“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

Docente : ISABEL KATERIN ROJAS RUIZ

Curso : TECNICA PRESUPUESTAL

Tema : MONOGRAFIA

ALUMNOS : JHON DANIEL GONZALES RENGIFO

MAXI NACIRA ISUIZA PIDENO

FRANCIS MARTIN CORAL SAAVEDRA

ROLANDO TORRES RAMIREZ

Ciclo III CTB.N°0822N1

CASO PRÁCTICO
La Empresa Comercial “El Sol de Los Andes SAC” reinicia sus operaciones correspondientes al mes de Enero de 201
• Caja
• Cuenta Corriente
• Facturas por cobrar
• Otras cuentas por cobrar
• Mercaderías 50 unid. A 180.00
• Unidades de cómputo
• Muebles y enseres
• Depreciación acumulada
• IGV por pagar
• IR por pagar
• Remuneraciones por pagar
• Facturas por pagar
• Letras por pagar
• Otras cuentas por pagar
• Capital
• Resultados acumulados

OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL MES

1. Se recibió en calidad de anticipo de venta el importe de S/. 20000.00 mediante depósito en cuenta cor

2. Las compras gravadas con el IGV que se realizaron durante el mes ascienden a S/. 34 200.00
• Compra de mercaderías 132 unid. A S/. 200.00 c/u según factura a Empresa EL TROME SA.
• Compra de activo fijo S/. 5 200.00, según factura a Multiservicios LA MUÑECA SAC.
• Servicios públicos: Telefónica del Perú S/. 1 000.00; EDEL SUR S/:600.00 con recibos.

• Otros gastos S/. 1 000.00 varios.

3. Las ventas gravadas que se realizaron en Enero fueron de 120 unid. A S/. 250.00 c/u más IGV a la Empr
4. Se cancelaron el 50% de la factura a TROME SA y todas las demás compras con cheque del Banco.
5. Se realizó el cobro a Club Social SRL en efectivo por la venta de mercaderías por S/. 2 100.00.
6. Se paga con cheque obligaciones tributarias por S/. 1 300.00 del periodo Diciembre 2009 IGV e incluye
7. Se paga en efectivo una factura pendiente a la Empresa EL TROME SA por la compra de mercaderías p
8. El Sr. Juan Carlos Paredes López brinda el servicio de gasfitería por el cual emite el Recibo por Honorar
9. La provisión de la Planilla de Enero asciende a S/. 4 300.00 afectos a ESSALUD y al SNP.
10. Se realizó el pago de la Planilla del mes con cheque del Banco.
11. Al final del mes se provisionaron las vacaciones y las CTS devengados por S/. 390.58 y 359.42 respectivam
12. Se provisiona la depreciación por un valor de S/. 87.50
13. Determinar el costo de ventas al final del mes mediante el método PEPS.

NOTA: La asignación del gasto es en función al 30% administración, la diferencia a ventas.

SE PIDE ELABORAR:
a) Libro diario.
b) Libro mayor.
c) Hoja de trabajo o balance de comprobación.
d) Estados Financieros.
d.1) Estado de situación Financiera.
d.2) Estado de Resultado por Función y por Naturaleza.
e) PRESUPUESTO DE CAJA
uiente información:
S/. 10 000.00
29 640.00
13 780.00
14 589.00
9 000.00
17 689.00
25 780.00
11 258.00
4 250.00
3 752.00
4 562.00
15 624.00
8 946.00
8 948.00
¿?
20 000.00

Diciembre ascendente a S/. 300.00.

o servicio se cancela en efectivo el mismo día.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: ENERO DE 2016

RUC: 20202623362
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL SOL DE

Nº FECHA GLOSA O DESCRPCION DEL ASIENTO CUENTA

1 1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 101
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 104
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 121
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 16
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 201
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 3386
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 335
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 391
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 401
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 4017
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 411
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 421
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 423
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 4419
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 59
1/1/2016 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 50

2 1/2/2016 POR PROVISION DE ANTICIPO 121

1/2/2016 POR PROVISION DE ANTICIPO 401
1/2/2016 POR PROVISION DE ANTICIPO 122

3 1/2/2016 POR COMPRA DE MERCADERIAS 601

1/2/2016 POR COMPRA DE MERCADERIAS 401
1/2/2016 POR COMPRA DE MERCADERIAS 421

4 1/2/2016 POR INGRESO AL ALMACEN 201

1/2/2016 POR INGRESO AL ALMACEN 611

5 1/2/2016 POR COMPRA DE ACTIVO FIJO 3331

1/2/2016 POR COMPRA DE ACTIVO FIJO 401
1/2/2016 POR COMPRA DE ACTIVO FIJO 477

6 1/2/2016 POR PROVISION DE TELEFONO 6364

1/2/2016 POR PROVISION DE TELEFONO 401
 1/2/2016 POR PROVISION DE TELEFONO 421
1/2/2016 POR DESTINO DE SERVICIO DE TELEFONO 94
1/2/2016 POR DESTINO DE SERVICIO DE TELEFONO 95
1/2/2016 POR DESTINO DE SERVICIO DE TELEFONO 79

