O.G.C.

Contadores
Asociados S.A.S.
Firma Colombiana de profesionales creada en 1.994, con el
propósito de ofrecer un servicio de calidad superior, en
Contabilidad, Revisoría Fiscal y Auditoría. Nuestra seriedad,
buen trabajo y desempeño eficiente, nos hicieron
merecedores de la certificación ISO 9001.

HISTORIA
OGC Contadores Asociado SAS, es una firma colombiana de
profesionales creada en 1.994, con el propósito de ofrecer servicios
de asesoría contable y financiera de calidad superior, creando una
relación duradera y a largo plazo con nuestros clientes, a partir de
CALLE 22-CR34No23 la amplia experiencia de sus socios, funcionarios y profesionales
510009 asociados.

Desde su inicio, sus socios se dieron a la tarea de encaminar la

3226688599 firma a prestar un servicio eficaz, eficiente y efectivo a sus clientes,
basado en un acompañamiento directo, personal y confidencial
apoyando el desarrollo de su gestión, bajo el concepto de "asesorar
para obtener los objetivos propuestos", aportando soluciones y
Contaesasoci@gmail
alternativas de mejoramiento donde se requiera su apoyo.

Hoy en día somos más de 50 empleados expertos en, revisoría

Wwww.gsconta/gov fiscal, asesorías contables y tributarias, auditoria, nomina entre
otros servicios. Contamos con certificación ISO 9001:2015
garantizando a nuestros clientes calidad en todos nuestros
servicios
Misión: Visión

Planificar y ejecutar Crecer, consolidarnos y

soluciones, para la pequeña mantenernos como la firma de
y mediana empresa en los contadores que más se adecue a
ramos de la contabilidad, las necesidades del cliente, en las
revisoría fiscal, auditoría, áreas de tributaria, contabilidad,
tributaria y la consultoría, a revisoría fiscal, auditoria y
través del cumplimiento de la consultaría empresarial,
promesa de servicio hecha al comprometidos con la visión y el
cliente, en armonía con el cumplimiento de los objetivos de
desarrollo personal y nuestros clientes.
profesional de nuestros
colaboradores
 VALORES CORPORATIVOS
CALIDAD
Satisfacer las necesidades y expectativas del cliente generándole valor, al otorgarle a cada producto y servicio
características y propiedades que los hará preferibles.

RESPONSABILIDAD
Definir y tomar las mejores decisiones con la consecuente obtención de los mejores resultados esperados por
nuestros clientes. Siendo esta una cualidad y un valor del ser humano, supone un esfuerzo permanente hacia la
obtención de objetivos, lo cual implica un alto grado de integración y dedicación.

EFECIENCIA
Hacer el mejor uso de los recursos a disposición, así como buscar las diferentes opciones de mejora tanto para
la Firma como para nuestros clientes.

COMPROMISO
Declaración de principios en el equipo de trabajo, que se planifican y aplican de forma acertada para conseguir
los objetivos propuestas, asumidos con profesionalismo, responsabilidad, lealtad y con el mayor esfuerzo para
lograr un producto con alto estándar de calidad que satisfaga y supere las expectativas de nuestros clientes.
Hacer el mejor uso de los recursos a disposición, así como buscar las diferentes opciones de mejora tanto para
la Firma como para nuestros clientes.

EFICACIA
El logro de metas y objetivos es nuestro reto diario, trabajando para la obtención de competencias para el
logro de resultados con generación de valor, independiente del tipo de requerimientos o recursos que
demande cada proyecto.
NUESTROS SERVICIOS
 Revisoría Fiscal.
 Auditorias y Aseguramiento bajo Normas Internacionales.
 Auditoría Externa.
 Auditoría de Gestión y Resultados
 . Auditoría de Sistemas de Información
 Auditoría de Contratos
 . Auditoría Forense.
Interventoría de Cuentas

¿POR QUE ELIGIRNOS?

CONTADORES ASOCIADOS S.A.S. ayuda a las

organizaciones y personas a crear valor y

a crecer en sus unidades de negocio

obteniendo lo que están buscando.

Estamos siempre comprometidos a

entregar calidad en los servicios de

Auditoría, Outsourcing, Impuestos y

Consultoría.

