Tenista S.A

INDICE
REDACCION
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
POLIZAS
DIARIO
INGRESO
EGRESO
CHEQUE
EDO FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
BALANZA DE COMPROBACION
EDO DE RESULTADOS
La empresa “El Tenista S.A. de C.V.”, se dedica a la compra-venta de raquetas para ten
Bancos $500,000 Clientes $8,000
Equipo de
25,000 Proveedores 50,000
computo
Almacén (100
Acreedores 10,000 unidades a $900 90,000
c/u
Documentos por
Capital social Determinarlo 20,000
cobrar
IVA por
8,000 Deudores 5,000
acreditar
Durante el mes se realizan las siguientes operaciones:

1. 01 de marzo. Se venden 10 raquetas fact. 012A al cliente “Vadal S.A. de C.V.”, a un
la paga con cheque.
2. 04 de marzo. Se celebra un contrato de comisión mercantil, y enviamos a la empresa
nuestra cuenta; a un costo unitario $900 c/u para venderse a un precio de $1,600 precio d
sobre las ventas en general. CONSIGNACIÓN
3. 06 de marzo. La empresa envia cheque #13 al proveedor “La Martina S.A. de C.V. de
mercancía del pedido numero 022. ANTICIPO A PROVEEDORES.
4. 12 de marzo. Celebramos contrato mercantil con el comitente “Chavita S.A. de C.V.”

venderlos a $800 (contado) y $900 (crédito) mas IVA. Se acordó que por las ventas que
recibió una provisión de fondos por $5,000 para los gastos que se originen por la mercan
5. 15 de marzo. Se paga con cheque #014 póliza de seguros y fletes a la empresa “Segur
“La Martina S.A. de C.V.” por un total de $4,000 mas IVA.
6. El 18 de marzo. La empresa recibe factura #2565 y documentación que ampara la com

S.A. de C.V.” de Puebla por nuestra cuenta y riesgo, con un valor de $90,000 mas IVA,
anteriormente ya se había enviado un anticipo por el mismo número de pedido #022 (Re
7. 20 de marzo. El comisionista “Deportes Jova S.A. de C.V.”. Vende 20 raquetas de co
8. 25 de marzo. El comisionista “Deportes Jova S.A. de C.V.” descuenta la comisión co
9. 25 de marzo. Se venden de contado 10 balones de basquetbol.
10. 26 de marzo. Se venden 15 balones de basquetbol a crédito.
11. 26 de marzo. Se cobra la comisión establecida por la venta de balones. Ese mismo d
12. 30 de marzo. Se paga con cheque #016 sueldos del mes del departamento de ventas
IMSS.
13. 30 de marzo. Se endosa la letra de cambio #1 por la cantidad de $20,000 cuyo venci
banco nos cobra una comisión de $800 y un interés anual de 24% mas el IVA de ambos
bancaria.
NOTA: El banco del cual se realizan los pagos e ingresos es la cuenta bancaria No
Se pide:
- Realizar el registro de las operaciones a través del procedimiento de inventa
- Registro en libro diario, a través del procedimiento de inventarios perpetuos
- Registro en pólizas (diario, ingresos, egresos o cheque) según corresponda.
- Registro en esquemas de mayor.
- Balanza de comprobación antes de saldos ajustados.
- Ajuste de IVA.
- Ajuste para determinar el resultado del ejercicio.
- El registro de la mercancía en comisión a través de cuentas de orden.
- El endoso de documentos a través de pasivo de contingencia.
- Elaborar estado de resultados.
- Elaborar balance general.

nta de raquetas para tenis marca Pen, inicia operaciones en el mes de marzo de 2022 con los sigu
adal S.A. de C.V.”, a un precio de venta de $1,500 c/u mas IVA. Dicha operación
enviamos a la empresa “Deportes Jova S.A. de C.V.” 50 raquetas marca Pen para que venda por
recio de $1,600 precio de contado y $1,800 a crédito mas IVA. Se acordó una comisión de 10%
Martina S.A. de C.V. de la Ciudad de Puebla por la cantidad de $45,000 a cuenta de

