AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 241

PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 09/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 10/06/2020
Santa Cruz-Bolivia CAJA Y BANCO
PLANIFICACION ASEN-A
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1- Obtener una relación de todas las cuentas de efectivo en ADAC 09/06/2020 10/06/2020 1
caja y en bancos, así como las conciliaciones y verificar los
totales con el libro mayor del mes de octubre de 2019.

2- Revisar las transferencias de fondos entre bancos e 1

09/06/2020 10/06/2020
instituciones, efectuadas inmediatamente antes o después ADAC
de la fecha de conciliación del mes de diciembre de 2019,
comparando con los documentos registrados en sistema de
la empresa.

1
3- Cerciorarse que los fondos arqueados no incluyan partidas, ADAC
09/06/2020 10/06/2020
tales como vales, anticipos o cheques canjeados a
empleados. verificar dichas partidas con su cobro y
comprobación posterior.

4- Verificar que los cheques inutilizadas se anulen para ADAC 09/06/2020 10/06/2020
1
impedir su uso posterior; igualmente, que se archiven, el
original y todas sus copias, en el Archivo Consecutivo de
copias de los cheques.

5- Comprobar que los depósitos se los efectúe en forma 09/06/2020 10/06/2020 1

ADAC
inmediata e intacta, revisando notas de depósitos y
cruzando con los reportes de cobros e ingresos de tesorería
y los estados de cuenta bancarios.

6- Verificar todos los pagos, los ingresos o recaudaciones 09/06/2020 10/06/2020

ADAC 1
diarias, mediante la utilización de formularios numerados,
preimpresos, reportes de cobranzas y de valores recibidos
por correspondencia.
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 242
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 10/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 11/06/2020
Santa Cruz-Bolivia CUENTAS POR COBRAR
EJECUCIÓN ASEN-B
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1- Realizar la verificación de las cuentas por cobrar, de AGA 10/06/2020 11/06/2020 1

conformidad con los saldos mostrados en el balance
general.

2- solicitar al cliente la confirmación de su deuda con la AGA

10/06/2020 11/06/2020
1
empresa

3- Realizar la verificación de cuentas por cobrar debe estar AGA 10/06/2020 11/06/2020 1
actualizado con respecto al historial de pago, verificar que
estén canceladas en su totalidad, con atrasos, intereses, o si
no se han pagado.

4- Realizar la verificación a los clientes que obtengan crédito AGA 1

10/06/2020
con la empresa cuenten con un file de archivo. 11/06/2020
• FORMULARIO
• FOTOCOPIAS DEL NIT O CI
• GARANTIA
• INGREND

5- Determine el saldo de auditoria y el asiento de ajuste 10/06/2020

AGA 11/06/2020 1
propuesto, si corresponde.
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 243
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 12/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 13/06/2020
Santa Cruz-Bolivia INVENTARIO
EJECUCIÓN ASEN-A
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1. Verificar si la empresa cuenta con un manual de funciones ADAC 12/06/2020 13/06/2020 1

para el área de inventarios.

2. Cotejar los saldos de los libros mayor con los saldos del ADAC 12/06/2020 13/06/2020 1
kardex físico valorado para verificar que no ha existido
ninguna desviación de mercadería.

3. Verificar como se procede en la empresa a la recepción de ADAC 12/06/2020 13/06/2020 1

la mercadería que reciben en almacén.

4. Verificar que la empresa cuenta con póliza de seguro de ADAC 12/06/2020 13/06/2020 1
todo riesgo de daños a la propiedad.

5. Verificar que se hayan realizado al menos una cotización de 1

12/06/2020 13/06/2020
compra de las facturas Nº 0015 y la factura Nº 3456 y hacer ADAC
una comparación con los libros de compra.

1
6. Realizar una verificación de la existencia de las cotizaciones 12/06/2020 13/06/2020
ADAC
para la compra de materiales.
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 244
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 13/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 15/06/2020
Santa Cruz-Bolivia ACTIVOS FIJOS
EJECUCIÓN ASUP
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1- Verificar el cálculo de la actualización de los Activos Fijos y NYM 13/06/2020 15/06/2020 2

constatar la correcta operación de estos.

13/06/2020 15/06/2020
2- Solicite al Departamento de contabilidad lo inventario físico NYM 2
valorado al 31 de diciembre de 2019, y coteje los saldos con
el balance general.

13/06/2020 15/06/2020
3- Solicitar a Gerencia General información respecto al avance NYM 2
en los trámites de los bienes e inmuebles de la empresa.

