1.

¿Cuáles son los pasos que puede incluir el auditor para poder determinar si el control
interno, cumple con los requisitos esperados que permitan la confiabilidad razonable
desde el punto de vista financiero?

a) Estudiar los niveles de errores identificados en otras auditorias.

b) Un Instrumento de Política Fiscal.
c) El registro de las transacciones realizadas por una institución del sector público.
d) d. Transparencia de la información

2. ¿Al Determinar la confianza que tiene la dirección respecto al funcionamiento del

sistema de Control, no se puede dar?

a) Incumplimientos en los procedimientos normalizados.

b) El devengado se registra en la fase de Planeación
c) El registro de las transacciones realizadas por una institución del sector público
Clausura
d) Obtener evidencias suficientes

3. La auditoría de gestión se orienta a entorno de tres líneas básicas que son:

a) Principios, Normas de evaluación, Normas de auditoría.

b) Políticas, Leyes, Normas.

c) Objetivos, Principios, Normas de Auditoria.

4. Seleccione cuales son las normas de auditoría de gestión:

a) Normas generales, Normas de auditoría.

b) Normas de evaluación, Normas generales, Normas técnicas.
c) Normas técnicas, Normas Generales, Normas de Auditoria.

5. ¿Cuáles son los factores como indicativos de problemas de continuidad en una entidad
evaluada y que deben servir al auditor como alerta para su análisis?
a) Deterioro progresivo de rentabilidades.
b) Tensión en las relaciones con proveedores y clientes.
c) Rendimientos inferiores a los competidores.
d) Niveles considerables de infrautilización de recursos.
e) Pérdidas de las carteras de clientes y las de proveedores.
f) Todas las anteriores

6. Una política o procedimiento que conste en la estructura del control interno

a) Facilitar la comisión de hechos irregulares y dificultar su descubrimiento si se

produjeran.
b) Salvaguardar los bienes y activos de la entidad.
c) Garantizar la razonabilidad de la información contable y administrativa en general.
7. Toda entidad independientemente de su tamo tiene que analizar solo los riegos internos.
a) V ( )
b) F ( )

8. Dos elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son:

a) Identificación de los objetivos del control interno, identificación de los riesgos internos
y externos.
b) Los planes deben incluir indicadores de rendimiento, evaluación del medio ambiente.
c) Evaluación del entorno, identificación de los objetivos del control externo.

9. Cuáles son los factores considerados como riesgos internos:

a) Los avances tecnológicos, las necesidades y expectativas cambiantes de los clientes, la

competencia, las nuevas normas y reglamentos, los desastres naturales y los cambios
económicos.
b) Las averías en los sistemas informáticos, la calidad de empleados y los métodos de
formación y motivación, los cambios de responsabilidades de los directivos, la
naturaleza de las actividades de la entidad, y otros.
c) Las nuevas normas y reglamentos, los desastres naturales y los cambios económicos, la
calidad de empleados y los métodos de formación y motivación

10. Consiste en……..cuestionarios a base de preguntas que deben ser contestadas por
los………………………, de las distintas áreas de la empresa bajo examen, en
las……….que expresamente se mantienen con este propósito.

a) Diseñar, trabajadores externos, evidencias.

b) Crear, funcionarios, tabulaciones
c) Diseñar, funcionarios y personal responsable, entrevistas.

11. Mencione cual es uno de los objetivos principales de los papeles de trabajo:

a) Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor, y cumplir con las normas
de auditoría emitidas por la Contraloría General. Crear, funcionarios, tabulaciones
b) Diseñar, funcionarios y personal responsable, entrevistas.
c) Las nuevas normas y reglamentos, los desastres naturales y los cambios económicos, la
calidad de empleados y los métodos de formación y motivación

12. Mencione al menos 5 tecnicas utilizadas en la auditoria de gestion:

a) Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor, y cumplir con las normas
de auditoría emitidas por la Contraloría General.Crear, funcionarios, tabulaciones
b) Comparacion, Observacion, Rastreo, Indagacion, Entrevista, Encuesta , Analisis,
Conciliacion, Tabulacion, Calculo, Verificacion, Sospecha, Evaluacion, Muestreo
Estaditico,
c) Revision Selectiva.Las nuevas normas y reglamentos, los desastres naturales y los
cambios económicos, la calidad de empleados y los métodos de formación y motivación

13. ¿Cuáles son las clases de evidencia que se utilizan en la auditoria?

a) Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor, y cumplir con las
normas de auditoría emitidas por la Contraloría General.Crear, funcionarios,
tabulaciones
b) Comparacion, Observacion, Rastreo, Indagacion, Entrevista, Encuesta , Analisis, b)
c) Fisica, testimonial, documental Analitica.

14. Complete: Las evidencias de auditoría constituyen los elementos de prueba que obtiene
el auditor

a) Examina, Suficientes, Respaldo. Comparacion, Observacion, Rastreo,

Indagacion, Entrevista, Encuesta , Analisis,
b) Fisica, testimonial, documental Analitica.
c) Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor, y cumplir con las normas
de auditoría emitidas por la Contraloría General.Crear, funcionarios, tabulaciones
15. ¿Es prudente que el auditor haga consultas durante la auditoria?
a) V ( )
b) F ( )

16. ¿La existencia de no conformidades en una auditoría significa que no se puede

certificar un sistema de gestión?
c) V ( )
d) F ( )

17. La auditoría de gestión evalúa:

a) El manejo adecuado de los recursos, el desempeño del talento humano y
el grado de eficiencia, eficacia y calidad.
b) El manejo de recursos materiales, el desempeño de la eficiencia, eficacia y calidad.
c) El manejo adecuado del talento humano, y el grado de cumplimiento del recurso.

18. Al igual que ocurre con toda función auditoría, la auditoría de gestión necesita un
conjunto de:

a) Normas que regulen su ejecución.

b) Entes que verifiquen la gestión.
c) Auditores para gestión
d) Especialistas en el área.

19. Distinga los tres niveles en los que la práctica de la auditoría de gestión estará
normalizada:
a) Sujeto, razonabilidad y el informe.
b) Sujeto, ejecución del trabajo y el informe.
c) Activo, razonabilidad y el informe.
d) Activo, ejecución del trabajo y el informe

20. El Objeto de análisis de una auditoría de Gestión en una entidad es:

a) Específico.
b) Simultaneo.
c) Razonable.
d) Efectivo
21. Cuando hablamos de un término que se toma como un punto de partida para un
razonamiento deductivo y de una serie de conceptos básicos o posiciones, hablamos de
un:

a) Principio.
b) Norma.
c) Reglamento.
d) Postulado.

