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Control interno y aseguramiento de la información - Tarea 2 Manual de control interno

Presentado por

Javier Andrés Ruiz

C.C 1.024.518.698

Tutor: Miguel Ángel León Serrano

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios, Universidad

Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Grupo 106014_61

2 de octubre de 2022
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Introducción
El Presente trabajo tiene como finalidad diseñar un manual de control interno para la empresa
Licores de Colombia S.A.S escogida individualmente en el foro de discusiones de la Unidad 1.
El cual se elaborará de acuerdo artículo 209 del código de comercio. Con esta herramienta se
pretende proporcionar herramientas eficaces para el fortalecimiento y control de las actividades
de la información en las empresas. Para analizar el siguiente manual nos enfocaremos en las
necesidades contables y administrativas para dar soluciones y así poder salvaguardar la
información a través de un manual de control interno bien diseñado.
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Objetivo general:
Afrontar como futuros contadores profesionales los fundamentos teóricos tradicionales y básicos
de las nuevas directrices de las Normas Internaciones de Auditoria (NIAS), aplicando los
conocimientos adquiridos en una empresa en marcha, para comprender la incidencia de las
nuevas estructuras normativas que rigen el ejercicio profesional de la contaduría pública, desde
sus diferentes dimensiones ocupacionales.
Objetivos específicos
Escoger una empresa dentro de la aplicación LegisComex
Diseñar un manual de control interno Realizar la opinión al respecto de los riegos para el
contador público, frente a los intereses patrimoniales y legales de la empresa
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MANUAL DE CONTROL INTERNO

Licores de Colombia SAS
Reseña Histórica: “Licores de Colombia S.A.S. es una empresa de COMERCIO AL POR
MAYOR DE BEBIDAS Y TABACO con más de 50 años de experiencia en el mercado. En
1972 inició operaciones de exportación a los mercados de Comercio al por menor de leche
productos lácteos y huevos en establecimientos especializados”.
Misión
Trabajamos para comercio al por mayor preferida en los mercados donde operamos, ofreciendo u
propuesta de valor con una gran calidad de servicio; además de ofrecer productos lácteos.
Visión
Ser la mejor y más grande empresa de licores y lácteos del mercado latinoamericano en el
mediano plazo. A través de versatilidad e innovación brindando el mejor servicio al mejor precio
Valores Corporativos
Innovación: Esta debe ir siempre de la mano ya que todo cambio genera un valor y debe
inspirarnos y visualizar cada desafío como una oportunidad para lograr el crecimiento de nuestra
organización en el país. La investigación en licores y tendencias es nuestro factor principal, ya
que nos permite alcanzar el análisis de las tendencias de todos los licores y sobre todo estar a la
vanguardia con las redes sociales para así cubrir las necesidades de nuestros clientes.
Cumplimiento: se da cumplimiento a la legislación vigente Sarlaft requerido por la
superintendencia, para la prevención del lavado de activos, la corrupción, la financiación del
terrorismo, y otras actividades punibles. Licores de Colombia S.A.S., acatando de forma estricta
la normatividad colombiana.
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Organigrama
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Análisis y reportes Financieros

Datos Basicos
LICORES DE COLOMBIA SAS
NIT:860034208

DATOS BASICOS
Matricula mercantil número 27511
Tipo societario 08. sociedad por acciones simplificada sas
Fecha de constitución (aaaa-mm-dd) 1972-09-05

CLASIFICACIÓN
Macrosector Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y
Comercio
Sector motocicletas
Subsector Comercio al por mayor de bebidas y tabaco
Ciiu G4632

OBJETO SOCIAL PRINCIPAL

Comercializacion y distribucion productos clase 30 importacion y exportacion

Dirección de notificación judicial registrada en UBICACIÓN

cámara de comercio Cra 100 25 f 21
Departamento de la dirección del domicilio Bogota d.c.
Teléfono del domicilio 6015472500
Ciudad de la dirección de notificación judicial Bogota d.c.
Celular corporativo 3208963700
E-mail de la sociedad [email protected]

