Examen Final Solange Favier Auditoria Financiera Gr50

EXAMEN FINAL
Nombre y Apellido: Solange Agostina Favier
Asignatura: Auditoria Financiera Carrera: Lic. Administración de Empresas
Semestre: Quinto Turno: Mañana Periodo: 2021.2
Profesora: Mg. Rossana Villalba Aguilar Fecha: 09-11/12
Puntos Totales: 60 PUNTOS Puntos Correctos: Porcentaje:
1ºP.: 2ºP.: 3ºP.: E.F.: E.E.:
Instrucciones Generales
La evaluación es individual, la presentación del mismo se realizara de acuerdo a la

plataforma virtual, si existen dos o mas examenes identicos los mismos seran
invalidados.
Tema 1. (20 Puntos)

- Explica claro y conciso los siguientes:
EXPLICA QUE ENTIENDES POR AUDITORIA FINANCIERA:
Una auditoría es un proceso de verificación o validación del cumplimiento de una
actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. Es un proceso sistemático
independiente y documentado que permite obtener evidencia de auditoría y
realizar una evaluación objetiva para determinar en qué medida son alcanzados
los criterios de auditoria.
EXPLICA EL OBJETIVO DE UNA AUDITORIA

De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de
una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información
empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones
pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del
dictamen o diagnóstico.
EXPLICA QUE ENTIENDES POR PROGRAMA DE AUDITORIA

Un programa de auditoría, es un plan de acción que documenta que
procedimientos seguirá un auditor para validar que una organización
cumple con las regulaciones de cumplimiento. El objetivo de un programa
de auditoría es crear un marco que sea lo suficientemente detallado como
para que cualquier auditor externo entienda qué exámenes oficiales se han
completado, a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el razonamiento
detrás de cada conclusión. El marco debe explicar los objetivos de la
auditoría, su alcance y su línea de tiempo. El programa de auditoría también
debe describir cómo los documentos de trabajo la evidencia documentada
de la auditoría serán recopilados, revisados e informados.
EXPLICA QUE ENTIENDES POR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Una prueba de cumplimiento es una prueba que reúne evidencia
de auditoria para indicar si un control funciona efectivamente y logra sus
objetivos.
EXPLICA QUE ENTIENDES PRUEBAS SUSTANTIVAS

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para
obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos
que van formando los estados financieros de una organización; incluyen
comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo
o pruebas selectivas, y procedimientos.
TEMA 2 – (5 Puntos)
Clasificar y exponer el número que le corresponda de acuerdo con el tipo de
Riesgo de auditoria:
1. La posibilidad que tanto transacciones

como saldos puedan incluir afirmaciones
equivocadas. Ejemplos: (2) Riesgo de Control
Actividad del ente
Tipo de Afirmación
Catástrofes
Siniestros
2. La posibilidad que, existiendo una

afirmación errónea, el grupo de control
del sistema no lo observe o, habiéndolo (1) Riesgo Inherente.
detectado, no adopte las medidas
correctivas para evitar que se reiteren.
3. Representa el riesgo que los

procedimientos de auditoría no permitan
detectar una afirmación errónea. (3) Riesgo de Detección
Tema 3. ( 5 Puntos)
Describa brevemente los siguientes puntos:
1. Explica de acuerdo con que marco un auditor deberá conducir una auditoria
Un auditor que conduce una auditoría de acuerdo con las NIA obtiene

seguridad razonable de que los estados financieros tomados como un todo
están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea debida a
fraude o a error.
2. Explica, la responsabilidad del auditor
El objetivo del auditor no es descubrir fraudes y errores, pero debe contemplar

la posibilidad de su ocurrencia. El auditor es un experto independiente que
produce un informe en el que expone su opinión sobre los estados contables
preparados por la administración de la empresa o declara que se abstiene de
hacerlo.
3. Explicar, de quien es la responsabilidad de preparar y presentar los estados

