Fundamentos de la contabilidad:

Fundamentos de finanzas
SAP Business One
Versión 10.0

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Bienvenido al tema Fundamentos de finanzas.

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 Objetivos

Al finalizar este tema, podrá:

▪ Analizar algunas convenciones de contabilidad general.

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En este tema, cubriremos algunas convenciones generales sobre contabilidad y daremos ejemplos de
los asientos automáticos que se crean durante los procesos de venta.
 Escenario empresarial

Implementará SAP Business One en un nuevo cliente, OEC Computers:

▪ Su principal contacto en las instalaciones del cliente es María, la responsable del

área de contabilidad.

▪ María desea conocer cómo SAP Business One gestiona los procesos de
contabilidad financiera.

▪ Quiere asegurarse de que comprende el panorama general para poder informar

sobre los resultados de la empresa.

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Imagine que está implementando SAP Business One en un cliente nuevo, OEC Computers. Su
contacto principal es la responsable del área de contabilidad, María.
María está muy interesada en la implementación y pregunta sobre cómo SAP Business One gestiona
los procesos de contabilidad financiera.
Desea asegurarse de que comprende el panorama general a fin de poder informar periódicamente los
resultados a los propietarios de la empresa en cada período.

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 Fundamentos de finanzas

Configuración del sistema

Datos maestros

Gestión de almacenes
Logística Logística Marketing
Compras Servicio
de entrada de salida y ventas
Producción

Control de gestión financiera

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Veamos algunos conceptos básicos de finanzas.

Todas las transacciones comerciales se registran en los libros de la empresa.
Esto le permite:
− Gestionar la empresa de manera eficaz gracias a la posibilidad de elaborar informes financieros.
− Informar las transacciones comerciales a las autoridades pertinentes.
Todas las transacciones comerciales generan un intercambio de valor:
− Una determinada cuenta aumenta de valor y otra disminuye de valor, lo que genera el registro
de contabilizaciones compensadas del Debe y el Haber.
 Asientos automáticos: Pregunta de reflexión

Estándar

Oferta de Pedido de Factura de

Entrega Cobro Depósito
ventas cliente clientes

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En temas anteriores tratamos los documentos del proceso de ventas y sus consecuencias en la
contabilidad.
Para revisar este proceso intentemos responder a la siguiente pregunta:
En un proceso de ventas estándar, ¿qué documentos afectan al sistema contable?
 Asientos automáticos: Respuesta

Estándar

Oferta de Pedido de Factura de

Entrega Cobro Depósito
ventas cliente clientes

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Cuando se utiliza el inventario permanente 6

Estos son los documentos en el proceso de ventas que crean asientos automáticos y por lo tanto
afectan al sistema contable: la entrega, la factura de clientes, los pagos recibidos y el depósito. Tenga
en cuenta que la entrega solo crea la contabilización si está utilizando un inventario permanente.
 Asiento de factura de clientes

Oferta de Pedido de Factura de

Entrega
ventas cliente clientes

Debe Haber

Cuenta de
105
cliente

Cuenta de
5
impuestos
Cuenta de
100
ingresos
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En SAP Business One, un asiento se contabiliza automáticamente para varios documentos durante los
procesos de inventario, compra y venta.
Ahora supongamos por un momento que estamos en un sistema de inventario no permanente para
que nuestro ejemplo sea simple. En ese caso, en nuestro ejemplo de proceso de ventas, la factura de
clientes crea automáticamente el siguiente asiento:
− Hay un cargo en el Debe de la cuenta del cliente por el precio total de la venta.
− Existe el Haber para la cuenta de impuestos para impuestos sobre ventas y el Haber para la
cuenta de ingresos para el precio de la venta (impuestos no incluidos).
Existe la opción de dividir la contabilización del asiento por líneas de documento. Es decir, las filas con
las mismas cuentas de mayor no se agrupan en el asiento creado. Una fila del asiento se enlaza con
una fila del documento de marketing.
Para habilitar esta opción, en la ventana Parametrizaciones de documento en la ficha General,
seleccione la opción Dividir en el campo Dividir contabilización del asiento por líneas de documento.
Centrémonos en la columna del Debe. Cada transacción que se registra para el cliente afecta al saldo
de la cuenta del cliente. Ahora veamos la cuenta del cliente más detalladamente.
 El saldo de cuenta

Cliente
Debe Haber Origen
XXXX7

Factura de
Debe 105
clientes
Factura de
Debe 600
clientes
Factura de
Debe 400
clientes
Haber 705
Cobro

Factura de
Debe 200
clientes
Factura de
Debe 100
clientes
Saldo de
Debe 700
cuenta
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Este es un ejemplo de la cuenta del cliente.