RES.
“Chavita S.A. de C.V.”, y recibimos 50 balones de basquetbol a un costo de $400 c/u para
que por las ventas que realicemos ganaremos un 10% de comisión. Ese mismo día se
e originen por la mercancía en comisión. MERC. EN COMISION.
etes a la empresa “Seguros Any S.A. de C.V.” por la mercancía enviada por el proveedor
ación que ampara la compra de 100 raquetas que remite la empresa “La Martina
r de $90,000 mas IVA, la cual pagamos por cheque #15: tome en cuenta que
ero de pedido #022 (Reg. 3).
Vende 20 raquetas de contado.
escuenta la comisión convenida y nos envía el efectivo correspondiente.
e balones. Ese mismo día se envía el efectivo al comitente “Chavita S.A. de C.V.”
departamento de ventas por la cantidad de $25,00. Se retienen 2,000 de ISR y 1,500 de
de $20,000 cuyo vencimiento es el 30 de abril del mismo año, por lo cual el

% mas el IVA de ambos conceptos. El importe real lo deposita en nuestra cuenta
es la cuenta bancaria No. 123456ª de Banamex.
ocedimiento de inventarios perpetuos en:
e inventarios perpetuos.
ue) según corresponda.

uentas de orden.
ngencia.
o de 2022 con los siguientes saldos
en para que venda por

una comisión de 10%
cuenta de
de $400 c/u para

ismo día se
r el proveedor
e C.V.”
R y 1,500 de
INDICE
LIBRO DIARIO
Fecha No. De cuent Concepto Parcial Debe

