Exposición Balcanced Score Card

Historia

Fundado en 1992 por David Norton y Robert Kaplan. Los cuales crearon el Cuadro de
Mando Integral (BSC). Esta es una poderosa herramienta que apoya a la empresa en este
sentido.

Los profesores David Norton y Robert Kaplan visualizan que medir las estrategias a partir
de estados financieros no era una solución global buena para la empresa a la hora de medir
estrategias.

David Norton y Robert Kaplan hicieron un estudio amplio con muchas empresas y
concluyeron que las empresas tenían cuadros de mando principalmente solo apoyados en
indicadores financieros

Esta visión financiera a la hora de medir estrategias ataba la toma de decisiones de los
gerentes porque presentaban a la empresa en el pasado. Más no en el presente, mucho
menos en el futuro.

Objetivos

Dentro de los objetivos principales de un mando integral tenemos:

1.- Traducir la estrategia a términos operativos.

2.- Alinear la organización con la estrategia.

3.- Hacer que la estrategia sea el trabajo diario; de todo el personal de la empresa.

4.- Hacer de la estrategia un proceso continuo.

5.- Movilizar el cambio mediante el liderazgo de los directivos.

Que es

El Balanced Scorecard (BSC) o Cuadro de Mando Integral es una metodología utilizada

para definir y hacer seguimiento a la estrategia de una organización.
El BSC se basa en un correcto equilibrio y alineación entre los elementos de la estrategia
global y los elementos operativos de la misma. Los elementos globales son: la misión
(nuestro propósito), la visión (a qué aspiramos), los valores centrales (en qué creemos), las
perspectivas y los objetivos. Por su parte, los elementos operativos son: los indicadores
clave o KPI (ya sean indicadores inductores o de resultado) e iniciativas estratégicas
(proyectos que lo ayudan a alcanzar sus objetivos).
Los propósitos con los que se construye un Balanced Scorecard son:
 Describir y comunicar su estrategia
 Medir su estrategia.
 Hacer un seguimiento de las acciones que se están tomando para mejorar sus resultados.

El Cuadro de Mando Integral introduce cuatro perspectivas distintas para evaluar el

desempeño de la estrategia de una organización: La perspectiva financiera, la perspectiva
del cliente, la perspectiva de procesos y la perspectiva de aprendizaje y crecimiento.

El Balanced Scorecard, como su nombre lo indica, propone un balance entre los

indicadores de cada una de estas perspectivas. Es decir, en la metodología BSC estas
cuatro perspectivas y sus componentes deben estar alineadas y trabajar como un engranaje
para lograr un funcionamiento óptimo de la organización. Esto soluciona, en gran medida,
el conflicto en el que se encontraban las organizaciones en el siglo XX, en tanto no prioriza
ninguna perspectiva sobre otra.
Esta metodología permite tener control del estado de la organización en términos de la
manera en que las acciones que se están ejecutando están en búsqueda de alcanzar la visión
de la organización. El Balanced Scorecard permite tener una visualización de todo lo
que sucede en la organización en términos estratégicos, logísticos, presupuestales, etc.

Según el método estratégico del Cuadro de Mando Integral, la planeación estratégica de

una organización debe construirse teniendo en cuenta cuatro perspectivas. Estas cuatro
perspectivas del Cuadro de Mando Integral pueden adaptarse para el análisis de diferentes
organizaciones.