Nos interesamos siempre por las

necesidades de nuestros clientes siendo

una compañía comprometida por prestar

el mejor servicio y generar los mejores

resultados.

En Junio del año 2019 la firma fue

homenajeada en Nueva York, fuimos

reconocidos debido a nuestro liderazgo,

competitividad y crecimiento.
PROPUESTA DEL SERVICIO DE
ASEGURAMIENTO
O.G.C Contadores asociados A.S presenta la oferta de prestación de sus servicios a la
compañía construyendo Ltda. para el año 2020

Nuestro equipo de profesionales cuenta con el conocimiento y la experiencia para el

desempeño y la realización de tareas lo que garantiza una auditoria eficiente con la
valoración adecuada del control interno asegurando el cumplimiento de los objetivos con
procedimientos y recursos necesarios para lograr resultados positivos y comprender el
proceso identificando las debilidades, proponiendo oportunamente posibles soluciones al
sistema empresarial. Nuestro enfoque a la auditoria va encaminada a la mejora de prácticas
que generen un mejor ambiente corporativo y control de él. Por lo que se implantara
programas de auditoria relacionadas con las fallas que presenta la organización mediante

 Metodología se hace a la medida para identificar debilidades y abordar riesgos de

únicos de la empresa
 Asignación de un equipo de profesionales con conocimiento y relacionados con su
empresa
 Les otorgamos acceso al conocimiento especializado de la empresa y funcional, tanto
a través de los recursos expertos como publicaciones relacionadas
 Podemos responder rápidamente a necesidades de recursos especializados
Honorarios
En cuanto al precio por el servicio asumirá todos los costos y gasto que
se realicen durante la realización de la auditoria por un valor estimado de
8000.0000 sujeto a cambios
CUENTAS POR COBRAR: Las Cuentas por Cobrar son derechos legítimamente
adquiridos por la empresa que, llegado el momento de ejecutar o ejercer ese derecho,
recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de bienes y servicios.

Atendiendo a su origen, las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas en:
Provenientes de ventas de bienes o servicios y No provenientes de venta de bienes o
servicios.

Deudores: Corresponde a todas aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las
operaciones comerciales de la empresa, tales como cuentas corrientes del personal o
deudores de ventas de activos fijos. La estimación de deudores varios incobrables
debe ser rebajada para su presentación en el balance.
 1.O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditoria cuentas por cobrar Emisión

Verificar la existencia
OBJETIVO
de deudores PROCEDIMIENTO Auditoría
DEL incobrables y su 2020
externa AÑO
PROGRAMA método de cálculo
contable.
FECHA FECHA EQUIPO
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FIRMA DE QUIEN ELABORO actualizado y de
adecuado a las
normas
condiciones de
la empresa.
 FIRMA DE QUIEN ELANORO

CARGO CARGO

INVENTARIOS: El inventario es el conjunto de mercancías o artículos que tiene la

empresa para comerciar con aquellos, permitiendo la compra y venta o la fabricación
primero antes de venderlos, en un periodo económico determinados. Deben aparecer
en el grupo de activos circulantes. Es uno de los activos más grandes existentes en una
empresa. El inventario aparece tanto en el balance general como en el estado de
resultados. En el balance General, el inventario a menudo es el activo corriente mas
grande. En el estado de resultado, el inventario final se resta del costo de mercancías
disponibles para la venta y así poder determinar el costo de las mercancías vendidas
durante un periodo determinado. Los Inventarios son bienes tangibles que se tienen
para la venta en el curso ordinario del negocio o para ser consumidos en la producción
de bienes o servicios para su posterior comercialización. Los inventarios comprenden,
además de las materias primas, productos en proceso y productos terminados o
mercancías para la venta, los materiales, repuestos y accesorios para ser consumidos
en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios;
empaques y envases y los inventarios en tránsito.
 2.O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditoria Emisión

Verificar la existencia
OBJETIVO
de los inventarios. PROCEDIMIENTO Auditoría
DEL 2020
externa AÑO
PROGRAMA

FECHA FECHA EQUIPO

PREGUNTAS DEPEND ALCANCE DE
N OBJETIVO PROCESO ENCIA FINAL CRITERIO RECURSOS AUDITOR
INICIO
Verificar Conteo físico Actividad Normas Especialis
¿Existe un Depart Computa
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FIRMA DE QUIEN ELABORO FIRMA DE QUIEN ELANORO