22. Identifique una de las normas de auditoría:

a) Normas de Evaluación
b) Normas básicas
c) Principios de Auditoría
d) NIC.
23. Los equipos multidisciplinarios en la auditoria de gestión están conformados por:
a) Jefe Auditor y Auditor Junior.
b) Auditor Junior y auditores auxiliares
c) Auditores y especialistas
d) Especialistas y jefe auditor
24. El control interno está diseñado con el objetivo dentro de las siguientes categorías:

a. Eficiencia y eficacia- fiabilidad-cumplimiento

b. Mejor calidad-leyes-reglas

c. Normativas- inspecciones

d. Manejo- seguridad

25. ¿Qué es el control interno?

a. Es un proceso y medio utilizado para lograr un fin

b. Es un proceso sistemático para la seguridad de la empresa

c. Cumple una Función Estadística

d. Cumple una Función. Periódica

26. El control interno cuantos grados de seguridad brinda:

a) Puede aportar 2 grados de seguridad que se presentan de manera frecuente y

constante en las actividades de la organización.
b) El control interno solamente puede aportar un grado de seguridad
razonable en dirección y a la administración.
c) Es la clasificación y el registro de toda la información se genera 4 grados de
seguridad en los diferentes departamentos (causa – efecto)
d) Todas son correctas

27. La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos
establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr:

a) Salvaguardar- promover-dificultar hechos irregulares- garantizar la

razonabilidad
b) Seguridad-manejos-seguimientos
c) Procesos sistemáticos
d) Todas son correctas

28. Para que sea una evidencia de auditoría, se requiere la unión de dos elementos:

a. Salvaguardar- promover-dificultar hechos irregulares- garantizar la

razonabilidad

b. cuantitativa y cualitativa

c. Seguridad-manejos-seguimientos

d. Obtención y evidencia

29. Cuáles son las clases empleadas en la auditoría de gestión

a. Física, testimonial, documental, analítica

b. Confiabilidad

c. Elementos

d. Evidencias suficientes y componentes.

 30. Las técnicas de auditoría más utilizadas que le permiten la obtención de la evidencia
suficiente, competente y pertinente en la auditoria

a. Física

b. Comparación, observación, rastreo, Indagación, Entrevista, Encuestas.

c. Testimonial

d. Evidencias
31. Las técnicas de auditoría que se consideran dentro de las actividades principales de la
ejecución de la auditoría.
a) Comparación
b) Análisis, Conciliación, Confirmación, Tabulación, Comprobación, calculo,
revisión selectiva, Inspección.
c) Rastreo
d) Indagación
32. ¿Cuales son los elementos de gestión?
1.-Economia
2.- Moral
3.-Eficiencia
4.-Sabiduria
5.-Eficacia
6.-Ecologia
7.-Etica
Opciones
A) 1.3.5.2.4
B) 2.4.3.7.5
e) C)1.3.5.6.7

33. Ordene las motivaciones para realizar una auditoria de gestion

1. Compra, fusión
2. Reorganizaciones
3. Reestructuraciones
4. Emisiones u ofertas públicas.
5. Modificaciones legislativas.
6. Fluctuaciones del mercado.
7. Problemas de R.R.H.H.
8. Previsión

A) 1.2.3.4.5.6.7.8
B) 4.5.6.7.2.1.3.7
C) 3.4.5.2.7.3.2.1
D) 1.2.4.5.6.7..8.3

34. ¿Qué es eficiencia?

a)Es la relación entre los recursos y la ética, basada con objetivos y metas.

b)Es la relación entre los recursos consumidos y la producción de bienes y servicios .También
aumenta en la medida en que un mayor número de unidades se producen utilizando una
cantidad dado de insumo.

c) Son los resultados deseados que se esperan alcanzar con la ejecución de las actividades de
una entidad.

d) Todas las anteriores

35. ¿Qué es la eficacia?

a. Es el grado en que una actividad o programa alcanza sus objetivos o metas que

Se había propuesto.

b. Es la comprensión de todas las actividades de una organización que implica el

Establecimiento de metas y objetivos.

 c. Es una herramienta que se utiliza en las organizaciones con la finalidad de diagnosticar,
controlar, verificar y establecer recomendaciones en todos los procesos que las
empresas realizan.

d) Todas las anteriores

36. Señale la respuesta correcta de acuerdo al control de gestión dentro de la eficacia.

a)La eficacia se mide por medio de indicadores económicos para poder desarrollar los objetivos.

b)La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas comparando los resultados.
c) la eficacia ayuda a determinar los objetivos previstos dentro de un tiempo determinado con el
fin de controlar si se han cumplido.
d) existe eficacia cuando una determinada actividad o servicio obtiene los resultados esperados
de acuerdo al control establecido.

37. ¿Por qué es necesario el Equipo Multidisciplinario?

a) "Es necesario la conformación de un equipo multidisciplinario, que dependiendo de la

naturaleza de la entidad y de las áreas a examinarse, a más de los auditores profesionales,
podría estar integrado por especialistas en otras disciplinas. “
b) Estos profesionales a más de su capacidad deben tener la independencia necesaria con
relación a la entidad objeto de la auditoria.
c) Es una actividad que debe practicar la dirección en cada entidad gubernamental, pues ésta
debe conocer los riesgos con los que se enfrenta; debe fijar objetivos.
d) Etapa de evaluación y hasta el 1 de diciembre de cada año.

38. ¿Qué es un control interno?

a) Nos permite identificar los movimientos de valores, cuando existen esos valores que, si
bien no afectarán o modificarán la estructura en la presentación de los Estados
financiero.
b) Es una actividad que debe practicar la dirección en cada entidad gubernamental.
c) Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la Dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable
d) Consiste en relevar y describir objetivamente la estructura orgánica de las áreas
e) relacionadas con la auditoría.

