UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PANAMÁ

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

LICENCIATURA EN INGENIERÍA INDUSTRIAL

CURSO DE SISTEMAS CONTABLES

PROYECTO FINAL
CRAFT BEER, CORP.

PRESENTADO POR:
ADRIANA JAÉN (8–989–1378)
JUAN HAWKINS (8–859–100)
MARIAN MADRIGAL (8–977–1067)
RENÉ CASTILLO (8–963–2459)

TUTOR:
PROFESORA OLGA LAY

GRUPO 1II123

REPÚBLICA DE PANAMÁ
2022
ÍNDICE

ÍNDICE ............................................................................................................................ 2
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 3
1. CRAFT BEER, CORP............................................................................................... 4
1.1. Misión .................................................................................................................... 5
1.2. Visión..................................................................................................................... 5
1.3. Valores .................................................................................................................. 5
1.4. Organigrama ......................................................................................................... 6
1.5. Análisis FODA ....................................................................................................... 6
1.6. Productos .............................................................................................................. 7
1.7. Proveedores financieros ........................................................................................ 8
1.8. Acreedores financieros .......................................................................................... 9
2. PROCESO CONTABLE ......................................................................................... 10
2.1. Balance inicial ..................................................................................................... 12
2.2. Libro diario........................................................................................................... 13
2.3. Libro mayor ......................................................................................................... 15
2.4. Hoja de trabajo .................................................................................................... 20
2.5. Balance general .................................................................................................. 21
2.6. Estado de resultados ........................................................................................... 22
2.7. Catálogo de cuentas............................................................................................ 23
CONCLUSIONES.......................................................................................................... 25
RECOMENDACIONES ................................................................................................. 26
OPINIONES .................................................................................................................. 27

2
INTRODUCCIÓN

La contabilidad es una disciplina que se encarga de estudiar, medir y analizar el

patrimonio, la situación patrimonial económica y financiera de una empresa u
organización, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de esta y el control
externo, presentando la información, previamente registrada, de manera sistemática y
útil para las distintas partes interesadas.

En este proyecto de fin de curso, se realizarán los registros contables requeridos de la

empresa simulada Craft Beer, Corp., con el fin de suministrar información confiable de
los resultados obtenidos al final del periodo 2019.

Esta información resultará de utilidad a la toma de decisiones, tanto para el control de la

gestión pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales
decisiones de racionalidad y eficiencia.

3
1. CRAFT BEER, CORP.

Somos una fábrica de cervezas, cuyo objetivo es crear recetas que nos llenen de orgullo,
elaboradas con los mejores ingredientes disponibles y en manos del mejor talento
humano.

Estamos comprometidos en ser sorpresivos, trabajamos por innovar constantemente y

crear experiencias interesantes en cada cerveza que lanzamos. Lo predecible puede
volverse aburrido, la cerveza debe ser sabrosa, divertida y con una infinidad de
posibilidades.

4
1.1. MISIÓN

Enriquecer a nuestros clientes con cervezas deliciosas y de calidad, a la vez que les
brindamos un nivel excepcional de servicio y soporte.

1.2. VISIÓN

Garantizar que seamos reconocidos por elaborar cervezas de excelente calidad, así
como de brindar un excelente servicio, asegurando que el orgullo y la pasión destaquen
cada cerveza e interacción con nuestros clientes.

1.3. VALORES

O CALIDAD

La calidad está a la vanguardia de cada paso que damos, para garantizar que todos
y cada uno de nuestros clientes disfrute de su interacción con nuestro negocio.

O ORGULLO

Nos enorgullecemos de nuestra marca y de los productos que elaboramos.

Trabajamos hombro con hombro como equipo y estamos orgullosos de nuestros
colegas, que nos han convertido en la cervecería que somos hoy.

O PASIÓN

Fomentamos la diversión, el pensamiento creativo y la innovación.

O EDUCACIÓN

Aprendemos constantemente de las lecciones y buscamos vías para desarrollar

nuestro negocio.