 Perspectiva financiera
La perspectiva financiera ha sido históricamente la más usada para medir el desempeño de
las compañías. Esta perspectiva consiste en conocer los ingresos reales de la
organización y su capacidad presupuestal. Los indicadores de la perspectiva financiera
permiten hacer un análisis real del comportamiento económico de la organización.Los
aspectos financieros de una organización son fundamentales, no obstante, esta perspectiva
no es suficiente para comprender su desempeño. Un análisis sobre otras perspectivas
permitirá entender, por ejemplo, en qué áreas debería invertirse más presupuesto. En este
sentido, todas las acciones que se tomen dentro de la organización deberán tener
impacto en la perspectiva financiera.
 Perspectiva del cliente
Uno de los aspectos más importantes a la hora de medir el éxito de una organización es
conocer el nivel de satisfacción que están teniendo los clientes con el servicio o producto
que la organización ofrece. La perspectiva del cliente evalúa varios factores que
influyen en la experiencia del cliente. Por ejemplo, los indicadores de esta perspectiva
estarán en función de medir tiempos de respuesta, calidad del servicio o producto, reclamos
que se efectúen, etc.
Además de este tipo de indicadores la perspectiva del cliente debe tener en cuenta también
 el mercado. Es decir, esta perspectiva permite analizar el mercado en el que se incrusta
la organización y así comprender qué ajustes debe efectuar para adquirir nuevos
clientes, retenerlos y satisfacerlos. Finalmente, esto impactará en un mejor desempeño
financiero de la organización.
 Perspectiva de los procesos
El buen desempeño de los procesos internos de una organización es crucial para su éxito. El
análisis de esta perspectiva permite optimizar el funcionamiento en internos para
garantizar agilidad y eficacia. Del mismo modo este análisis permitirá comprender qué
procesos si están en función del cumplimiento de los objetivos estratégicos y que otros
procesos podrían obviarse por esta misma razón.Para hacer un análisis de esta perspectiva
se puede usar Business Intelligence con el objetivo de obtener datos sobre la ejecución de
los procesos internos de la organización.
 Perspectiva de aprendizaje y crecimiento
Esta perspectiva permite analizar la manera de crear una estructura sólida que garantice
resultados a largo plazo. La perspectiva de aprendizaje y crecimiento permite analizar
la infraestructura de la organización y así crear valor futuro. Aquí se analizan tres
áreas fundamentales de la organización: El clima organizacional, las personas y los
sistemas.Cuando se habla de clima organizacional se hace referencia a la satisfacción de
los empleados, su rendimiento y su retención. La perspectiva permite analizar de qué
manera las acciones y comportamiento de los miembros de la organización están
optimizando el desempeño con miras al cumplimiento de metas.El área de personas analiza
los niveles de capacitación de los empleados y las capacidades de la organización para
lograr esa capacitación en términos de inversión en programas de capacitación, costo de
capacitación para cada empleado, presupuesto disponible, etc. El análisis de los sistemas
hace referencia a al desempeño en términos tecnológicos. Es decir, qué inversiones u
optimizaciones en términos de TI deben realizarse con el fin de alcanzar las metas de la
organización.

La metodología Balanced Scorecard (Cuadro de Mando Integral) introduce varios

beneficios para la gestión de una organización, entre ellos están:
 Transformar la visión de la organización en acciones reales que se podrán medir y
seguir.
 Ayudar a alinear todas las áreas y las actividades de la organización en función de
los objetivos estratégicos y el cumplimiento de la visión.
 Mejorar la comunicación interna de las organizaciones con el fin de que todos los
miembros tengan conocimiento de su función con miras al cumplimiento de las
metas.
 Estimula la transformación organizacional a partir de la estrategia
 Ayuda a dar una estructura lógica a la estrategia.
 Mantiene la estrategia visible y como foco de la generación de estadísticas.
 Produce una mejora en los procesos organizacionales de gestión de la información.
 Desventajas
 Debido a la creciente cantidad de bibliografía sobre el tema puede resultar abrumador
iniciar a aplicarla.
 No existe una plantilla única para aplicar el BSC, cada organización debe crear el suyo.
 Requiere un fuerte patrocinio por parte de los líderes para tener éxito.
 Puede parecer una metodología muy rígida por la estructura lógica que propone.

Software

Hay todo tipo de alternativas para hacerle seguimiento al Balanced Scorecard o Cuadro
de Mando Integral, desde lápiz y papel hasta diferente software específico de Balanced
Scorecard para realizar un seguimiento efectivo al BSC.