39. De que se trata el factor extern

a) Las averías en los sistemas informáticos, la calidad de empleados y los métodos de

formación y motivación, los cambios de responsabilidades de los directivos, la
naturaleza de las actividades de la entidad, y otros.
b) Los avances tecnológicos, las necesidades y expectativas cambiantes de los clientes, la
competencia, las nuevas normas y reglamentos, los desastres naturales y los cambios
económicos.
c) Este método es más técnico y remediable para la evaluación
d) Describir objetivamente la estructura orgánica de las áreas relacionadas con la auditoria.

40. Cuáles son los métodos de evaluación del control interno

a) Cuestionarios, Flujogramas, Matrices, Combinación de métodos

b) Entrevistas, Cuestionarios, Investigación, Muestreo estadístico
c) Evidencias, Flujogramas, Matrices
d) Cuestionario, Flujograma, Matrices, Cuestionario

41. Seleccione los tres componentes de riesgos

a) Riesgo de detección, Riesgo estadístico, Riesgo control

b) Riesgo inherente, Riesgo de control, Riesgo de confiabilidad
c) Riesgo de control, Riesgo de conciliación, Riesgo de evaluación
d) Riesgo inherente, Riesgo de control y Riesgo de detección

42. De que los errores no identificados por los errores de Control Interno tampoco sean
reconocidos por el auditor.

a) Riesgo de Control
b) Riesgo Inherente
c) Riesgos de Detección
d) Riesgo estadístico

43. Aplique dos técnicas de la estadística para diseño y selección de la muestra que
provee el auditor de una medida cuantitativa de su riesgo.

a) Evaluar los resultados de la muestra.

b) Diseñar una muestra eficiente.
c) Obtener evidencias suficientes.
d) Estudiar los niveles de errores identificados en otras auditorias

44. En los papeles de trabajo se tiene 3 principios seleccione el correcto.

a) Constituir la evidencia documental del trabajo realizado y de las decisiones tomadas,

todo esto de conformidad con las NAGAS.
b) Conocimiento preliminar
c) Comunicación de resultados
d) Acumulación y procedimientos de activos y pasivos

45. Seleccione la respuesta correcta sobre las características de papeles de trabajo.

a) Servir de fuente para comprobar y explicar en detalle los comentarios, conclusiones y

recomendaciones que se exponen en el informe de auditoría.
b) Deben elaborarse sin enmendaduras, asegurando la permanencia de la información.
c) Constituir el fundamento que dispone el auditor para preparar el informe de la auditoria.
d) Producida por una estructura del control interno débil

46. Seleccione la respuesta correcta sobre los indicadores de recursos que sirvan para
medir y evalúa.

• Planificación de metas y grado de cumplimiento de los planes establecidos.

• Aplicaciones tecnológicas y su comparación evolutiva.
• Comparación de servicios per cápita.
• Condiciones de remuneración comparativas con otras entidades del sector.

47. ¿Cuáles son las líneas básicas aplicables a la Auditoría de Gestión?

a) Normas de Contabilidad, Reglamentos, Normas Ecuatorianas
b) Principios, Normas de evaluación, Normas de auditoría
c) Principios, Reglamentos, Normas de evaluación
d) Principios, Normas de Contabilidad, Normas Ecuatorianas

48. ¿Cómo se compone un marco normativo para la Auditoría de Gestión?

a) Postulados empresariales, Gestión, Normas de Auditoría

b) Postulados Económicos, Gestión, Normas de evaluación
c) Postulados, Principios, Normas de Auditoría de Gestión
d) Postulados, Empresa, Normas Técnicas de Auditoría

49. Cuáles son las afirmaciones relativas a la actividad empresarial?

a) Entidad de gestión, Empleo de la gestión, Éxito de la Gestión, Continuación de la

Gestión
b) Entidad de gestión, Continuidad de gestión, Valoración de Gestión, Éxito de Gestión
c) Entidad de gestión, Empleo de la gestión, Valoración de Gestión, Éxito de gestión
d) Entidad de gestión, Continuación de la gestión, Validez de la Gestión, Éxito de la
gestión
50. ¿A cuáles normas se les considera de carácter general en auditoría de gestión?

a) Período de referencia, de empresa, de criterio su opinión, del valor de la auditoría

b) Período de referencia, de gestión, de opinión y entidad, del valor de empresa
c) Período de referencia, de logros, de criterio o empleo, del valor de identidad
d) Período de referencia, de entidad, de criterio de medida, del valor del indicador

51. Señala la norma de evaluación de la Gestión

a) Economía, eficacia, eficiencia, continuidad futura de la entidad

b) Economía, estructura, eficiencia, conservación futura de la entidad
c) Economía, empresa, eficacia, conservación futura de la entidad
d) Economía, empresa, empleo, continuidad futura de la entidad

52. Mencione las herramientas de la auditoria de gestión

a) Equipo multidisciplinario, auditores, especialistas, control interno.
b) Auditores especialistas, control interno, equipo multidisciplinario.
c) Equipo multidisciplinario, Auditores, Ingenieros, Control interno.
d) Auditores, Especialistas, Control interno, Gerencia.
53. ¿Quiénes conforman el equipo multidisciplinario?

a) Por profesiones en ingeniería, abogacía, economía, psicología, medicina, etc.

b) Por especialistas en otras disciplinas, tales como: ingenieros, abogados, economistas,
sicólogos, médicos, etc.
c) Contadores, ingenieros, abogados, economistas, sicólogos, médicos, etc.
d) Por especialistas en contaduría, e ingenieros, abogados, economistas, sicólogos, médicos,
etc.

54. ¿Qué es el control interno?

a) Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable.
b) Es un proceso efectuado por el consejo gerencial, la dirección y el resto del personal de
una entidad, diseñado con el objeto de buscar un grado de falta de eficiencia seguridad
razonable.
c) Es un proceso contable por el consejo de administración, la dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable.
d) Es un proceso economía por el consejo de administración, la dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable.

55. ¿Qué evalúa el control interno?

a) Eficiencia, ética, eficacia, ecología, economía.

b) Eficiencia, eficacia, economía, fiabilidad, cumplimiento.
c) Eficiencia, ética, eficacia, economía, fiabilidad,
d) Eficiencia, ética, economía, ecología, cumplimiento.

56. ¿Cuál es la estructura del control interno?

a) Conjunto de planes, Métodos y Procedimientos.

b) Conjunto de normas, métodos y procedimientos.
c) Conjunto de planes, métodos y cumplimientos.
d) Conjuntos de métodos, diagnóstico y procedimientos.