5
1.4. ORGANIGRAMA

Director
General

Director Director de Director de Director de

Financiero Producción RR.HH. Marketing

Personal de Personal de Personal de Personal de

posición posición posición posición

1.5. ANÁLISIS FODA

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

Cerveza elaborada con cebada malteada La cerveza artesanal abarca gran parte
y una mezcla de lúpulos aromáticos. del sector turístico, pudiéndose ofrecer a
Cerveza de fabricación local. un precio más elevado.
Adicionada con sabores especiales como Convenios con bares turísticos.
café, caramelo, chocolate, etc. Promoción en festivales artesanales.
Diseño de etiquetas único, elaborado por Al ser una bebida exótica, resulta atractiva
artesanos nacionales. para el consumidor.
DEBILIDADES AMENAZAS

Poca producción, en comparación con las Otras marcas de cervezas artesanales.

grandes cerveceras. La entrada de cervezas extranjeras.
Poco reconocimiento a nivel nacional. Las grandes cerveceras nacionales.
Encarecimiento de materias primas.

6
1.6. PRODUCTOS

CB, CORP. DIABLO ROJO ÁGUILA ARPÍA RANA DE ORO

De color dorado, cuerpo De color rojo, cuerpo De color negro, cuerpo Balanceada, con un cuerpo
ligero, amargo pronunciado robusto, mezcla de cebadas pesado con aroma a suave y un toque aromático
y aroma intenso a frutas caramelizadas y centeno chocolate y sabor dulce por frutal que proviene de la
tropicales y cítricas. malteado. la azúcar de leche. levadura.

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1.7. PROVEEDORES FINANCIEROS

CRAFT BREWING SUPPLY

BEER & CO., PANAMA PANAMA BREWERS, S.A.
PANAMA, S.A.
Equipos y accesorios para las etapas Venta de materias primas (maltas, Venta de materias primas (maltas,
de la elaboración de la cerveza. levaduras, lúpulos) y de otros insumos. levaduras, lúpulos) y de otros insumos.
Página web: Página web: Página web:
https://beercopanama.com/ https://www.craftbrewingsupply.com/in https://www.panamabrewers.com/
Instagram: itial/index.html Instagram:
https://instagram.com/beerandcopana Instagram: https://instagram.com/panama_brewer
ma?igshid=YmMyMTA2M2Y= https://instagram.com/craftbrewingsup s?igshid=YmMyMTA2M2Y=
ply?igshid=YmMyMTA2M2Y=

8
1.8. ACREEDORES FINANCIEROS

BK BANK, S.A. BANCO GENERAL, S.A.

Otorgamiento de créditos financieros. Otorgamiento de créditos financieros.
Página web: https://bk.rw/personal Página web: https://www.bgeneral.com/
Instagram: Instagram:
https://instagram.com/bankofkigali.co?igs https://instagram.com/bancogeneral?igshi
hid=YmMyMTA2M2Y= d=YmMyMTA2M2Y=

9
2. PROCESO CONTABLE

Su empresa se dedica a la venta de mercancía mediante ITBMS del 10%. Por tanto,
requiere que usted realice los siguientes registros contables en el libro diario, libro
mayor y balance de prueba.

El 16 de enero, la empresa presenta documentación referente a compras de inventarios,

que corresponden a: BK Bank, S.A., $ 2,400.00; equipo rodante, $ 5,200.00; inventario
de mercancía, $ 17,250.00; Tesoro Nacional ITBMS, $ 700.00; cuentas por pagar, $
7,500.00; documentos por pagar, $ 2,300.00; acciones pagadas, $ 19,937.00; seguros
prepagados, $ 17,556.00; impuestos municipales prepagados, $ 15,222.00; suministros,
$ 955.00; préstamos por pagar (3 años), $ 59,929.00; mobiliario de oficina, $ 825.00;
equipo de oficina, $ 29,558.00.

El 17 de enero se compró mercancía a MAT, S.A., por la suma de $ 5,255.00 más ITBMS,
correspondiente a la factura 322.

El 18 de enero se vendió mercancía al contado a EO, S.A. por la suma de $ 235,225.25

más ITBMS, correspondiente a la factura 25.

El 21 de enero se giró el cheque no. 32 para realizar compra de mercancía a MEX, S.A.
por $ 8,250.00 más ITBMS, correspondiente a la factura 199.

El 22 de enero se vendió al crédito a COM, S.A., mercancía por $ 9,500.00 con ITBMS
incluido, correspondiente a la factura 67.

El 23 de enero se giró el cheque no. 55 para abono a PAM S.A., por $ 1,525.55.

El 24 de enero se giró el cheque no. 2 para pagar el alquiler del mes, por la suma de $
375.00 de CHANGE, S.A. Adicional, se abonó de la factura del agua de $ 155.25, el 25%.

