EXAMEN SEGUNDO PARCIAL-PRÁCTICA

Empresa SERVIESPE S.A.

POLÍTICAS CONTABLES:

Útiles de Oficina se ha consumido el 50%

Suministros de Limpieza se ha consumido el 35%
El arriendo se ha devengado un mes (300,00)
Los activos fijos se deprecian un mes completo, por el método de linea recta
La empresa estima un valor residual del 10%
La vida útil estimada será considerando lo que indica LRTI
La empresa presenta Estados Financieros de manera mensual

SE PIDE:

Ajustes 7.00 puntos

Balance de comprobación ajustado 2.50 puntos
Estado de resultados Integrales 3.00 puntos
Asientos de cierre 2.50 puntos
Estado de situación financiera 3.00 puntos
Mayorización 2.00 puntos
20.00 puntos
 EXAMEN SEGUNDO PARCIAL

La empresa SERVIESPE presenta la siguiente información en su Balance de Comprobación al 30 de diciembre del 2022

Empresa SERVIESPE
Ruc: 170722586001
BALANCE DE COMPROBACIÓN SUMAS Y SALDOS
Al 30 de diciembre del 2022
(expresado en dólares)

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 17436.00 17123.64 312.36
2 Bancos 17775.20 1610.02 16165.18
3 Inventario útiles de Oficina 220.00 220.00
4 Inventario Suministros de Limpieza 580.00 580.00
5 Cuentas por cobrar 180.00 180.00
6 Arriendo prepagado 900.00 900.00
7 Maquinaria y equipo 5000.00 5000.00
8 Equipo de Computación 950.00 950.00
9 Muebles de Oficina 1900.00 1900.00
10 Vehículo 6000.00 6000.00
11 IESS por pagar 96.75 96.75
12 IVA por pagar 130.80 130.80
13 Cuentas por pagar 320.00 795.00 475.00
14 Capital social 29545.57 29545.57
15 Ingresos servicios prestados 2460.00 2460.00
16 Comisiones ganadas 50.00 50.00
17 Interés ganado 6.54 6.54
18 Gastos generales 52.44 52.44
19 Gasto sueldo 450.00 450.00
20 Gasto aporte patronal 54.68 54.68
SUMA TOTAL 51818.32 51818.32 32764.66 32764.66

CONTADOR
L0003486
 Empresa SERVIESPE
MAYORIZACIÓN
Caja Bancos Inventario útiles de Oficina Inventario Suministros de Limpieza Cuentas por cobrar
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
17436.00 17123.64 17775.20 1610.02 220.00 580.00 180.00

Arriendo prepagado Maquinaria y equipo Equipo de Computación Muebles de Oficina Vehículo

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
900.00 5000.00 950.00 1900.00 6000.00

IESS por pagar IVA por pagar Cuentas por pagar Capital social Ingresos servicios prestados
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
96.75 130.80 320.00 795.00 29545.57 2460.00

Comisiones ganadas Interés ganado Gastos generales Gasto sueldo Gasto aporte patronal
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
50.00 6.54 52.44 450.00 54.68
 Depreciación Vehículo
Depreciación Maquinaria y equipo Depreciación Equipos de computación Depreciación Muebles de oficina

DA= VA - VR DA= VA - VR DA= VA - VR DA= VA - VR

VU VU VU VU

DA= 5000.00 10% DA= 950.00 10% DA= 1900.00 10% DA= 6000.00 10%
10 3 10 5

DA= 5000 500 DA= 950 95 DA= 1900 190 DA= 6000 600
10 3 10 5

DA= 450 DA= 285.00 DA= 171.00 DA= 1080.00

DM= DA/12 DM= DA/12 DM= DA/12 DM= DA/12
DM= 37.50 DM= 23.75 DM= 14.25 DM= 90.00
 Empresa Multiservicio
Libro Diario

Folio No. 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
a
30-Dec Gasto inventario útiles de oficina 110.00 220 50% 110
Inventario Útiles de oficina 110.00

Reg. Consumo del inventario de útiles de oficina del 50%

b
30-Dec Gasto suministros de limpieza 203.00 580 35% 203
Inventario suministros de limpieza 203.00
Reg. Consumo de suministros de limpieza del 35%

30-Dec c
Gasto arriendo 300.00 900
Arriendo prepagado 300.00
Reg. Devengo un mes de arriendo

30-Dec d
Gasto depreciación maquinaria de equipo 37.50
Depreciación acumulada maquinaria de equipo 37.50
Reg. Depreciación acumulada maquinaria de equipo. MRL, VR 10% VU 10 años, diciembre 2022
30-Dec e
Gasto depreciación equipo de computación 23.75
Depreciación acumulada equipo de computación 23.75
Reg. Depreciación acumulada equipos de computación. MRL, VR 10% VU 3 años, diciembre 2022
30-Dec f
Gasto depreciación muebles de oficina 14.25
Depreciación acumulada muebles de oficina 14.25
Reg. Depreciación acumulada muebles de oficina. MRL, VR 10% VU 10 años, diciembre 2022
30-Dec g
Gasto depreciación vehículo 90.00
Depreciación acumulada vehículo 90.00
Reg. Depreciación acumulada vehículo. MRL, VR 10% VU 5 años, diciembre 2022

