EAzul - S3A4PF GASTOS01 Con Clusion Ricardo

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD TEPEPAN
MATERIA
PLANEACIÓN FINANCIERA
UNIDAD 2
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
SESIÓN 3
ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DE COSTOS Y GASTOS GENERALES
ACTIVIDAD 3
PRESUPUESTOS DE COSTOS
ASESOR: C.P.C. CARLOS MANUEL ROCHA NÚÑEZ

EQUIPO AZUL
INTEGRANTES
NOMBRE BOLETA
FIGUEROA ALCANTARA NOE 20200B0582
GARCÍA REYES DIANA NAYELI 20190B0251
GÓMEZ RAMOS SANDRA 20210B0232
HERNÁNDEZ CERPAS RICARDO ANTONIO 20140B0211
LÓPEZ CASTILLO DIEGO 20210B0356
GRUPO
3CX2
Práctica Integral
UNIDAD TEPEPAN
Práctica # 9
I. INSTRUCCIONES: Con la información de este documento elaborar y entregar las
cedulas correspondientes en un documento en Word, lo que se solicita en cada una de las
sesiones, de acuerdo con las fechas establecidas en la agenda simplificada.
El director financiero de la empresa “Ganar Ganar, S.A. de C.V.”, te proporciona la

siguiente información para tomar decisiones para el siguiente año:
Saldos al 31 de diciembre de 2018.
Ganar Ganar, S.A. de C.V.

Saldo al 31 de diciembre del 2022
Parcial Debe Haber
Bancos $ 500,000
Clientes $ 1,083,211
Almacén de artículos terminados $ 452,860
Almacén de materias primas $ 244,205
Materia prima “Z” $ 92,736
Materia prima “Y” $ 151,469
IVA por acreditar $ 74,052
Inversiones en valores $ 5,911,245
Edificio $ 205,400
Terreno $ 152,500
Maquinaria y equipo $ 304,000
Mobiliario y equipo $ 280,000
Equipo de transporte $ 172,500
Depreciación acumulada -$ 592,245
Proveedores $ 536,877
ISR por pagar $ 178,223
IVA por pagar $ 125,414
IVA por trasladar $ 149,408
PTU por pagar $ 712,893
Capital social $ 1,554,670
Resultado de ejercicios anteriores $ 1,097,421
Resultado del ejercicio $ 4,277,355
Reserva legal $ 155,467
Totales $ 8,787,728 $ 8,787,728
UNIDAD TEPEPAN
La empresa elabora el producto “Único”, cuyo precio de venta es de $985 por unidad.
Utiliza el sistema de costos estándar y el método de valuación de inventarios promedio.
Para la depreciación de sus activos fijos utiliza el método en línea recta.
Los datos para la producción de su producto “Único” son:
Los datos para la producción de su producto “Único” son: Hoja de Costo estándar
Cantidad Costo de
Unidad de Costo
Elemento utilizada producción
medida unitario
por unidad por unidad
Materia Prima "Z" Kilogramos 5 12.00 60.00
Materia Prima "Y" Kilogramos 7 14.00 98.00
Mano de Obra Horas 5 15.00 75.00
Costos indirectos de fabricación Horas 5 12.00 60.00
Costo de producción unitario 293.00
Sesión 2
Actividad 1.
INSTRUCCIONES: Determinar el presupuesto de ventas para el año 2019, en unidades e
importes aplicando el método de mínimos cuadrados con la siguiente información histórica
de las ventas que te proporciona el director financiero de la empresa Ganar Ganar, S.A de
C.V. Precio de venta unitario $985.00
Información de las ventas históricas de los últimos 5 años.
Año Unidades
vendidas
año 1 14,833
año 2 15,065
año 3 17,324
año 4 19,923
año 5 22,912
Cantidad de Año Año de