CARGO CARGO

Operacional

Definición:

La auditoría operacional es una evaluación objetiva, constructiva, sistemática y profesional

de las actividades relativas al proceso de gestión de una organización, con el fin de
determinar el grado de eficiencia, eficacia, efectividad, economía, equidad, excelencia y
valoración de costos ambientales, con que son manejados los recursos; la adecuación y
fiabilidad de los sistemas de información y control, de manera que cumpla con las políticas
establecidas para alcanzar sus objetivos.
 3.O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditoria evaluación de control interno Emisión

abarcar la evaluación objetiva,

OBJETIVO constructiva, sistemática y año
profesional de las actividades PROCEDIMIENTO Auditoría 2020
DEL relativas a los procesos de externa
PROGRAMA operativo de una entidad, con la
finalidad de determinar el grado
de eficiencia, eficacia

GENERALIDADES

Determinar el grado de eficacia, economía y eficiencia de las operaciones

para formular las recomendaciones para corregir deficiencias o para
mejorar dicho grado de eficacia, economía y eficiencia.

Contribuir al logro de la prosperidad razonable de la empresa o entidad.

ALCANCE: Ilimitado. Puede cubrir todas las operaciones o actividades que

realiza un organismo, entidad o empresa

ORIENTACION: Hacia las operaciones o actividades de la entidad en el

presente con proyección el futuro
MEDICION: No existen aún criterios de medición de aceptación general.

QUIENES EJECUTAN: Contadores públicos con participación del personal

de la misma profesión

CONTENIDO DEL INFORME: Su contenido está relacionado con cualquier

aspecto de importancia de la administración o de las operaciones de la
entidad, organismo o empresa pública

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF.P/T EJEC. POR

OBJETIVO DE LA FASE I

Recopilar información, clasificarla y referente a la operatividad de la

empresa

PROCEDIMIENTO

Prepare un calendario para las entrevistas con el gerente y administrador

Autoridades de la entidad (si este procedimiento no se cumplió en la
reunión inicial de presentación del Equipo de Auditoría) y con los
Directores de Áreas y Subáreas, con el fin de explicarles el objetivo de la
auditoría e identificar y solicitar información adicional a la ya identificada
en la elaboración de los Términos de Referencia.

2 Recopile información escrita sobre:

Antecedentes

Marco legal

Organización

Operaciones, Proyectos y Programas

Financiamiento

Control

Información Adicional

2.3 Obtenga información verbal sobre los aspectos que no Existiere

información escrita (Elabore un calendario de entrevistas y tramítelo con
el Coordinador de la Entidad).

2.4 Visite las instalaciones de la Entidad u organismo a nivel central y

establezca con claridad en que otros lugares o regiones tiene
instalaciones, anotando la respectiva dirección. En esta visita salude a los
funcionarios responsables de las dependencias y explíqueles brevemente
el enfoque constructivo de esta auditoría. Deje constancia por escrito de
esta visita.

2.5 Clasifique la información recopilada (incluyendo la que esté en poder

de la CGR, por cada uno de los 7 aspectos ya mencionados. Para cada
aspecto referencie cada uno de los documentos de la información con
una relación sumaria del respectivo aspecto y arme los siete legajos
correspondientes. (Uno para cada aspecto).

Nota: Los programas detallados para desarrollar los procedimientos

generales, serán elaborados a la medida por el auditor encargado del
trabajo y revisados y aprobados por el supervisor.

2. OBJETIVO DE LA FASE II

El propósito de esta Fase es que el equipo responsable de la auditoría

comprenda la misión principal, los objetivos principales y las operaciones
de importancia del ministerio o entidad auditada. Igualmente, que el
equipo tenga claridad sobre la organización, procedimientos generales,
fuentes de financiamiento y demás aspectos de importancia, relativos al
ente auditado. Esta Fase se basa en los resultados de la Fase I de Estudio
Preliminar
PROCEDIMIENTOS

1 Analice la información sobre antecedentes recopilada en la Fase I y

determine con claridad:

2 Analice los antecedentes, planificación estratégica de la entidad

auditada y establezca con claridad la visión y misión primordial actual y
los objetivos principales que debe desarrollar para cumplir su misión
primordial.

