CATÁLOGO DE CUENTAS.

CATÁLOGO DE CUENTAS. 0

Cuentas de Activo 1
Banco 1
Huéspedes 2
Documentos por cobrar 2
Inversiones 3
Almacén de Alimentos 3
Almacén de Bebidas 4
Almacén de suministros de papelería 4
Almacén de suministros generales 4
Mobiliario y Equipo 5
Equipo de transporte 5

Cuentas de Pasivo 5
proveedores 5
Acreedores diversos 6
Depósitos para reservaciones 6
Documentos por pagar 7
Impuestos por pagar subcuenta impuesto sobre Hospedaje (I.S.H. 3%) 7
Créditos bancarios 7

Cuentas de Capital 8
Capital 8

Cuentas del Estado de Resultados 8

Ingresos o Ventas 8
Costo de ventas 9
Gastos de administración 9
Gastos de Habitaciones 10
Gastos de alimentos 10
Gastos de Bebidas 10
Ajustes y descuentos 10

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Cuentas de Activo

Banco

Se carga:
1. Dinero depositado en la cuenta de cheques en la apertura de la cuenta.
2. Depósitos efectuados
3. Cobranzas efectuadas directamente por el banco.
4. Intereses liquidados por banco. En cuentas especiales, como cuenta productiva de
cheques, el banco paga intereses por el saldo promedio del mes.

Se Abona:

1.-Importe de cheques expedidos.

2.- Cantidades que el banco cobra por concepto de comisiones por cobranzas, número de
cheques, expedidos, etc.
3.- Transferencias o pagos que se hagan por otros medios diferentes a los cheques.

Huéspedes

Se carga:
1.- Por todas las ventas de habitaciones, consumos en restaurantes, bares; cargos por
servicios de lavanderia, tintoreria, teléfonos. etc.
2.- Por notas de cargo complementarias
Se abona:
1.- por las aplicaciones de la cuenta depósitos para reservaciones cuando los huéspedes
llegan al hotel.
2.- Por las bonificaciones, traspasos, ajustes, y descuentos debidamente autorizados.
3.-Por los pagos parciales o totales de su adeudo.
4.- Por los traspasos a (cuentas por cobrar) agencias de viajes y particulares.
Su saldo es deudor y representa el adeudo de los huéspedes que todavía se encuentran
hospedados en el hotel.

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 Documentos por cobrar

Se Carga:
1.- Importe de los documentos aceptados por los clientes o terceras personas.

Se abona:
1.-Importe de los documentos cobrados o cancelados.

Inversiones

Se carga:
Al iniciarse el ejercicio
1.- Del importe del saldo deudor, que representa el valor nominal de las inversiones en
valores negociables a su valor neto de realización. El cual representa a su vez el valor de
cotización en el mercado o el precio de venta de la inversión, menos los gastos que se
incurren en la enajenación. Las inversiones en otros instrumentos a su costo de adquisición
más rendimientos devengados a su valor estimado de realización, el menor.
en caso de inversiones temporales en moneda extranjera, se convertirá en moneda nacional
al tipo de cambio. Esta evaluación tampoco debe exceder el valor neto estimado de
realización.

Durante el ejercicio
2.- Del importe del valor nominal de las adquisiciones de inversiones temporales a precio de
costo. este costo de adquisición debe incluir los gastos incurridos en las compras, tales
como comisiones. Los rendimientos devengados no cobrados al momento de la comprar
representa una recuperación del costo y no forman parte de los resultados del periodo en
que se cobran.

Se abona
Durante el ejercicio
1.- Por la venta de inversiones temporales a precio de costo.

al finalizar el ejercicio
2.-Por el importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

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 Almacén de Alimentos

Se carga:
1.- Por el importe del inventario inicial al principio del ejercicio.
2.- Por el importe de las compras que se efectúen.
3.- Por las devoluciones de insumos no utilizadas en la cocina del restaurante y/o bar.
Se abona:
1.- Por el importe de las salidas de insumos a los departamentos productivos, restaurantes
y/o bares ( es decir el importe de las ventas realizadas a precio de costo de los
departamentos productivos)
2.- Por el importe de las devoluciones a proveedores.
3.-Por el importe de las salidas de mercancías por cortesía y gastos de representación.
Su saldo es deudor, representa el importe de las existencias a precio de costo o de
adquisición.