7 1/2/2016 POR PROVISION DE ENERGIA ELECTRICA 6361

1/2/2016 POR PROVISION DE ENERGIA ELECTRICA 401
1/2/2016 POR PROVISION DE ENERGIA ELECTRICA 421
1/2/2016 POR DESTINO DE SERVICIO DE LUZ ELECTRICA 94
1/2/2016 POR DESTINO DE SERVICIO DE LUZ ELECTRICA 95
1/2/2016 POR DESTINO DE SERVICIO DE LUZ ELECTRICA 79

8 1/2/2016 POR OTROS GASTOS 6329

1/2/2016 POR OTROS GASTOS 401
1/2/2016 POR OTROS GASTOS 469
1/2/2016 POR DESTINO DE OTROS GASTOS 94
1/2/2016 POR DESTINO DE OTROS GASTOS 95
1/2/2016 POR DESTINO DE OTROS GASTOS 79

9 1/3/2016 POR PROVISION DE VENTA GRABADAS 121

1/3/2016 POR PROVISION DE VENTA GRABADAS 401
1/3/2016 POR PROVISION DE VENTA GRABADAS 701

10 1/3/2016 POR CANCELACION DEL 50% DE TROME SA 421

1/3/2016 POR CANCELACION DEL 50% DE TROME SA 104

11 1/3/2016 POR CANCELACION DE OTROS OP 5,6,7,8 421

1/3/2016 POR CANCELACION DE OTROS OP 5,6,7,8 104

12 1/3/2016 POR COBRO EN EFECTIVO 104

1/3/2016 POR COBRO EN EFECTIVO 121

13 1/3/2016 POR PAGO DE OBRIGACIONES TRIBUTARIAS 401

1/3/2016 POR PAGO DE OBRIGACIONES TRIBUTARIAS 104

14 1/3/2016 POR PAGO DE IR 4017

1/3/2016 POR PAGO DE IR 101

15 1/4/2016 POR PAGO DE LA FACT DE TROME SAC 421

1/4/2016 POR PAGO DE LA FACT DE TROME SAC 104

16 1/4/2016 POR SERVICIO PRESTADO DE TERCEROS 634

1/4/2016 POR SERVICIO PRESTADO DE TERCEROS 424
1/4/2016 POR DESTINO DE SERVICIOS PRESTADOS 94
1/4/2016 POR DESTINO DE SERVICIOS PRESTADOS 95
 1/4/2016 POR DESTINO DE SERVICIOS PRESTADOS 79

17 1/4/2016 POR PROVISION DEPLANILLA 622

1/4/2016 POR PROVISION DEPLANILLA 627
1/4/2016 POR PROVISION DEPLANILLA 4031
1/4/2016 POR PROVISION DEPLANILLA 4032
1/4/2016 POR PROVISION DEPLANILLA 41
1/4/2016 POR DESTINO DE PROVISION DE PLANILLA 94
1/4/2016 POR DESTINO DE PROVISION DE PLANILLA 95
1/4/2016 POR DESTINO DE PROVISION DE PLANILLA 79

18 1/4/2016 POR PAGO DE PLANILLA 41

1/4/2016 POR PAGO DE PLANILLA 104

19 1/4/2016 POR PROVICIONAMIENTO DE VACACIONES 6215

1/4/2016 POR PROVICIONAMIENTO DE VACACIONES 4115
1/4/2016 POR DESTINO PROVICION DE VACACIONES 94
1/4/2016 POR DESTINO PROVICION DE VACACIONES 95
1/4/2016 POR DESTINO PROVICION DE VACACIONES 79

20 1/5/2016 POR PROVISION DE CTS 6291

1/5/2016 POR PROVISION DE CTS 4151
1/5/2016 POR DESTINO PROVICIONAMIENTO DE CTS 94
1/5/2016 POR DESTINO PROVICIONAMIENTO DE CTS 95
1/5/2016 POR DESTINO PROVICIONAMIENTO DE CTS 79