3 Analice la información sobre de la entidad auditada y establezca y

relacione o liste con precisión las disposiciones legales vigentes que
regulan las operaciones y actividades, indicando los aspectos que regulan
o reglamentan.

2.4 Analice la información sobre organización de la entidad auditada y

establezca con claridad la organización formal y real, las principales
delegaciones de autoridad y asignación de responsabilidades a las
diversas unidades que integran la organización.

2.5 Analice la información sobre operaciones de la entidad auditada y

determine con claridad las operaciones típicas de importancia que debe
ejecutar en el año actual para lograr los objetivos principales y las
actividades que debe cumplir para desarrollar las operaciones de
importancia. Deben incluirse los Proyectos y sus operaciones principales,
que se hayan terminado o estén en ejecución en el año actual. Indique
los procedimientos generales para la ejecución de las operaciones
principales de la entidad auditada.

2.6 Analice la información sobre financiamiento de las operaciones de la

entidad auditada y establezca con claridad
las principales fuentes de recursos para el año actual y previstas para el
año siguiente, especificando ingresos presupuestales corrientes, ingresos
derivados de crédito externo, ingresos por donaciones y fuentes de
recursos propios.

7 Establezca las generalidades del sistema de control interno y externo.

En cuanto al control interno deje constancia de la existencia de una
unidad de auditoría interna y de su composición. Si además de esta
unidad, existen otras unidades o dependencias que ejercen controles
internos de cualquier clase, indique claramente en los papeles de trabajo
cuáles son esas unidades y la clase de control que ejercen. En cuanto al
control externo indique si además del control que corresponde a la CGR,
la entidad contrató con una firma privada de contadores públicos, en el
año anterior y en el año actual, servicios de auditoría externa de la
entidad o de cualquiera de sus Proyectos y si tiene previsto contratar
estos servicios en el año próximo.

8 analice la información adicional que haya recopilado y liste o indique

los aspectos principales a que se refiere.

9 Elabore el árbol de la misión primordial, objetivos principales,

operaciones y actividades de importancia. De ser necesario elabore
varios árboles que faciliten la comprensión gráfica de los objetivos,
operaciones y actividades de la entidad.

10 Correlacione el árbol de misión, objetivos principales y operaciones

principales con la estructura orgánica de la entidad

Nota: Los programas detallados para desarrollar los procedimientos

generales, serán elaborados a la medida por el auditor encargado del
trabajo y revisados y aprobados por el superviso

3.OBJETIVO DE LA FASE III

El propósito de esta Fase es el de identificar las áreas débiles o críticas de

la entidad, mediante la evaluación del control interno contable
financiero y operacional o gerencial, obteniendo evidencias sobre su
efectividad, y seleccionar las más importantes para orientar hacia ellas
los esfuerzos de auditoría. Las limitaciones de tiempo y de recursos
pueden limitar el alcance de la auditoría operacional a una sola área, en
cuyo caso se seleccionarán las operaciones o actividades mas
importantes que de acuerdo a la disponibilidad de recursos puedan ser
examinadas a profundidad.

2. PROCEDIMIENTOS

1 Identifique los ciclos de transacciones de la entidad, elabore los flujo

gramas respectivos y efectúe pruebas de recorrido.

2 Analice el diseño de los sistemas de administración financiera.

3 Identifique los controles clave y deficiencias y formule conclusiones al
respecto.

4 Compruebe el funcionamiento de los sistemas.

5 Evalúe el control interno operacional o gerencial.

6 Elabore un informe sobre la efectividad y cumplimiento de los sistemas

de administración y la efectividad del control gerencial u operacional,
formulando las recomendaciones pertinentes para mejorar.

7 Identifique las áreas débiles o críticas, con base en los resultados de la

evaluación del control interno.

8 Seleccione según su importancia el área débil o crítica hacia la cual se

orientarán los esfuerzos de auditoría y dentro de ésta las operaciones
que se examinarán en detalle.

Nota 1: Los programas detallados para desarrollar los procedimientos

generales, serán elaborados a la medida por el auditor encargado del
trabajo y revisados y aprobados por el supervisor.

4. OBJETIVO DE LA FASE IV

Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir en el área o áreas

críticas seleccionadas, para determinar el grado de efectividad, economía
y eficiencia de las operaciones y para formular las conclusiones y
recomendaciones para mejorar dicho grado.

