INTRODUCCIÓN

M.Sc. Aud.
Pedro Luis Gutiérrez Ramos AUDITORÍA FORENSE 1
INTRODUCCIÓN
Es importante el manejo y conocimiento de la Auditoría Forense en temas de fraude

en un mundo y mercado globalizado, donde se encuentran defraudaciones cometidas
por los delincuentes de cuello blanco, el lavado de activos, el blanqueo de dinero, el
manejo del narcotráfico a toda instancia incluyendo gobiernos, organismos de
inteligencia, entes del estado a nivel nacional e internacional y otros que atentan
contra las instituciones tanto del sector público como del privado.
Es por ello que la Auditoría Forense ayuda a realizar las investigaciones con peritos
auxiliares de la justicia que ayudarán a esclarecer quiénes han sido los victimarios.
Hablar de economía o de administración es hablar de la historia del ser humano,

debido a que, de una u otra manera, esta se ha visto estrechamente
relacionada desde los albores de la humanidad, lo que muestra por qué es tan
importante la Auditoría Forense.
Todo individuo requiere del intercambio de bienes y servicios para satisfacer sus
necesidades, por lo que recurre a las diversas actividades económicas que le permitan
obtener dichas satisfacciones. Por lo anteriormente mencionado es por lo que la
economía como ciencia reviste especial interés y atención; y todo aquel que pretenda
adentrarse en cualquier tema de esta ciencia requiere conocer los fundamentos
básicos para entender y discutir las diferentes filosofías que existen hasta hoy en día.
Por lo tanto, el fraude hoy en día es un tema que nos rodea en una sociedad deseosa
de obtener un estatus económico y social de una manera fácil y sin importar dejar a
un lado los valores éticos y morales; es por ello que la persona que delinque lo hace
para obtener el máximo beneficio posible proveniente de actividades ilícitas que son
difíciles de disfrutar ante los ojos de la sociedad; es de esta manera como los
delincuentes, en especial los de cuello blanco, han ideado la forma de disfrutar de
tales ganancias a través de la colocación en la economía de esas grandes sumas de
dinero involucrando en este proceso a un gran número de profesionales con
conocimientos especializados en finanzas, contabilidad, economía, administración y
derecho en el entorno global, que hacen posible el disfrute final del mismo.
M.Sc. Aud. Pedro Luis Gutiérrez Ramos AUDITORÍA FORENSE 2
Es por ello que el fraude es un engaño hacia un tercero, un abuso de confianza, un

dolo, una simulación, intencional entre otras, de una persona o de la administración o
de un tercero, que da como resultado equivocado de la realidad financiera (que puede
implicar la manipulación, falsedad o la alteración de los registros o los documentos o
la malversación de los activos) una situación diferente de la real en cualquier tipo de
operaciones internacionales como los casos sonados de Enron, WorldCom, Parmalat,
entre muchos otros, así como a nivel nacional los siguientes casos Visas chinas, La
"dolce vita" del ex ministro Mamani, 33 camiones de Contrabando, Escándalo Santos
Ramírez, Corrupción en la Aduana, Caso Lotex, Caso de Extorsión a los Menonitas,
Caso Vías Bolivia, Caso de la Planta de Separación de Líquidos, Caso Ostreicher, Ex
Fondo Indígena, Banco Unión, entre muchos otros, casos que, sin embargo, siguen
en la impunidad por falta de fortalecer las investigaciones y de ahí la importancia de
la Auditoría Forense.
Ello lleva a cometer fraudes e irregularidades administrativas con efecto en lo

financiero, por lo que son complejos y difíciles de encontrar, y a los que las
organizaciones empresariales se enfrentan hoy en día. “En el descubrimiento de una
irregularidad, una organización a menudo no está preparada para responder y
reaccionar adecuadamente. Esto puede resultar en daños económicos importantes,
así como actividades que entrañan graves riesgos de reputación y de reglamentación
para el negocio. A pesar de estas amenazas, muchas organizaciones no toman las
medidas adecuadas para prevenir, identificar, responder y recuperarse de
incidentes de este tipo”.
Dada la importancia que en la actualidad ha adquirido el tema, se ve la necesidad de

percibir a la Auditoría Forense como una herramienta que facilita y contribuye a la
investigación en la detección de estos delitos, si bien la Auditoría Forense provee de
las evidencias y pruebas necesarias para enfrentarse a los delitos cometidos por los
directivos, funcionarios y empleados de los sectores público y privado; de esta forma,
se pueden controlar los múltiples fraudes cometidos en perjuicio de las empresas o
de las instituciones descubriendo a los victimarios de los fraudes económicos y que,
con una buena administración de justicia, sean castigados.
La Auditoría Forense, aplicada a las diferentes áreas, surge con los intentos por
detectar e investigar el fraude cometido en los documentos, actos y otros necesarios
M.Sc. Aud. Pedro Luis Gutiérrez Ramos AUDITORÍA FORENSE 3
para la elaboración de los Estados Financieros. Posteriormente, se ha ido ampliando

su campo de acción en la medida en que han desarrollado técnicas específicas para
combatir el crimen organizado y trabajar estrechamente con la administración de
justicia, sirviendo como perito experto o auxiliar de la misma. Este documento
sustenta la revisión, análisis, normatividad y teoría existente tanto nacional e
internacional relacionados con la Auditoría Forense y el fraude desde diferentes
puntos de vista, lo que permite identificar de forma clara aspectos generales como
definiciones historia, características, etapas y procedimientos del tema a tratar,
permitiendo obtener un parámetro inicial para quien quiera profundizar en cada una de
ellas y de las técnicas que ofrece la Auditoría Forense en la detección de delitos, a un
investigador en este tipo de temas y en especial para la Contaduría Pública en el
desarrollo de sus actividades profesionales, como lo son la Contabilidad, la Auditoría
y la Revisoría Fiscal, o cualquier otro profesional que esté interesado en el tema. Este
Texto de Consulta sustenta y da una visión general de la importancia que tiene la
presentación, la revisión, la importancia y la aplicabilidad que se le debe dar a la
Auditoría Forense en las diferentes áreas en las cuales están relacionadas todas
las disciplinas existentes en las organizaciones empresariales y en nuestra sociedad,
y que juntas podrán descubrir e investigar a los victimarios que realizan actos
fraudulentos en contra de la misma en diferentes contextos, incluyendo las normas y
políticas existentes tanto nacionales como internacionales.

INTRODUCCIÓN

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INTRODUCCIÓN

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

INTRODUCCIÓN

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

M.Sc. Aud.

Pedro Luis Gutiérrez Ramos AUDITORÍA FORENSE 1

Es importante el manejo y conocimiento de la Auditoría Forense en temas de fraude

Hablar de economía o de administración es hablar de la historia del ser humano,

Es por ello que el fraude es un engaño hacia un tercero, un abuso de confianza, un

Ello lleva a cometer fraudes e irregularidades administrativas con efecto en lo

Dada la importancia que en la actualidad ha adquirido el tema, se ve la necesidad de

para la elaboración de los Estados Financieros. Posteriormente, se ha ido ampliando

También podría gustarte