Almacén de Bebidas

Se carga:
1.- Por el importe del inventario inicial al principio del ejercicio.
2.- Por las devoluciones de mercancías no utilizadas en bares.
3.- Por el importe de las compras que se efectúen.
Se abona:
1.- Por el importe de las salidas de insumos los departamentos productivos restaurantes y/o
bares ( es decir el importe de las ventas realizadas a precio de costo de los departamentos
productivos. .
2.- Por el importe de las devoluciones a proveedores o de las ventas de mercancías.
Su saldo es deudor, representa el importe de las existencias a precio de costo o de
adquisición.

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 Almacén de suministros de papelería

Se carga:
1.- Por el importe del inventario inicial al principio del ejercicio.
2.- Por el importe de las compras que se efectúen (papelería y útiles de escritorios)
Se abona:
por los consumos o salidas de los artículos a los diferentes departamentos (papelería y
útiles de escritorios)
2.-Por las devoluciones a proveedores.
Su saldo es deudor, representa el importe de las existencias a precio de costo o de

Almacén de suministros generales

Se carga:
1.- Por el importe del inventario inicial al principio del ejercicio.
2.- Por el importe de las compras que se efectúen (blancos, mantelería, cristalería, loza,
plaque entre otros).
Se abona:
por los consumos o salidas de los artículos a los diferentes departamentos( habitaciones,
alimentos,bebidas,mantenimiento,seguridad entre otros).
2.-Por las devoluciones a proveedores.
Su saldo es deudor, representa el importe de las existencias a precio de costo o de
adquisición.

Mobiliario y Equipo
Se carga:
1.- Costo de adquisición de mobiliario y equipo.

Se abona:

1.- Baja del mobiliario y equipo por retiro o fuera de uso.

2.-venta del mobiliario y equipo a precio de costo.

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 Equipo de transporte

Se carga:
1.- Adquisición de vehículos

Se abona:
1.- Baja de los vehículos por retiro o fuera de uso.
2.- Venta de los vehículos a precio de costo.

Cuentas de Pasivo

proveedores

Se carga:

1.- pagos
2.- Documentos aceptados en pago de las facturas.
3.- Notas de cargo provenientes de devolución de mercancías.
4.- Descuentos recibidos de los proveedores por pago anticipado o rebajas por volumen de
compras.

Se abona
1.- Importe de las facturas de proveedores provenientes de compras de mercancías
recibidas en el almacén.
2.- Notas de cargos de los proveedores por diversos conceptos, como fletes, maniobras,
etc.

Acreedores diversos

Se abona:
1.- Por las propinas pendientes de pagar a los meseros.
2.- Por las cantidades que adeude la empresa que no se deriven de compras de
mercancías, de suscripción de documentos o de impuestos.
Se carga:
1.-Cuando se pagan las propinas a los meseros
Su saldo es acreedor, representa las propinas pendientes de pagar a los meseros.

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 Depósitos para reservaciones

Se abona:
1.- Por los pagos anticipados que realizan los huéspedes, agencias de viajes, particulares y
otros clientes del hotel.
Se carga:
1.- Por las aplicaciones a la cuenta de huéspedes cuando éstos llegan al hotel.
2.- Por las cancelaciones o traspasos.
Su saldo es acreedor, representa el total de depósitos recibidos por este concepto.

Documentos por pagar

Se carga:

1.- importe de los documentos pagados.

Se abona:
1.- Importe de los documentos aceptados que deban pagarse posteriormente a la fecha de
su vencimiento.

Impuestos por pagar subcuenta impuesto sobre Hospedaje

(I.S.H. 3%)

Se abona:
1.- Por el impuesto sobre hospedaje que se cobra a los huéspedes y se debe pagar a la
estancia correspondiente.
Se carga:
1.-por los pagos totales o parciales al impuesto sobre Hospedaje
2.-Por las Cancelaciones o traspasos.
Su Saldo es acreedor, representa el saldo del impuesto sobre Hospedaje pendiente de
pagar.

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 Créditos bancarios
La cuenta de créditos bancarios es una cuenta de pasivo en la que se recogen las deudas
pendientes que tiene la empresa con los bancos.

