Evaluación Final - Audit Financ I - 2023 - 10 A

Evaluación Final (Desarrollo Mixta) 2023-10-A
Semipresencial – Programa a Distancia

Asignatura
Auditoría Financiera I (ASUC-01147)
Datos personales: JARA ROSALES Gloria Lizzeth
1. Enunciado:
2.1 En la etapa de planificación, al evaluar los riesgos de auditoría, al área de
Inventarios, se obtuvo la siguiente información:
a) Riesgo inherente: Se determinó para la cuenta de inventario, un riesgo
inherente del 40%, debido a que no se cuentan con los adecuados
controles.
b) Riesgo de detección: El riesgo estimado por parte de la firma auditora,
de que las pruebas sustantivas no detecten errores o irregularidades
significativas en esta cuenta es del 15%.
c) Riesgo de control: Al aplicar el cuestionario de control interno se
determinó que el riesgo de control es “medio bajo” y un nivel de confianza
“media alta” de 63.52% por las debilidades encontradas anteriormente.
Entonces el riesgo de auditoría estimado, aplicando la fórmula, es de:

FORMULA: RA = RI x RC x RD
RI RC RD
40% 63.52% 15%
RIESGO DE LA AUDITORIA= 0.88048
 El sistema de calificación de riesgo de dicha auditoria es de nivel alto,

puesto que se encuentra en el intervao de 0.75 a 1, nos dice que existen
riesgos importantes con una probabilidad de ocurrencia entre los usuarios
internos y externos.
Explique el resultado del riesgo de auditoría.

1.2 Luego de la etapa de planificación de una auditoría financiera practicada a los
estados financieros de una entidad del año 2021, para el área de inventarios,
se ha elaborado el correspondiente programa de auditoría, en donde se han
establecido los siguientes procedimientos:
a) Obtener los listados detallados de inventarios y conciliarlos con el
registro Inventario Permanente Valorado y el Libro Mayor, al 31 de
diciembre del 2021.
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La obtención de los listados detallados de inventarios puede ser realizada
de diversas formas, dependiendo del sistema de gestión de inventarios
utilizado, en ese sentido es necesario realizar un inventario físico de los
productos almacenados en un momento determinado, para luego
comparar esa información con los registros de stock en el sistema. En el
caso de la conciliación con el registro de Inventario Permanente Valorado
y el Libro Mayor, se pueden utilizar herramientas contables que permitan
realizar el seguimiento y control.
En cuanto al proceso de conciliación, se recomienda seguir los siguientes

pasos:
1. Identificar las diferencias entre los registros de stocks del sistema y los
datos obtenidos durante el inventario físico.
2. Identificar las posibles causas de las diferencias y buscar formas de
corregirlas en el sistema y en los registros contables.
3. Realizar una revisión detallada de los movimientos de entrada y salida
de inventarios en el sistema, para detectar posibles errores o faltantes.
4. Realizar ajustes contables necesarios para reflejar las diferencias
encontradas.
5. Realizar una revisión final de los registros contables y del sistema de
inventarios, para asegurarse de que se concilian correctamente.
Es importante seguir estos pasos con cuidado y precisión, para garantizar

que los registros estén actualizados y reflejen el verdadero estado de los
inventarios y la situación financiera de la empresa.
b) Realizar una observación física de los saldos de inventarios

mayores. Anotar los artículos obsoletos, dañados o de lento
movimiento.
En esto se trata de esclarecer los productos haciendo una toma de la
valorización si el producto todavía tiene su valor en los registros de
almacén o poner el precio real de cada producto de almacén y poner al
tanto a la gerencia y modificar los estados financieros de la empresa
siendo así verídicos.
c) Comparar las tomas físicas realizadas con los registros contables y

aclarar las diferencias determinadas, proponer los ajustes
correspondientes.
Bueno al comparar los productos y con el valor registrado contablemente
se va poder determinar en si los productos porque se estaría valorizando
adecuadamente los productos ya que estarán inventariado de manera
correcta todos los productos y poniendo de manera correcta los precios
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de cada producto de la empresa ya así se va poder reflejar en los estados
financieros.
d) Realizar pruebas de valor neto de realización sobre los artículos
observados.
Si está haciendo una prueba de las valorizaciones de cada producto se
tomará en cuenta en qué estado esta los productos y se podrá determinar
el valor neto de cada producto y se podrá determinar cuánto de inventario
tiene la empresa exactamente.
e) Realizar una conciliación entre el inventario y el costo de productos

vendidos.
Esto va depender en qué estado esta los productos y si los productos son
perecibles y también si los productos no rotan su mercadería y puede
poner un buen margen de ganancia de tal producto esto va depender de
los factores los productos.
f) Probar el corte de inventarios.