Años
ventas Observado estimación
y x (x)(y) x^2
2018 14,833 1 -2 -29,666 4
2019 15,065 2 -1 -15,065 1
2020 17,324 3 0 0 0
2021 19,923 4 1 19,923 1
2022 22,912 5 2 45,824 4
Sumatoria 90,057 15 21,016 10
Promedio 18,011 3
UNIDAD TEPEPAN
DESARROLLO
Formula
Y=a+bx
Valor de a es el promedio de todas las ventas 18,010
90,057
a= =18,010
5
Valor de b se divide el total de xy entre el total de x^2 2,102
21,016
b= =2,102
10
Cálculo del periodo 6 (2023).
Despejamos
2023=18,010+ ( 2,102∗3 )=24,316
Proyecciones de venta para unidades para 2023.
Resultado: 24,316
UNIDAD TEPEPAN
Actividad 1.
INSTRUCCIONES: Determinar el presupuesto de ventas en unidades físicas y
unidades monetarias (importes) para el año 2019, aplicando el método económico
administrativo. Con la siguiente información, que te proporciona el Director financiero de la
empresa Ganar Ganar, S.A. de C.V
Información:
1.- Las ventas del año anterior fueron de 22,912 unidades

2.- Una campaña política favorecerá a la empresa en las ventas en 807 unidades.
3.-El Asesor económico indica que las unidades para la venta aumentarán en un 1.5%
4.- El Director General informa que las unidades para la venta aumentarán en un 1%
5.- El precio de venta por unidad es de $985.00
Formula y variables
PV Presupuesto de venta
VH Ventas históricas 22,912 unidades
FEV Factores específicos de ventas 807 unidades
FE Fuerzas económicas generales 1.5 %
FA Factor administrativas 1%
Solución 1
Ventas históricas 22,912
Factores especificos de ventas 0
Factores de ajuste 0
Factor de cambio 0
Factor de crecimiento 807
Presupuesto de Venta 23,719
Factor económico 1.5% 356
Presupuesto de factor económico 24,075
Factor influencia de administración 1% 241
Presupuesto de ventas para 2023 24,316
UNIDAD TEPEPAN
Desarrollo
Formula
PV =( ( VH ± FEV )∗FE )∗FA
Sustitución
PV =( ( 22,912+ 807¿¿ 1.5 %+356 ¿¿ 1 %+241 ) )
Solución 2
Ventas históricas
-
-
UNIDAD TEPEPAN
Actividad 2.
INSTRUCCIONES: Elaborar las cedulas de los presupuestos de ventas y de
producción en unidades e importes y valuar el inventario final de artículos terminados para
el año 2019.
Presupuesto de producción
Cedulas para los presupuestos del siguiente año:

Cedula 1. Presupuesto de venta en importe para
el año 2023.
01 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Unidades Precio de importe
venta
24,316 $ 985 $ 23,951,260
Asiento contable
Asiento 1
Debe Haber
Clientes $ 27,783,462
IVA por trasladar $ 3,832,202
Ventas (presupuestadas) $ 23,951,260
Fuente: Información proporcionada por el director financiero de la empresa
Formula
PP=PV + IF−II
PP= Presupuesto de Producción
PV= Presupuesto de Venta
IF= Inventario Final
II= Inventario Inicial
Desarrollo
Multiplicamos el presupuesto de ventas por el 10%
¿ 24,316∗10 %=2,432
Dividimos el saldo de los artículos terminados $ 452,860 entres el costo de producción

unitario $ 293
452,860
¿ =1,546
293
Sumamos las unidades presupuestadas para el 2023 24,316 más el saldo del 10% del
presupuesto de ventas menos el inventario inicial.
¿ ( 24,316+2,432 )−1,546=25,202
UNIDAD TEPEPAN
Sumamos las unidades presupuestadas para el 2023 24,316 más el saldo del 10% del
presupuesto de ventas menos el inventario inicial por el costo de producción unitario.
¿ ( 24,316+2,432 )−1,546∗293=7,384,186
Descripción Producto único

+ Presupuesto de venta 24,316
+ Inventario final (10%) 2,432
= Total, de unidades 26,748
- Inventario inicial 1,546
= Producción requerida en unidades 25,202
X Costo unitario $293
= Importes del presupuesto de producción $7,384,186
"Ganar Ganar, S.A. de C.V."