57. ¿Cómo se mide la eficacia?

a) Se mide por el grado de propósito de los objetivos contenidos en los programas de

actuación de la misma.
b) Se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de
actuación de la misma.
c) Se mide por el grado de cumplimiento de las normativas de los contenidos en los
programas de actuación de la misma.
d) Se mide por el grado de los objetivos y contenidos en los programas de actuación de la
misma.

58. ¿Cómo se evaluación la eficacia?

a) Se requiere verificar la existencia de objetivos claros, concretos y definidos, pudiéndose

realizar la medición del nivel de eficacia sobre los hechos y sobre los resultados.
b) Se requiere plantear la existencia de objetivos claros, concretos y definidos, pudiéndose
realizar la medición del nivel de eficacia sobre los hechos y sobre los resultados.
c) Se requiere confirmar la existencia de objetivos claros, concretos y definidos, pudiéndose
realizar la medición del nivel de eficacia sobre los hechos y sobre los resultados.
d) Se requiere evaluar la existencia de objetivos claros, concretos y definidos, pudiéndose
realizar la medición del nivel de eficacia sobre los hechos y sobre los resultados.

59. ¿Qué es una entrevista?

a) Un objetivo fundamental en las auditorías de eficiencia, eficacia y economía,

obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible de información.
b) Un instrumento fundamental en las auditorías de eficiencia, eficacia y economía,
obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible de información.
c) Un instrumento fundamental en las auditorías de eficiencia, eficacia y economía,
obteniendo de esta forma la menor cantidad posible de información.
d) Un instrumento poco convencional en las auditorías de eficiencia, eficacia y
economía, obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible de información
60. ¿Qué es la encuesta de control interno?

a) Es una herramienta de recolección de datos que una empresa le proporciona a sus

empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar cuáles son las
áreas en las que se debe enfocar una mejora.
b) Es una técnica de recolección de datos que una empresa le proporciona a sus
empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar cuáles son las
áreas en las que se debe enfocar una mejora.
c) Es una fuente de recolección de datos que una empresa le proporciona a sus
empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar cuáles son las
áreas en las que se debe enfocar una mejora.
d) Es un mecanismo de recolección de datos que una empresa le proporciona a sus
empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar cuáles son las
áreas en las que se debe enfocar una mejora

61. ¿Cuál es el objetivo de la observación documental?

a) Es la recopilación de la información gráfica existente relativa al objeto de estudio.

b) Es la emisión de la información gráfica existente relativa al objeto de estudio.
c) Es la distribución de la información gráfica existente relativa al objeto de estudio.
d) Es la recopilación de la información gráfica existente abstracta al objeto de estudio.

62. ¿Cuál es la ventaja de la observación documental?

a) Se puede señalar que facilita la concreción de los objetivos de auditoría, sirviendo de

soporte válido a la evidencia.
b) Se puede señalar que ejecuta la concreción de los objetivos de auditoría, sirviendo de
soporte válido a la evidencia.
c) Se puede señalar que brinda la concreción de los objetivos de auditoría, sirviendo de
soporte válido a la evidencia.
d) Se puede señalar la efectividad de la concreción de los objetivos de auditoría, sirviendo
de soporte válido a la evidencia.
63. ¿Qué función cumple la observación directa?

a) Consistente en analizar espacios físicos, distribuciones de almacenes, oficinas,

detección de medios materiales, o también situaciones, relaciones, etc.
b) Consistente en verificar espacios físicos, distribuciones de almacenes, oficinas,
detección de medios materiales, o también situaciones, relaciones, etc.
c) Consistente en comprobar los espacios físicos, distribuciones de almacenes, oficinas,
detección de medios materiales, o también situaciones, relaciones, etc.
d) Consistente en ejecutar y verificar los espacios físicos, distribuciones de almacenes,
oficinas, detección de medios materiales, o también situaciones, relaciones, etc.

64. ¿En qué consiste la evaluación de recursos?

a) La valoración de la eficiencia y la economía de una entidad.

b) La evaluación de la eficiencia y la economía de una entidad.
c) La verificación de la eficiencia y la economía de una entidad.
d) La valoración de los procedimientos y la economía de una entidad.

65. ¿Cuál es el objetivo de un sistema de control?

a) Es la detección de las diferencias producidas entre los datos obtenidos y los objetivos
previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se produzcan.
b) Es la verificación de las diferencias producidas entre los datos obtenidos y los objetivos
previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se produzcan.
c) Es el análisis de las diferencias producidas entre los datos obtenidos y los objetivos
previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se produzcan.

66. ¿Qué son principios de auditoría de gestión?

a) Recogerían las conductas o comportamientos aceptables y razonables que asegurarían,

con cierta garantía, la correcta gestión y actuación de una entidad.
b) Recogerían las conductas o comportamientos no aceptables, ni razonables sobre la
garantía, la correcta gestión y actuación de una entidad.
c) Recogerían las instrucciones aceptables y razonables que asegurarían, con cierta
garantía, la correcta gestión y actuación de una entidad.
d) Recogerían normativas aceptables y razonables que asegurarían, con cierta garantía, la
correcta gestión y actuación de una entidad.

67. ¿Cómo funcionan las normas de evaluación?

a) Estarían afectas al proceso de pruebas de la auditoria gestión, establecimiento pautas

generales sobre cuestiones tales como que se va a medir y como se va a medir.
b) Estarían afectas al proceso contable y la auditoria de gestión, establecimiento pautas
generales sobre cuestiones tales como que se va a medir y como se va a medir.
c) Estarían afectas al proceso de verificación y sustentación de la gestión, establecimiento
pautas generales sobre cuestiones tales como que se va a medir y como se va a medir.
d) Estarían afectas al proceso de evaluación de la gestión, establecimiento pautas generales
sobre cuestiones tales como que se va a medir y como se va a medir.

68. ¿Que permite las normas de auditoria?

a) Garantizar la eficiencia de la auditoria al regular los requisitos del profesional auditor,

la ejecucion del trabajo y la emision del informe.
b) Garantizar la calidad de la auditoria al regular los requisitos del profesional auditor, la
ejecucion del trabajo y la emision del informe.
c) Garantizar la productividad de la auditoria al regular los requisitos del profesional
auditor, la ejecucion del trabajo y la emision del informe.
d) Garantizar el cumplimiento de la auditoria al regular los requisitos del profesional
auditor, la ejecucion del trabajo y la emision del informe.