Con fecha del 25 de enero, se giró el cheque no. 91 a favor de RIZ, S.A., para el pago
de la factura 15, por $ 525.00 con ITBMS incluido, en concepto de suministros.

10
El 26 de enero se realizó una venta al contado por $ 4,500.00, con un descuento del 5%,
más ITBMS, para el pago a factura 667.

El 27 de enero se compró a TV–S, LTDA, $ 2,525.55 de mercancía exenta de impuestos,

y $ 9,500.00 en mercancía al crédito con ITBMS incluido, según la factura 323.

El 28 de enero se vendió mercancía exenta de impuesto por $ 5,000.00 y $ 9,450.00 más

ITBMS a SV, S.A., según factura 99. Se abono el 27% y el resto se firmó en letras con
vencimiento a 60 días.

El 29 de enero se recibió el pago de la factura de venta 67 a favor de COM, S.A., de

fecha del 22 de enero 2018.

El 30 de enero se pagó mediante cheque no. 88 el servicio de luz del mes por $ 525.85,
y teléfono por $ 45.25. Adicional se pagó la planilla de la segunda quincena del mes,
cuyo salario bruto es de $ 3,335.00. Aplicar las deducciones del empleador y empleado:
seguro social, seguro educativo, y riesgos profesionales (2.25 %).

Una vez realice los registros contables, se le pide realizar los siguientes ajustes y emitir:

Hoja de trabajo
Balance general
Estado de resultados

Datos de los ajustes:

Los inventarios al 31 de diciembre de 2019 son: mercancía por $ 22,140.55 y suministros

$ 200.00.

Los porcentajes anuales para la depreciación son: equipo de oficina, 15%; equipo
rodante, 20%; mobiliario de oficina, 10%.

Los gastos prepagados fueron por doce (12) meses y se describen a continuación:
seguros prepagados a partir del 1 de marzo, e impuestos municipales prepagados a partir
del 1 de mayo.