4. PROCEDIMIENTOS

1 Revise detenidamente la información recopilada en las Fases

anteriores que tenga relación con el área crítica.

2 Recopile información adicional sobre el área por medio de entrevistas,

inspecciones físicas, observación directa de las operaciones y por otros
medios que considere

conveniente.

3 Determine la precisión, confiabilidad y utilidad de la Información para

uso de la gerencia o dirección.

4 Clasifique los posibles criterios de medición que se podrán utilizar

(Leyes, decretos, resoluciones, normas, políticas, objetivos y metas
establecidas en el presupuesto programático o en el Programa Anual de
Operaciones PAO, estándares e indicadores)

5 Determine la necesidad de obtener asesoría técnica de un especialista

que no este involucrado en las operaciones

examinadas.
 6 Seleccionar la operación u operaciones que se consideren mas
importantes o significativas para ser examinadas a profundidad.

7 Identifique y desarrolle las características de los posibles Hallazgos de

Auditoría Operacional (HAO).

8 Establezca sí las operaciones seleccionadas del área Examinada están

logrando los objetivos y metas establecidas, dentro de los objetivos
generales del área o unidad y de la entidad.

9 Establezca la economía y eficiencia de las operaciones

4.O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditorio sistema de control interno talento humano Emisión

Verificar el
OBJETIVO cumplimiento y PROCEDIMIENTO Auditoría
año
DEL lineamiento de externa 2020
PROGRAMA objetivos

ENTIDAD

FECHA

ENTREVISTADO

NUMERO ELEMENTOS

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Preguntas Si no no aplica observaciones

1. ¿existe un código de ética emitido por la administración?

2. ¿se forma un plan de capacitación para el personal?

3. ¿la estructura organizacional y funcional permite el
cumplimiento de los objetivos?

4. ¿se realizan seguimientos o llamados de atención a quien

incumple las normas?

5. ¿si se cumple con el horario establecido por la administración?

6. ¿el jefe ha informado sobre las acciones disciplinarias en caso

de incumplimiento

OBJETIVOS

1.Establecer estrategias de seguimiento para evaluar el

cumplimiento del personal

2.verificar si existe un manual de procedimientos y funciones para

los trabajadores

3. verificar si los trabajadores conocen sus tareas y funciones

dentro de la empresa

4.verificar si existe un orden de control sobre la asistencia de los

trabajadores
 5.O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditoria de gestión Emisión

OBJETIVO el propósito de evaluar el grado 2020

de eficiencia y eficacia con que sePROCEDIMIENTO
Auditoría año
DEL
manejan los recursos disponibles externa
PROGRAMA

ENTIDAD :

FECHA:

AUDITORIA DE GESTION

Cumplimiento si no evidencias
1. ¿se encuentra planificado los procesos del
sistema?

2.se encuentran planeados los objetivos del

sistema de gestión

3. ¿se encuentran definidos los cargos y

funciones?

4. ¿se encuentran documentadas las

responsabilidades de cada puesto de trabajo?

5.¿se encuentran comunicadas las

responsabilidades a cada uno de los empleados?

6.¿existe documentada del cumplimiento de las

responsabilidades?

7. ¿los procesos de comunicación son eficaces?

8. ¿se identifica y mantiene registro del registro

de la dirección?

9. ¿los objetivos se encuentran desarrollados en

planes de actividades de cumplimiento?

10. ¿los objetivos están alineados con las

directrices y políticas?

INVERSIONES : es el acto de proteger el beneficio inmediato del bien

invertido con la promesa de un beneficio futuro más o menos probable. Una
inversión es una cantidad limitada de dinero que pone a disposición de
terceros, de una empresa o de un conjunto de acciones, con la finalidad de
que incrementen con la ganancia que genere ese proyecto empresarial
 6.O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditoria de inversiones Emisión

OBJETIVO Determinar la eficiencia y 2020

eficacia de los métodos de PROCEDIMIENTO
Auditoría año
DEL
inversiones de la compañía. externa
PROGRAMA

ENTIDAD :

FECHA:

AUDITORIA DE INVERSIONES

REF a P/T FECHA FECHA

Procedimiento objetivo INICIAL FINAL
Obtenga, prepare o actualice la cédula Evalúa la apropiada
de inversiones del archivo permanente clasificación de las
y: inversiones

a. Coteje el saldo inicial con los papeles distinguiendo entre

de trabajo del año anterior. inversiones para
comercializar disponibles
b. Pruebe la exactitud aritmética. para la venta y sostenibles

c. Compare las adiciones y retiros

importantes con la información
pertinente

1.Verificar las inversiones según al Obtener certeza de la

cedula del archivo permanente para realidad de los valores
determinar si se ha registrado como un registrados
ingreso proveniente de la inversión

2.Evaluar la propiedad clasificada de la

inversión

3.Investigar si el periodo comprendido Determinar el cobro de las

de la fecha de revisión interna a la cuentas de inversiones
fecha del informe

4.Clasificación separada de cada

categoría de inversiones.

5.Revise en forma general las partidas

importantes o inusuales de las cuentas
de mayor de las inversiones y del
ingreso correspondiente.

6.Examine el registro de compras y Obtener información acerca

ventas de inversiones de las transacciones de
inversiones más
representativas en relación
con los procedimientos.

7. Examine la documentación soporte

de las adquisiciones más importantes:

a. Pruebe las compras con las facturas

o estados de cuenta de los
intermediarios, bancos o otras
instituciones financieras y coteje la
descripción precisa, número de serie,
número registrado de acciones o su
valor a la par y costo
 9.Verifique si las compras de Establecer el cumplimiento
importancia han sido adecuadamente de las políticas de
aprobados inversiones

7.O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de control interno evaluación de ppy equipo Emisión

Verificar que la adquisición y

OBJETIVO disposición de propiedad, planta y PROCEDIMIENTO Auditoría año
DEL equipo sea registrada correctamente
y a tiempo externa 2020
PROGRAMA

ENTIDAD

FECHA
ENTREVISTADO

NUMERO ELEMENTOS

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Si no no aplica observaciones

Preguntas control interno

1 ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y

equipo?
2
¿Se realizan inventarios físicos periódicos del mobiliario y equipo
para reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes?

3 ¿El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de

propiedad, planta y equipo está limitado al personal con una
necesidad real de acceso a los mismos?
4 ¿Se realizan reconciliaciones entre el inventario físico y los
subsidiarios de propiedad, planta y equipo?

¿El control de mobiliario y equipo que es fácil de sustraer de la

5 empresa?

¿Existe personal que mantiene el subsidiario de propiedad, planta

y equipo?
6
¿La adquisición de activos fijos se documenta mediante cotización,
factura y conduce antes de ser registrada en sistema?

Objetivos
1
Verificar que la depreciación de propiedad, planta y equipo sea
2 calculada y registrada correctamente

3 Verificar que las pérdidas en la disposición de propiedad, planta y

equipo sean mínimas y debidamente contabilizadas
4
Verificar que la adquisición y disposición de propiedad, planta y
equipo sea registrada correctamente y a tiempo

Procedimiento
1 Prepare una cédula que contenga el resumen de la propiedad,
planta y equipo y su depreciación acumulada mostrando los saldos
de inicio, adicional, retiros y saldos finales;
2 Revisar que exista un completo sistema de control de los activos
 fijos, actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía.

Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes

periódicamente.
3
Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos
existen y están en uso

O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditorio control interno mecanismo de Emisión

control

OBJETIVO El desarrollo y mantenimiento de

DEL una línea funcional de autoridad PROCEDIMIENTO Auditoría año
PROGRAMA externa
para complementar los controles
de organización.

2020

ENTIDAD

FECHA

ENTREVISTADO
NUMERO ELEMENTOS

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Si no no aplica observaciones

Preguntas control interno

1 ¿los mecanismos de control dentro de la empresa son eficientes?

2 ¿existe un manual de procedimientos?

3 ¿Los libros auxiliares de caja y banco se encuentran al día en sus

registros?
4
¿Se elaboran diariamente boletines de los controle y procesos
realizados?

5 ¿Se practican arqueos sorpresivos?

¿Está restringido el acceso a las dependencias de personas distintas a

quienes tienen la responsabilidad de la custodia y manejo del efectivo
6 inventarios y otros ?