A
BANCOS $ 500,000.00
ALMACEN (100U A $900 C/U) $ 90,000.00
CLIENTES $ 8,000.00
DEUDORES $ 5,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 20,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 25,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 8,000.00
PROVEEDORES
ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
Asiento de apertura
3/1/2022 1
BANCOS $ 17,400.00
VENTAS
IVA CAUSADO
Venta de 10 u a "Vidal S.A de C.V" a 1,500 c/u s/f 012A se paga con CH.
1A
COSTO DE VENTAS $ 9,000.00
ALMACEN
Reg. Del costo
4/3/2022 2
MERCANCIAS EN CONSIGNACION $ 45,000.00
ALMACEN
Enviamos 50 u a "Deportes Jova S.A" para venderse a 1800 de contado y credito con
una comision del 10%
3/6/2022 3
ANTICIPO A PROVEEDORES $ 45,000.00
BANCOS
CH. #13 a la "La martina S.A" por $45,000 del pedido 022
3/12/2022 4
MERCANCIAS EN COMISION $ 20,000.00
COMITENTE CTA MERCANCIAS
Recibimos 50 balones del comitente "Chavita S.A " a 400 c/u para venderse a 800 y 900
de contado y credito, con una comision de 10%
4A
BANCOS DEL COMITENTE $ 5,000.00
COMITENTE CTA DE BANCOS
Provision de fondos del comitente "Chavita S.A"
3/15/2022 5
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 4,000.00
IVA ACREDITABLE $ 640.00
BANCOS
Pago con CH. #14 seguros y fletes a "Seguros Any S.A"
3/18/2022 6
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 90,000.00
IVA ACREDITABLE $ 14,400.00
BANCOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
Recibimos factura #2565 de la compra de 100 raquetas a "La Marina S.A" pago con CH.
#15. Pedido #022
3/20/2022 7
COMISIONISTA "JOVA S.A" $ 37,120.00
COSTO Y VENTA DE MC
IVA CAUSADO
El comisionista "Deportes Jova" vende 20 raquetas de contado a 1600 c/u
7A
COSTO Y VENTA MC $ 18,000.00
MERCANCIAS EN CONSIGNACION
Registro del costo
3/25/2022 8
COSTO Y VENTA MC $ 3,200.00
COMISIONISTA "JOVA S.A"
Descuento de la comision de "Deportes Jova"
8A
BANCOS $ 33,408.00
COMISIONISTA "JOVA S.A"
El comisionista nos envia el efectivo
3/25/2022 9
BANCOS DEL COMITENTE $ 9,280.00
COMITENTE CTA DE BANCOS
Vendemos 10 balones en comision 800 c/u
9A
COMITENTE CTA DE MERCANCIAS $ 4,000.00
MERCANCIAS EN COMISION
Registro del costo
3/26/2022 10
CLIENTES DEL COMITENTE $ 15,660.00
COMITENTE CTA DE CLIENTES
Vendemos 15 balones en comision a credito 900 c/u
10A
COMITENTE CTA DE MERCANCIAS $ 6,000.00
MERCANCIAS EN COMISION
Registro del costo
3/26/2022 11
BANCOS $ 2,494.00
OTROS INGRESOS
IVA CAUSADO
Cobramos comision a Chavita S.A por 10% sobre ventas
11A
COMITENTE CTA DE BANCOS $ 2,494.00
BANCOS DEL COMITENTE
11B
COMITENTE CTA DE BANCOS $ 11,786.00
BANCOS DEL COMITENTE
Enviamos efectivo al comitente Chavita S.A
3/30/2022 12
GASTOS DE VENTA $ 25,000.00
BANCOS
IMPUESTOS POR PAGAR
Se pagan con chque #16 los sueldos del mes mas impuestos retenidos
3/30/2022 13
BANCOS $ 18,608.00
RIF A CARGO $ 1,200.00
Comision $ 800.00
Interes $ 400.00
DOCS DESCONT Y ENDOSADOS
Se endosa la letra de cambio #1
3/30/2022 A1
IVA CAUSADO $ 7,864.00
IVA A FAVOR $ 7,880.00
IVA ACREDITABLE
3/30/2022 A2
VENTAS $ 15,000.00
COSTO DE VENTAS
PERDIDAS Y GANANCIAS
3/30/2022 A3
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 25,000.00
GASTOS DE VENTA
3/30/2022 A4
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 1,200.00
RIF A CARGO
3/30/2022 A5
OTROS INGRESOS $ 2,150.00
3/30/2022 A6
COSTO Y VENTA DE MC $ 10,800.00
3/30/2022 A7
PERDIDA DEL EJERCICIO $ 7,250.00
INDICE
Haber
$ 50,000.00
$ 10,000.00
$ 596,000.00
$ 15,000.00
$ 2,400.00
$ 9,000.00
$ 45,000.00
de contado y credito con
$ 45,000.00
$ 20,000.00
para venderse a 800 y 900
e 10%
$ 5,000.00
$ 4,640.00
$ 59,400.00
$ 45,000.00
Marina S.A" pago con CH.
$ 32,000.00
$ 5,120.00
o a 1600 c/u
$ 18,000.00
$ 3,712.00
$ 33,408.00
$ 9,280.00
$ 4,000.00
$ 15,660.00
$ 6,000.00
$ 2,150.00
$ 344.00
$ 2,494.00
$ 11,786.00
$ 21,500.00
$ 3,500.00
$ 20,000.00
$ 15,744.00
$ 9,000.00
$ 6,000.00
$ 25,000.00
$ 1,200.00
$ 2,150.00
$ 10,800.00
INDICE
$ 7,250.00
POLIZA DE DIARIO FECHA: 01-03-2022
CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex $500,000.00
100-01-013-000 ALMACEN
100-01-013-001 100 Raquetas a 900 c/u 90,000.00
100-01-005-000 CLIENTES
100-01-008-000 DEUDORES
100-01-006-000 DOCS POR COBRAR
100-02-006-000 EQUIPO DE COMPUTO
100-01-011-000 IVA POR ACREDITAR
200-01-001-000 PROVEEDORES
200-01-002-000 ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
SALDOS INICIALES DEL MES
CONTROL
HECHO POR: REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES
EQUIPO DINAM 2ML ML

500-02-001-000 COSTO DE VENTAS
100-01-013-000 ALMACEN
100-01-013-001 10 raquetas a 900 c/u 9000
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
REGISTRO DEL COSTO OP.1
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

100-01-021-000 MERCANCIAS EN CONSIGNACION
100-01-021-001 50 Raquetas a 900 c/u $45,000.00
100-01-013-000 ALMACEN
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Enviamos 50 u a "Deportes Jova S.A" para venderse a 1800 de contado y credito con una comision del 10%
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

