LA PLANIMETRIA Y LA AUDITORIA FORENSE

POR: Álvaro Fonseca Vivas PhD.

Hemos hablado en muchas percepción de la corrupción para el

ocasiones sobre la importancia que cierre del año 20221, se encuentra en
se tiene en las investigaciones de el puntaje de 34, que para el año
crímenes económicos y financieros, 2021 estaba con el puntaje de 39, es
para determinar quiénes son los decir que hemos aumentado en
victimarios de cuello blanco que materia de corrupción donde el que
cometen fraude o delitos en las tiene los 100 puntos es el menos
entidades u organizaciones corrupto. En este informe se
empresariales y la cantidad de menciona “la falta de acciones
víctimas que quedan en el camino audaces y decisivas para combatir la
que por la falta de leyes fuertes o corrupción y fortalecer las
bien decirlo por las leyes que son instituciones públicas alimenta las
laxas, no hay suficientes evidencias actividades delictivas organizadas y
físicas o elementos materiales otras fuentes de violencia”, que para
probatorios o con las pruebas legales, el CPI del 2022 es un terreno fértil en
las cuales no cumplen con los las Américas para redes criminales y
protocolos legales, y por lo tanto a los abusos en los derechos humanos.
jueces les queda difícil dar un
veredicto condenatorio sobre quienes Por lo tanto la auditoría forense
ejercen dichos fraudes y siempre se es una rama especializada de la
termina favoreciendo o absolviendo al auditoría y del derecho en especial
victimario. del penal, que se enfoca en investigar
y analizar donde hay indicios de
Lo anterior manifiesta que posibles fraudes, irregularidades o
también en las altas cortes, los delitos financieros y económicos en
magistrados, las fuerzas militares, la una organización empresarial o en
policía, el congreso, el gobierno una entidad del sector público,
nacional y local se encuentran privado o social. Este tipo de auditoria
involucrados en este tipo de que utiliza un enfoque riguroso y
actividades, lo cual ha disparado la metódico para identificar, analizar,
corrupción y por ende la impunidad descubrir y documentar las pruebas y
en los diferentes países evidencias o elementos materiales
latinoamericanos entre ellos probatorios de actividades ilegales o
Colombia, donde los mencionan las inapropiadas o las que se encuentran
estadísticas de Transparencia tipificadas por la ley como prohibidas,
Internacional en el Índice de por parte de los delincuentes de

1
Recuperado de: https://www.transparency.org/en/cpi/2022

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cuello blanco también llamados ganancia financiera para si o para
victimarios. terceras personas o algún otro
beneficio ilegal a costa de otra
De ello la auditoría forense persona o entidad. Por lo que los
implica el uso de técnicas y fraudes pueden tomar muchas formas
herramientas especializadas para y pueden ser cometidos por
recopilar y analizar datos, así como individuos, empresas o incluso
también la colaboración con expertos entidades gubernamentales o
en diferentes disciplinas en áreas sociales a quienes llamamos
como la contabilidad forense, la victimarios o delincuentes de cuello
informática forense, la investigación blanco en el desarrollo de sus
de fraudes, dactiloscopías forenses, actividades personales o
medicina, forense, grafólogos profesionales, algunos ejemplos
forenses, entre otras disciplinas, esto
con base al caso que se investiga,
por lo tanto la auditoria forense no es
preventiva porque se basa en los
hechos y causas que generaron un
crimen en especial, que sirva como
lecciones aprendidas y que se tomen
las medidas correctivas por parte de
la administración para otros eventos
similares o iguales y de la justicia
para que no vuelva a ocurrir, por lo
tanto la auditoria tradicional debe
verificar en futuras visitas que estas
situaciones se hayan corregido.