11
CRAFT BEER, CORP.
BALANCE INICIAL
Al 16 de enero de 2019
(en dólares)

BALANCE INICIAL
CUENTA CUENTA NO.
DÉBITO CRÉDITO
Banco 1010.00 2,400.00
Inventario de mercancía 1201.00 17,250.00
Inventario de suministros 1250.00 955.00
Seguros prepagados 1301.00 17,556.00
Impuestos municipales prepagados 1302.00 15,222.00
Equipo de oficina 1420.00 29,558.00
Mobiliarios 1422.00 825.00
Equipo rodante 1423.00 5,200.00
Cuentas por pagar–proveedores 2001.00 7,500.00
Documentos por pagar 2002.00 2,300.00
Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 700.00
Préstamos por pagar 2301.00 59,929.00
Capital en acciones 3100.00 19,937.00
89,666.00 89,666.00
 LIBRO DIARIO PÁGINA 1
FECHA DETALLE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1 19–Jan 17 Compras 5001.00 5,255.00 1
2 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 525.50 2
3 Banco 1010.00 5,780.50 3
4 Compra de mercancía, MAT, S.A., fra. 322 4
5 18 Banco 1010.00 258,747.78 5
6 Ventas 4001.00 235,225.25 6
7 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 23,522.53 7
8 Venta de mercancía, EO, S.A., fra. 25 8
9 21 Compras 5001.00 8,250.00 9
10 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 825.00 10
11 Banco 1010.00 9,075.00 11
12 Compra de mercancía, MEX, S.A., fra. 199, CK 32 12
13 22 Cuentas por cobrar–clientes 1120.00 9,500.00 13
14 Ventas 4001.00 8,636.36 14
15 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 863.64 15
16 Venta de mercancía, COM, S.A., fra. 67 16
17 23 Cuentas por pagar–proveedores 2001.00 1,525.55 17
18 Banco 1010.00 1,525.55 18
19 Abono a cuenta, PAM, S.A., CK 55 19
20 24 Alquileres 6008.00 375.00 20
21 Agua y tasa de aseo 6017.05 155.25 21
22 Banco 1010.00 413.81 22
23 Cuentas por pagar–proveedores 2001.00 116.44 23
24 Pago de alquiler, abono fra. de agua, CK 2 24
25 25 Cuentas por pagar–proveedores 2001.00 477.27 25
26 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 47.73 26
27 Banco 1010.00 525.00 27
28 Compra de suministros, RIZ, S.A., fra. 15, CK 91 28
29 26 Banco 1010.00 4,702.50 29
30 Descuentos en ventas 4051.00 225.00 30
31 Ventas 4001.00 4,500.00 31
32 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 427.50 32
33 Venta de mercancía, dto. del 5%, fra. 667 33
34 34
35 35
36 36
 LIBRO DIARIO PÁGINA 2
FECHA DETALLE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1 19–Jan 27 Compras 5001.00 11,161.91 1
2 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 863.64 2
3 Cuentas por pagar–proveedores 2001.00 12,025.55 3
4 Compra de mercancía, TV–S, LTDA, fra. 323 4
5 28 Banco 1010.00 4,156.65 5
6 Documentos por cobrar–clientes 1130.00 11,238.35 6
7 Ventas 4001.00 14,450.00 7
8 Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 945.00 8
9 Venta de mercancía, SV, S.A., fra. 99 9
10 29 Banco 1010.00 9,500.00 10
11 Cuentas por cobrar–clientes 1120.00 9,500.00 11
12 Cobro de fra. crédito, COM, S.A., fra. 67 12
13 30 Electricidad 6017.01 525.85 13
14 Teléfonos 6017.02 45.25 14
15 Salarios 6001.00 3,335.00 15
16 Seguro social patronal 6003.00 408.54 16
17 Seguro educativo patronal 6003.01 50.03 17
18 Riesgos profesionales 6003.02 75.04 18
19 Banco 1010.00 3,539.25 19
20 Cuota obrero patronal por pagar 2120.00 900.46 20
21 Pago de electricidad, teléfono, salarios, CK 88 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
27 27
28 28
29 29
30 30
31 31
32 32
33 33
34 34
35 35
36 36
CUENTA Banco CUENTA NO. 1010.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 2,400.00
17 Compra, MAT, S.A., fra. 322 5,780.50 3,380.50
18 Venta, EO, S.A., fra. 25 258,747.78 255,367.28
21 Compra, MEX, S.A., fra. 199, CK 32 9,075.00 246,292.28
23 Abono, PAM, S.A., CK 55 1,525.55 244,766.73
24 Pago de alquiler, agua, CK 2 413.81 244,352.92
25 Compra, RIZ, S.A., fra. 15, CK 91 525.00 243,827.92
26 Venta , dto. del 5%, fra. 667 4,702.50 248,530.42
28 Venta , SV, S.A., fra. 99 4,156.65 252,687.07
29 Cobro, COM, S.A., fra. 67 9,500.00 262,187.07
30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 3,539.25 258,647.82

CUENTA Cuentas por cobrar–clientes CUENTA NO. 1120.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 22 Venta, COM, S.A., fra. 67 9,500.00 9,500.00
29 Cobro, COM, S.A., fra. 67 9,500.00 -

CUENTA Documentos por cobrar–clientes CUENTA NO. 1130.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 28 Venta , SV, S.A., fra. 99 11,238.35 11,238.35

CUENTA Inventario de mercancía CUENTA NO. 1201.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 17,250.00

CUENTA Inventario de suministros CUENTA NO. 1250.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 955.00
CUENTA Seguros prepagados CUENTA NO. 1301.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 17,556.00

CUENTA Impuestos municipales prepagados CUENTA NO. 1302.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 15,222.00

CUENTA Equipo de oficina CUENTA NO. 1420.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 29,558.00

CUENTA Mobiliarios CUENTA NO. 1422.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 825.00

CUENTA Equipo rodante CUENTA NO. 1423.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 5,200.00

CUENTA Cuentas por pagar–proveedores CUENTA NO. 2001.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 7,500.00
23 Abono, PAM, S.A., CK 55 1,525.55 5,974.45
24 Pago de alquiler, agua, CK 2 116.44 6,090.89
25 Compra, RIZ, S.A., fra. 15, CK 91 477.27 5,613.62
27 Compra, TV–S, LTDA, fra. 323 12,025.55 17,639.17