financieros
La responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros corresponde

a los administradores y al contador.
4. Explica que entiendes por "Documentación" en auditoria:
Es el registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia

pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término "papeles
de trabajo")
Tema 4. ( 15 Puntos)
Enumerar detalladamente los siguientes:
a) Los Procedimientos Importantes de Auditoria
1. ¿Es solo ir a revisar los documentos? ¿Qué documentos? ¿De qué

manera?
2. ¿Por dónde se empieza?
3. ¿Cuánto se debe cobrar por la auditoria?
4. ¿Qué se hace al encontrar diferencias?
5. ¿Cuánta gente se debe llevar al trabajo de campo?
b) Elementos Básicos de un Dictamen

1. Titulo – Dictamen de Auditores Independientes.
2. Destinatario.
3. Párrafo introductorio – Identificación de los Estados Financieros auditados, una
declaración de la responsabilidad de la Entidad y responsabilidad de auditor.
4. Párrafo de alcance – describiendo la naturaleza de la auditoria, una referencia a
las NIAS o normas o prácticas nacionales relevantes. Descripción del trabajo
que el Auditor desempeño.
5. Párrafo de opinión – que contiene una expresión de opinión sobre los estados
financieros auditados.
6. Fecha de dictamen.
7. Dirección del auditor.
8. Firma del auditor
c) Cuáles son los tipos de Dictamen

1. Abtención de Opinión.
2. Opinión con Salvedades.
3. Opinión Adversa.
4. Opinión con Salvedades.
d) Cuáles son los Estados Financieros Básicos

1. Balance General.
2. Estado de Resultado.
3. Estado de cambios en el patrimonio.
4. Estado de cambios en la situación financiera.
5. Estado de flujo de efectivo.
e) Explica a quienes se realiza procedimiento de Circularización

1. Si los saldos de las cuentas a cobrar existen realmente y representas deudas legitimas
de la empresa.
2. Que las cuentas a cobrar, incluidos los intereses devengados, están debidamente
registradas y clasificadas según lo establecido.
3. Estudio de cobrabilidad de esta cuenta.
4. Efectuar un análisis de la antigüedad de los saldos.
f) Cuáles son los tipos de Auditoria

1. Auditoría Financiera
2. Auditorías Operativa
3. Auditoria Tributaria
4. Auditoria Interna
5. Auditoria Externa
6. Auditoría Integral
7. Auditoria Gubernamental
8. Auditoria Temáticas
9. Auditoria Especiales
10. Auditoria Recurrentes
11. Auditoria Informáticas
12. Revisiones limitadas de estados contables
g) Exponga la estructura jerárquica de una empresa auditora cuales son los
cargos de toma de decisión.
1.
2.
3.
4.
5. TEMA 5 – ( 5 Puntos)
Asignar el número que le corresponda de acuerdo con el tipo de Dictamen
1. Debería expresarse cuando el (2) Opinión sin Salvedades

posible efecto de una limitación al
alcance es tan importante que el
auditor no ha podido obtener
suficiente evidencia apropiada de
auditoría y consecuentemente no
puede expresar una opinión sobre los
estados contables.
2. Debería expresarse cuando el (3) Opinión Adversa

auditor concluye que no puede
expresarse una opinión limpia pero
que el efecto de cualquier desacuerdo
con la administración, o limitación
al alcance no es tan importante como
para requerir una opinión adversa
o una abstención de opinión. La
opinión debería expresarse como
“excepto por” los efectos del asunto
al que se refiere la calificación.
3. Debería expresarse una opinión, (1) Abstención de Opinión

cuando el efecto de un desacuerdo es
tan importante para los estados
contables que el auditor concluye
que una salvedad al dictamen no es
adecuada para revelar la naturaleza
equivoca o incompleta de los
estados contables.
4. Deberá expresarse una opinión, (4) Opinión con Salvedades

cuando el auditor concluye que los
estados contables dan un punto de
vista verdadero y razonable (“o están
presentados razonablemente,
respecto de todo lo importante”) de
acuerdo con el marco conceptual
para informes financieros
identificados.
TEMA 6. (15 Puntos)