21 1/5/2016 POR PROVISIONA DE LA DEPRECIACION 684

1/5/2016 POR PROVISIONA DE LA DEPRECIACION 39
1/5/2016 POR DESTINO DE PROVISION DE LA DEPRECIACION 94
1/5/2016 POR DESTINO DE PROVISION DE LA DEPRECIACION 95
1/5/2016 POR DESTINO DE PROVISION DE LA DEPRECIACION 79
N O RAZÓN SOCIAL: EL SOL DE LOS ANDES SAC

DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER

CAJA 10,000.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 29,640.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 13,780.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 14,589.00
MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 9,000.00
EQUIPOS DIVERSOS 17,689.00
MUEBLES Y ENSERES 25,780.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 11,258.00
GOBIERNO CENTRAL 4,250.00
IMPUESTO A LA RENTA 3,752.00
REMUNERACIONES POR PAGAR 4,562.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 15,624.00
LETRAS POR PAGAR 8,946.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 8,948.00
RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00
CAPITAL 43,138.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 20,000.00

GOBIERNO CENTRAL 3,050.85
ANTICIPOS DE CLIENTES 16,949.15

MERCADERÍAS 26,400.00
GOBIERNO CENTRAL 4,752.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 31,152.00

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 26,400.00

MERCADERÍAS 26,400.00

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 5,200.00

GOBIERNO CENTRAL 936.00
PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO 6,136.00

TELÉFONO 1,000.00
GOBIERNO CENTRAL 180.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 1,180.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 600.00
GASTOS DE VENTAS 400.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,000.00

ENERGÍA ELÉCTRICA 600.00

GOBIERNO CENTRAL 108.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 708.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 360.00
GASTOS DE VENTAS 240.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 600.00

OTROS 1,000.00
GOBIERNO CENTRAL 180.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1,180.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 600.00
GASTOS DE VENTAS 400.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,000.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 35,400.00

GOBIERNO CENTRAL 5,400.00
MERCADERÍAS 30,000.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 15,576.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 15,576.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 9,204.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 9,204.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,100.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 2,100.00

GOBIERNO CENTRAL 1,300.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,300.00

IMPUESTO A LA RENTA 300.00

CAJA 300.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 1,800.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,800.00

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 350.00

HONORARIOS POR PAGAR 350.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 210.00
GASTOS DE VENTAS 140.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 350.00

OTRAS REMUNERACIONES 4,300.00

SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 387.00
ESSALUD 387.00
ONP 559.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,741.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,812.20
GASTOS DE VENTAS 1,874.80
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,687.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,741.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 3,741.00

VACACIONES 390.58
VACACIONES POR PAGAR 390.58
GASTOS ADMINISTRATIVOS 234.35
GASTOS DE VENTAS 156.23
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 390.58

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO 359.42

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 359.42
GASTOS ADMINISTRATIVOS 215.65
GASTOS DE VENTAS 143.77
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 359.42

VALUACIÓN DE ACTIVOS 87.50

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 87.50
GASTOS ADMINISTRATIVOS 52.50
GASTOS DE VENTAS 35.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 87.50
TOTALES 291,004.00 291,004.00
LI
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: ENERO DE 2016

RUC: 20202623362
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL SOL D

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 10

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 10,000.00
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 29,640.00
1/3/2016 10 POR CANCELACION DEL 50% DE TROME SA
1/3/2016 11 POR CANCELACION DE OTROS OP 5,6,7,8
1/3/2016 12 POR COBRO EN EFECTIVO 2,100.00
1/3/2016 13 POR PAGO DE OBRIGACIONES TRIBUTARIAS
1/3/2016 14 POR PAGO DE IR
1/4/2016 15 POR PAGO DE LA FACT DE TROME SAC
1/4/2016 18 POR PAGO DE PLANILLA
TOTALES 41,740.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 13,780.00
1/2/2016 2 POR PROVISION DE ANTICIPO 20,000.00
1/2/2016 2 POR PROVISION DE ANTICIPO
1/3/2016 9 POR PROVISION DE VENTA GRABADAS 35,400.00
1/3/2016 12 POR COBRO EN EFECTIVO
TOTALES 69,180.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 16

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 14,589.00
TOTALES 14,589.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 20

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 9,000.00
1/2/2016 4 POR INGRESO AL ALMACEN 26,400.00
 TOTALES 35,400.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 17,689.00
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES 25,780.00
1/2/2016 5 POR COMPRA DE ACTIVO FIJO 5,200.00
TOTALES 48,669.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 39

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
1/5/2016 21 POR PROVISIONA DE LA DEPRECIACION
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 40

