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    Programa de Auditoria

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    hinyirian martinez
    Este documento presenta un programa de auditoría para cuentas por cobrar y efectos con el objetivo de evaluar el control interno y determinar la razonabilidad de los saldos reportados. El programa describe 27 procedimientos de auditoría específicos para verificar documentación, saldos, cobros, intereses y transacciones relacionadas con cuentas por cobrar.

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    hinyirian martinez
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    Este documento presenta un programa de auditoría para cuentas por cobrar y efectos con el objetivo de evaluar el control interno y determinar la razonabilidad de los saldos reportados. El programa describe 27 procedimientos de auditoría específicos para verificar documentación, saldos, cobros, intereses y transacciones relacionadas con cuentas por cobrar.

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    programa de auditoria

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    REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

    UNIVERSIDAD PARAMERICANA DEL PUERTO

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES


    (ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA)

    Programa De Auditoria Para


    Efectos Y Cuentas Por Cobrar.

    Estudiante: Hinyirian Martínez


    Cedula: 20.315.565

    Valencia, Noviembre 2022


    PROGRAMA DE AUDITORIA
    PARA EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR.

    OBJETIVOS GENERALES

    Evaluar el control interno y establecer la razonabilidad de los montos


    presentados en los estados financieros de una empresa, en relación a las cuentas
    por cobrar.

    OBJETIVOS ESPECIFICOS
    • Evaluar el sistema de control interno
    • Evaluar los estados financieros para determinar la razonabilidad del monto
    de cuentas por cobrar presentados.
    • Determinar las acciones que se llevan a cabo por la administración para
    disminuir el pendiente.

    DESCRIPCION DEL PROCESO INDICE FIRMA Y


    FECHA

    PROCEDIMIENTOS:

    1. Verificar junto a la persona responsable de las


    cuentas por cobrar los documentos que
    respalden los documentos por cobrar.
    2. Comprobar la existencia física de títulos,
    cheques, letras y documentos por cobrar e
    investigar cualquier irregularidad.
    DESCRIPCION DEL PROCESO INDICE FIRMA Y
    FECHA
    3. Comprobar la existencia de títulos en empresas
    relacionadas.
    4. Compara el resultado de la comprobación física
    con el mayor de inversiones en empresas
    relacionadas.
    5. Verificar los estados financieros de las empresas
    relacionadas si el monto de las utilidades a
    repartir corresponde a los documentos por cobrar
    a empresas relacionadas.
    6. Verificar que los datos de los deudores sean
    correctos, nombre, cedula, domicilio particular,
    etc.
    7. Comprobar la validez de los documentos.
    (legalizados, timbre, firma, estampilla ante el
    notario).
    8. Verificar datos de los avales en caso de que
    existieran, y que estén debidamente firmados por
    el aval.
    9. Verificar el historial de todos los documentos por
    cobrar.
    10. Verificar que cuentas por cobrar han sido
    cobradas oportunamente, con atraso, o si no han
    sido pagadas.
    11. Examinar las autorizaciones para la venta que
    origino el respectivo documento por cobrar.
    12. Examinar la factura que origino el documento por
    cobrar, chequear que correspondan los valores y
    plazos y ver si coinciden,
    DESCRIPCION DEL PROCESO INDICE FIRMA Y
    FECHA
    13. Examinar las facturas de clientes, asi como otros
    documentos justificativos de las cuentas por
    cobrar.
    14. Seleccionar un número de documentos por
    cobrar de clientes y/o otros deudores y comprobar
    las entradas de aquellos en los registros
    contables.
    15. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el
    mayor de clientes, documentos por cobrar,
    deudores varios y documentos y cuentas por
    cobrar a empresas relacionadas.
    16. Chequear que existan los registros de deudas
    para con la empresa de los propios trabajadores
    de la empresa.
    17. Verificar que exista factura a los trabajadores que
    son deudores de la empresa.
    18. Verificar que los montos cobrados por conceptos
    de intereses hayan sido debidamente calculados.
    19. En caso de existir arriendos por cobrar, verificar
    que exista el contrato de arriendo respectivo y si
    el monto coincide con el canon de arriendo.
    20. En el caso que existan reclamaciones por cobrar
    a compañías de seguros, verificar las condiciones
    de la póliza y monto asegurado ante un
    determinado siniestro.
    21. Verificar si existen cuentas por cobrar a
    proveedores.
    22. Verificar las notas de créditos emitidas por el
    proveedor y ver si coincide con los documentos
    que respalden la devolución.
    DESCRIPCION DEL PROCESO INDICE FIRMA Y
    FECHA
    23. Verificar si existen depósitos en garantía de
    cumplimientos de contratos.
    24. Chequear que el monto reembolsado
    corresponda a la garantía.
    25. Revisar si existen cuentas por cobrar a los
    accionistas.
    26. Verificar si existen anticipos a proveedores.
    27. Chequear que el monto recepcionado a cuenta de
    anticipos a proveedores corresponda con los
    documentos que respalden esta situación.

    PRUEBAS SUSTANTIVAS AL CIERRE FINAL

    Realice la confirmación de saldos.


    Desarrolle todos los pasos de este programa.
    Revisión del designado de auditoría,

    REVISADO POR: FECHA:

    ________________________________
    _______________________________

    DESIGNADO

    ________________________________
    ________________________________
    GERENTE

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