 Elaborar de Manera Manual un Dictamen Sin Salvedad de acuerdo con
Norma Internacional de Auditoria.
Tema 7. ( 5 Puntos )
De las empresas mencionadas más abajo explicar en qué Institución, la Empresa
Auditora, debe estar registrada para estar autorizada realizar trabajos de auditoria:
 S.A.E.C.A
(Comisión Nacional de Valores)
 Cooperativa
(INCOOP)
 Bancos y Financieras
(Superintendencia de Bancos)
 Compañías de Seguros
(Superintendencia de Seguros)
5. Explica que entiendes por "Documentación" en auditoria

Es el registro de los procedimientos de auditoria aplicados, de la evidencia pertinente
de auditoria obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor.
Tema 8. ( 10 Puntos )
 Elaborar de Manera Manual un Dictamen Adverso de acuerdo con Norma
Internacional de Auditoria.
Tema 9. (10 Puntos)

De las empresas mencionadas más abajo explicar en qué Institución, la Empresa
Auditora, debe estar registrada para estar autorizada realizar trabajos de auditoria:
 S.A.E.C.A
(Comisión Nacional de Valores)
 Cooperativa
(INCOOP)
 Bancos y Financieras
(Superintendencia de Bancos)
 Compañías de Seguros
(Superintendencia de Seguros)
TEMA 10. (10 Puntos)

 Elaborar de Manera Manual un Dictamen Con Salvedad de acuerdo con
Norma Internacional de Auditoria.
Éxito en su examen
***********************************

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Nombre y Apellido: Solange Agostina Favier

Asignatura: Auditoria Financiera Carrera: Lic. Administración de Empresas

Semestre: Quinto Turno: Mañana Periodo: 2021.2

Profesora: Mg. Rossana Villalba Aguilar Fecha: 09-11/12

Puntos Totales: 60 PUNTOS Puntos Correctos: Porcentaje:

1ºP.: 2ºP.: 3ºP.: E.F.: E.E.:

La evaluación es individual, la presentación del mismo se realizara de acuerdo a la

Tema 1. (20 Puntos)

EXPLICA EL OBJETIVO DE UNA AUDITORIA

EXPLICA QUE ENTIENDES POR PROGRAMA DE AUDITORIA

EXPLICA QUE ENTIENDES POR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

EXPLICA QUE ENTIENDES PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. La posibilidad que tanto transacciones

2. La posibilidad que, existiendo una

3. Representa el riesgo que los

Un auditor que conduce una auditoría de acuerdo con las NIA obtiene

2. Explica, la responsabilidad del auditor

El objetivo del auditor no es descubrir fraudes y errores, pero debe contemplar

3. Explicar, de quien es la responsabilidad de preparar y presentar los estados

La responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros corresponde

4. Explica que entiendes por "Documentación" en auditoria:

Es el registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia

1. ¿Es solo ir a revisar los documentos? ¿Qué documentos? ¿De qué

b) Elementos Básicos de un Dictamen

c) Cuáles son los tipos de Dictamen

d) Cuáles son los Estados Financieros Básicos

e) Explica a quienes se realiza procedimiento de Circularización

f) Cuáles son los tipos de Auditoria

Asignar el número que le corresponda de acuerdo con el tipo de Dictamen

1. Debería expresarse cuando el (2) Opinión sin Salvedades

2. Debería expresarse cuando el (3) Opinión Adversa

3. Debería expresarse una opinión, (1) Abstención de Opinión

4. Deberá expresarse una opinión, (4) Opinión con Salvedades

TEMA 6. (15 Puntos)

5. Explica que entiendes por "Documentación" en auditoria

Tema 9. (10 Puntos)

TEMA 10. (10 Puntos)

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