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
1/2/2016 2 POR PROVISION DE ANTICIPO
1/2/2016 3 POR COMPRA DE MERCADERIAS 4,752.00
1/2/2016 5 POR COMPRA DE ACTIVO FIJO 936.00
1/2/2016 6 POR PROVISION DE TELEFONO 180.00
1/2/2016 7 POR PROVISION DE ENERGIA ELECTRICA 108.00
1/2/2016 8 POR OTROS GASTOS 180.00
1/3/2016 9 POR PROVISION DE VENTA GRABADAS
1/3/2016 13 POR PAGO DE OBRIGACIONES TRIBUTARIAS 1,300.00
1/3/2016 14 POR PAGO DE IR 300.00
1/4/2016 17 POR PROVISION DEPLANILLA
1/4/2016 17 POR PROVISION DEPLANILLA
TOTALES 7,756.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 41

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
1/4/2016 17 POR PROVISION DEPLANILLA
1/4/2016 18 POR PAGO DE PLANILLA 3,741.00
1/4/2016 19 POR PROVICIONAMIENTO DE VACACIONES
1/5/2016 20 POR PROVISION DE CTS
TOTALES 3,741.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 42

 Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
1/2/2016 3 POR COMPRA DE MERCADERIAS
1/2/2016 6 POR PROVISION DE TELEFONO
1/2/2016 7 POR PROVISION DE ENERGIA ELECTRICA
1/3/2016 10 POR CANCELACION DEL 50% DE TROME SA 15,576.00
1/3/2016 11 POR CANCELACION DE OTROS OP 5,6,7,8 9,204.00
1/4/2016 15 POR PAGO DE LA FACT DE TROME SAC 1,800.00
1/4/2016 16 POR SERVICIO PRESTADO DE TERCEROS
TOTALES 26,580.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 44

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 46

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/2/2016 8 POR OTROS GASTOS
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 47

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/2/2016 5 POR COMPRA DE ACTIVO FIJO
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 50

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 59

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/1/2016 1 POR APERTURA DE INICIO DE ACTIVIDADES
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 60

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
 1/2/2016 3 POR COMPRA DE MERCADERIAS 26,400.00
TOTALES 26,400.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 61

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/2/2016 4 POR INGRESO AL ALMACEN
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 62

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/4/2016 17 POR PROVISION DEPLANILLA 4,300.00
1/4/2016 17 POR PROVISION DEPLANILLA 387.00
1/4/2016 19 POR PROVICIONAMIENTO DE VACACIONES 390.58
1/5/2016 20 POR PROVISION DE CTS 359.42
TOTALES 5,437.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 63

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/2/2016 6 POR PROVISION DE TELEFONO 1,000.00
1/2/2016 7 POR PROVISION DE ENERGIA ELECTRICA 600.00
1/2/2016 8 POR OTROS GASTOS 1,000.00
1/4/2016 16 POR SERVICIO PRESTADO DE TERCEROS 350.00
TOTALES 2,950.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 68

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/5/2016 21 POR PROVISIONA DE LA DEPRECIACION 87.50
TOTALES 87.50

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/3/2016 9 POR PROVISION DE VENTA GRABADAS
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 79

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/2/2016 6 POR DESTINO DE SERVICIO DE TELEFONO
1/2/2016 7 POR DESTINO DE SERVICIO DE LUZ ELECTRICA
1/2/2016 8 POR DESTINO DE OTROS GASTOS
1/4/2016 16 POR DESTINO DE SERVICIOS PRESTADOS
 1/4/2016 17 POR DESTINO DE PROVISION DE PLANILLA
1/4/2016 19 POR DESTINO PROVICION DE VACACIONES
1/5/2016 20 POR DESTINO PROVICIONAMIENTO DE CTS
1/5/2016 21 POR DESTINO DE PROVISION DE LA DEPRECIACION
TOTALES -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 94

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/2/2016 6 POR DESTINO DE SERVICIO DE TELEFONO 600.00
1/2/2016 7 POR DESTINO DE SERVICIO DE LUZ ELECTRICA 360.00
1/2/2016 8 POR DESTINO DE OTROS GASTOS 600.00
1/4/2016 16 POR DESTINO DE SERVICIOS PRESTADOS 210.00
1/4/2016 17 POR DESTINO DE PROVISION DE PLANILLA 2,812.20
1/4/2016 19 POR DESTINO PROVICION DE VACACIONES 234.35
1/5/2016 20 POR DESTINO PROVICIONAMIENTO DE CTS 215.65
1/5/2016 21 POR DESTINO DE PROVISION DE LA DEPRECIACION 52.50
TOTALES 5,084.70