CUENTA Documentos por pagar CUENTA NO. 2002.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 2,300.00
CUENTA Tesoro Nacional ITBMS CUENTA NO. 2108.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 700.00
17 Compra, MAT, S.A., fra. 322 525.50 1,225.50
18 Venta, EO, S.A., fra. 25 23,522.53 22,297.03
21 Compra, MEX, S.A., fra. 199, CK 32 825.00 21,472.03
22 Venta, COM, S.A., fra. 67 863.64 22,335.67
25 Compra, RIZ, S.A., fra. 15, CK 91 47.73 22,287.94
26 Venta , dto. del 5%, fra. 667 427.50 22,715.44
27 Compra, TV–S, LTDA, fra. 323 863.64 21,851.80
28 Venta , SV, S.A., fra. 99 945.00 22,796.80

CUENTA Cuota obrero patronal por pagar CUENTA NO. 2120.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 900.46 900.46

CUENTA Préstamos por pagar CUENTA NO. 2301.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 59,929.00

CUENTA Capital en acciones CUENTA NO. 3100.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 16 Saldo inicial 19,937.00

CUENTA Ventas CUENTA NO. 4001.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 18 Venta, EO, S.A., fra. 25 235,225.25 235,225.25
22 Venta, COM, S.A., fra. 67 8,636.36 243,861.61
26 Venta , dto. del 5%, fra. 667 4,500.00 248,361.61
28 Venta , SV, S.A., fra. 99 14,450.00 262,811.61

CUENTA Descuentos en ventas CUENTA NO. 4051.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 26 Venta , dto. del 5%, fra. 667 225.00 225.00
CUENTA Compras CUENTA NO. 5001.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 17 Compra, MAT, S.A., fra. 322 5,255.00 5,255.00
21 Compra, MEX, S.A., fra. 199, CK 32 8,250.00 13,505.00
27 Compra, TV–S, LTDA, fra. 323 11,161.91 24,666.91

CUENTA Salarios CUENTA NO. 6001.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 3,335.00 3,335.00

CUENTA Seguro social patronal CUENTA NO. 6003.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 408.54 408.54

CUENTA Seguro educativo patronal CUENTA NO. 6003.01

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 50.03 50.03

CUENTA Riesgos profesionales CUENTA NO. 6003.02

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 75.04 75.04

CUENTA Alquileres CUENTA NO. 6008.00

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 24 Pago de alquiler, agua, CK 2 375.00 375.00

CUENTA Electricidad CUENTA NO. 6017.01

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 525.85 525.85
CUENTA Teléfonos CUENTA NO. 6017.02

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 30 Pago de electr., tel., salarios, CK 88 45.25 45.25

CUENTA Agua y tasa de aseo CUENTA NO. 6017.05

MOVIMIENTOS SALDO
FECHA DETALLE
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
19–Jan 24 Pago de alquiler, agua, CK 2 155.25 155.25
CRAFT BEER, CORP.
HOJA DE TRABAJO
Al 31 de diciembre de 2019
(en dólares)

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

CUENTA CUENTA NO.
DÉBITO CRÉDITO REF. DÉBITO REF. CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Banco 1010.00 258,647.82 258,647.82 258,647.82
Documentos por cobrar–clientes 1130.00 11,238.35 11,238.35 11,238.35
Inventario de mercancía 1201.00 17,250.00 1 24,666.91 2 19,776.36 22,140.55 22,140.55
Inventario de suministros 1250.00 955.00 3 755.00 200.00 200.00
Seguros prepagados 1301.00 17,556.00 5 14,630.00 2,926.00 2,926.00
Impuestos municipales prepagados 1302.00 15,222.00 6 10,148.00 5,074.00 5,074.00
Equipo de oficina 1420.00 29,558.00 29,558.00 29,558.00
Mobiliarios 1422.00 825.00 825.00 825.00
Equipo rodante 1423.00 5,200.00 5,200.00 5,200.00
Cuentas por pagar–proveedores 2001.00 17,639.17 17,639.17 17,639.17
Documentos por pagar 2002.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00
Tesoro Nacional ITBMS 2108.00 22,796.80 22,796.80 22,796.80
Cuota obrero patronal por pagar 2120.00 900.46 900.46 900.46
Préstamos por pagar 2301.00 59,929.00 59,929.00 59,929.00
Capital en acciones 3100.00 19,937.00 19,937.00 19,937.00
Ventas 4001.00 262,811.61 262,811.61 262,811.61
Descuentos en ventas 4051.00 225.00 225.00 225.00
Compras 5001.00 24,666.91 1 24,666.91 -
Salarios 6001.00 3,335.00 3,335.00 3,335.00
Seguro social patronal 6003.00 408.54 408.54 408.54
Seguro educativo patronal 6003.01 50.03 50.03 50.03
Riesgos profesionales 6003.02 75.04 75.04 75.04
Alquileres 6008.00 375.00 375.00 375.00
Electricidad 6017.01 525.85 525.85 525.85
Teléfonos 6017.02 45.25 45.25 45.25
Agua y tasa de aseo 6017.05 155.25 155.25 155.25
386,314.04 386,314.04
Costo de venta 5101.00 2 19,776.36 19,776.36 19,776.36
Seguros 6041.00 5 14,630.00 14,630.00 14,630.00
Impuestos municipales 6060.00 6 10,148.00 10,148.00 10,148.00
Suministros 6070.00 3 755.00 755.00 755.00
Provisión para cuentas incobrables 6100.00 7 230.86 230.86 230.86
Reserva para cuentas incobrables 1121.00 7 230.86 230.86 230.86
Depreciación 6020.00 4 5,556.20 5,556.20 5,556.20
Depreciación acumulada–equipo rodante 1523.00 4 1,040.00 1,040.00 1,040.00
Depreciación acumulada–equipo de oficina 1520.00 4 4,433.70 4,433.70 4,433.70
Depreciación acumulada–mobiliarios 1522.00 4 82.50 82.50 82.50
75,763.33 75,763.33 392,101.10 392,101.10 56,291.38 262,811.61 335,809.72 129,289.49
Utilidad antes de impuesto a la ganancia 206,520.23 206,520.23
Menos Impuesto a la ganancia 25% 51,630.06 51,630.06
Utilidad neta 154,890.17 154,890.17
262,811.61 262,811.61 335,809.72 335,809.72
CRAFT BEER, CORP.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019
(en dólares)