4- Verificar La documentación que determine su propiedad NYM 13/06/2020 15/06/2020 2

(factura)

5- Establecer la correspondencia de los saldos expresados en 13/06/2020 15/06/2020 2

el Balance General con los Analíticos de las cuentas. NYM

6- Verificar la depreciación es aplicada de acuerdo con las

NYM 13/06/2020 15/06/2020
2
Normas de contabilidad Generalmente Aceptadas en
Bolivia.
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 245
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 16/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 17/06/2020
Santa Cruz-Bolivia CUENTAS POR PAGAR
EJECUCIÓN ASEN-B
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1- Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas AGA 16/06/2020 17/06/2020 1
por pagar a la fecha del balance y comparare con los
mayores analiticos.

16/06/2020 17/06/2020
AGA 1
2- Verifique el registro y control de las cuentas por pagar y los
procedimientos establecidos.

3- Revise la documentación sustentatoria de la factura

16/06/2020 17/06/2020
respectiva: órden de pedidos de la unidad solicitante, orden AGA 1
de compra, guía de remisión, nota de recepción; verificando
que estén debidamente autorizados.

4- Revise el concepto de otras cuentas por pagar, en base a

su naturaleza e importancia y compruebe su razonabilidad, AGA 16/06/2020 17/06/2020 1
documentación sustentatoria y su registro.

5- Evalúe la correcta presentación del saldo en las cuentas por

AGA 16/06/2020 17/06/2020 1
pagar en los estados financieros.
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 246
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 17/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 18/06/2020
Santa Cruz-Bolivia OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
EJECUCIÓN ASUP
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1- Solicitar información contable de los meses de octubre y NYM 17/06/2020 18/06/2020 1

noviembre del año 2019 a la encargada de dicha area

2- Realizar la verificación de montos de los libros de compra y 17/06/2020 18/06/2020

venta con los importes de las declaraciones juradas de los NYM 1
meses de octubre y noviembre 2019.

NYM
3- Verificar si los pagos de las declaraciones juradas se han 17/06/2020 18/06/2020
1
pagado correctamente de acuerdo a lo que corresponde
según su NIT.

NYM 17/06/2020 18/06/2020

1
4- Verificar si llevan un control de documentos del pago de
impuestos tributarios.
NYM
17/06/2020 18/06/2020 1
5- Comprobar si los encargados del pago de las obligaciones
tributarias y el encargado contable cuentan con
conocimiento sobre el área tributaria
17/06/2020 18/06/2020
NYM 1

6- Verificar si se realizan las retenciones correspondientes

por mantenimiento de edificio e instalaciones del mes de
Octubre 2019 NYM 17/06/2020 18/06/2020 1
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 247
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 19/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 20/06/2020
Santa Cruz-Bolivia INGRESOS
EJECUCIÓN ASUP
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1- Solicitar mayores generales y auxiliares de cuenta NYM 19/06/2020 20/06/2020 1

2- Verificar en las facturas y documentos que amparen los NYM

19/06/2020 20/06/2020
ingresos, los cálculos aritméticos, precios unitarios, 1
bonificaciones, descuentos sobre ventas, notas de crédito
en la cual se pueda evidenciar el cálculo y registro correcto.

19/06/2020 20/06/2020 1
3- Revisar que los ingresos no provenientes de operaciones NYM
hayan sido segregados de los ingresos por ventas y estén
debidamente presentados en el estado de resultados.

1
19/06/2020 20/06/2020
4- Realizar comparación de saldos de la cuenta inventario con NYM
el Kardex de cada uno de los productos.

5- Revisar que las ventas a crédito cumplan con las políticas, NYM 1
19/06/2020 20/06/2020
procedimientos y sus respectivas autorizaciones.
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 248
PLANIFICACIÓN REF/CO-REF
FECHA INICIO 20/06/2020
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA FINAL 22/06/2020
Santa Cruz-Bolivia GASTOS OPERATIVOS
EJECUCIÓN ASEN-A
DESCRIPCIÓN AUDITOR INICIO FINAL DIA. REF.

1- Verificar que los documentos que respaldan dichos gastos 20/06/2020 22/06/2020
relacionados a egresos sean iguales a los registros que emite el ADAC 2
sistema.

2- Verificar la realidad del saldo presentado en la cuenta gastos 20/06/2020 22/06/2020

ADAC 2
de operaciones según las transacciones y la correcta
presentación del saldo en el estado de resultados.

3- Verificar si existen convenios o contratos vigentes a la ADAC 20/06/2020 22/06/2020

gestión 2019, con instituciones y/o empresas que nos 2
prestan servicios más relevantes.

20/06/2020 22/06/2020
4- Realizar controles a la ejecución presupuestaria de gastos ADAC 2
con respecto a los requerimientos reales institucionales.

5- Verificar la correcta presentación de las cifras en las 20/06/2020 22/06/2020

ADAC 2
revelaciones al estado de resultados.

20/06/2020 22/06/2020
6- Verificar el adecuado registro contable la información ADAC 2
contenida en las cuentas de GASTOS de los servicios
respaldados bajo un contrato, analizando todos los datos
sin están bien conformados.