Es una técnica contable que se utiliza para verificar si existe una
correspondencia exacta entre la cantidad de existencias físicas en un
almacén y la cantidad de existencias que se registran en los libros
contables. En otras palabras, es un proceso que ayuda a garantizar que
las cantidades reportadas en los registros contables sean precisas y
confiables, durante la prueba de corte de inventarios, se hace un recuento
físico de las existencias en el almacén y se comparan con los datos del
libro de contabilidad, cualquier discrepancia que se encuentre puede
indicar la presencia de un error en el registro contable o un posible fraude.
En resumen, probar el corte de inventarios es una práctica importante
para garantizar la precisión de los registros contables y la integridad
financiera de una empresa.
g) Probar el método de valuación de inventarios.

Probar el método de valuación de inventarios implica realizar
verificaciones sobre la exactitud y confiabilidad del método utilizado para
determinar el costo de los inventarios, esto puede involucrar el uso de
pruebas para asegurar que el método de valuación esté siendo aplicado
adecuadamente y que los resultados sean precisos y confiables.
La evaluación del método de valuación de inventarios es importante para
garantizar que las cifras reportadas en los estados financieros sean
precisas y confiables, y para asegurar que los procesos de registro y
valoración sean confiables y coherentes en el tiempo.
h) Asegurarse de que las cuentas de inventarios estén correctamente

presentadas.
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Para asegurarse de que las cuentas de inventario estén correctamente
presentadas, se debe de realizar un recuento físico de todos los
productos en el inventario, esto ayudará a identificar cualquier desajuste
entre los registros y la realidad. También se debe de verificar la exactitud
de los registros, comparando los registros de inventario con las entradas y
salidas de los productos para asegurarse de que sean precisos y estén
actualizados, si encuentra alguna discrepancia entre los registros de
inventario y el recuento físico, deberá investigarla y reconciliarla para
asegurarse de que las cuentas de inventario estén correctamente
presentadas, así mismo se debe de seguir los principios contables
relevantes a los inventarios en la presentación de las cuentas de
inventario manteniendo una documentación adecuada para respaldar el
inventario, incluida la documentación relacionada con la compra, venta o
traslado de cualquier producto.
Proponga para cada procedimiento, las aseveraciones o afirmaciones que se

deben buscar para comprobar, analizar o verificar, dicha información
obtenida.
2.3 En una auditoría financiera practicada a los estados financieros de una
entidad del año 2021, luego de haberse llevado a cabo todos los
procedimientos establecidos en los programas de auditorías, se ha
llegado a la conclusión de que los rubros que componen los estados
financieros auditados no contienen incorrecciones o errores de
importancia relativa, excepto por:
a) el registro en exceso en el costo de ventas por S/ 315,755.
b) Subvaluación de otras cuentas por pagar en S/ 425,700.
c) Lo observado ha tenido como efecto el incremento de los resultados del
ejercicio auditado en S/138,620, distorsionando la situación financiera de
la entidad.
Proponga usted su dictamen y opinión como auditor.
• Su dictamen del auditor debe estar basado en un examen a los
estados financiero de la empresa auditada de acuerdo con los
principios generalmente aceptados.
• al tener un exceso de costo de ventas la entidad trato de reducir su
utilidad antes de impuesto.
• al tratar de disminuir dolosamente el valor del costo de mercadería a la
hora de importar para que con ello se pague menos impuesto es una
falta muy grave puesto estarías evadiendo impuestos.
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Entonces el riesgo de auditoría estimado, aplicando la fórmula, es de:

RIESGO DE LA AUDITORIA= 0.88048

 El sistema de calificación de riesgo de dicha auditoria es de nivel alto,

Explique el resultado del riesgo de auditoría.

En cuanto al proceso de conciliación, se recomienda seguir los siguientes

Es importante seguir estos pasos con cuidado y precisión, para garantizar

b) Realizar una observación física de los saldos de inventarios

c) Comparar las tomas físicas realizadas con los registros contables y

e) Realizar una conciliación entre el inventario y el costo de productos

f) Probar el corte de inventarios.

g) Probar el método de valuación de inventarios.

h) Asegurarse de que las cuentas de inventarios estén correctamente

Proponga para cada procedimiento, las aseveraciones o afirmaciones que se

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