Tarea Evaluación Solución Situación Problema.

Situación problema
Autora: Genesis Alejandra Dueñez Jaimes
UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS

SOCIECONOMICAS Y EMPRESARIALES -MODALIDAD VIRTUAL
BUCARAMANGA, SANTANDER SEPTIEMBRE DE 2023

Tabla de Contenido
Introducción………………………………………………………………………………………1
Planteamiento del problema……………………………………………………………..2
Solución al problema…………………………………………………………………………4
¿Cuáles son las fallas que podrán identificar en la situación planteada,
referente al control interno de la Organización Empresarial?................6
¿Cuáles serían sus propuestas, que tendrían a dar solución a las fallas
Presentadas frente al sistema de control interno de la organización
empresarial?...........................................................................................7
Conclusiones………………………………………………………………………………………10
Bibliografía…………………………………………………………………………………………11
Introducción
Las organizaciones a lo largo del tiempo han venido diseñando estrategias

para prevención del fraude y su prevención , optimizando los recursos,
estableciendo objetivos y procedimientos acordes a la situación real de la
entidad, todo esto para corregir situaciones, entendiendo las causas ,
desviaciones, establecer responsables en que cada nivel de las operaciones
(organización), medidas correctivas , prevención de errores para finalmente
medir la productividad de todos y cada uno de los recursos que poseen la
misma, es así que mediante el presente trabajo se analizara con el fin de
establecer, evaluar y diseñar control interno en un caso estudio de una
organización que tiene problemas que sus procesos internos en todas las
áreas de la operación, teniendo en cuenta los manuales y procedimientos
que permitan evaluar los diferentes tipos de riesgos, optimizando mediante
los sistemas de información y políticas de control para cumplir con los
objetivos inicialmente planteados, obteniendo de maneta acorde una
resolución eficaz para permitir que la administración opere eficientemente y
se genera confiabilidad en todo el entorno de accionistas y demás participes
en el desarrollo interno de la misma.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La Organización Empresarial el Triunfo Ltda., identificada con NIT

890.528.1296 – 1, tiene por objeto social, la comercialización e importación,
de prendas de vestir. El nuevo Gerente de la Organización, efectuando una
revisión exhaustiva, de las políticas de ventas en este departamento,
encontró los siguientes hallazgos: Durante un tiempo considerable, el señor
Felipe Pérez, vendedor con más de 15 años de experiencia en su labor, y
empleado en la sección de ventas, desvió una serie de pagos efectuados por
sus clientes, aprovechando vulnerabilidades, que existían en la estructura
organizacional, ambiente de control interno, y sistemas informáticos.
Cuando sucedió este hecho, la empresa en sus políticas y sistemas

informáticos, definía dos formas de pago para sus clientes: dinero en efectivo,
y cheque. Además, existía una política de descuento, por pronto pago. El
principal mecanismo empleado por el vendedor, consistía en registrar pagos
parciales, de facturas canceladas en cheque, utilizando el monto restante,
para cancelar otras facturas por montos menores, pertenecientes a clientes
que pagaban en efectivo. Al recibir el pago en efectivo, de estas últimas
facturas, el vendedor se apropiaba del dinero.
Los saldos restantes en las facturas, cuyos pagos eran desviados, serían
cubiertos, utilizando nuevos pagos en cheque, o mediante el registro de
ajustes de descuentos, por pronto pago fraudulentos. De esta manera, el
vendedor no permitiría facturas pendientes, por mucho tiempo, ocultando
sus acciones del departamento de cobranzas y de contraloría. Usted ha sido
asignado, por el gerente de la Organización Empresarial, a resolver los
siguientes interrogantes:
• ¿Cuáles son las fallas, que podrán identificar en la situación planteada,

referente a la estructura del Control Interno, de la Organización Empresarial?
• ¿Cuáles serían sus propuestas, que tenderían a dar solución a las fallas
presentadas, frente al Sistema de Control Interno, de la Organización
Empresarial?
SOLUCIÓN AL PROBLEMA
¿Cuáles son las fallas, que podrán identificar en la situación planteada,
referente a la estructura del Control Interno, de la Organización
Empresarial?
Para identificar y establecer las posibles fallas o errores encontradas en la
estructura orgánica de control que implementa la empresa y que permitió el
desvió una serie de pagos efectuados los clientes y que uno de los empleados
con un periodo de tiempo importante y que le permitió conocer al detalle el
proceso de control interno y de esta manera desvió los recursos afectando los
intereses de la empresa. Para hallar los impactos ocasionados en la empresa,
procederemos a revisar los documentos o manuales de control interno que
ha diseñado e implementado la empresa como son:
1. Control interno preventivo.