Cedula 2. Presupuesto de producción de unidades para el periodo
Del: 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
Inventario final
de artículos Inventario
Unidades terminados. inicial de Importe total-
Unidades a Costo unitario
presupuesto (10% del artículos costo de
producir de producción
de ventas presupuesto terminados producción
de ventas (Uds.)
Uds.)
24,316 2,432 1,546 25,202 $ 293 $ 7,384,186

Fuente. Información proporcionada por el director financiero de la empresa.
Para cumplirá la demanda del año 2023 debe ser de 25,202 unidades por lo tanto el
importe total del costo de producción debe ser de $ 7,384,186.
Por lo tanto, el inventario final de artículos terminado es del 10% del total del presupuesto
de ventas para el 2023 dando la cantidad de 2,432 la cual usaremos en nuestra cedula de
valuación del inventario.
CEDULA 3. Valuación del inventario final de artículos terminados al: 2023

Inventario final de artículos
costo unitario de producción Importe
terminados
2,432 $ 293.00 712,576
Fuente. Información proporcionada por el director financiero de la empresa.

UNIDAD TEPEPAN
Actividad 3. Presupuestos de costos

La actividad 3, consiste en elaborar las cédulas de los presupuestos de consumo de
materia prima, compra de materia prima, valuación del inventario final, mano de obra
directa y costos indirectos de fabricación para el año siguiente, con base en la información
de la empresa Ganar Ganar, S.A de C.V. Sigue las siguientes instrucciones:
1) Lee el cuadro de saldos, proporcionado por el director financiero de la empresa “Ganar

Ganar, S.A. de C.V.”, para que a partir de esta información puedas tomar decisiones para
el siguiente año:

Parcial Debe Haber
Bancos $ 500,000
Edificio $ 205,400
Terreno $ 152,500
Totales $ 8,787,728 $ 8,787,728
Fuente: Director financiero de la empresa, Ganar Ganar, S.A. de C.V.
UNIDAD TEPEPAN
2) Lee los datos que proporcionó la empresa para la elaboración del producto “Único”,
cuyo precio de venta es de $1,034 por unidad. Utiliza el sistema de costos estándar y el
método de valuación de inventarios promedio. Para la depreciación de sus activos fijos
utiliza el método en línea recta.
Los datos para la producción de su producto “Único”
Hoja de Costo estándar

Cantidad Costo de
Unidad de Costo
Elemento utilizada por producción
medida unitario
unidad por unidad
INTRODUCCIÓN
Un presupuesto de costos se crea para un determinado periodo de tiempo o ejercicio.

En este presupuesto podemos encontrar los salarios del personal, consumo de materias
primas para la producción de los productos, las horas trabajadas.
En un presupuesto de costos de materia prima sabremos las cantidades requeridas de
material a producir, el costo unitario de la materia prima, horas a trabajar para producir las
unidades, el costo de mano de obra, así como la valuación del inventario final.
Que es lo que a continuación realizaremos en las siguientes cedulas.
3) Elabora la cédula 4, Presupuesto de consumo de materia prima en unidades e

importes, para el año siguiente.
UNIDAD TEPEPAN
Presupuestos de costos de consumo de materia prima en unidades e importes para

el periodo.
Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.

Cédula 4. Presupuesto de consumo de materia prima en
unidades e importes para el periodo
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Cantidad
Presupuesto Costo
utilizada por Cantidad total
de producción unitario de
Materia Prima unidad (Consumo en Importes en $
(Unidades la Materia
(consumo por Kgs.)
para producir) Prima
unidad)
MP "Z" 25,202 5 126,010 12 $ 1,512,120

MP "Y" 25,202 7 176,414 14 $ 2,469,796
Total 50,404 12 302,424 26 $ 3,981,916
Fuente: Información proporcionada por el director financiero de la empresa y presupuesto de
producción
Desarrollo:
multiplicamos las unidades a producir por el consumo por unidad para obtener el consumo
en kg. Posteriormente el resultado por el costo unitario de la materia prima y nos dará el
importe total.
Z¿ 25,202∗5=126,010
Z=25,202∗12=1,512,120
Y¿ 25,202∗7=176,414
Y =25.202∗14=2,469,796
Asiento 2
Debe Haber
Producción en proceso $ 3,981,916
Materia Prima Directa $ 3,981,916
4) Elabora la cédula 5, Presupuesto de compra de materia prima directa en unidades e

UNIDAD TEPEPAN
Presupuesto de compra de materia prima directa en unidades e importes