600-01-001-000 MERCANCIAS EN COMISION
600-01-001-001 50 balones a 400 c/u $20,000.00
600-02-001-000 COMITENTE CTA MERCANCIAS
600-02-001-001 50 balones a 400 c/u $20,000.00
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Recibimos 50 balones del comitente "Chavita S.A " a 400 c/u para venderse a 800 y 900 de contado y cre
comision de 10%
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

100-01-014-000 MERCANCIAS EN TRANSITO
100-01-010-000 IVA ACREDITABLE
200-01-001-001 PROVEEDORES CTA PUENTE
100-01-015-000 ANTICIPO A PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Recibimos factura #2565 de la compra de 100 raquetas a "La Marina S.A" pago con CH. #15. Pedid
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

100-01-022-000 COMISIONISTA "JOVA S.A"
100-01-022-001 JOVA S.A
500-02-007-000 COSTO Y VENTA DE MC
500-02-007-001 20 Raquetas a 1600 c/u
200-01-005-000 IVA CAUSADO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
El comisionista "Deportes Jova" vende 20 raquetas de contado
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-02-007-000 COSTO Y VENTA MC
500-02-007-001 20 raquetas a 900 c/u
100-01-021-000 MERCANCIAS EN CONSIGNACION
100-01-021-001 20 raquetas a 900 c/u
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
El comisionista "Deportes Jova" vende 20 raquetas de contado
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-02-007-000 COSTO Y VENTA MC
500-02-007-002 Comisiones
100-01-022-001 Jova S.A
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Descuento de la comision de "Deportes Jova"
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

600-02-001-000 COMITENTE CTA DE MERCANCIAS
600-02-001-001 10 Balones a 800 c/u
600-01-001-001 10 Balones a 800 c/u
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Registro del costo
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

600-01-004-000 CLIENTES DEL COMITENTE
600-02-004-000 COMITENTE CTA DE CLIENTES
SUMAS IGUALES
CONCEPTO

CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

600-02-001-000 COMITENTE CTA DE MERCANCIAS
600-02-001-001 15 balones a 400 c/u
600-01-001-001 15 balones a 400 c/u
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Registro del costo
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

200-01-005-000 IVA CAUSADO
100-01-012-000 IVA A FAVOR
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-01-001-000 VENTAS
500-02-001-000 COSTO DE VENTAS
500-02-006-000 PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-02-008-000 GASTOS DE VENTA
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-02-004-000 RIF A CARGO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-01-004-000 OTROS INGRESOS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-02-007-000 COSTO Y VENTA DE MC
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML

500-02-010-000 PERDIDA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITML ML
No. PÓLIZA D-001-03
INDICE
DEBE HABER
500,000
90,000
8,000
5,000
20,000
25,000
8,000
50,000
10,000
596,000
656,000 656,000
DIARIO
A
DEBE HABER
9,000
9,000
9,000 9,000
DIARIO
1A
DEBE HABER
45,000
45,000
45,000 45,000
con una comision del 10%
DIARIO
2
DEBE HABER
20,000
20,000
20,000 20,000
a 800 y 900 de contado y credito, con una
DIARIO
4
DEBE HABER
$90,000.00
$14,400.00
59,400
45,000
104,400 104,400
.A" pago con CH. #15. Pedido #022
DIARIO
6
DEBE HABER
$37,120.00
32,000
5,120
37,120 37,120
as de contado
DIARIO
7
DEBE HABER
$18,000.00
18,000
18,000 0
as de contado
DIARIO
7A
DEBE HABER
$3,200.00
$512.00
3,712
3,712 3,712
Jova"
DIARIO
8
DEBE HABER
$4,000.00
4,000
4,000 0
DIARIO
9A
DEBE HABER
$15,660.00
15,660
15,660 15,660
o 900 c/u
o 900 c/u
DIARIO
10
DEBE HABER
$6,000.00
6,000
6,000 6,000
DIARIO
10A
DEBE HABER
$7,864.00
$7,880.00
15,744
15,744 15,744
DIARIO
A1
DEBE HABER
$15,000.00
9,000
6,000
15,000 15,000
DIARIO
A2
DEBE HABER
$25,000.00
25,000
25,000 25,000
DIARIO
A3
DEBE HABER
$1,200.00
1,200
1,200 1,200
DIARIO
A4
DEBE HABER
$2,150.00
2,150
2,150 2,150
DIARIO
A5
DEBE HABER
$10,800.00
10,800
10,800 10,800
DIARIO
A6

