CETIS 82 Realiza registros contables de diversas entidades económicas

LICENCIATURA EN ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN EFICAZ

CONTABILIDAD BÁSICA
APLICA: L.C. LAURO ALBERTO CAN VÁZQUEZ

PROYECTO FINAL

Objetivo general:
ü El siguiente proyecto consiste en una actividad en donde el alumno aplicará los conocimientos y
habilidades que obtuvo en las sesiones impartidas. Analizará las operaciones que realizó un ente
económico durante un mes y procederá a realizar registros contables.
Objetivos específicos:

ü Los Alumnos realizarán los registros contables de un ente económico durante un mes de actividad.
ü Procederá a la elaboración de los estados financieros básicos.
Formato del documento:

· Formato de archivo: Microsoft Excel.

· Nombre del archivo: Asignatura_cuatrimestre_nombredelalumno_proyectofinal.
· Fuente: Arial
· Tamaño de letra: 10
· Cada punto a desarrollar será en una pestaña, en un solo libro de Excel.

Puntos a desarrollar

Ø Carátula:
Contendrá los siguientes elementos:

· Institución educativa
· Licenciatura
· Asignatura
· Cuatrimestre
· Título del trabajo
· Nombre del estudiante
· Fecha

Aspectos a desarrollar:

Ø Introducción:
· Deberá responder a la pregunta ¿Por qué se ha hecho el proyecto?
· Será breve y usando máximo dos oraciones principales basándose en el contexto y el propósito
(mínimo ½ cuartilla máximo 1 cuartilla).
Ø Desarrollo
· Registro de operaciones en libro diario
· Registro de operaciones en libro mayor
· Estado de situación financiera
· Estado de resultados.

Ø Conclusiones
 CETIS 82 Realiza registros contables de diversas entidades económicas

· Describe las conclusiones del trabajo realizado de acuerdo a los objetivos planteados y describe la
situación que guarda el ente económico. (mínimo ½ cuartilla, máximo 1 cuartilla).

Realiza el libro diario, libro mayor y estados financieros (situación financiera y resultados), de los
siguientes registros contables.
El método registro contable será de inventarios perpetuos.
El método de valuación del almacén será por promedios
Se considera un precio de venta de $150.00 por cada artículo
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS CONTABLE EN EL MES DE JUNIO DE 2023

1. LA EMPRESA "LA MODA DEL DÍA SA DE CV" INICIA ACTIVIDADES EL DIA 1 DE JUNIO DE 2023 CON LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN:
BANCOS $500,000.00
CAJA $5,000.00
ALMACEN $1,390,000.00
EQUIPO DE CÓMPUTO $42,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $58,000.00
CLIENTES $200,000.00
DEUDORES DIVERSOS $55,000.00
PAPELERIA Y UTILES $8,300.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $4,000.00
PROVEEDORES $350,000.00
DOCUMENTO POR PAGAR $120,000.00
IVA POR PAGAR $4,800.00
CAPITAL SOCIAL $1,787,500.00

1. Se Vendió mercancías por $ 950,000.00 a crédito

2. De la venta anterior devolvieron mercancías por $ 6,000.00

3. Se concedió un descuento sobre ventas por $ 4,000.00

4. Se compró mercancías por $ 585,000.00 a crédito

5. La compra anterior originó gastos por $ 1,000.00 que pagó con cheque

6. Se devolvió mercancías por $ 25,000.00

7. Nos concedieron descuento sobre compras por $ 20,000.00

8. Se pagó con cheque los recibos de agua, luz y teléfono por $7,900, considerando $1,000 de agua $2,500 de teléfono
luz), 50% para cada departamento.
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS CONTABLE EN EL MES DE JUNIO DE 2023

9. Se paga con cheque el IVA pendiente de pago del mes anterior.

10. Se Vendió mercancías por $ 250,000.00 al contado riguroso mediante transferencia bancaria.

11. Se Compra mercancía por $300,000.00 de la cual se pagó el 80% con cheque y el resto se quedó a deber.

12. Los clientes iniciales nos pagan el 50% de su adeudo mediante transferencia bancaria. (Realizar la cancelación de
correspondiente).