Cédula 5. Presupuesto de compra de materia prima directa en
unidades e importes del 01 enero al 31 de diciembre de 2023.
Inventario
Presupuesto
Final de
de consumo Presupuesto
materia
de materia de compras
prima Kgs. Costo
Materia prima Inventario de materia Importes en
(10% del unitario por
Prima Cantidad inicial Kgs. prima $
presupuesto Kg.
total (Unidades
de consumo
(Consumo para compra)
de materia
en Kgs.)
prima Uds.)
MP "Z" 126,010 12,601 7,728 130,883 $ 12 $1,570,596

MP "Y" 176,414 17,641 10,819 183,236 $ 14 $2,565,304
Total 302,424 30,242 18,547 314,119 $ 26 $4,135,900
consumo de materia prima.
Desarrollo
92,736
Z=126,010∗10 %=12,601 ¿ =7,728
12
151,469
Y =176,414∗10 %=17,641 ¿ =10,819
14
Descripción
MP/Z consumo en kgs
Inventario final (10%)
Unidades requeridas
Inventario inicial
Descripción Producto único
MP/Y consumo en kgs 176,414
Inventario final (10%) 17,641
Unidades requeridas 194,055
Inventario inicial 10,819
Unidades a comprar 183,236
Costo unitario $ 14
Importes del presupuesto de producción $ 2,565,304
UNIDAD TEPEPAN
Asiento 3
Debe Haber
Almacén de materias primas $ 4,135,900
IVA por Acreditar $ 661,744
Proveedores $ 4,797,644
5) Elabora la cédula 6, Valuación del inventario final de materia prima, para el año
siguiente.

Cédula 6. Valuación del inventario final de materia prima
al 01 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Inventario final de
Costo unitario Importe
Materia Prima/ unidades
MPZ/12,601 $ 12 $ 151,212
MPY/17,641 $ 14 $ 246,974
Total $ 26 $ 398,186
Fuente: Información proporcionada por el director financiero de la empresa y presupuesto
de consumo de materia prima.
6) Elabora la cédula 7, Presupuesto de mano de obra directa en cantidad de horas e

Presupuesto de mano de obra directa en cantidad de horas e importes

Cedula 7. Presupuesto de mano de obra directa en cantidad de horas e

importes del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Presupuesto de
producción Costo unitario
Horas/Unidad Total, de horas Importe
(Unidades para por hora
producir)
25,202 5 126,010 15 $1,890,150
Fuente: Información proporcionada por el director financiero de la empresa y presupuesto
de producción.
Asiento 4
Debe Haber
Mano de obra directa $ 1,890,150
UNIDAD TEPEPAN
7) Elabora la cédula 8, Presupuesto de mano de obra directa en cantidad de horas e
Presupuesto de costos indirectos de fabricación en cantidad de horas-hombre e

importes
Empresa "Ganar Ganar, SA. De C.V.
Cédula 8. Presupuesto de costos indirectos de fabricación en cantidad de horas-
hombre e importes
Presupuesto
de Costo
producción Horas/Unidad Total, de horas unitario Importe
(Unidades por hora
para
producir)
25,202 5 $ 126,010 12 $ 1,512,120
Total $ 126,010 12 $ 1,512,120
producción.
Asiento 5
Debe Haber
Cargos indirectos de fabricación $ 1,512,120
UNIDAD TEPEPAN
Actividad 4. Presupuestos de gastos de venta

La actividad 4, consiste en elaborar las cédulas de los presupuestos de gastos de venta,
gastos de administración, presupuesto de ISR y PTU y cédula de depreciaciones para el
año siguiente. Sigue las siguientes instrucciones:
1) Lee el cuadro de saldos, proporcionado por el director financiero de la empresa “Ganar

Ganar, S.A. de C.V.”, para que a partir de esta información puedas tomar decisiones para
el siguiente año:

Parcial Debe Haber
Bancos $ 500,000
Edificio $ 205,400
Terreno $ 152,500
Totales $ 8,787,728 $ 8,787,728
UNIDAD TEPEPAN
2) Lee los datos que proporcionó la empresa para la elaboración del producto “Único”,
cuyo precio de venta es de $1,034 por unidad. Utiliza el sistema de costos estándar y el
método de valuación de inventarios promedio. Para la depreciación de sus activos fijos
utiliza el método en línea recta.
Los datos para la producción de su producto “Único”
Hoja de Costo estándar

