INFORME

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ANDALUCÍA
INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL PROCESO DE

CONTRATACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO “CONSTRUCCIÓN
ESCUELA ANDALUCÍA”
INFORME Nº ……..
1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA
1.1. Antecedentes
En cumplimiento del Programa de Operaciones Anual de la Contraloría General del

Estado, se realizó la auditoría de cumplimiento al proceso de contratación para la
ejecución del proyecto “Construcción Escuela Andalucía”, en el Gobierno Autónomo
Municipal de Andalucía.
1.2. Objetivo
Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables u obligaciones contractuales sobre
proceso de contratación para la ejecución de la obra construcción escuela Andalucía.
1.3. Objeto
COPLETAR DE ACUERDO A MPA)
1.4. Alcance
El examen se efectuó de acuerdo con las Normas
El examen comprendió la revisión y evaluación de la información y documentación

relacionada con ………. y los pagos efectuados durante la gestión ………….., de
acuerdo con el siguiente detalle:
1.5. Metodología
Para fines de lograr el objetivo de la auditoría, en las etapas de planificación y

ejecución de la misma, se aplicó técnicas y procedimientos detallados en los
programas de trabajo.
2. RESULTADOS DEL EXAMEN

(NUMERO DE INFORME)
Pronunciamiento del Auditor
Sobre la base de los resultados obtenidos en relación al objetivo y alcance previstos

en el punto 1.2 del presente informe, relacionado con el cumplimiento del marco
jurídico administrativo y disposiciones legales aplicables al proceso de contratación
para la ejecución de la obra “Construcción Escuela Andalucía”, ejecutado en el
periodo XX, se determinó la existencia de indicios de responsabilidad administrativa,
que serán reportados en una nota administrativa por separado, indicios de
responsabilidad civil solidaria, que serán reportados en el presente informe.
Asimismo cabe indicar que durante el examen de auditoría se identificó deficiencias

de control interno, que se relacionan directamente con el objetivo de la auditoría
descrito en el numeral 1.2 del presente informe, por lo que se emitirá un Informe de
Control Interno por separado para que se tomen las acciones correctivas que
correspondan.
2.1. Incorrecta Calificación y Adjudicación de la Propuesta para la ejecución del

Proyecto Construcción Escuela Andalucía.
…………………………………………………………………………………………
…………………
El artículo 28 de la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales,

establece lo siguiente: “Todo servidor público responderá de los resultados emergentes del
desempeño de las funciones, deberes y atribuciones asignados a su cargo” , precisando además en
su inciso a) que: “La responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y penal se determinará
tomando en cuenta los resultados de la acción u omisión”.
Por otra parte, el artículo 31 de la citada norma legal, determina que: “La
responsabilidad es civil cuando la acción u omisión del servidor público o de las personas naturales o
jurídicas cause daño al Estado valuable en dinero” . Por otra parte, el inciso b) del citado
artículo, establece que: “incurrirán en responsabilidad civil las personas naturales y jurídicas
que no siendo servidores públicos, se beneficiaren indebidamente con recursos públicos o fueren
causantes de daño al patrimonio del Estado y de sus entidades”. Asimismo, el inciso c) del
mismo artículo, establece que “Cuando varias personas resultaren responsables del mismo acto
o del mismo hecho que hubiere causado daño al Estado, serán solidariamente responsables”.
A su vez, el artículo 38 de la misma norma, establece que: “los profesionales y demás

servidores públicos, son responsables por los informes y documentos que suscriban. (…)”.
Asimismo, el artículo 3 del Reglamento de la Responsabilidad Pública, aprobado

mediante Decreto supremo Nº 23318-A del 3 de noviembre de 1992, señala: “I. El
2
(NUMERO DE INFORME)
servidor público tiene el deber de desempeñar sus funciones con eficacia, economía, eficiencia,
transparencia y licitud. Su incumplimiento genera responsabilidades jurídicas”.
Finalmente, el artículo 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal (Decreto Ley N°