2 control interno de detección.
3 control interno correctivo.
Aplicaremos las fases para evaluar los posibles sistemas de control que tiene
la empresa. 1.
Fase 1: Crear una cultura del control mediante la comunicación, la motivación
y la capacitación.
2 Fase 2:
Recabar información. Esta fase es fundamental su aplicación ya que nos
permitirá trabajar en la recolección de información, sea por medio de
entrevistas al personal o revisión documental en los diferentes
departamentos.
2. Fase 3: Clasificar la información obtenida. Después. s de la resolución

documental y las entrevistas a los trabajadores procederemos a
sistematizar la información y clasificarla para determinar los hallazgos y
falencias en el control administrativos y financiero...
3. Fase 4: Diagnosticar. Debemos generar un diagnóstico para establecer

donde estuvo la falla y que debemos hacer para entrar a solucionar o
mitigar el riesgo evidenciado.
4. Fase 5: Revisar los procedimientos. Al final del proceso procederemos

con los empleados directivos de alto nivel responsables de la dirección
de la empresa revisar los procedimientos y la implementación de las
políticas y manuales de control.
Posibles fallas de tipo administrativo en las que pudo incurrir la empresa,

de la situación descrita.
1. No hay una política de bancarización que permita a los clientes realizar

los pagos mediante transferencias o consignaciones.
2. No existen mecanismos de control, seguimiento e implementación de
los manuales de control administrativo que regulen los cobros de cartera.
3. No existe una comunicación asertiva con los clientes
. 4. Carencia de estrategias de comunicación. Posibles implicaciones y
afectaciones financieras, de la situación descrita.
1. Desviación del sistema de cobro de cartera y registro y reportes de
ventas y registros de pagos en efectivo y en bancos.
2. Alteración de la información financiera, registro de información falsa y
fraudulentamente. Afectación de los estados financieros.
3. Falsificación de registros ocasionando pérdidas para la empresa.
¿Cuáles serían sus propuestas, que tenderían a dar solución a las fallas
presentadas, frente al Sistema de Control Interno, de la Organización
Empresarial?
Frente a la situación evidencia y los efectos administrativos y financieros

ocasionados por la falta de un sistema de control interno en la empresa.
Determinaremos un proceso de evaluación que nos permita identificar los
riesgos, clasificarlos, evaluarlos y determinar estrategias de prevención y
control.
Nuestro sistema de evaluación del riesgo para la detección de fallas y control
de las mismas sería el siguiente:
1. Definición e identificación de los riesgos a partir de la situación

presentada.
2. Clasificación de los riesgos.
3. Evaluación de los riesgos.
4. Aplicación y composición de una estrategia para el tratamiento de y el

control del riesgo.
4.1. Herramientas de prevención.
• Inspecciones físicas en las áreas de trabajo.
• Existencia de protocolos de mantenimiento del orden y limpieza.
• Protección contra incendios actualizada.
• Manuales de operación de maquinarias y equipos.
• Áreas de revisión de contratos.
• Controles cruzados de compras.
• Protocolos de prevención de la corrupción o el soborno. Manuales de
procedimientos
. • Seguros: laborales, de vida, de daños, responsabilidad, eventos naturales.
Aplicar sistemas de control del riesgo.
• Sistemas Comunes de Gestión "Los Sistemas Comunes de Gestión

desarrollan las normas internas y su método para la valuación y el
control de los riesgos y representan una cultura común en la gestión
de los negocios, compartiendo el conocimiento acumulado y fijando
criterios y pautas de actuación". (Cepeda Alonso, 1999).
• Servicios de Auditoria Los auditores internos junto con las demás

áreas de la organización, deben participar de manera conjunta, en
los procesos de mejora continua relativos a la identificación y
gestión de los Riesgos, la estimación de la frecuencia con que se
presentan los riesgos y la determinación de los objetivos específicos
de control más convenientes. (Cepeda Alonso, 1999). 4.3.
Determinar los tipos de riesgos que se puedan evidenciar en la
empresa. . Riesgo de control.
• Riesgo de detección.
• Riesgos Inherentes. 5. Por último, proponemos que la empresa