Cantidad Costo de
Unidad de Costo
Elemento utilizada por producción
medida unitario
unidad por unidad
INTRODUCIÓN
La definición del presupuesto de ventas es el cálculo de egresos generados por el
proceso de venta de un producto o servicio, el cual nos permitirá saber la rentabilidad de
una empresa durante un periodo estimado y de esta manera se administrarán los
recursos monetarios de manera adecuada.
El presupuesto de gastos es aquel documento que determina en un tiempo establecido la

proyección de gastos de una empresa. En otras palabras, el presupuesto de gastos
intenta determinar las salidas de dinero de una empresa en un intervalo de tiempo.
Los costos de una empresa son fundamentales para su operación, ya que a través de
ellos es posible tomar las decisiones diarias y diseñar las estrategias adecuadas que
permitan que el negocio crezca. Los gastos de operación están constituidos por los gastos
de distribución y venta y los gastos administrativos.
Los gastos de distribución y ventas son aquellos gastos que se producen como
consecuencia de la venta de un producto o servicio determinado. En otras palabras, son
los gastos que se producen únicamente por la acción de vender y distribuir, ya que si esta
acción no se produjera habría gastos que no se realizarían.
El presupuesto de gastos de ventas le permitirá a la empresa Ganar Ganar, S.A. de C.V.,

estimar los gastos de venta que producirá para el año 2023, con el presupuesto de venta
pretende vender 25,202 unidades con precio de $ 1,034 por cada uno, por lo que
procederemos a determinar los gastos de operación que incluyen la depreciación de los
activos fijos.
UNIDAD TEPEPAN
3) Elabora la cédula del presupuesto de gastos de venta, para el año siguiente:
Presupuesto de depreciación del activo fijo
Empresa " Ganar Ganar, S.A. de C.V."

Cédula 9. Presupuesto de depreciación del activo fijo del periodo
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Costos indirectos de Gastos de Gastos de
Concepto Importe Tasa Importe Importe total
fabricación administración distribución y venta
% % importe % importe % importe
Edificio
$ 205,400 5% $ 10,270 60% $ 6,162 20% $ 2,054 20% $ 2,054 $ 10,270
Maquinaria y
equipo $ 304,000 10% $ 30,400 100% $ 30,400 $ - $ - $ 30,400
Mobiliario y
equipo $ 280,000 10% $ 28,000 20% $ 5,600 60% $ 16,800 20% $ 5,600 $ 28,000
Equipo de
transporte $ 172,500 25% $ 43,125 $ - 40% $ 17,250 60% $ 25,875 $ 43,125
Total $ 961,900 50% $ 111,795 $ 42,162 $ 36,104 $ 33,529 $ 111,795

Fuente: Director financiero de empresa, Ganar Ganar, S.A. de C.V.
La depreciación del activo fijo se obtiene del valor de la vida útil de los activos a través del paso del tiempo y esto nos permite
saber el valor de la pérdida del activo económicamente.
UNIDAD TEPEPAN
4) Elabora la cédula del presupuesto de gastos de operación en importes para el año
siguiente:
Presupuesto de gastos de operación en importes
Empresa "Ganar Ganar, S.A. de C.V."

Cédula 10. Presupuesto de gatos de operación en importes.
Porcentaje en
Presupuesto Importe de ventas Importe
base al calculo
Gastos de administración 25,142,744 9% 2,262,847

Gastos de distribución y venta 25,142,744 10% 2,514,274
Total 50,285,488 4,777,121
El pronóstico de ventas para el 2023 es de: 24,316

Precio de venta por unidad: $ 1,034
Gastos de administración: 9%
Gastos de distribución y venta: 10%
Desarrollo
¿ 24,316∗1,034=25,142,744
¿ 25,142,744∗9 %=2,262,847
¿ 25,142,744∗10 %=2,514,274
5) Elabora la cédula del presupuesto del ISR y PTU en importes para el año siguiente:
Empresa "Ganar Ganar, S.A. de C.V."