13. Pagamos a los proveedores iniciales el 60% de nuestro adeudo, mediante transferencia bancaria. (Realizar la canc
IVA correspondiente).

14. Recibimos de los deudores diversos pagos por $35,000.00

 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS CONTABLE EN EL MES DE JUNIO DE 2023

2023 CON LA SIGUIENTE

agua $2,500 de teléfono y el resto de

 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS CONTABLE EN EL MES DE JUNIO DE 2023

ia.

quedó a deber.

ealizar la cancelación de IVA

ncaria. (Realizar la cancelación de

 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS LIBRO DIARIO AL MES DE JUNIO DE 2023

Fecha Folio Descripción Parcial

1/2023 1
1 BANCOS
CAJA
2
ALMACEN
3
4 EQUIPO DE COMPUTO
5 MO.Y EQ. DE OFICINA
6 CLIENTES
7 DEUDORES DIVERSOS
8 PAPELERIA Y UTILES
9 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
10 PROVEEDORES
11 DOC. POR PAGAR
12 IVA POR PAGAR
13 CAPITAL SOCIAL
asiento de inicio de operaciones
2/6/2023 2
6 CLIENTES
14 VENTAS
15 IVA TRASLADADO
registro por venta de mercancias
3/6/2023 2A
16 COSTO DE VENTA
3 ALMACEN
registro salida de almacen de la venta
anterior
4/6/2023 3
14 VENTAS
15 IVA TRASLADADO
6 CLIENTES
por devolucion de mercancias de venta
5/6/2023 3A
3 ALMACEN
16 registro
COSTO de DElaVENTAS
entrada del almacen de la
devolucion anterior
6/6/2023 4
14 VENTAS
15 IVA TRASLADADO
6 CLIENTES
rebaja de la venta anterior descontada
a su deuda
7/6/2023 5
3 ALMACEN
17 IVA ACREDITABLE
10 compra mercancias a un costo unitario
de $150.00
8/6/2023 6
PROVE
3 ALMACEN
17 IVA ACREDITABLE
1 BANCOS
gastos originados de la compra anterior
9/6/2023 7
10 PROVEEDORES
3 ALMACEN
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS LIBRO DIARIO AL MES DE JUNIO DE 2023

17 se devuelven mercanciasIVA de
ACREDITABLE
la compra
anterior disminuyendo nuestra deuda
10/6/2023 PROVEEDORES 8
10
3 GASTOS DE VENTA ALMACEN
17 GASTOS
-LUZ IVA ACREDITABLE
DE ADMINISTRACION $2,220.00
11/6/2023 -AGUA
-LUZ 9 500.00
$2,220.00
18 -AGUA
-TELEFONO 1,250.00
500.00
19 -TELEFONO 1,250.00
17 IVA ACREDITABLE
1 BANCOS
registro de los gastos del mes
12/6/23 10
12 IVA POR PAGAR
1 BANCOS
pago del iva del mes anterior
13/6/2023 11
1 BANCOS
14 VENTAS
15 IVA TRASLADADO
ventas de mercancias por paga de
transferencia
14/6/2023 11a
16 COSTO DE VENTAS
3 ALMACEN
registro de la venta anterior
15/6/2023 12
3 ALMACEN
17 IVA ACREDITABLE
10 PROVEEDORES
1 compra de mercancias 80% BANCOS
tras 20%
a deber, 2,000 a $150%
16/6/2023 13
10 PROVEEDORES
1 BANCOS