69. La valoración de la gestión es

a) Es fundamental para ser medida a través de indicadores de tipo cualitativo y cualitativo

como representación de sus resultados de gestión.
b) Es susceptible de ser medida a través de indicadores de tipo cualitativo y cualitativo
como representación de sus resultados de gestión.
c) Es importante e importante la medida a través de indicadores de tipo cualitativo y
cualitativo como representación de sus resultados de gestión.
d) Es susceptible de ser medida a través de componentes de tipo contables y
administración como representación de sus resultados de gestión.
70. Las normas de evaluación de la gestión detallan

a) Los cumplimientos que van a ser evaluadas y la forma de hacerlo.

b) Las cuestiones que van a ser evaluadas y la forma de hacerlo.
c) Los objetivos que van a ser evaluadas y la forma de hacerlo.
d) Los procedimientos que van a ser evaluadas y la forma de hacerlo.
e)
71. ¿De qué manera está establecido el equipo multidisciplinario?
a) Contadores Independientes – Auditores
b) Auditores - Especialistas
c) Auditores de Gestión – Contadores
d) Ninguna de las anteriores.
72. ¿Cuáles son los objetivos de seguridad del Control Interno?
a) Eficacia y eficiencia de las operaciones.
b) Fiabilidad de la información financiera.
c) Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
d) Todas las anteriores
73. El control interno es parte del …………. de gestión, por tanto, sus componentes
deben ……………. en el contexto de las acciones que la ………… desarrolla en el
momento de gestionar su actividad.
a) Análisis, actualizarse, dirección.
b) Programa, analizarse, dirección.
c) Proceso, analizarse, dirección.
d) Informe, analizarse, dirección.
74. ¿Cuáles son los elementos que forman parte de la evaluación de riesgos?
a) Identificación de los objetivos del control interno.
b) Identificación de los riesgos internos y externos.
c) Planes con objetivos e indicadores de rendimiento.
d) Identificar objetivos de control interno
e) Todas las anteriores.
75. ¿Al ejecutarse la Auditoria de gestión cuales son los componentes de riesgo?
a) Riesgo de Auditoria, Riesgo Inherente, Riesgo de Detención.
b) Riesgo de Estados Financieros, Riesgos de Detención, Riesgos Inherente.
c) Riesgo Inherente, Riesgo de Control, Riesgo de Detención.
d) Ninguna de las Anteriores.
76. ¿Cuáles son las técnicas más utilizadas en la Auditoria de Gestión?
a) Comparación, Observación, Rastreo, Indagación, Entrevista, Encuesta.
b) Comparación, Rastreo, Indagación, Análisis, Encuesta.
c) Análisis, Rastreo, Indagación, Entrevista, Encuesta.
d) Análisis, Observación, Indagación, Encuesta.
77. ¿Uno de los pasos que puede incluir el criterio de materialidad es?
a) Reconocer los cambios en las políticas.
b) Estudiar los niveles de errores.
c) Procedimientos seguidos por la entidad auditada.
d) Obtener evidencias suficientes.
78. ¿Para que sea una evidencia de auditoria, se requiere la unión de dos elementos,
cuáles son?
a) Evidencia suficiente, evidencia razonable.
b) Evidencia de auditoria, evidencia suficiente.
c) Evidencia Suficiente, evidencia competente.
d) Todas las anteriores.
79. ¿Cuáles son las clases de evidencias?
a) Física, Testimonial, Documental, Analítica.
b) Testimonial, Física, Documental.
c) Física, Testimonial, Analítica.
d) Física, Documental, Testimonial.
80. ¿Cuántas técnicas y prácticas son las más utilizadas en la auditoria de gestión?
a) 10
b) 20
c) 22
d) 26
81. ¿Cómo se definen los papeles de trabajo?
a) Los papeles de trabajo se definen como el conjunto de cédulas y documentos elaborados
u obtenidos por el contador.
b) Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cédulas y documentos
elaborados u obtenidos por el auditor gubernamental.
c) Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cédulas y documentos
elaborados y auditados.
d) Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cédulas y documentos
acumulados.
82. ¿Cuál es la opinión que describe el auditor desde la situación de la entidad auditada
desde su punto de vista?
a) Económico, financiero y competitivo.
b) Sujetos económicos
c) Orientación y evaluación de la gestión.
d) Ninguna de las anteriores.
83. Los indicadores representativos de los resultados obtenidos por una entidad podrán
ser:
a) Cuantitativo, cualitativo
b) Experimental, cualitativo
c) Cuantitativo, Experimental
d) Ninguna de las anteriores.
84. ¿Cuáles son los aspectos más importantes de los auditores?
a) La independencia, integridad, objetividad.
b) Evaluaciones del control interno
c) Eficiencia del comportamiento
d) Eficiencia de control interno, objetividad.
85. Las normas de evaluación de la gestión son:
a) Norma de evaluación sobre los flujos monetarios.
b) Norma de la evaluación sobre la economía y continuidad futura de la entidad.
c) Norma de la evaluación sobre la economía, eficiencia y eficacia.
d) Norma de la evaluación sobre la economía, eficiencia y continuidad futura de la entidad.

86. ¿Cuál es el objetivo del Control Interno?