Una hoja de cálculo o presentación de Microsoft Office (Excel o PowerPoint)

Esta opción tiene la ventaja de que puede ser administrada fácilmente por cada
individuo y que se puede personalizar completamente dada la versatilidad de Excel y
PowerPoint. Sin embargo, estas ventajas se deben contrastar con la creciente dificultad
que implica gestionar varios periodos de información en un solo lugar, el control de
versiones y el no contar con una única versión del estado actual de los indicadores.
¿Alguna vez le ha ocurrido que realiza cálculos en su hoja de Excel y cuando compara
con los cálculos de otros, los resultados no coinciden?

Un software específico de Balanced Scorecard

El software Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral tiene la ventaja de que

está especialmente diseñado para gestionar el BSC, por lo que puede esperar que utilice
los mismos términos que usted ya conoce. Adicionalmente, está diseñado para mantener
la información histórica a lo largo de diferentes periodos y para gestionar la evolución
del Cuadro de Mando Integral. Otra ventaja de este tipo de software es que ya cuenta
con la capacidad de vincularse con otros sistemas de información. Sin embargo, se debe
tener en cuenta que se requiere superar la curva de aprendizaje del sistema para que
todos los líderes y miembros del equipo hagan correcto uso del mismo.

Una solución de Business Intelligence (BI) o Inteligencia de Negocios

La ventaja de estas soluciones es que están directamente conectadas a sus bodega de

datos o a sus sistemas de análisis de información. Adicionalmente, permite procesar una
gran cantidad de sus datos e información en un solo lugar. Sin embargo, puede resultar
difícil para el usuario final, y es probable que se requiera de un equipo de IT para
realizar la integración de información. La solución ideal, suponiendo que cuente con el
presupuesto para ello, es un software de Balanced Scorecard que integre una solución
de Inteligencia de Negocios. No somos objetivos en este último respecto, pero puede
 resultar útil para usted conocer nuestra solución de Inteligencia de Negocios que está
plenamente integrada con nuestro software de Balanced Scorecard, la Suite Visión
Empresarial.

Pasos para crear un mapa estratégico

¿Cómo se elabora un Mapa Estratégico en el Balanced Scorecard?
A continuación se presenta el proceso paso a paso de elaboración de un Mapa Estratégico,
cada paso se muestra gráficamente para facilitar su comprensión.
Ejemplo de un Mapa Estratégico en el Balanced Scorecard
En la siguiente imagen se observa un ejemplo completo de un Mapa Estratégico. Se pueden
observar las 4 perspectivas del Balanced Scorecard, al final del artículo encuentra una
descripción detallada de estas perspectivas.

Paso 1: Adicionar los objetivos estratégicos y las perspectivas

La idea principal de un mapa estratégico es que cada objetivo estratégico en su cuadro de
mando integral está representado por una forma, generalmente ovalada. Muy raramente hay
más de 20 objetivos. Hacer seguimiento a demasiados objetivos diluirá el mensaje que
entrega a sus colaboradores, haciendo que su estrategia sea difícil de comunicar.
Estos óvalos - objetivos se agrupan en perspectivas como: Financiera o Aprendizaje y
crecimiento. Cada organización es diferente, pero la mayoría de los mapas estratégicos
tienen cuatro perspectivas, y con frecuencia son similares a las que se muestran abajo. Para
obtener más información sobre cómo elegir sus perspectivas y objetivos, consulte nuestro
artículo: ¿Qué son los objetivos estratégicos y cómo crearlos?.
Paso 2: Adicionar las relaciones Causa - Efecto
La mayoría de mapas estratégicos incluyen flechas entre los objetivos para mostrar su
relación de causa y efecto. Al seguir los caminos de las flechas, se puede observar cómo los
objetivos en las perspectivas de la parte inferior impulsan el éxito de los que se encuentran
en la parte superior.