17/6/2023 14
2 CAJA
8 pagan los prestamos DEUDORES
a empleados DIVERSOS
en efectivo
18/6/2023 15
15 IVA TRASLADADO
17 pagan los prestamos DEUDORES
a empleados DIVERSOS
en efectivo
19/6/2023 16
15 IVA TRASLADADO
12 por el ajuste de la terminacion
IVA PORdel PAGAR
iva por pagar
20/6/2023 17
14 VENTAS
16 COSTO DE VENTAS
ajuste para cancelar el costo de venta
21/6/2023 18
14 VENTAS
20 ajuste para determinarUTILIDAD
la utilidad BRUTA
bruta
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS LIBRO DIARIO AL MES DE JUNIO DE 2023

22/6/2023 19
20 UTILIDAD BRUTA
18 GASTO DE VENTAS
19 GASTO DE ADMINISTRACION
ajustes por los gastos
23/6/2023 20
20 UTILIDAD BRUTA
21 ajuste por determinar
UTILIDAD
la utiidadDE
delEJERCICIO
ejercio
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS LIBRO DIARIO AL MES DE JUNIO DE 2023

Debe Haber

$500,000.00
5,000.00
1,390,000.00
42,000.00
58,000.00
200,000.00
55,000.00
8,300.00
4,000.00
350,000.00
120,000.00
4,800.00
1,787,500.00

$1,102,000.00
$950,000.00
152,000.00

$528,200,00
528,200.00

$6,000.00
960.00
6,960.00

$3,336.00
3,336.00

$4,000.00
640.00
4,640.00

$585,000.00
93,600.00
678,600.00

$1,000.00
160.00
1,160.00

$29,000.00
25,000.00
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS LIBRO DIARIO AL MES DE JUNIO DE 2023

4,000.00

$23,200.00
20,000
3,200.00

$3,950.00
3,950.00
1,264.00
9,164.00

$4,800.00
4,800.00

$290,000.00
250,000.00
40,000.00

$138,891.00
138,891.00

$300,000.00
48,000.00
69,600.00
278,400.00

$210,000.00
210,000.00

$35,000.00
35,000.00

$135,824.00
135,824.00

$54,576.00
54,576.00

$633,755.00
633,755.00

$526,245.00
526,000.00
LA MODA DEL DÍA SA DE CV REGISTROS LIBRO DIARIO AL MES DE JUNIO DE 2023

$7,900.00
3,950.00
3,950

$518,345.00
518,345.00
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV LIBRO MAYOR AL MES DE JUNIO DE 2023

1) BANCOS 2) CAJA
1) $500,000.00 $1,160.00 (6 1) $5,000.00
11) 290,000.00 9,164.00 (9 14) 35,000.00
4,800.00 (10
278,400.00 (12
2) 210,000.00 (13
$790,000.00 $503,524.00
$286,476.00 $40,000.00
$40,000.00

4) EQUIPO DE COMPUTO 5) MOBILIARIO Y EQUIPO

1) $42,000.00 1) $58,000.00
$42,000.00 $58,000.00

7) DEUDORES DIVERSOS 8) PAPELERIA Y UTILES

1) $55,000.00 $35,000.00 14) 1) $8,300.00
$55,000.00 $35,000.00 $8,300.00
$20,000.00
11) DOCUMENTOS POR PAGAR
10) PROVEEDORES
7) $29,000.00 $350,000.00 1)
8) 23,200.00 678,600.00 5)
13) 210,000.00 69,200.00 12)
$262,200.00 $1,098,200.00
$835,400.00

13) CAPITAL SOCIAL 14 VENTAS

1) $4,000.00 (2 3) $6,000.00
$4,000.00 4) 4,000.00
$10,000.00

16) COSTO DE VENTAS 17) IVA ACREDITABLE

2a) $528,700.00 $3,336.00 3a) 5) $93,600.00
11a) 138,891.00 6) 160.00
$667,091.00 $3,336.00 9) 1,264.00
$663,755.00 12) 48,000.00
$143,024.00
$135,824.00
15) IVA TRASLADADO
19) GASTOS DE ADMINISTRACION
9) $3,950.00
3,950.00
$135,824.00
$54,576.00
0.00
12) IVA POR PAGAR
14) VENTAS
0.00 0.00 $633,755.00
$54,576.00 $526,245.00
0.00