determine la Evaluación del Proceso de Control Interno. Entender y evaluar el
proceso de control interno de la entidad es responsabilidad del auditor,
diseñar pruebas que permitan identificar controles, riesgos y probar los
procesos establecidos en
la empresa. Una evaluación del control interno implica un examen de la
efectividad del sistema de controles internos de una organización.
Los pasos involucrados en este proceso de evaluación incluyen los siguientes:
• Determinar la extensión y los tipos de controles que utiliza el cliente.
• Determinar en cuál de estos controles nuestros auditores pretenden
confiar. Con base en los primeros dos pasos, determinar qué procedimientos
de auditoría deben ampliarse o reducirse. Hacer recomendaciones al cliente
sobre cómo mejorar su sistema de controles internos. Pautas para poner en
marcha la evaluación de controles.
• Revisión general En esta etapa se busca realizar una identificación general a
través de documentos, entrevistas, reuniones de los gestores o personas
encargadas para conocer en detalle cómo está planteado el sistema de
control.
• Revisión detallada Acá se busca realizar una identificación de información
más profunda por medio de los manuales organizacionales, de
procedimientos, inspecciones y entrevistas más directas con los responsables
para conocer cómo funciona cada uno de los controles establecidos.
• Evaluación preliminar
Los métodos disponibles para el examen y evaluación del control interno de
una empresa son los siguientes:
• Descriptivo.
• Gráficos.
• Cuestionarios.
• Detección de funciones incompatibles.
• . Figuras y formatos coadyuvantes.
• Pruebas de cumplimento.
• Documentación del resultado del examen y la evaluación del control
interno.
CONCLUSIONES
Dado lo anterior podemos entender que las organizaciones deben

implementar mecanismos de auditoria como el control interno, el cual va
permitir mediante métodos y procedimientos cumplir con un plan enfocado
en objetivos estratégicos para la prevención del fraude y evitando posibles
fugas de recursos y sus posibles riesgos a corto y mediano plazo. La obtención
de un sistema de evaluación conforme a las políticas del control interno y de
la organización permitirá que la entidad maneje adecuadamente sus
intereses a fines de indicar una gestión en pro de las expectativas planteadas
en el objeto o finalidad de dar confiablidad en las transacciones de los niveles
operativos. El sistema de planeación que inicialmente la empresa asume en
su constitución, permitirá determinar posibles riesgos basados en los
procesos de los sistemas de información que se posean, para ello se utiliza el
análisis de riesgos, generando así un beneficio y oportunidad para crear un
mejor sistema practico que involucre una gestión de acuerdo a los procesos
de mejora. Una vez se tiene todo el sistema puesto en marcha se evaluará
mediante un informe la implantación, gestión y control de dicho sistema para
finalmente aprobar y compartir con todos los niveles organizacionales
buscando lograr los objetivos inicialmente planteados del proyecto.
Bibliografía
Loaiza, H. (1994) El control interno en las entidades territoriales (2 ed.).

Bogotá: ESAP López, A. (2008). Auditoria. Contabilidad y control interno de la
empresa I. Recuperado el 28 de Marzo de 2022.
http://www.mailxmail.com/curso-auditoria-contabilidad-
controlinternoempresa/cuestionario-control-interno-revision-general-caja-
banco-1 Pérez, P. (2007) Los cinco componentes del control interno. Gerencia
y Negocios en Hispanoamérica. Recuperado el 22 de Marzo de 2022.
http://www.degerencia.com/articulo/
los_cinco_componentes_del_control_interno Universidad Tecnológica de
Pereira. (2010). Sistema del control interno. Recuperado el 22 de Junio de
2022. http://www.utp.edu.co/meci/que-es-el-meci.html

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Las organizaciones a lo largo del tiempo han venido diseñando estrategias

La Organización Empresarial el Triunfo Ltda., identificada con NIT

Cuando sucedió este hecho, la empresa en sus políticas y sistemas

• ¿Cuáles son las fallas, que podrán identificar en la situación planteada,

1. Control interno preventivo.

2. Fase 3: Clasificar la información obtenida. Después. s de la resolución

3. Fase 4: Diagnosticar. Debemos generar un diagnóstico para establecer

4. Fase 5: Revisar los procedimientos. Al final del proceso procederemos

Posibles fallas de tipo administrativo en las que pudo incurrir la empresa,

1. No hay una política de bancarización que permita a los clientes realizar

Frente a la situación evidencia y los efectos administrativos y financieros

1. Definición e identificación de los riesgos a partir de la situación

4. Aplicación y composición de una estrategia para el tratamiento de y el

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• Servicios de Auditoria Los auditores internos junto con las demás

• Riesgos Inherentes. 5. Por último, proponemos que la empresa

Dado lo anterior podemos entender que las organizaciones deben

Loaiza, H. (1994) El control interno en las entidades territoriales (2 ed.).

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