Estas relaciones causales son fundamentales en el cuadro de mando integral. Por ejemplo,
si capacita a sus empleados y crea una cultura en que se comparte la información
(Aprendizaje y Crecimiento), hará que su empresa funcione sin problemas (Procesos
internos).
Un negocio en mejor funcionamiento cuida mejor a sus clientes (Cliente) y los clientes
felices compran más de lo que usted está vendiendo (Financiero). Los mapas estratégicos
muestran cómo los activos intangibles abstractos, como la cultura de la empresa y el
conocimiento de los empleados, se convierten en resultados concretos y tangibles.
La gran mayoría de las palancas que los ejecutivos pueden accionar en una organización no
contribuyen directamente al resultado final. Sabemos que es importante tener empleados
felices y una infraestructura actualizada, pero es difícil ver cómo esos objetivos se
incorporan a los objetivos finales de la entidad. Su mapa estratégico muestra estas
relaciones y alienta el pensamiento estratégico que va mucho más allá de su balance general
o sus estados financieros.
Paso 3: Temas o Líneas Estratégicas
Algunos mapas estratégicos tienen temas o líneas estratégicas. Estos representan los tres o
cuatro enfoques estratégicos generales de su organización. Los temas agrupan
verticalmente los objetivos relacionados en todo su mapa estratégico. Si desea conocer más
sobre las líneas estratégicas, puede consultar nuestra guía: ¿Qué son temas o líneas
estratégicas? su uso en el mapa estratégico.

A diferencia de las perspectivas, los temas son muy específicos para su organización. Por
ejemplo, los temas pueden definirse como:

 Excelencia Operacional
 Cultura de seguridad
 Sostenibilidad
 Innovación y Liderazgo Tecnológico

Algunas organizaciones encuentran útil mostrar los temas en su mapa estratégico. Otras
piensan que los temas agregan una complejidad innecesaria. En última instancia, depende
de usted decidir si los temas son adecuados para su mapa estratégico.
Paso 4: Mostrar y hacer seguimiento al desempeño
El software Balanced Scorecard le permite construir su mapa estratégico directamente
desde una interfaz gráfica. La automatización del cuadro de mando integral tiene muchas
ventajas, sin embargo la capacidad de ver su mapa estratégico con semáforos acordes al
desempeño real puede ser la más grande.
De esta manera su mapa estratégico estático se convierte en un cuadro de mando vivo.
Puede ver de un vistazo el desempeño de su organización y puede hacer clic en uno de los
objetivos estratégicos para obtener más información.

Paso 5: Variaciones del Mapa Estratégico

Cada organización es diferente, y no hay una manera única de hacer un Mapa
Estratégico. Por ejemplo, la mayoría de las organizaciones ponen la perspectiva financiera
en la cima porque su objetivo final es generar utilidades. En el sector público y sin fines de
lucro, sin embargo, se tienen diferentes motivaciones. Sus finanzas son sólo un medio para
un fin.
El objetivo final de una organización sin fines de lucro es proporcionar los mejores
servicios que pueda. Para estas organizaciones, es común cambiar las perspectivas de
Cliente y Finanzas para que el Cliente esté en la cima. Su financiación (financiera) les
permite ayudar a las personas (cliente). Si desea aplicar el Balanced Scorecard en el Sector
Público y Sin Fines de Lucro puede encontrar más detalles en el artículo: Aplicando el
Balanced Scorecard al Sector Público y Sin Fines de Lucro.
Del mismo modo, algunos objetivos pueden no encajar perfectamente en una sola
perspectiva y puede tener más sentido ubicarlos entre dos perspectivas. Incluso puede haber
objetivos estratégicos que no afecten a otros objetivos, por lo que no tienen flechas.
Lo que es importante recordar es que su mapa estratégico debe reflejar su estrategia
organizacional real. Es completamente viable desviarse del diseño tradicional para
adaptarse a sus objetivos particulares.

Ejemplos de balanced scorecard

 De una joyería

https://profesorviaweb.com/historia-del-balanced-scorecard-concepto-y-objetivos/

https://bscdesigner.com/es/bsc-plantillas-y-ejemplos.htm

https://pensemos.com/balanced-scorecard/

https://gestion.pensemos.com/que-es-software-cuadro-de-mando-integral-y-para-que-sirve-
ejemplos