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 95

Nº
FECHA DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE
CORRELATIVO
1/2/2016 6 POR DESTINO DE SERVICIO DE TELEFONO 400.00
1/2/2016 7 POR DESTINO DE SERVICIO DE LUZ ELECTRICA 240.00
1/2/2016 8 POR DESTINO DE OTROS GASTOS 400.00
1/4/2016 16 POR DESTINO DE SERVICIOS PRESTADOS 140.00
1/4/2016 17 POR DESTINO DE PROVISION DE PLANILLA 1,874.80
1/4/2016 19 POR DESTINO PROVICION DE VACACIONES 156.23
1/5/2016 20 POR DESTINO PROVICIONAMIENTO DE CTS 143.77
1/5/2016 21 POR DESTINO DE PROVISION DE LA DEPRECIACION 35.00
TOTALES 3,389.80
N SOCIAL: EL SOL DE LOS ANDES SAC

TABLE 10
HABER

15,576.00
9,204.00

1,300.00
300.00
1,800.00
3,741.00
31,921.00

TABLE 12
HABER

16,949.15

2,100.00
19,049.15

TABLE 16
HABER

TABLE 20
HABER
 -

TABLE 33
HABER

TABLE 39
HABER

11,258.00
87.50
11,345.50

TABLE 40
HABER

4,250.00
3,752.00
3,050.85

5,400.00

387.00
559.00
17,398.85

TABLE 41
HABER

4,562.00
3,741.00

390.58
359.42
9,053.00

TABLE 42
 HABER

15,624.00
8,946.00
31,152.00
1,180.00
708.00

350.00
57,960.00

TABLE 44
HABER

8,948.00
8,948.00

TABLE 46
HABER

1,180.00
1,180.00

TABLE 47
HABER

6,136.00
6,136.00

TABLE 50
HABER

43,138.00
43,138.00

TABLE 59
HABER

20,000.00
20,000.00

TABLE 60
HABER
 -

TABLE 61
HABER

26,400.00
26,400.00

TABLE 62
HABER

TABLE 63
HABER

TABLE 68
HABER

TABLE 70
HABER

30,000.00
30,000.00

TABLE 79
HABER

1,000.00
600.00
1,000.00
350.00
 4,687.00
390.58
359.42
87.50
8,474.50

TABLE 94
HABER

TABLE 95
HABER

-
 SUMAS DEL MAYOR
COD. DENOMINACIÓN
DEBE HABER
10 CAJA 41740 31921
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 69180 19049.15
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 14589 0
20 MERCADERÍAS 35400 0
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 48669 0
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 0 11345.5
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA 7756 17398.85
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3741 9053
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 26580 57960
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 0 8948
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 0 1180
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS 0 6136
50 CAPITAL 0 43138
59 RESULTADOS ACUMULADOS 0 20000
60 COMPRAS 26400 0
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 0 26400
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5437 0
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2950 0
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 87.5 0
70 VENTAS 0 30000
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0 8474.5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5084.7 0
95 GASTOS DE VENTAS 3389.8 0
TOTALES 291004 291004
 SALDOS AJUSTE BALANCE GENERAL E.R. NATURALEZA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER
9819 9819
50130.85 50130.85
14589 14589
35400 35400
48669 48669
11345.5 11345.5
9642.85 9642.85
5312 5312
31380 31380
8948 8948
1180 1180
6136 6136
43138 43138
20000 20000
26400 26400
26400 26400
5437 5437
2950 2950
87.5 87.5
30000 30000
8474.5 8474.5
5084.7 5084.7
3389.8 3389.8
201956.85 201956.85 8474.5 8474.5 158607.85 137082.35 34874.5 56400
21525.5 21525.5 0
 E.R. FUNCION
DEBE HABER

30000

5084.7
3389.8
8474.5 30000
21525.5 0
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS(elemento 1-2-3)
10 CAJA 9,819.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50,130.85
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 14,589.00
20 MERCADERÍAS 35,400.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 48,669.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 11,345.50

TOTALES 147,262.35

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

70 VENTAS 30,000.00
UTILIDAD BRUTA 30,000.00
GASTOS Y COSTOS OPERATIVOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS - 5,084.70
95 GASTOS DE VENTAS - 3,389.80
UTILIDAD OPERATIVA 21,525.50
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 21,525.50
ALANCE GENERAL
PASIVOS(Elemento 4)
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 9,642.85
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,312.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 31,380.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTE 8,948.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,180.00
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS 6,136.00
TOTAL PASIVO 62,598.85

PATRIMONIO(Elemento 5)
50 CAPITAL 43,138.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 21,525.50
TOTAL PATRIMONIO 84,663.50
TOTALES 147,262.35

21,525.50