Cédula 11. Presupuesto de ISR y PTU en importes
Utilidad antes de Porcentaje en base al

Presupuesto Importe
impuestos calculo
ISR 12,981,437 30% 3,894,431

PTU 12,981,437 10% 1,298,144
Total 25,962,874 5,192,575
UNIDAD TEPEPAN
Para el cálculo de la utilidad antes de impuestos se toman los valores de importe de
ventas ($ 25,142,744.00) menos importe total del costo de producción tomado de la
cedula 2 ($7,384,186) menos el importe total del presupuesto de gastos de operación
tomado de la cedula 10 (4,777,121) es decir:
¿ 25,142,744−7,384,186−4,777,121=12,981,437
El resultado de $ 12,981,437 es la base que tomaremos para el cálculo del presupuesto

del PTU e ISR.
Asiento 6
Debe Haber
Utilidad del ejercicio $ 3,894,431
ISR por Pagar $ 3,894,431
Asiento 7
Debe Haber
Utilidad del ejercicio $ 1,298,144
PTU por Pagar $ 1,298,144
Conclusiones
Figueroa Alcántara Noe

Conocer los costos y gastos nos permite prever la cantidad de dinero que se tiene que
separar y apartar para su aplicación, nos permite ver la utilidad resultante del ejercicio y
de ahí el calculo de los impuestos y obligaciones, algo que es muy importante para el
cumplimiento con el fisco y los empleados, esto nos evita tener que estar haciendo
ajustes posteriores para su cumplimiento, ante todo nos ayuda a ver si es viable o no la
elaboración de un producto y si tenemos la capacidad para absorber los costos, gastos y
los tiempos que tarden en venderse los productos, poder cumplir con los pagos a nuestros
acreedores.
García Reyes Diana Nayeli

Como se pudo determinar en el presente trabajo la elaboración de un presupuesto de
gastos les permite a las empresas administrar adecuadamente sus egresos, de tal
manera que estas cuenten con los instrumentos necesarios para alcanzar sus metas a
corto, mediano y largo plazo. El objetivo de un presupuesto es brindar al ente económico
un panorama financiero actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el
crecimiento de esta.
Gómez Ramos Sandra

Con presente actividad podemos observar que un presupuesto de gastos de ventas
dentro de una empresa nos permitirá tomar la mejor decisión financiera para planear una
estrategia de ventas y la producción de materia primas lo cual nos permitirá llegar al
objetivo propuesto de venta de los productos.
UNIDAD TEPEPAN
Lo cual nos permitirá saber cuánto se depreciará la maquinaria a utilizar, los impuestos a
pagar y los presupuestos de gastos de operación.
Hernández Cerpas Ricardo Antonio

El conocer los gastos es esencial para tener un mejor control de estos y no exceder el
presupuesto planteado al inicio del proyecto, esto también ayuda para que el precio de
venta no se eleve y sea otro problema para recuperar la inversión, ya que si no se
recupera como se tenía planeado afecta las próximas producciones, así como la
disminución de la PTU, la depreciación de la maquinaria también es un factor importante
ya que está en algún momento se tendrá que sustituir por maquinaria moderna y se debe
de tener en cuenta cuanto es lo que se puede recuperar o perder de esta inversión.
López Castillo Diego

Con la actividad se puede observar los diversos gastos de la empresa presupuestados
para el próximo año con los presupuestos de ventas y nuestros gastos contemplados para
el próximo año podemos estimar las utilidades o perdidas que tendremos según estas
estimaciones y poder tomar un plan de acción oportuno.
Referencias
DAVID, R. M. (23 de 08 de 2019). ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE VENTAS ATRAVÉS DEL MÉTODO
ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO. MACHALA.
G, F. P. (21 de 11 de 2018). MÉTODO ECONOMICO ADMINISTRATIVO. Obtenido de

https://screencast-o-matic.com: https://www.youtube.com/watch?v=FzSFVVr010Q
INVERNAUTAS. (28 de 04 de 2020). CLASE 1. MÉTODO DE MÍNIMO CUADRADOS. Obtenido de

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MONTEMAYOR, E. (2013). MÉTODOS DE PRONÓSTICO PARA NEGOCIOS. D.F., MÉXICO, MÉXICO.
PROFESIONAL, D. P. (13 de 10 de 2020). PRESUPUESTO TOTAL DE PRODUCCIÓN EN EXCEL. Obtenido

de CASO PRACTICO: https://www.youtube.com/watch?v=nGGSZw_Qxmc
RAMÍREZ, M. A. (s.f.). COSTOS ESTÁNDAR. Obtenido de

https://www.uv.mx/personal/alsalas/files/2013/02/Procedimientos-de-Costeo-
estandar.pdf
RUÍZ, F. (25 de 04 de 2023). MÉTODO DE MÍNIMOS CUADRADOS PARA PROYECCCIÓN DE VENTAS.