El saldo de una cuenta representa la diferencia entre el total de transacciones en el Debe y el total de
transacciones en el Haber que se registraron para dicha cuenta.
El resumen de transacciones o el saldo de una cuenta de mayor o un interlocutor comercial
determinado representa la información inicial que puede proporcionar el sistema contable acerca de la
empresa.
En el gráfico, vemos que los débitos totales son mayores que los créditos totales, por lo que la cuenta
tiene un saldo debe.
Anteriormente, mencionamos que, en cada asiento, una determinada cuenta aumenta de valor y otra
disminuye de valor, lo que genera el registro de contabilizaciones compensadas del Debe y el Haber.
El impacto en el saldo de cuenta sería el siguiente:
− Las cuentas de activo, gastos y arrastre suelen estar en el debe.
− Las cuentas de pasivo, ingresos y capital propio suelen estar en el haber.
 Clases de cuenta

Cuentas del Debe Cuentas del Haber

▲= ▲=
aumentar Saldos aumentar Saldos
▼= habituales ▼= habituales
disminuir disminuir

Cuenta
Activo ▲ bancaria, ▼
Clientes
Cuentas de
balance

Pasivo ▼ ▲ Proveedores

Capital propio/
▼ ▲ Reservas
Capital

Alquiler,
Cuentas de
pérdidas y
ganancias

Gastos ▲ ▼
Electricidad

Ingresos ▼ ▲ Ingresos

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Aquí, vemos el típico saldo de cuenta de los distintos tipos de cuenta.

Por ejemplo, veamos el intercambio de valor de los activos y los pasivos.
Para los activos:
− Las transacciones del Debe siempre aumentan el valor del activo.
− Las transacciones del Haber siempre disminuyen el valor del activo.
Para los pasivos:
− Las transacciones del Haber siempre aumentan el pasivo.
− Las transacciones del Debe siempre disminuyen el pasivo.
Trataremos las diferentes clases de cuenta en otro curso.
 Intercambio de valor: Pregunta de reflexión

Factura de
clientes

Debe Haber

Cuenta de
440
cliente
Cuenta de
440
ingresos

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En una factura de clientes habitual, ¿cuál es el efecto de los importes del Debe y el Haber en los
saldos de cuenta implicados?
Nuevamente haremos suposiciones para que el ejemplo sea simple: Supongamos que el cliente está
exento de impuestos y que se trata de un sistema de inventario no permanente.
 Intercambio de valor: Respuesta

Factura de
clientes

Debe Haber

Cuenta de
440
cliente
Cuenta de
440
ingresos

Las dos cuentas aumentan sus valores: ▲

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La respuesta es que las dos cuentas aumentan sus valores.

La cuenta de deudor se considera un activo por lo que cualquier cargo en esta cuenta aumenta el
valor de la cuenta.
El Haber en la cuenta de ingresos, como vimos en la diapositiva anterior, aumenta el valor de la
cuenta.
Observe que puede obtener una vista previa de la contabilización del asiento correspondiente y las
cuentas involucradas antes de añadir un documento que genere el asiento. Para ello, seleccione el
icono Presentación preliminar de asiento en la barra de herramientas o haga clic derecho en el
documento y seleccione la opción Presentación preliminar de asiento.
 Resumen

A continuación, se detallan algunos puntos clave:

El saldo de cuenta representa: • La diferencia entre el total de transacciones

en el debe y el total de transacciones en el
haber que se registraron para dicha cuenta.
En cada asiento: • Ciertas cuentas incrementan el valor y otras
lo disminuyen
• La columna Debe y la columna Haber del
balance.
Las cuentas de activo, gastos y arrastre • Debe
suelen estar:

Las cuentas de pasivo, ingresos y capital • Haber

propio suelen estar:

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A continuación, se detallan algunos puntos clave para tener en cuenta:

El saldo de una cuenta representa la diferencia entre el total de transacciones en el Debe y el total de
transacciones en el Haber que se registraron para dicha cuenta.
En cada asiento una determinada cuenta incrementa el valor y otra lo disminuye, y así se equilibran la
columna del debe y la columna del haber.
Las cuentas de activo, gastos y arrastre suelen estar en el debe.
Las cuentas de pasivo, ingresos y capital propio suelen estar en el haber.

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 Gracias

Ya ha completado el tema fundamentos financieros.

Le agradecemos el tiempo que nos ha dedicado.

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Ha completado el tema Fundamentos financieros.

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