OTROS
El máximo órgano social aprobó distribuir False
utilidades
Corte del ejercicio
de cuentas según inmediatamente
estatutos anterior 01. anual
Estado actual Activa
Dirección del domicilio Cra 100 25 f 21
Domicilio casa matriz sucursal de sociedad
extranjera
La compañía está obligada a tener revisor fiscal? True
Concepto del revisor fiscal en su informe 03. limpio
Valor de las utilidades decretadas en miles de
pesos (ejercicio
Fecha inmediatamente
de vencimiento anterior)
(aaaa-mm-dd)
Departamento de la dirección de notificación Bogota d.c.
judicial de la dirección del domicilio
Ciudad Bogota d.c.
País del domicilio casa matriz sucursal de
sociedad
El revisor extranjera
fiscal pertenece a una firma? True
Los estados financieros presentan información False
reexpresada?
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Análisis y reportes Financieros

Estado de Situación Financiera
LICORES DE COLOMBIA SAS
NIT:860034208

ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO 2020 - 2021

$ 4.000.000.000,00 Detalle Valor COP

Activos - 2020
Activos - 2020 $ 3.218.802.000,00
$ 3.000.000.000,00
Activos - 2021 Activos - 2021 $ 3.575.697.000,00
Pasivos - 2020 $ 2.000.000.000,00 Pasivos - 2020 $ 2.518.070.000,00
Pasivos - 2021 Pasivos - 2021 $ 2.872.471.000,00
$ 1.000.000.000,00
Patrimonio - 2020 $ 700.732.000,00
Patrimonio - 2020 $- Patrimonio - 2021 $ 703.226.000,00
Patrimonio - 2021 Patrimonio y pasivos - 2020 3218802000
Valor COP
Patrimonio y pasivos - 2021 3575697000

Análisis y reportes Financieros

Estado de Resultados integrales
LICORES DE COLOMBIA SAS
NIT:860034208

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (2021)

$ 4.500.000.000,00
$ 4.000.000.000,00
$ 3.500.000.000,00
Ingresos de actividades
$ 3.000.000.000,00 Detalle Valor COP
ordinarias - 2021
$ 2.500.000.000,00 Ingresos de actividades
Costo de ventas - 2021 ordinarias - 2021 $ 4.245.090.000,00
$ 2.000.000.000,00
$ 1.500.000.000,00 Costo de ventas - 2021 $ 2.429.395.000,00
Ganancia bruta - 2021 $ 1.000.000.000,00 Ganancia bruta - 2021 $ 1.815.695.000,00
$ 500.000.000,00
$-

Valor COP

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (2020)

$ 3.000.000.000,00

$ 2.500.000.000,00
Ingresos de actividades
ordinarias - 2020 $ 2.000.000.000,00
Detalle Valor COP
Costo de ventas - 2020 $ 1.500.000.000,00 Ingresos de actividades
ordinarias - 2020 $ 2.552.800.000,00
$ 1.000.000.000,00
Ganancia bruta - 2020 Costo de ventas - 2020 $ 1.238.248.000,00
$ 500.000.000,00
Ganancia bruta - 2020 $ 1.314.552.000,00
$-

Valor COP
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ANÁLISIS
ANÁLISIS
ANÁLISIS VERTICAL HORIZONTA
Detalle 2020 COP VERTICAL 2021 COP
2021 L 2020 -
2020
2021
Ingresos de actividades ordinarias $ 2.552.800.000,00 100.00% $ 4.245.090.000,00 100.00% 66.29%
Costo de ventas $ 1.238.248.000,00 48.51% $ 2.429.395.000,00 57.23% 96.20%
Ganancia bruta $ 1.314.552.000,00 51.49% $ 1.815.695.000,00 42.77% 38.12%
Otros ingresos $ 96.382.000,00 3.78% $ 16.719.000,00 0.39% -82.65%
Costos de distribución $ 823.848.000,00 32.27% $ 1.615.433.000,00 38.05% 96.08%
Gastos de administración $ 451.858.000,00 17.70% $ 298.758.000,00 7.04% -33.88%
Otros gastos, por función $ 167.415.000,00 6.56% $ 51.088.000,00 1.20% -69.48%
Ganancia (pérdida) por actividades de operación
-$ 32.187.000,00 -1.26% -$ 132.865.000,00 -3.13% 312.79%
Ingresos financieros $ 1.462.000,00 0.06% $ 293.032.000,00 6.90% 19,943.23%
Costos financieros $ - 0.00% $ 157.673.000,00 3.71% 0.00%
Ganancia (pérdida), antes de impuestos -$ 30.725.000,00 -1.20% $ 2.494.000,00 0.06% -108.12%
Gasto (ingreso) por impuestos, operaciones continuadas
$ 1.340.000,00 0.05% $ - 0.00% -100.00%
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones
-$ continuadas
32.065.000,00 -1.26% $ 2.494.000,00 0.06% -107.78%
Ganancia (pérdida) -$ 32.065.000,00 -1.26% $ 2.494.000,00 0.06% -107.78%