SUMA TOTAL $ 778.50 $ 778.50

 Empresa SERVIESPE
Ruc: 170722586001
BALANCE DE COMPROBACIÓN SUMAS Y SALDOS
Al 30 de diciembre del 2022
(expresado en dólares)

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 17436.00 17123.64 312.36
2 Bancos 17775.20 1610.02 16165.18
3 Inventario útiles de Oficina 220.00 220.00

4 Inventario Suministros de Limpieza 580.00 580.00

5 Cuentas por cobrar 180.00 180.00

6 Arriendo prepagado 900.00 900.00
7 Maquinaria y equipo 5000.00 5000.00
8 Equipo de Computación 950.00 950.00
9 Muebles de Oficina 1900.00 1900.00
10 Vehículo 6000.00 6000.00
11 IESS por pagar 96.75 96.75
12 IVA por pagar 130.80 130.80
13 Cuentas por pagar 320.00 795.00 475.00
14 Capital social 29545.57 29545.57
15 Ingresos servicios prestados 2460.00 2460.00
16 Comisiones ganadas 50.00 50.00
17 Interés ganado 6.54 6.54
18 Gastos generales 52.44 52.44
19 Gasto sueldo 450.00 450.00
20 Gasto aporte patronal 54.68 54.68

21
Gasto inventario útiles de oficina 110.00 110.00
22 Inventario Útiles de oficina 110.00 110.00
23 Gasto suministros de limpieza 203.00 203.00
24 Inventario suministros de limpieza 203.00 203.00
25 Gasto arriendo 300.00 300.00
26 Arriendo prepagado 300.00 300.00
27 Gasto depreciación maquinaria de equipo 37.50 37.50
28 Depreciación acumulada maquinaria de equipo 37.50 37.50
29 Gasto depreciación equipo de computación 23.75 23.75
30 Depreciación acumulada equipo de computación 23.75 23.75
31 Gasto depreciación muebles de oficina 14.25 14.25
32 Depreciación acumulada muebles de oficina 14.25 14.25
33 Gasto depreciación vehículo 90.00 90.00
34 Depreciación acumulada vehículo 90.00 90.00
SUMA TOTAL 52596.82 52596.82 33543.16 33543.16
 Empresa SERVIESPE
Ruc: 170722586001
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Al 30 de diciembre del 2022
(expresado en dólares)

INGRESOS 2460.00
Ingresos Operacionales
Ingreso servicios prestados 2460.00
GASTOS
Gastos Operacionales 1335.62
Gastos generales 52.44
Gasto sueldo 450.00
Gasto aporte patronal 54.68
Gasto útiles de oficina 110.00
Gasto suministros de limpieza 203.00
Gasto arriendo 300.00
Gasto depreciación muebles de oficina 14.25
Gasto depreciación equipo computación 23.75
Gasto depreciación maquinaria y equipo 37.50
Gasto depreciación vehículos 90.00
UTILIDAD OPERACIONAL 1124.38
OTROS INGRESOS 56.54
Comisiones ganadas 50.00
Interés ganado 6.54
OTROS GASTOS 0.00
gasto interés
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1180.92
15% participación empleados 177.138
1003.78
25% impuesto renta empresarial 250.9455
UTILIDAD NETA 752.84
10 % RESERVA LEGAL 75.28365
UTILIDAD LIQUIDA 677.55

GERENTE CONTADOR
L0003486
 Empresa SERVIESPE
Ruc: 170722586001
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de diciembre del 2022
(expresado en dólares)

ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES 2412.36 CORRIENTES 1130.63
Caja 312.36 Participación empleados por pagar 177.138
Bancos 220.00 IESS por pagar 96.75
Inventario útiles de Oficina 220.00 IVA por pagar 130.80
Inventario Suministros de Limpieza 580.00 Impuesto renta empresarial por pagar 250.95
Cuentas por cobrar 180.00 Cuentas por pagar 475.00
Arriendo prepagado 900.00 TOTAL PASIVOS 1130.63
FIJOS 14015.50 PATRIMONIO 30298.41
Maquinaria y equipo 5000.00 Capital social 29545.57
Depreciación acumulada maquinaria y equipo 37.50 Reserva legal 75.28
Equipo de Computación 950.00 Utilidad del ejercicio 677.55
Depreciación acumulada equipo computación 23.75
Muebles de Oficina 1900.00
Depreciación acumulada muebles de oficina 14.25
Vehículo 6000.00
Depreciación acumulada vehículo 90.00
TOTAL ACTIVOS 16427.86 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 31429.04

GERENTE CONTADOR
L0003486