A ello la auditoría forense, es

una herramienta muy importante para
detectar hechos y las causas de las
actividades ilegales o inapropiadas
dentro de una organización
empresarial u entidad, y que puede
ayudar a la empresa a tomar las
medidas para corregir cualquier
problema identificado y prevenir
futuros fraudes o delitos de dichos
hechos ocurridos, por lo que el fraude
es un acto deshonesto y engañoso
que tiene como objetivo obtener una

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comunes de fraudes incluyen entre empresariales y ser consciente de los
otros2: signos de posibles fraudes. Si se
sospecha que ha sido víctima de un
Fraude financiero: este puede fraude o de un delito, debe informarlo
incluir en actividades como el fraude inmediatamente a las autoridades
contable, la falsificación de cheques o competentes y tomar todas las
documentos financieros, o la medidas para protegerse
manipulación del mercado de valores financieramente y económicamente, y
entre muchos otros. contratar el trabajo de la auditoría
Fraude electrónico: esto puede forense con especialistas idóneos en
incluir actividades como el phishing, ello.
el vishing, el fraude de tarjetas de De otra parte la planimetría3 es
crédito o la piratería informática, entre la rama de la topografía que estudia
muchas otras. el conjunto de métodos y
Fraude de seguros: esto puede procedimientos que tienden a
incluir actividades como el fraude de conseguir la representación a escala
lesiones falsas o la presentación de de todos los detalles interesantes del
reclamos falsos. terreno sobre una superficie plana,
prescindiendo de su relieve y se
Fraude de identidad: esto representa en una proyección
puede incluir actividades como el horizontal, según definición en
robo de identidad o el fraude de Wikipedia, por lo tanto se refiere al
tarjetas de crédito, entre muchos proceso de representar gráficamente
otros. objetos o áreas en un plano o en una
superficie bidimensional. Esta técnica
Por ello, es importante tomar
es utilizada en diversas áreas,
las medidas para protegerse de los
incluyendo la arquitectura, la
fraudes a través de las auditorias
ingeniería, la topografía, la
tradiciones y de la revisoría fiscal
cartografía, la geología, la medicina,
utilizar las herramientas para detectar
entre otras, incluyendo la auditoria
que esto no este sucediendo, como
forense en caso del levantamiento de
mantener su información personal y
las evidencias físicas o elementos
financiera segura, verificar
materiales probatorios y las pruebas
regularmente sus estados de cuenta
judiciales.
bancarios y de tarjeta de crédito, las
conciliaciones de todas las cuentas
de los estados financieros de las
entidades y de las organizaciones
2
Tesis Doctoral Álvaro Fonseca Vivas, “La Auditoría Forense: la forja de una idea desde un enfoque praxiológico”,
Universidad UNADE, junio 2022.
3
Recuperado de:
https://es.wikipedia.org/wiki/Planimetr%C3%ADa

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 • Señalamiento de puertas,
indicando el radio de giro.
• Registro de elementos que
no puedan ser fácilmente
captadas por una fotografía
como, profundidad, altura,
distancia, etc.
Fuente:
• Mostrar de forma sencilla al
https://socifobc.org/2020/12/28/planimetri
a-forense/ juez el sitio del hecho
delictivo.
Estos planos son utilizados en las • Ayudará a relacionar el
ciencias forenses en el casos de las espacio con las
ciencias criminalísticas o criminológicas testimoniales.
en especial en los homicidios, pero en
• Utilización de las
los casos de crímenes económicos y
herramientas adecuadas
financieros no se hace y es importante
por lo tanto que sean aplicados y de esta para la toma,
forma se puede determinar esas • La utilización de las escalas
evidencias y pruebas recolectadas, que podrían ser de 1:25: para
siguiendo los requisitos establecidos por cuartos pequeños; 1:50: para
la Sociedad de Ciencias Forenses de la cuartos grandes; 1:100: para
Baja California, donde establecen lo cuartos grandes y edificios
siguiente4 que estos planos legales grandes;
deben de cumplir con ciertos • 1:250: para edificios grandes
ó de 1:1000: para formar una
requisitos, por parte del equipo del
parte de una ciudad o el
levantamiento de los planos o del
cuadrante de un pueblo.
plano que fortalecerá la planimetría:
• Entre otras que serán
• Registrar características del adaptadas por los auditores
sitio y elementos relevantes forenses en el momento del
asociados al hecho levantamiento de las
delictivo. evidencias en el caso
• El registro de la ubicación investigado.
exacta de las evidencias
Sin embargo es importante
encontradas y la relación
tener en cuenta que es recomendado
de esta con el entorno que
por la autora de las ciencias forenses
la rodea.
que esta herramienta es de mucha
• La anotación de las
utilidad para tener una visión clara de
medidas del sitio y la
las características del terreno, lo
ubicación de los objetos.
4
La nueva sociedad a través del conocimiento, Sociedad de Ciencias Forenses en Baja California, (2020), “Planimetría
Forense: Apuntes y bitácora un forense”, Beatriz Aguilar Alejandrez. Recuperado de:
https://socifobc.org/2020/12/28/planimetria-forense/