ACTIVO NOTAS PASIVO Y PATRIMONIO NOTAS

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Bancos 258,648 Cuentas por pagar, neto 19,939
Cuentas por cobrar, neto 11,238 Impuesto sobre la renta por pagar 51,630
(–) Reservas para cuentas incobrables (231) Tesoro Nacional ITBMS 22,797
Cuentas por cobrar, total 11,007 Cuota obrero patronal por pagar 900
Inventario de mercancía 2, 3 22,341 Préstamo por pagar, porción corriente 19,976
Gastos prepagados 5, 6 8,000
Total pasivo corriente 115,243
Total activo corriente 299,996
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Préstamo por pagar, largo plazo 39,953
Propiedad, planta y equipo, neto 35,583
(–) Depreciación acumulada (4) (5,556) Total pasivo no corriente 39,953

Total activo no corriente 30,027 PATRIMONIO

TOTAL DE ACTIVO 330,023 Capital en acciones 19,937

Utilidades retenidas 154,890

Total patrimonio 174,827

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 330,023

CRAFT BEER, CORP.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2019
(en dólares)

Ventas 262,587

(–) Costo de venta (19,776)

Margen de utilidad sobre la venta 242,810

Menos:
Gastos administrativos (30,503)
Gastos de depreciación (5,556)
Provisión de cuentas incobrables (231)

Utilidad antes de impuestos 206,520

(–) Impuesto sobre la renta (51,630)