El objetivo es proporcionar un grado de seguridad razonable.
87. ¿Mencioné los objetivos del control interno?
• Eficacia y eficiencia de las operaciones
• Fiabilidad de la información financiera
• Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
88. ¿Cuáles fueron los organismos que efectuaron el control interno?
• el consejo de administración,
• la Dirección y el resto del personal de una entidad
89. ¿Mencioné cuáles son los elementos de la evaluación de riesgos?
Identificación de los objetivos del control interno.
Identificación de los riesgos internos y externos.
Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento.
Evaluación del medio ambiente y externo.
 Identificación de los objetivos del control interno.
90. ¿Mencioné los métodos de evaluación dentro de control interno?
• Cuestionario
• Flujograma
• Matriz
91. ¿Cuál son los riesgos de Auditoria?
• Riesgo Inherente.
• Riesgo de Control.
• Riesgo de Detección
92. ¿Concepto de muestreo en la Auditoria?
Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente, suficiente para darle una
base razonable sobre lo cual emitir un informe.
93. ¿Cuál son los objetivos de muestreo en auditoria?
• Obtener evidencia del cumplimiento de los procesos de control establecidos.
• Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se incluyen en los
registros y controles
94. ¿Cuál son los elementos de auditoria?
• Evidencias Suficientes
• Evidencias Competentes
95. ¿Cuál son las Clases de auditoria?
• Física
• Testimonial
• Documental
• Analítica
96. ¿Cuál son las técnicas más utilizada?
• Comparación
• Observación
• Rastreo
• Indagación
• Entrevista
• Encuesta
• Análisis
• Conciliación entre otras.
97. ¿Qué son los papeles de trabajo?
El papel de trabajo se define como un conjunto de cedulas y documentos elaborados u obtenidos
por el auditor gubernamental.
98. ¿Cuál son os objetivos principales del papel de Trabajo?
 • Respaldar el contenido del informe preparado por el audito
• Cumplir con las normas de auditoria emitidas por la contraloría General.
99. ¿Qué significa Indicadores de control de gestión?
Aplicar los indicadores de gestión, es importante que se encuentre implementado el control
interno en la entidad y que se tenga muy en claro la importancia del control de gestión
100. ¿Cuántos tipos indicadores existe?
• Indicadores Cuantitativos
• Indicadores Cualitativos
101. ¿Las Normas de carácter general?
La norma de carácter general detalla aspectos relativos a las consideraciones que habrá de realizar
el auditor en el proceso de análisis y evaluación para que los resultados tengan un significado.
102. ¿Cuál son las normas de evaluación de la Gestión?
Las normas de evaluación de la Gestión es el apoyo fundamental con el que cuenta el auditor para
poder analizar la gestión de una entidad y obtener conclusiones adecuadas que tengan validez
para los usuarios.
103. ¿Cuál es la norma sobre la evaluación de la eficiencia?
Sirve para la valoración de la eficiencia, el auditor deberá analizar relaciones entre inputs y
outputs para poder alcanzar sobre el grado de rendimiento en la utilización de los primeros.
104. ¿Que son las normas Técnicas de Auditoria?
Las normas técnicas de auditora tratan d organizar que la información contenida en el dictamen
del auditor pueda ser de utilidad a sus usuarios a sus grupos para una adecuada toma de
decisiones.
105. ¿En cuántos grupos está estructurado las normas técnicas de auditoria?
• Normas de carácter personal.
• Normas para la realización del trabajo.
• Normas referentes al informe.
106. ¿Cuáles son las actividades de gestión de control?
A. Planificación estratégica, gestión de riesgos, dirección de las actividades de control,
supervisión.
B. Planificación preliminar, gestión de riesgos y control, dirección de las actividades de
control, supervisión
C. Planificación estratégica, dirección de las actividades de control gestión de riesgos y
control, acciones correctivas de control
D. Acciones correctivas de supervisión, planificación preliminar, dirección de las
actividades de control, supervisión
107. ¿Los elementos que forman parte de la evaluación de riesgo son?
A. Identificación de los objetos del control externo, evaluación del medio ambiente interno,
identificación de los objetivos de control interno.
B. Identificación de los objetivos de control interno, identificación de los riesgos internos y
externos, evaluación del medio ambiente y externo.
C. Identificación del medio ambiente interno, evaluación de los objetos del control externo,
identificación de los objetos de medio ambiente y externo
D. Identificación del medio ambiente y externo, evaluación de los riesgos del control interno,
identificación de los riesgos internos y medio ambiente y externos
108. Al momento de la identificación del riesgo de la entidad, ¿cuál es el proceso que se
ocupa el análisis?
A. Una estimación de la importancia de control, una valuación de la probabilidad que el
riesgo se materialice, un análisis de como ha de resolverse el riesgo.
B. Un análisis de una posibilidad de resolución del riesgo, una estimación del riesgo de la
entidad, una evaluación de probabilidad de que el riesgo llegue a materializarse.
C. Una estimación de la importancia del riesgo, una evaluación de la probabilidad o
frecuencia de que se materialice el riesgo, un análisis de cómo ha de solventarse el riesgo
señalando las medidas que deben adoptarse.
D. Una estimación de la importancia del riesgo, un análisis de la posibilidad de resolución
del riesgo una evaluación de la probabilidad o frecuencia de que se materialice el riesg
109. ¿Cuáles son los métodos de evaluación de control interno?
A. Cuestionarios de control externo, organigramas funcionales, matrices, combinación de
métodos
B. Combinación de métodos, cuestionarios, organigramas funcionales, matrices
C. Cuestionarios, flujogramas, matrices, combinación de métodos de control interno,
D. Cuestionarios, flujogramas, matrices, combinación de métodos.
110. ¿La auditoría se planifica de un modo que los mismos representen expectativas que
tengan importancia relativa que parte de?
A. Criterio profesional del auditor, regulaciones legales y profesionales, identificar errores
con efectos significativos.
B. Criterio profesional de auditor, regulaciones personales y legales, identificación de
errores con efecto significativos
C. Criterio profesional del auditor, regulaciones legales y profesionales, identificación del
riesgo de auditoria el cual tenga un efecto significativo.
D. Criterio personal del auditor, regulaciones personales y profesionales, identificar errores
con efectos significativos.
111. ¿Cuál es el riesgo de auditoría de que ocurran errores importantes generados por
las características de la entidad u organización?
 a) Riesgo de control
b) Riesgo inherente
c) Riesgo de detección
112. ¿Cuáles son los riesgos de auditoría que se encuentran presentes la cualquiera
empresa?
A. Riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de detección
B. Riesgo inherente, riesgo de control interno, riesgo de detección externo
C. Riesgo inherente, riesgo de control externo, riesgo de detección interno
D. Riesgo inherente interno, riesgo de control, riesgo de detección interno
113. La más importante en aplicación del muestreo en auditoria tiene los siguientes
objetivos
a. Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control establecidos y
Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se incluye en los registros y
controles.
b. Clasificar evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control establecidos y
Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se incluye en los registros y
controles.
c. Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control establecidos y
Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se incluye en los registros y
contables.
d. Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control establecidos y
Obtener evidencia indirecta sobre la veracidad de las operaciones que se incluye en los registros
y controles
114. Para que sea una evidencia de auditoría, se requiere la unión de dos elementos:
a. Evidencia Normal, Evidencia Competentes
b. Evidencia Suficiente, Evidencia Competentes
c. Evidencia Exigente, Evidencia Competentes
d. Evidencia Suficiente, Evidencia Documental
115. Según el marco normativo para la auditoria de gestión existen 3 normas. Señale,
cuales son:
a. Normas Generales, Normas de Evaluación, Formas Técnicas
b. Normas Generales, Normas de Evaluación, Normas Técnicas
c. Formas Generales, Normas de Evaluación, Normas Técnicas
d. Normas Formales, Normas de Evaluación, Normas Técnicas