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encontrado y que tenga relevancia en registrar las características del sitio
la escena de un hecho delictivo. La del suceso y de los elementos que se
correcta descripción ofrecerá a los encuentran asociados; el registrar la
investigadores todo lo necesario para ubicación exacta de las evidencias y
iniciar las pesquisas, esto va de la de la relación de estas con el medio
mano con la fotografía forense debido que las rodea; es necesario registrar,
a que establecerá una relación entre de manera permanente, las
los indicios, el profesional que realice situaciones que no pueden captarse
el levantamiento planimétrico y que fácilmente, por medio de la fotografía
tendrá la responsabilidad de realizar y descripción hablada como por
una observación detallada, de fijar y ejemplo la profundidad, altura,
medir los elementos relacionados con anchura, distancia a escala, relación
la comisión del delito. verdadera entre objetos, entre otros;
se deben eliminar los detalles
Para ello la planimetría implica confusos e innecesarios que
la medición y el dibujo de los objetos aparecen en la fotografía; se debe
o de las áreas, utilizando permitir el recordar la información del
herramientas como la regla, el sitio del suceso a los diferentes
compás, el transportador, o software actores del proceso de investigación
especializado entre otros. También se en este caso de la investigación del
utilizan técnicas de levantamiento y crimen económico o financiero; tener
mapeo, tales como el uso de drones, el apoyo o la ayuda del Fiscal para
escáneres láser y GPS. El objetivo de comprender las condiciones del sitio
la planimetría es crear un plano del suceso y entre otras la ayuda en
preciso y detallado que pueda ser la correlación de los testimonios
utilizado para diversas aplicaciones, dados por los testigos, los cuales es
como la construcción de edificios, el importante tenerlos por escrito de
diseño de paisajes, la planificación puño y letra de ellos, y firmados o
urbana, la gestión de recursos solicitar el apoyo de herramientas
naturales, entre otras y que aporte en electrónicas como cámaras o
la corte o en los tribunales en casos grabadoras que sean aceptadas en la
de las investigaciones de crímenes corte o en el tribunal por el juez o el
económicos y financieros. gran jurado, para que no sean
Otros autores como es el caso anuladas.
de la Universidad de Occidente de
Guatemala en el departamento de
extensión Antonio Beristain, hablan
sobre la importancia de la
5
“planimetría forense” , que es el
5
Extensión Antonio Beristain. (2017), “Planimetría Forense”, Universidad de Occidente. Recuperado de:
https://informacion415.wixsite.com/udeoberistain/single-post/2017/04/04/planimetria-forense