INDICE
DEBE HABER
$7,250.00
7,250
7,250 7,250
DIARIO
A7
POLIZAS DE CHEQUE No. Cheque
BBVA
06 DE MARZODE 2022
BENITO JUAREZ RODRIGUEZ

CUARENTA Y CINCO MIL PESOS 00/100 M.N
XXX XXX
No. Cta. 00092892 CH.013 FIRMAS AUTTORIZADA
CONCEPTO
FIRMA DE CHEQUE RECIBIDO
CH. #13 a la "La martina S.A" por $45,000 del pedido 022

100-01-015-000 ANTICIPO A PROVEEDORES
100-01-015-001 La Martina S.A 45000
100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex 45000
SUMAS IGUALES

EQUIPO DINAMITA 2.0

BBVA
15 DE MARZODE 2022
RODOLFO LOPEZ
CUATRO MIL SEISCIENTOS CUARENTA PESOS 00/100 M.N
XXX XXX
CONCEPTO
Pago con CH. #14 seguros y fletes a "Seguros Any S.A"

100-01-014-000 MERCANCIAS EN TRANSITO
100-01-014-003 Fletes y seguros 4,000
100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex 4640
SUMAS IGUALES

EQUIPO DINAMITA 2.0
BBVA
18 DE MARZODE 2022
ALONSO DIAZ
CINCUENTA Y NUEVE MIL CUATROSCIENTOS PESOS 00/100 M.N
XXX XXX
CONCEPTO
Recibimos factura #2565 de la compra de 100 raquetas a "La Marina
S.A" pago con CH. #15. Pedido #022

200-01-001-001 PROVEEDORES CTA PUENTE
100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex
SUMAS IGUALES
EQUIPO DINAMITA 2.0
BBVA
30 DE MARZODE 2022
RUBEN DIAZ
VEINTIUN MIL QUINIENTOS PESOS 00/100 M.N
XXX XXX
CONCEPTO
Se pagan con chque #16 los sueldos del mes mas impuestos retenidos

500-02-004-000 GASTOS DE VENTA
500-02-004-001 Sueldos y salarios
100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex
200-01-009-000 IMPUESTOS POR PAGAR
200-01-009-001 IMSS
200-01-009-002 ISR
SUMAS IGUALES

EQUIPO DINAMITA 2.0
13 COPIA DE CHEQUE
INDICE
6 DE MARZODE 2022
$ 45,000.00
RMA DE CHEQUE RECIBIDO
DEBE HABER
45000
45000
45000 45000
poliza
3
14 COPIA DE CHEQUE
5 DE MARZODE 2022
$ 4,640.00
DEBE HABER
$ 4,000.00
$ 640.00
$ 4,640.00
4640 4640
poliza
5
15 COPIA DE CHEQUE
8 DE MARZODE 2022
$ 59,400.00
DEBE HABER
$ 59,400.00
$ 59,400.00
$ 59,400.00 $ 59,400.00
poliza
6
16 COPIA DE CHEQUE
0 DE MARZODE 2022
$ 21,500.00
DEBE HABER
$ 25,000.00
$ 21,500.00
$ 3,500.00
INDICE
$ 25,000.00 $ 25,000.00
poliza
12
POLIZA DE INGRESOS FECHA: 01-03-22

100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Bnamex
500-01-001-000 VENTAS
500-01-001-001 10 raquetas a 1500 c/u 15000
200-01-005-000 IVA CAUSADO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Venta de 10 u a "Vidal S.A de C.V" a 1,500 c/u s/f 012A se paga con CH.
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0

600-01-003-000 BANCOS DEL COMITENTE
600-01-003-001 Santander
600-02-003-000 COMITENTE CTA DE BANCOS
600-02-003-001 Santander
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Provision de fondos del comitente "Chavita S.A"
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0