Normas
1. Definición de Auditoria de Gestión según el Ministerio de Economía y Finanzas.
a) la auditoría de gestión juega un rol importante ya que refleja su imagen
contable, que realiza un experto en auditoría, por medio de la recopilación de
información.
b) Consiste en el examen en que se realiza en una entidad para establecer el grado
de economía, eficiencia y eficacia en la planificación, control y uso de recursos.
c) Encargado de emitir un informe que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones que permitan mejorar la gestión de la empresa.
d) Consiste en lograr la utilización más productiva de los recursos humanos,
financieros, técnicos y tiempo sin dejar de lado el cumplimiento de los objetivos
propuestos.
2. ¿Cuáles son los instrumentos para el control de gestión?
a) Eficiencia, Eficacia, Economía, Ética, Ecología y Estrategias, Índices, Indicadores
b) Visión, Misión, Objetivos, Metas, Políticas y Manual, Índices, Indicadores
c) Índices, Indicadores, Cuadros de Mando, Control Integral, Análisis Comparativo
y Gráficas.
d) Planificación, Ejecución, Dirección, Control Eficiente, Gestión Empresarial y
Cuadros de Mando.
3. La auditoría de gestión evalúa
a) El manejo adecuado de los recursos, el desempeño del talento humano y el grado
de eficiencia, eficacia, economía, ética y ecología.
b) El manejo de recursos materiales, el desempeño de la eficiencia, eficacia y calidad.
c) El manejo adecuado del talento humano y el grado del cumplimiento de los
recursos.
d) Coordinación de los recursos que se lleve a cabo para establecer y alcanzar
propósitos.
4. Diferencias entre la auditoría financiera y la auditoria de gestión
a) La auditoría financiera da una opinión objetiva e independiente a los estados
financieros mientras que la auditoría de gestión examina la aplicación de indicadores
y emite un informe.
b) La auditoría financiera da un pronóstico sobre los estados que representan
fielmente una situación económico-financiera mientras que la auditoría de
gestión examina las prácticas de gestión existen principios de gestión generalmente
aceptados.
c) La auditoría financiera examina la aplicación de indicadores y emite un informe.
mientras que la auditoría de gestión da una opinión objetiva e independiente a los
estados financieros.
d) La auditoría financiera tiene como finalidad conocer y examinar la situación que
guarda la empresa, identificar áreas de oportunidad la auditoría de gestión da una
opinión objetiva e independiente a los estados financieros.
5. ¿Cómo se define el término hallazgo en el proceso de una auditoría?
a) Se refiere a cualquier situación deficiente y relevante que se determine por
medio de la aplicación de los procedimientos de auditoría.
b) Es una herramienta de auditoría que debe ser empleada por el auditor o firma
auditora con el fin de obtener los resultados planteados en la planificación.
c) Son los recursos que utiliza el auditor para obtener evidencia con el propósito
de emitir conclusiones que serán plasmadas en el informe de auditoría.
d) Es la razón o razones fundamentales por las cuales se presenta una condición,
se expresa el motivo por los que no se cumplió el criterio.
6. Marque la respuesta correcta ¿Que es la planificación estratégica?
a) Es el proceso estructurado y participativo mediante el cual una organización a punta a
la especificación de su misión.
 b) Es una técnica para realizar en forma sistemática el examen y evaluación del sistema
operativo.
c) Es un tipo de auditoría que consiste en la evaluación de la gestión económica y contable
de una empresa.
d) Es el examen de economía, efectividad y eficiencia de las entidades y protección de los
recursos públicos realizado mediante la evaluación.
7. Marque la respuesta correcta ¿Cuál es el propósito de la auditoría de gestión?

a) Participación sistemática de cada área organizacional o en el logro de los objetivos.

b) Determinar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas confiabilidad de los
controles.
c) ase puede realizar a una función específica, grupo de departamentos o a su vez a toda la
empresa.
d) Es el grado en qué los programas están consiguiendo los objetivos propuestos.

1.- La gestión es un proceso de:

a) Coordinación de los recursos disponibles que se lleva a cabo para establecer y alcanzar
objetivos.
b) Coordinación de los recursos disponibles que se lleva a cabo para establecer y alcanzar
objetivos y metas precisos
c) Coordinación de los recursos que se lleva a cabo para establecer y alcanzar metas
precisas.
d) El manejo de recursos materiales, el desempeño de la eficiencia, eficacia y calidad.
2.- La auditoría de gestión evalúa:
a) El manejo adecuado de los recursos, el desempeño del talento humano y el grado de
eficiencia, eficacia y calidad
b) El manejo de recursos materiales, el desempeño de la eficiencia, eficacia y calidad.
c) Coordinación de los recursos disponibles que se lleva a cabo para establecer y alcanzar
objetivos.
d) El manejo adecuado del talento humano, y el grado de cumplimiento de los recursos.
3.- Las actividades organizacionales que comprende la auditoria de gestión son:
a) El manejo adecuado del talento humano, y el grado de cumplimiento de los recursos.
b) La aplicación de cuestionarios, entrevistas y flujo gramas para la realización de la misma.
c) El establecimiento de metas y objetivos, el análisis de los recursos disponibles, y una
adecuada operación que garantice el funcionamiento de la organización.
d) La medición de la calidad de un stock de productos.
4. - Las fases de la auditoría de gestión son:
a) Planificación, visión, misión, objetivos
b) Planificación, ejecución, comunicación de resultados, seguimiento
c) Eficiencia, Planificación, eficacia, economía, ética, ecología
d) Índice, indicadores, gráficos, Planificación,
5. - Los elementos de gestión que nos permite medir resultados y evaluar su gestión son:
a) Eficiencia, eficacia, economía, ética, ecología
b) Eficacia, economía, ética, ecología
c) Índice, indicadores, gráficos, misión, objetivos
d) Índice, indicadores, gráficos
6.- Que es la Auditoría de Gestión
a) El informe especial de las áreas y controles operacionales de un ente, realizado con
independencia y utilizando técnicas especificas
b) Consiste en descubrir deficiencia o irregularidades en algunas de las partes de la
empresa y apuntar sus probables remedios.
 c) El examen crítico, sistemático y detallado de las áreas y controles operacionales de un
ente realizando con independencia y utilizando técnicas específicas.