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 conocida la dirección y distancia desde
un punto conocido (q a,, b) o (a , b),
donde esta aplicación da origen al
método de radiación, ii) dirección desde
dos puntos conocidos (q a, q b) o (a , b ),
esta aplicación da origen al método de
intersección, iii) dirección desde un punto
conocido y distancia desde otro (q a, a),
iv) distancia desde dos puntos conocidos
(a, b), v) distancia a dos ejes conocidos
(x, y). Esta aplicación da origen al
Fuente: método de coordenadas y como vi) el
https://informacion415.wixsite.com/udeob ángulo formado por la dirección o tres
eristain/single-post/2017/04/04/ puntos conocidos (a , b ), esta aplicación
planimetria-forense da origen al método de resección o
problema de la carta.
Una de las formas que
recomiendan para el levantamiento de la Otro de los autores es de
información y la elaboración del mismo EcuRed6 que establece los tipos de
es que este consiste en la determinación planimetría, tales como La planimetría
de la posición de un punto en un plano pericial: Objetivación de un suceso en
horizontal, para ser trasladado a un plano un sitio determinado y su ilustración por
en el papel o en el software si llegase a medio de un plano en las distancias
existir para ello o sea diseñado, instancias de su proceso. El objetivo es
posteriormente el levantamiento parte, en que esta planimetría contribuya a la
planimetría, de una recta orientada y aclaración del hecho y a determinar las
medida cuidadosamente, la que será la responsabilidades o culpas de las
base. En altimetría, tomando como personas involucradas en el mismo. La
referencia un punto cuya altitud sobre el planimetría médica: Refiere a los
nivel del mar sea conocida, o se le planos imaginarios que se toman como
asigne una cota arbitraria, arrastrándola referencia para dividir el organismo de un
después a los otros puntos previo cálculo ser humano en distintas zonas y, de esta
de desniveles, prosiguiendo el realizar un manera, facilitar el estudio anatómico del
levantamiento se necesita determinar mismo y La planimetría forense o
puntos de un terreno por su proyección Fijación planimétrica: Parte auxiliar de
horizontal (levantamiento planimétrico) y la Criminalística que se encuentra
su cota, en los casos de levantamiento relacionado con el recogimiento del
topográfico, donde la geometría cadáver y la revisión del escenario donde
proporciona un gran número de ha tenido lugar un crimen. Consiste en el
procedimientos para la determinación de conjunto de ilustraciones que se realizan
puntos en un plano, los cuales pueden sobre el lugar donde se observan la
dar origen a diferentes métodos de posición de los cadáveres y aquellos
levantamiento como serian estos: i) elementos o aspectos de la escena que
6
Recuperado de:
https://www.ecured.cu/Planimetr%C3%ADa

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puedan ser relevantes para desvelar el aplicada en diferentes áreas, en las
misterio de dicho crimen, que en el caso investigaciones de crímenes económicos
colombiano se utiliza en la Fiscalía. y financieros, donde también puede ser
utilizada para la representación
No hay que confundir la
gráfica de información, como en el
planimetría con la topografía, donde son
dadas las especificaciones por parte de caso de mapas temáticos o gráficos
la fao.org7 quienes mencionan que es el estadísticos, por lo que en resumen,
levantamiento topográfico del sitio con la planimetría es una técnica
destinado a una granja agrícola que importante en diversas áreas, debido
puede ser útil, por una parte, para trazar a que permite representar
un plano que pueda ayudar a organizar gráficamente objetos y áreas en un
el trabajo y por otra para colocar sobre el plano bidimensional y si se quiere
terreno marcas que guíen su ejecución y tridimensional con una gran precisión
donde se pueden conocer las principales
y detalle, en especial porque esto se
características físicas de un terreno, tales
debe utilizar en el trabajo de campo
como los ríos, lagos, reservorios,
caminos, bosques o formaciones
una vez se inicia la auditoria forense,
rocosas; o también los diferentes para determinar las situaciones y
elementos que componen la granja, circunstancias en el lugar del hecho
estanques, represas, diques, fosas de y/o del hallazgo de esos elementos
drenaje o los canales de alimentación de materiales probatorios o evidencias
agua y donde las grandes diferencias de físicas y las pruebas judiciales, que
altura de los distintos relieves, tales servirán para el inventario y el
como los valles, llanuras, colinas o embalaje de los mismos los que le
pendientes; o la diferencia de altura entre serán entregados a la cadena de
los elementos de la granjas donde estas
custodia y que en caso de ser
diferencias constituyen el perfil vertical.
requeridos por el juez o un jurado en
La aplicación simple o combinada la corte o en tribunal sean los mismos
de uno o varios de los procedimientos recolectados en el campo de trabajo
antes mencionados da origen a los correspondientes a la pertinencia del
métodos de levantamiento que caso investigado.
podríamos utilizar en la auditoria forense

7
Levantamientos topográficos y planimetría. Recuperado de:
https://www.fao.org/fishery/docs/CDrom/FAO_Training/FAO_Training/General/x6707s/x6707s07.htm

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