Utilidad neta 154,890

CUENTA NOMBRE
1001.00 Caja o caja general
1002.00 Caja menuda
1010.00 Banco
1120.00 Cuentas por cobrar–clientes
1121.00 Reserva para cuentas incobrables
1130.00 Documentos por cobrar–clientes
1180.00 Cuentas por cobrar–empleados
1190.00 Otras cuentas por cobrar
1201.00 Inventario de mercancía
1250.00 Inventario de suministros
1301.00 Seguros prepagados
1302.00 Impuestos municipales prepagados
1303.00 Gastos prepagados
1400.00 Terrenos
1410.00 Edificios
1420.00 Equipo de oficina
1421.00 Equipo de informática
1422.00 Mobiliarios
1423.00 Equipo rodante
1510.00 Depreciación acumulada–edificios
1520.00 Depreciación acumulada–equipo de oficina
1521.00 Depreciación acumulada–equipo de informática
1522.00 Depreciación acumulada–mobiliarios
1523.00 Depreciación acumulada–equipo rodante
1601.00 Depósito en garantía
1602.00 Impuesto sobre la renta estimado
1603.00 Impuesto complementario
1604.00 Bonos
1605.00 Inversiones
2001.00 Cuentas por pagar–proveedores
2002.00 Documentos por pagar
2103.00 Salarios por pagar
2105.00 Impuestos por pagar
2108.00 Tesoro Nacional ITBMS
2120.00 Cuota obrero patronal por pagar
2301.00 Préstamos por pagar
2302.00 Hipotecas por pagar
2350.00 Préstamos por pagar accionistas
2401.00 Reservas por pagar
2410.00 Ingresos no realizados
2900.00 Otros pasivos
3001.00 Capital social autorizado
3100.00 Capital en acciones
3200.00 Aporte para futuras capitalizaciones
3300.00 Utilidades retenidas
4001.00 Ventas
4051.00 Descuentos en ventas
4061.00 Devoluciones en ventas
5001.00 Compras
5051.00 Descuentos en compras
5061.00 Devoluciones en compras
5101.00 Costo de venta
6001.00 Salarios
6001.01 Vacaciones
6001.02 Décimo tercer mes
6002.00 Indemnizaciones
6002.01 Preaviso
6002.03 Prima de antigüedad
6002.04 Bonificaciones
6002.90 Dietas
6003.00 Seguro social patronal
6003.01 Seguro educativo patronal
6003.02 Riesgos profesionales
6008.00 Alquileres
6009.00 Mantenimientos y reparaciones
6014.00 Papelería y útiles de oficina
6016.00 Promoción y publicidad
6017.01 Electricidad
6017.02 Teléfonos
6017.03 Celulares
6017.04 Internet
6017.05 Agua y tasa de aseo
6017.06 Correo y DHL
6019.01 Útiles de aseo
6019.02 Cafetería
6020.00 Depreciación
6021.00 Atenciones
6024.00 Legales y notariales
6032.00 Misceláneos
6037.01 Cargos bancarios
6037.02 Intereses bancarios
6041.00 Seguros
6050.00 Transporte
6051.00 Mensajería
6052.00 Gasolina y lubricantes
6060.00 Impuestos municipales
6070.00 Suministros
6100.00 Provisión para cuentas incobrables
6999.99 Multas y recargos
CONCLUSIONES

CATEGORÍA RAZÓN FINANCIERA FÓRMULA CÁLCULO CONCLUSIÓN

activo corriente
Razón de liquidez 2.6 Bueno
pasivo corriente
activo corriente − inventario
Prueba ácida 2.4 Bueno
Liquidez pasivo corriente
efectivo
Razón de efectivo 2.2 Bueno
pasivo corriente
Capital de trabajo activo corriente − pasivo corriente 184,753 Bueno
Rotación de costo de ventas
0.89 Malo
inventario inventario
cuentas por cobrar ∗ días
Actividad Periodo de cobro 1 Bueno
ventas
cuentas por pagar ∗ días
Periodo de pago 25 Bueno
compras
pasivo total
Deuda total 0.47 Bueno
activo total
Endeudamiento
pasivo corriente
Deuda corriente 0.35 Bueno
activo total
utilidad neta
Margen de utilidad 59% Bueno
ventas
Rendimiento sobre utilidad neta
Rentabilidad 47% Bueno
activos activo total
Rendimiento sobre utilidad neta
89% Bueno
patrimonio capital contable

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RECOMENDACIONES

La rotación de inventario expresa el número de veces que se han renovado las

existencias (de un artículo, de una materia prima, etc.), durante un período, normalmente
un año. Al tener muchos artículos en existencias, se tendrá mucho dinero inmovilizado,
lo que puede afectar el flujo de caja, y a largo plazo, la rentabilidad. Para mejorar la
rotación de inventarios de la empresa, se pondrán en práctica las siguientes acciones:

1. ESTABLECER EL NIVEL ÓPTIMO DE INVENTARIO

El concepto hace referencia a ese punto en que la cantidad de existencias no

muestra excesos que incrementen los gastos de almacenamiento, pero tampoco
presenta insuficiencias que impidan responder a la demanda de los clientes. Esto
se determinará en base a datos del histórico de ventas y la demanda de los clientes.

2. REALIZAR UN SEGUIMIENTO DEL INVENTARIO CON PRECISIÓN

Una vez determinado el nivel óptimo de existencias, se asegurará de mantenerlo

así en todo momento. Con el fin de facilitar el proceso, se implementará un software
de gestión de inventarios, que es una herramienta en la que se tiene toda la
información de la mercadería que sale o entra al almacén, y se actualiza en tiempo
real.

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