Otras Cuentas Por Cobrar 2-2

OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Representan derechos de cobro, provenientes de

CONCEPTO ’'operaciones conexas" de la entidad y no del giro
principal del negocio.
Préstamos a terceros y a accionistas

CONTENIDO Pagos anticipados
Diversos
Los saldos en moneda nacional se valúan a su valor

nominal
VALUACIÓN
Los saldos en moneda extranjera se valúan al tipo de
cambio vigente a fecha de cierre.
EXISTENCIA Y PROPIEDAD
Comprobar que las operaciones existen y son de
propiedad de la empresa.
VALUACIÓN
OBJETIVOS
DE Comprobar que los activos de la empresa se
AUDITORIA encuentren adecuadamente valuados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.
EXPOSICIÓN
Comprobar la adecuada presentación en los estados
financieros, de conformidad con los principios de
Contabilidad generalmente aceptados.
/
PROCEDIMIENTOS DE VALIDACIÓN
EXAMEN Consiste en examinar y evaluar la

DE documentación sustentatoria, con el propósito
DOCUMENTACIÓN de determinar la veracidad y razonabilidad de
las operaciones.
Consiste en obtener confirmación directa de

CONFIRMACIÓN POR PARTE DE
terceros con el propósito de establecer la
TERCEROS
existencia y razonabilidad de las operaciones
Examen de cobros posteriores, y de

PROCEDIMIENTO ALTERNATIVO documentación sustentatoria si fuese
aplicable.
Obtener satisfacción de auditoría de que las

otras cuentas por cobrar estén valuadas de
VALUACIÓN
conformidad con las normas de contabilidad
aplicadas.
Obtener satisfacción de auditoría de que las

otras cuentas por cobrar estén expuestas en
PRESENTACIÓN
los estados financieros, de conformidad con
las normas de contabilidad aplicadas.
QUINTITO S.R.L. Preparado por:….
OTRAS CUENTAS POR COBRAR Fecha: .........
Revisado por:..
PROGRAMA DE TRABAJO - PRUEBAS SUSTANTIVAS Fecha:.........
Ref. a los P/T

1) Efectuar solicitud de confirmación de saldos
de las cuentas por cobrar a directores y
funcionarios, a fecha de cierre, determinando
el alcance sobre la base de los resultados
obtenidos en nuestra evaluación preliminar
del control interno administrativo - contable,
alrededor de este rubro y el criterio del
encargo del trabajo.
2) Evaluar la razonabilidad de los saldos por
gastos pagados por anticipado a fecha de
cierre (alquileres, seguros, etc.), así como
la documentación sustentatoria (contratos,
pólizas, facturas, etc.) de los mismos.
3) Determinar la razonabilidad de los saldos
por préstamos a terceros y anticipos a
proveedores, así como la documentación
sustentatoria de los mismos.
4) Evaluar la razonabilidad del saldo del crédito
fiscal - IVA, en base a las declaraciones juradas
del periodo bajo examen y el libro de compras
-IVA.
5) Indagar acerca de la existencia de partidas
antiguas de dudosa cobrabilidad.
6) Evaluar la suficiencia de la previsión para
incobrables sobre las otras cuentas por cobrar
a fecha de cierre.
7) Evaluar las políticas para el reconocimiento y
medición del deterioro de valor s/g la NIC 36 y

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Preparado por:….
EMPRESA QUINTITO
Fecha:.........
Entrevistado :……………………………………………
Revisado por:..
Cargo:……………………………………………………
Fecha:.........
Sector:………………………………………………….
PREGUNTAS
SI NO Ref. Observaciones
1. ¿Se han efectuado solicitudes de confirmación de
las otras cuentas por cobrar a directores y
funcionarios, a fecha de cierre?
2. ¿Se ha evaluado la razonabilidad de los saldos por

gastos pagados por anticipado a fecha de cierre
(alquileres, seguros, etc.), así como la documentación
sustentaría (contratos, pólizas, facturas, etc.) de los
mismos?

3. ¿Se ha examinado la razonabilidad de los saldos
por préstamos a terceros y anticipos a proveedores,
así como la documentación sustentaría de los
mismos? -
4. ¿Se ha evaluado la razonabilidad del saldo del
crédito fiscal - ¿IVA, en base a las declaraciones
juradas del periodo y el libro de compras - IVA?

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