¿Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados

periódicamente?
7

¿las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

8 independientes de las del grupo?

9 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son

debidamente autorizadas?

¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son

10 debidamente autorizadas?

Controles
1 Definir claramente las funciones y las responsabilidades de cada
departamento y de cada funcionario, así como la actividad de la
entidad de salud, esclareciendo todas las posibles lagunas o áreas de
responsabilidad indefinida.

Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta

2
información de los resultados operativos y de organización en el
conjunto.

3 La existencia de un mecanismo dentro de la estructura de la entidad

de salud, conocido como evaluación y autocontrol que asegure un
análisis efectivo y de máxima protección posible contra errores,
 fraude y corrupción

La existencia del sistema presupuestario que establezca un

procedimiento de control de las operaciones futuras, asegurando, de
4 este modo, la gestión proyectada y los objetivos futuros.

O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditoria pasivos Emisión

OBJETIVO Determinar el adecuado 2020

manejo de los proveedores PROCEDIMIENTO
Auditoría año
DEL
por parte del responsable. externa
PROGRAMA

ENTIDAD :

FECHA:

AUDITORIA

ITEM PROCEDIMIENTO OBSERVACIONES

1 Aplicar el cuestionario de evaluación del control interno

administrativo, al funcionario encargado del manejo de los
proveedores
2 Aplique el cuestionario de evaluación del control interno
contable, al funcionario responsable de estas operaciones en el
departamento de contabilidad

3 Con escepticismo profesional, confirme cada una de las

respuestas obtenidas.

4 Determine el grado de confiabilidad de la eficacia del sistema

de control interno.

5 Verifique que la totalidad de documentos que soportan las

operaciones de los proveedores estén ejecutadas durante el
período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).

6 Verifique la exactitud del saldo presentado en los estados

financieros, a través de la prueba de confirmación de la
disposición del saldo en proveedores a diciembre 31.

7 Evalúe la correcta presentación del saldo en proveedores en los

estados financieros.

8 Verificar que todas las operaciones relacionadas con los

proveedores ejecutados durante el período, fueron
íntegramente registradas en la contabilidad.
 10

O.G.C CONTADORES ASOCIADOS S.A.S Código

Versión

programa de auditorio control interno Emisión

Evaluar a través de la auditoría

OBJETIVO los índices de satisfacción de la PROCEDIMIENTO Auditoría año
DEL calidad del servicio al cliente externa 2020
PROGRAMA

ENTIDAD

FECHA

ENTREVISTADO

NUMERO ELEMENTOS

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Si no no aplica observaciones

Preguntas control interno

1 ¿el servicio prestado es bueno?

2 ¿Los empleados mantienen un trato respetuoso, cortés y paciente

cada vez que lo aborda?
3
¿Los empleados responden con seguridad sus inquietudes con
respecto al servicio?
4 ¿La imagen que proyecta el empleado es de profesionalismo?

5 ¿Los empleados brindan información a todos sus clientes acerca de

los nuevos servicios que ofrece?

6 ¿En las instalaciones existe publicidad, folletos u otro tipo de

documentos que informen a los clientes los servicios que ofrecen?
¿La institución patrocina eventos frecuentemente para impulsar su
imagen?

¿La cantidad de productos que ofrece cumple con sus necesidades?

7
¿Alguna vez usted se ha dado cuenta de alguna promoción que
8 realice la Caja de Crédito?

¿Las instalaciones son higiénicas y agradables?

9

1 ¿La temperatura y la iluminación son agradables para su gusto?

0
Procedimiento empleado en la encuesta:

Se diseñó el instrumento basado en el manual de auditoría de la

calidad del servicio al cliente.
1 Se solicito autorización al gerente general, para administrar la
herramienta a los clientes
2
Se procedió a administrar los cuestionarios.
3
Se seleccionaron los clientes, considerando iguales proporciones
entre hombres y mujeres.
4 A cada cliente seleccionado se les leyeron las preguntas y se le
mostraron las posibles respuestas.
5
Instrumento.

El cuestionario que se utilizó, fue elaborado con base seleccionados

de la Auditoria de la Calidad del Servicio al Cliente (perceptivo,
recurso humano, infraestructura, imagen corporativa, aspectos
comerciales, satisfacción de los productos y procesos internos) se
contestarán según su propio criterio