100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex
100-01-022-001 Jova S.A
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
El comisionista nos envia el efectivo
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0

600-01-003-001 Santander
600-02-003-001 Santander
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Vendemos 10 balones en comision
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0

100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex
500-01-004-000 OTROS INGRESOS
500-01-004-001 COMISIONES
200-01-005-000 IVA CAUSADO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0

100-01-003-000 BANCOS
100-01-003-001 Banamex
500-02-004-000 RIF A CARGO
500-02-004-001 Comision 800
500-02-004-002 Interes 400
600-01-002-000 DOCS DESCONT Y ENDOSADOS
Letra de cambio #1
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0
INDICE
No. PÓLIZA I-001-03
DEBE HABER
17400
15000
2400
17400 17400
DIARIO
1
DEBE HABER
5000
5000
5000 5000
DIARIO
4
DEBE HABER
33408
33408
33408 33408
DIARIO
8A
DEBE HABER
9280
9280
9280 9280
DIARIO
9
DEBE HABER
2494
2150
344
2494 2494
DIARIO
11
DEBE HABER
18608
1200
192
20000
20000 20000
DIARIO
13
INDICE
POLIZA DE EGRESOS FECHA:26-03-22

600-02-003-002 Santander
600-01-003-002 Santander
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0
POLIZA DE EGRESOS FECHA:26-03-22

600-02-003-002 Santander
600-01-003-002 Santander
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
Enviamos efectivo al comitente Chavita S.A
CONTROL
EQUIPO DINAMITA 2.0
INDICE
No. PÓLIZA E-026-03
DEBE HABER
2,494
2,494
2,494 2,494
DIARIO
11A
No. PÓLIZA E-126-03
DEBE HABER
11,387
11,387
11,387 11,387
DIARIO
INDICE
11B
LIBRO MAYOR
BANCOS ALMACEN (100U A $900 C/U)
A 500,000 45,000 3 A 90,000 9,000 1A
1 17,400 4,640 5 45,000 2
8A 33,408 59,400 6 s 90,000 54,000 s
11 2,494 21,500 12 sf 36,000
13 18,608
s 571,910 130,540 s
sf 441,370
DOCUMENTOS POR COBRAR EQUIPO DE COMPUTO

A 20,000 A 25,000
ACREEDORES CAPITAL SOCIAL

10,000 A 596,000 A
COSTO DE VENTAS MERCANCIAS EN CONSIGNACION

1A 9,000 9,000 A2 2 45,000 18,000 7A
s 27,000
COMITENTE CTA MERCANCIAS BANCOS DEL COMITENTE

9A 4,000 20,000 4 4A 5,000 2,494 11A
10A 6,000 9 9,280
s 10,000 20,000 s S 14,280 2,494 S
10,000 sf sf 11,786 11,786 11B
IVA ACREDITABLE COMISIONISTA "JOVA S.A"

5 640 7 37,120 3,712 8
6 14,400 S 33,408 33,408 8A
8 512
13 192
s 15,744 15,744 A1
COMITENTE CTA DE CLIENTES OTROS INGRESOS

15,660 10 A5 2,150 2,150 11
RIF A CARGO DOCS DESCONT Y ENDOSADOS

13 1,200 1,200 A4 20,000 13
PERDIDA DEL EJERCICIO

A7 7,250
INDICE
CLIENTES DEUDORES
A 8,000 A 5,000
INDICE
IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES

A 8,000 50,000 A
VENTAS IVA CAUSADO

A2 15,000 15,000 1 2,400 1
5,120 7
344 11
A1 7,864 7,864 s
ANTICIPO A PROVEEDORES MERCANCIAS EN COMISION

3 45,000 45,000 6 4 20,000 4,000 9A
6,000 10A
s 20,000 10,000 s
sf 10,000
COMITENTE CTA DE BANCOS MERCANCIAS EN TRANSITO

11A 2,494 5,000 4A 5 4,000
9,280 9 6 90,000
S 2,494 14,280 S s 94,000
11B 11,786 11,786 sf
COSTO Y VENTA DE MC CLIENTES DEL COMITENTE