20) UTILIDAD BRUTA 18) GASTOS DE VENTA

$3,950.00 $526,245.00 $3,950.00
3,950.00 0.00
$18,345.00

21) UTILIDAD DEL EJERCICIO

$518,345.00
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV LIBRO MAYOR AL MES DE JUNIO DE 2023

2) CAJA 3) ALMACEN
1) $1,390,000.00 $528,200.00 2a)
3a) 3,336.00 25,000.00 7
5) 585,000.00 20,000.00 8
6) 1,000.00 138,891.00 16
12) 300,000.00

$40,000.00 $2,279,336.00 $712,091.00

$1,567,245.00

OBILIARIO Y EQUIPO 6) CLIENTES

0.00 1) $200,000.00 $6,960.00 3)
2) 102,000.00 4,640.00 4)
$1,302,000.00 $11,600.00
$1,290,400.00

APELERIA Y UTILES 9) PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

1) $4,000.00
$4,000.00

UMENTOS POR PAGAR

12) IVA POR PAGAR
$120,000.00 1) 1) $8,300.00
$120,000.00 $8,300.00

14 VENTAS 15) IVA TRASLADADO

$950,000.00 (3a 3) $960.00 $152,000.00 2)
250,000.00 (4a 4) 640.00 40,000.00 11)
$1,200,000.00 $1,600.00 $192,000.00
$1,190,000.00 $190,400.00

IVA ACREDITABLE 18) GASTOS DE VENTA

$4,000.00 8)
7) 9) $3,950.00
3,200.00
$3,950.00

$143,024.00

) IVA TRASLADADO
17) IVA ACREDITABLE

$190,400.00 $135,824.00 $135,824.00

$54,576.00 0.00 0.00
0.00

14) VENTAS 16) COSTO DE VENTAS

$1,190,000.00 $663,750.00 $663,750.00
$525,245.00 0.00 0.00
0.00

GASTOS DE VENTA 19) GASTO DE ADMINISTRACION

$3,950.00 $3,950.00 $3,950.00
0.00 0.00 0.00
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE JUNIO DE 2023

VENTAS 200,000.00
MENOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 50,000.00
VENTAS NETAS 150,000.00

COMPRAS 100,000.00
MENOS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 25,000.00
COMPRAS NETAS 75,000.00

INGRESOS NETOS (VENTAS NETAS MENOS COMPRAS NETAS) 75,000.00

MENOS COSTO DE VENTAS 7,500.00
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 30,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 20,000.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUETOS

 LA MODA DEL DÍA SA DE CV ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE JUNIO DE 2023

67500

50,000.00

17,500.00
 LA MODA DEL DÍA SA DE CV ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2023

ACTIVO

Activo circulante
BANCOS $286,476.00
CAJA 40,000.00
ALMACEN
VENTAS 1,567,245.00
1,290,400.00
DEUDORES DIVERSOS 20,000.00
Total activo circulante $3,204,121.00

Activo fijo
EQUIPO DE COMPUTO $42,000.00
MONILIARIO Y EQUIPO 58,000.00
Total de activo fijo $100,000.00

Activo Diferido
PAPELERIA Y UTILES $8,300.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 4,000.00
Total activo diferido $12,300.00

TOTAL ACTIVOS $3,316,421.00

 LA MODA DEL DÍA SA DE CV ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2023

PASIVO

Pasivo a corto plazo

PROVEEDORES $826,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 120,000.00
IVA POR PAGAR 54,576.00

Total pasivo a corto plazo $1,010,576.00

Pasivo a largo plazo

Total pasivo a largo plazo 0 .00

TOTAL PASIVO
$1,010,576.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
$1,787,500.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 518,345.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $2,305,845.00

TOTAL PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE $3,316,421.00