Análisis y reportes Financieros

Indicadores Financieros
LICORES DE COLOMBIA SAS
NIT:860034208

INDICADOR NOMBRE UNIDAD VALOR 2020 VALOR 2021

Endeudamiento Apalancamiento Veces 3.59 4.08
Liquidez Capital del Trabajo Neto Millones $ $1.105.391.000 $1.084.521.000
Liquidez Prueba Ácida Veces 1.16 1.14
Rentabilidad ROE % -4.38% 0.35%
Rentabilidad ROA % -0.95% 0.07%
Liquidez Ebitda Millones $ -$32.187.000 -$132.865.000
Rentabilidad Margen neto % -1.26% 0.06%
Endeudamiento Concentración del Pasivo en el Corto
% Plazo 71.95% 77.06%
Endeudamiento Endeudamiento en el Corto Plazo con
% Proveedores 60.24% 64.37%
Endeudamiento Razón de Endeudamiento % 0.78% 0.80%
Rentabilidad Margen Bruto % 51.49% 42.77%
Rentabilidad Margen Operacional % -1.26% -3.13%
Solvencia Solvencia Veces -1.26 -3.13
Liquidez Razón Corriente Veces 1.61 1.49
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El objetivo
El manual de control interno es contribuir a la minimización de los riesgos dentro de la
organización Licores de Colombia S.A.S, obtener información detallada, ordenada, sistemática
e integral que contiene las políticas, responsabilidades y funciones de la operación de la
organización.
Objetivos Específicos
Disminución de riesgos en cumplimiento de normas legales Disminución de riesgos financieros
Disminución nen perdida de información y sus bases de datos Disminución de riesgos en la
operación
Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles
riesgos que los afecten
Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y facilitando la
correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión de la
organización.
Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento
de los objetivos de la entidad.
Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también detectar y corregir errores
que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de verificación
y evaluación.
Velar por que la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el
diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.
Definición
La Auditoría Interna es una actividad que se basa en criterios de independencia y objetividad
percibida para agregar valor y optimizar las operaciones de la empresa, ayudándola a
desempeñar sus objetivos proporcionando una perspectiva sistemática y disciplinada para evaluar
y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno.
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Misión
La misión de la Auditoría Interna reside en ofrecer servicios de aseguramiento y consultoría
con independencia y objetividad, destinados a agregar valor y mejorar las operaciones de la
organización. Estamos conformados por un equipo de alto desempeño, que evalúa y asesora el
sistema de control, la gestión de riesgo y el gobierno corporativo para apoyar a la organización
en el logro de sus objetivos, para generar confianza a las partes interesadas.
Componente Humano:
Las contrataciones y ventas realizadas por Licores de Colombia S.A.S., se rigen por los
principios de Buena Fe, Transparencia, Calidad, Oportunidad, Responsabilidad y Selección
Objetiva de los Proveedores y clientes. Todos los procesos de compras, ventas y contrataciones
deben llevarse a cabo aplicando los lineamientos establecidos en el Código de Ética y el presente
procedimiento para la administración de riesgos.
Activo: es construido con bienes y servicios, con capacidades funcionales y operativas que se
mantienen durante el desarrollo completo de cada actividad socioeconómica específica de la
empresa Licores de Colombia S.A.S.
Pasivo: son todas aquellas cuentas que representan obligaciones adquiridas por la empresa
Licores de Colombia S.A.S con terceros sean estas o corto, mediano o largo plazo para el giro
ordinario de sus actividades.
Gastos: estos están compuestos por la destinación de los recursos económicos para la actividad
relaciona con la empresa Licores de Colombia S.A.S las cuales están destinados a cubrir las
necesidades, estos deberán ser medidos con fiabilidad.
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Conclusiones
Con este trabajo podemos concluir que en el control interno de una empresa u organización es
uno de los mecanismos que se debe conocer y tener muy en cuenta para una gestión eficaz, una
organización apropiada y de buena orientación, pero en llegado el caso que sus controles internos
sean deficientes toda gerencia no puede llegar a evaluar los desempeños frente a toda meta que
se proyecten.