7A 18,000 32,000 7 10 15,660
8 3,200
s 21,200 32,000 s
A6 10,800 10,800 sf
GASTOS DE VENTA IMPUESTOS POR PAGAR

12 25,000 25,000 A3 3,500 12
IVA A FAVOR PERDIDAS Y GANANCIAS

A1 7,880 6,000 A2
10,800 A6
A3 25,000 16,800 S
S1 8,200 2,150 A5
s2 6,050
A4 1,200
sf 7,250 7,250 A7
INDICE
Balanza de comprobación
cuenta debe haber debe haber

INDICE
BANCOS 571,910.00 130,540.00 441,370.00
CLIENTES 8,000.00 8,000.00
DOCS POR COBRAR 20,000.00 20,000.00
DEUDORES DIVERSOS 5,000.00 5,000.00
ALMACEN 90,000.00 54,000.00 36,000.00
MERCANCIAS EN CONSIGNACION 45,000.00 18,000.00 27,000.00
MERCANCIAS EN TRANSITO 94,000 94,000.00
IVA POR ACREDITAR 8,000.00 8,000.00
IVA ACREDITABLE 15,744.00 15,744.00
COMISIONISTAS 33,408.00 33,408.00 0.00
ANTICIPO A PROVEEDORES 45,000.00 45,000.00 0.00
EQUIPO DE COMPUTO 25,000.00 25,000.00
PROVEEDORES 50,000.00 50,000.00
ACREEDORES 10,000.00 10,000.00
IVA CAUSADO 7,864.00 7,864.00
IMPUESTOS POR PAGAR 3,500.00 3,500.00
CAPITAL SOCIAL 596,000.00 596,000.00
VENTAS 15,000.00 15,000.00
COSTO DE VENTA 9,000.00 9,000.00
GASTOS DE VENTA 25,000.00 25,000.00
OTROS INGRESOS 2,150.00 2,150.00
RIF A CARGO 1,200.00 1,200.00
COSTO Y VENTA DE MC 21,200 32,000 10,800.00
DOCS DESC. Y ENDOSADOS 20,000.00 20,000.00
MERCANCIAS EN COMISION 20,000.00 10,000.00 10,000.00
COMITENTE CTA DE MERCANCIAS 10,000.00 20,000.00 10,000.00
BANCOS DEL COMITENTE 14,280.00 2,494.00 11,786.00
COMITENTE CTA DE BANCOS 2,494.00 14,280.00 11,786.00
CLIENTES DEL COMITENTE 15,660.00 15,660.00
COMITENTE CTA DE CLINTES 15,660.00 15,660.00
SUMAS IGUALES 1,079,896.00 1,079,896.00 752,760.00 752,760.00
Race S.A de C.V
Estado de resultados del 01 al 30 de Marzo de 2022
1 2 3 4
Ventas totales $ 15,000
INDICE
Costo y venta de MC 10,800
VENTAS NETAS $ 25,800
COSTO DE LOS VENDIDO 9,000
UTILIDAD BRUTA 16,800
Gastos de venta 25,000
PERDIDA DE OPERACION 8,200
Otros ingresos 2,150
PERDIDA ANTES DE RIF 6,050
RIF a cargo 1,200
PERDIDA DEL EJERCICIO 7,250
Notas al estado financiero:
Persona que autorizó Persona que elaboró
LOPEZ J Nombre del alumno

INDICE
Race S.A de C.V
Balance general al 30 de Marzo de 2022
1 2 3 4
ACTIVO PASIVO
Circulante: A corto plazo:
Efectivo y equivalentes: $ 441,370.00 PROVEEDORES
BANCOS $ 441,370.00 ACREEDORES
Inventarios: $ 157,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR
ALMACEN $ 36,000.00 Total Pasivo
MERCANCIAS EN CONSIGNA $ 27,000.00 CAPITAL CONTABLE
MERCANCIAS EN TRANSITO $ 94,000.00 Capital contribuido:
Cuentas por cobrar: $ 28,880.00 CAPITAL SOCIAL
CLIENTES $ 8,000.00 Total capital contribuido
DOCUMENTOS POR COBRA $ 20,000.00 Capital ganado:
DOCUMENTOS END Y DESC. $ 20,000.00 PERDIDA DEL EJERCICIO
DEUDORES DIVERSOS $ 5,000.00 Total de capital ganado
IVA A FAVOR $ 7,880.00
IVA POR ACREDITAR $ 8,000.00
Total circulante $ 627,250.00
No circulante:
Planta y equipo:
EQUIPO DE COMPUTO $ 25,000.00
Total no circulante $ 25,000.00
Total de Activo $ 652,250.00 Total Pasivo + Capital contable
Notas al estado financiero:

CUENTAS DE ORDEN
Valores ajenos
MERCANCIAS EN COMISION 10,000
CLIENTES DEL COMITENTE 15,660
LOPEZ J EQUIPO DINAMITA 2.0

Nombre y firma de autorización Nombre y firma de elaboración
22
1 2 3 4
$ 50,000.00
$ 10,000.00
$ 3,500.00 $ 63,500.00
$ 596,000.00
$ 7,250.00
$ 588,750.00
apital contable $ 652,250.00

de elaboración
INDICE
Concepto Parcial CLIENTES CAJA IVA CAUSADO
OPERACIONES OTROS Debe Haber Debe Haber Debe
Venta 50% credito 50% $ 8,700.00
contado
OPERACIONES CAJA
Venta 50% credito 50% $ 8,700.00 $ 2,400.00
contado
IVA CAUSADO VENTAS IVA POR CAUSAR CTA PUENTE
Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$15,000.00 $ 2,400.00 $ 8,700.00
$ 2,400.00 $ 8,700.00
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INDICE

Durante el mes se realizan las siguientes operaciones:

4. 12 de marzo. Celebramos contrato mercantil con el comitente “Chavita S.A. de C.V.”

6. El 18 de marzo. La empresa recibe factura #2565 y documentación que ampara la com

8. 25 de marzo. El comisionista “Deportes Jova S.A. de C.V.” descuenta la comisión co

9. 25 de marzo. Se venden de contado 10 balones de basquetbol.

10. 26 de marzo. Se venden 15 balones de basquetbol a crédito.

- Realizar el registro de las operaciones a través del procedimiento de inventa

- Registro en libro diario, a través del procedimiento de inventarios perpetuos

- Registro en pólizas (diario, ingresos, egresos o cheque) según corresponda.

- Registro en esquemas de mayor.

- Balanza de comprobación antes de saldos ajustados.

- El registro de la mercancía en comisión a través de cuentas de orden.

- El endoso de documentos a través de pasivo de contingencia.

- Elaborar estado de resultados.

- Elaborar balance general.

Martina S.A. de C.V. de la Ciudad de Puebla por la cantidad de $45,000 a cuenta de

escuenta la comisión convenida y nos envía el efectivo correspondiente.

departamento de ventas por la cantidad de $25,00. Se retienen 2,000 de ISR y 1,500 de

de $20,000 cuyo vencimiento es el 30 de abril del mismo año, por lo cual el

es la cuenta bancaria No. 123456ª de Banamex.

ocedimiento de inventarios perpetuos en:

ue) según corresponda.

en para que venda por

de $400 c/u para

Fecha No. De cuent Concepto Parcial Debe

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

SALDOS INICIALES DEL MES

POLIZA DE DIARIO FECHA: 01-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

REGISTRO DEL COSTO OP.1

POLIZA DE DIARIO FECHA: 04-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

POLIZA DE DIARIO FECHA: 12-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

POLIZA DE DIARIO FECHA: 18-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

POLIZA DE DIARIO FECHA: 20-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

POLIZA DE DIARIO FECHA: 20-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

El comisionista "Deportes Jova" vende 20 raquetas de contado

POLIZA DE DIARIO FECHA: 25-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

POLIZA DE DIARIO FECHA: 26-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

Registro del costo

POLIZA DE DIARIO FECHA: 26-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

Vendemos 15 balones en comision a credito 900 c/u

POLIZA DE DIARIO FECHA: 26-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

Registro del costo

POLIZA DE DIARIO FECHA: 30-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

POLIZA DE DIARIO FECHA: 30-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL

POLIZA DE DIARIO FECHA: 30-03-2022

CUENTA SU-CTA NOMBRE PARCIAL