Dentro de esta cuenta vamos a distinguir dos sub-cuentas:

Se carga:

1.- Del importe de los pagos efectuados para liquidar los adeudos de los préstamos
recibidos al finalizar el ejercicio.

del importe de sus saldos paras saldarla

Se abona:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligación de pagar a los
bancos por los préstamos que concedieron a la empresa

2.- Del importe de los nuevos préstamos a corto plazo recibido

Cuentas de Capital

Capital

Se carga:
1.- Disminución por reembolso de las aportaciones de los socios o accionistas.
2.- Aplicación de pérdidas como resultados de las operaciones por acuerdo de los dueños o
accionistas.

Se abona
1.- Aportaciones de los socios o accionistas al inicio de ente económico.
2.- Aumentos de capital por aportaciones adicionales de los socios o accionistas.
3.- Incremento de capital por capitalización de utilidades por acuerdo de los dueños o
accionistas.

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 Cuentas del Estado de Resultados

Ingresos o Ventas

con las cuentas (o subcuentas) ingresos por habitaciones, ingresos por alimentos, ingresos
por bebidas, ingresos por tintorería, ingresos por lavandería e ingresos por telefonía.
Se abona:
1.- Por todas las ventas efectuadas por renta de habitaciones, venta de alimentos, bebidas,
lavandería,tintorería,teléfonos y otros.
Se carga :
1.- Exclusivamente por su traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al término del
ejercicio.
Su saldo es acreedor, representa el importe acumulado de los ingresos (ventas) en el
ejercicio.

Costo de ventas

Se carga:
1.- Precio de costo de las mercancías vendidas

Se abona:
1.- Precio de costo de las mercancías devueltas por los clientes.
2.- al fin del ejercicio, cancelación del saldo por traspaso a la cuenta de pérdidas y
ganancias.

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 Gastos de administración

Se carga:
1.- Sueldos y prestaciones al personal.
2.- papelería, luz, teléfono, etc.
3.- Rentas, gastos de conservación y mantenimiento.
4.-Depreciación de equipos de oficina, de cómputo, etc.
5.- Gastos diversos necesarios para administrar el negocio.

Se abona
1.- al fin del ejercicio, cancelación del saldo por traspaso a la cuenta de pérdidas y
ganancias.

Gastos departamentales es el rubro compuesto por los gastos o erogaciones de

dinero de los departamentos de habitaciones, alimentos, bebidas, mantenimiento,
vigilancia, entre otros.

Gastos de Habitaciones

Se carga
1.- Por todas aquellas erogaciones que sean aplicables directamente a los servicios de
cuartos o habitaciones, como son sueldos, honorarios del personal de habitaciones, luz,
teléfono, blancos, cristalería que se utilicen en las habitaciones.
Se abona:
1.- Por el traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al final del ejercicio.
Saldo es deudor, representa el total de los gastos de habitaciones acumulados en el
ejercicio.

Gastos de alimentos

Se carga:
1.- Por todas aquellas erogaciones que sean aplicables directamente a los servicios del
departamento de alimentos. como son sueldos, honorarios del personal de alimentos, luz,
teléfono mantelería, cristalería, plaqué, loza entre otros que se utilicen en el área de
alimentos.
Se abona:
1.- Por el traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al final del ejercicio.
Saldo es deudor, representa el total de los gastos de alimentos acumulados en el ejercicio.

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 Gastos de Bebidas

Se carga:
1.- Por todas aquellas erogaciones que sean aplicables directamente a los servicios del
departamento de bebidas. como son sueldos, honorarios del personal de bebidas, luz,
teléfono, cristalería, plaqué, loza entre otros que se utilicen en el área de bebidas.
Se abona:
1.- Por el traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al final del ejercicio.
Saldo es deudor, representa el total de los gastos de alimentos acumulados en el ejercicio.

Ajustes y descuentos

Se carga:
1.- Por cualquier disminución a los precios establecidos o cargos (ajustes) no reconocidos
por los huéspedes.
Se abona:
1.- Por su traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al final del ejercicio.
Su saldo es deudor, representa el total acumulado de descuentos y/o cargos no
reconocidos por los huéspedes durante el ejercicio.

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