Obtenido de SCRIBD: https://es.scribd.com/document/319681661/Metodo-de-Minimos-
Cuadrados-Para-Proyeccion-de-Ventas#
UNIDAD TEPEPAN

EAzul - S3A4PF GASTOS01 Con Clusion Ricardo

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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

ASESOR: C.P.C. CARLOS MANUEL ROCHA NÚÑEZ

El director financiero de la empresa “Ganar Ganar, S.A. de C.V.”, te proporciona la

Ganar Ganar, S.A. de C.V.

Información de las ventas históricas de los últimos 5 años.

Cantidad de Año Año de

Valor de a es el promedio de todas las ventas 18,010

2023=18,010+ ( 2,102∗3 )=24,316

Proyecciones de venta para unidades para 2023.

1.- Las ventas del año anterior fueron de 22,912 unidades

Ganar Ganar, S.A. de C.V.

Dividimos el saldo de los artículos terminados $ 452,860 entres el costo de producción

Descripción Producto único

"Ganar Ganar, S.A. de C.V."

24,316 2,432 1,546 25,202 $ 293 $ 7,384,186

CEDULA 3. Valuación del inventario final de artículos terminados al: 2023

Fuente. Información proporcionada por el director financiero de la empresa.

Actividad 3. Presupuestos de costos

1) Lee el cuadro de saldos, proporcionado por el director financiero de la empresa “Ganar

Ganar Ganar, S.A. de C.V.

Los datos para la producción de su producto “Único”

Hoja de Costo estándar

Un presupuesto de costos se crea para un determinado periodo de tiempo o ejercicio.

3) Elabora la cédula 4, Presupuesto de consumo de materia prima en unidades e

Presupuestos de costos de consumo de materia prima en unidades e importes para

Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.

MP "Z" 25,202 5 126,010 12 $ 1,512,120

4) Elabora la cédula 5, Presupuesto de compra de materia prima directa en unidades e

Presupuesto de compra de materia prima directa en unidades e importes

MP "Z" 126,010 12,601 7,728 130,883 $ 12 $1,570,596

Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.

6) Elabora la cédula 7, Presupuesto de mano de obra directa en cantidad de horas e

Presupuesto de mano de obra directa en cantidad de horas e importes

Cedula 7. Presupuesto de mano de obra directa en cantidad de horas e

Presupuesto de costos indirectos de fabricación en cantidad de horas-hombre e

Actividad 4. Presupuestos de gastos de venta

1) Lee el cuadro de saldos, proporcionado por el director financiero de la empresa “Ganar

Ganar Ganar, S.A. de C.V.

Los datos para la producción de su producto “Único”

Hoja de Costo estándar

El presupuesto de gastos es aquel documento que determina en un tiempo establecido la

El presupuesto de gastos de ventas le permitirá a la empresa Ganar Ganar, S.A. de C.V.,

3) Elabora la cédula del presupuesto de gastos de venta, para el año siguiente:

Presupuesto de depreciación del activo fijo

Empresa " Ganar Ganar, S.A. de C.V."

% % importe % importe % importe

Total $ 961,900 50% $ 111,795 $ 42,162 $ 36,104 $ 33,529 $ 111,795

Presupuesto de gastos de operación en importes

Empresa "Ganar Ganar, S.A. de C.V."

Gastos de administración 25,142,744 9% 2,262,847

El pronóstico de ventas para el 2023 es de: 24,316

Empresa "Ganar Ganar, S.A. de C.V."

Utilidad antes de Porcentaje en base al

ISR 12,981,437 30% 3,894,431

El resultado de $ 12,981,437 es la base que tomaremos para el cálculo del presupuesto

Figueroa Alcántara Noe

García Reyes Diana Nayeli

Gómez Ramos Sandra