14933 del 29 de septiembre de 1977, elevado a rango de Ley por el artículo 52 de la
Ley N° 1178), establece como causales para el inicio de procesos coactivos fiscales, a
los que se refiere el inciso e) “Incumplimiento de contratos administrativos de ejecución de obras,
servicios públicos, suministros y concesiones”; inciso h) “(…) disposición arbitraria de bienes
patrimoniales del Estado”, y el inciso i) “Pérdida de activos y bienes del Estado por negligencia,
irresponsabilidad de los empleados y funcionarios a cuyo cargo se encuentran”.
Por los hechos expuestos y la normativa legal descrita, corresponde determinar

indicios de responsabilidad civil solidaria, por el importe total de Bs. XXXXX
correspondiente a ……….., en contra de:
Conclusión
Las acciones y omisiones, descritas precedentemente, de las personas detalladas a

continuación, establecidas en el curso de la auditoría y analizadas en el Informe
Legal N°, emitido por XXXX abogado asignado a la comisión de auditoría,
constituyen indicios de responsabilidad civil solidaria, conforme lo dispuesto en el
artículo 31 incisos b) y c) de la Ley N° 1178 sujetos a la aplicación del artículo 77 de
la Ley del Sistema de Control Fiscal, por los siguientes importes:
N° Cédula de Inciso del

Importe
Nombre y apellidos Identidad o Cargo Art. 77 de
Bs
NIT la LSCF
Total --
LSCF: Ley del Sistema de Control Fiscal.
Inciso e): Por incumplimiento de contratos administrativos de ejecución de obras, servicios públicos,
suministros y concesiones.
Inciso h): Por disposición arbitraria de bienes patrimoniales del Estado.
3
(NUMERO DE INFORME)
N° Cédula de Inciso del

Importe
Nombre y apellidos Identidad o Cargo Art. 77 de
Bs
NIT la LSCF
Inciso i): Por pérdida de activos y bienes del Estado por negligencia, irresponsabilidad de los
empleados y funcionarios a cuyo cargo se encuentran.
3. RECOMENDACIÓN
En cumplimiento de los artículos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las

Atribuciones de la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del
Estado), aprobado por Decreto Supremo N° 23215, el contenido del presente informe
de auditoría, debe ser de conocimiento de los presuntos involucrados en el hallazgo de
responsabilidad civil solidaria, para que en el plazo de diez días hábiles a partir de su
notificación, nos remitan sus aclaraciones y justificaciones, anexando la documentación
respaldatoria correspondiente, debidamente legalizada.
Es cuanto se informa, para fines consiguientes.
Tarija, XXX de enero de 2024
Lic. XXXXXXXXX Lic. XXXXX

AUDITOR SUPERVISOR
Lic. XXXXXXX
JEFE UAI

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1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA

En cumplimiento del Programa de Operaciones Anual de la Contraloría General del

Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

COPLETAR DE ACUERDO A MPA)

El examen se efectuó de acuerdo con las Normas

El examen comprendió la revisión y evaluación de la información y documentación

Para fines de lograr el objetivo de la auditoría, en las etapas de planificación y

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

Pronunciamiento del Auditor

Sobre la base de los resultados obtenidos en relación al objetivo y alcance previstos

Asimismo cabe indicar que durante el examen de auditoría se identificó deficiencias

2.1. Incorrecta Calificación y Adjudicación de la Propuesta para la ejecución del

El artículo 28 de la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales,

A su vez, el artículo 38 de la misma norma, establece que: “los profesionales y demás

Asimismo, el artículo 3 del Reglamento de la Responsabilidad Pública, aprobado

Finalmente, el artículo 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal (Decreto Ley N°

Por los hechos expuestos y la normativa legal descrita, corresponde determinar

Las acciones y omisiones, descritas precedentemente, de las personas detalladas a

N° Cédula de Inciso del

N° Cédula de Inciso del

En cumplimiento de los artículos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las

Es cuanto se informa, para fines consiguientes.

Tarija, XXX de enero de 2024

Lic. XXXXXXXXX Lic. XXXXX

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