¿Cuáles son los elementos de gestión?

1.-Economia
2.- Moral
3.-Eficiencia
4.-Sabiduria
5.-Eficacia
6.-Ecologia
7.-Etica
Opciones
A) 1.3.5.2.4
B) 2.4.3.7.5
C)1.3.5.6.7

Uno de los instrumentos para el control de la gestión nos menciona que:

Permiten la dirección y enfoque hacia los objetivos.
A) Índices
B) Indicadores
C) Cuadros de Mandos
D) Control Integral
E) Análisis Comparativos
F) Graficas

ORDENE LAS MOTIVACIONES PARA REALIZAR UNA AUDITORIA DE GESTION

1) Compra, fusión
2) Reorganizaciones
3) Reestructuraciones
4) Emisiones u ofertas públicas.
5) Modificaciones legislativas.
6) Fluctuaciones del mercado.
7) Problemas de R.R.H.H.
8) Previsión

A) 1.2.3.4.5.6.7.8
B) 4.5.6.7.2.1.3.7
C) 3.4.5.2.7.3.2.1
D) 1.2.4.5.6.7..8.3

¿Qué es eficiencia?
a)Es la relación entre los recursos y la ética, basada con objetivos y metas.
b)Es la relación entre los recursos consumidos y la producción de bienes y servicios .
c) Son los resultados deseados que se esperan alcanzar con la ejecución de las actividades de
una entidad.
b)Es cuando en la medida en que un menor número de unidades se producen utilizando una
cantidad maxima de insumo.

¿Qué es la eficacia?
 a) Es el grado en que una actividad o programa alcanza sus objetivos o metas que se había
propuesto.
b) Es la comprensión de todas las actividades de una organización que implica el
establecimiento de metas y objetivos.
c) Es una herramienta que se utiliza en las organizaciones con la finalidad de diagnosticar,
controlar, verificar y establecer recomendaciones en todos los procesos que las empresas
realizan.

¿Que es economía?
A) Uso oportuno de los recursos en cantidad y calidad.
B)Uso oportuno de los bienes del estado.
C)Uso de las herramientas de la entidad.
D) Organización que implica los recursos

¿Qué es Calidad?
A)Es la relación entre los recursos y la ética
B)Uso oportuno de los bienes del estado.
C)Cantidad grado y oportunidad de vienes y servicios.
D) Organización que implica los recursos

CUALES SON LOS PRINCIPALES OBJETIVOS QUE TIENE LA AUDITORIA

1) Promover la optimización de los niveles de eficiencia, eficacia, economía, calidad e
impacto de la gestión pública.
2) Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.
3) Verificar el manejo eficiente de los recursos.
4) Promover el aumento de la productividad, procurando la correcta administración del
patrimonio público.
5) Satisfacer las necesidades de la población.

A)2,4,3,1,5
B)1,2,3,4,5
C)5,4,3,1,2
D)2,3,3,4,1

Señale la respuesta correcta de acuerdo al control de gestión dentro de la eficacia.

a)La eficacia se mide por medio de indicadores económicos para poder desarrollar los
objetivos.
B)La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas comparando los resultados.
C) la eficacia ayuda a determinar los objetivos previstos dentro de un tiempo determinado con
el fin de controlar si se han cumplido.
D) existe eficacia cuando una determinada actividad o servicio obtiene los resultados
esperados de acuerdo al control establecido.

1. Escoja cuál de estas opciones no representa la finalidad de una auditoría de gestión.

a. Una revisión por un auditor asesorada por profesionales de otras disciplinas, si es
necesario, aplicando criterio técnico gerencial sin extenderse a áreas especializadas.
b. La conclusión del auditor sobre la marcha general de la entidad se realiza sin base
técnica, reflejando un proceso de juicio sobre decisiones de los administradores.
 c. Un proceso de evaluaciones que concluye con la formulación de una opinión sobre las
5 “s” de las decisiones de los administradores y funcionarios de la organización.
d. Un examen positivo de recomendaciones dirigidas a la entidad para posibles mejoras
en el cumplimiento de la eficiencia, efectividad, economía, ética y ecología.

2. Complete el siguiente enunciado sobre indicadores de gestión

Son los elementos que ________ los efectos e impactos de las actividades institucionales
en la sociedad, sobre la base de los actuales estándares de los índices biodemográficos del
país, producción de bienes o generación de servicios. Son elementos de relación ________
entre dos valores, que servirán para dar a entender _________ de las acciones.
a. medirán, cuantitativa, indicios.
b. estudian, cualitativa, resultados.
c. medirán, cualitativa, indicios.
d. estudian, cuantitativa, resultados.

3. Dentro de los elementos de gestión la eficiencia es:

a. El uso oportuno de los recursos idóneos en cantidad y calidad correctas en el momento
previsto al menor costo posible, con relación a los programas de la organización.
b. La relación entre recursos consumidos y la producción de bienes y servicios, expresados
como porcentaje comparando la relación insumo-producción de bienes y servicios.
c. La relación de servicios y productos, los objetivos y metas programados, grado en que
una actividad o programa alcanza sus objetivos o metas que se había propuesto.
d. Un elemento de la gestión institucional, expresada en la moral y conducta individual y
grupal, de los funcionarios y empleados de una entidad, basada en sus deberes y leyes.

4. De qué manera se le asigna a la Auditoria de Gestión Pública:

a. Gestión Pública, Gestión Administrativa y Gestión de Aprendizaje.
b. Gestión Financiera, Gestión Operativa y Gestión Empresarial.
c. Gestión Operativa, Gestión Financiera y Gestión Administrativa.
d. Gestión Empresarial, Gestión de Aprendizaje y Gestión Financiera

5.La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de ___________

contenidos en los programas de la misma, comparando los resultados realmente obtenidos
con los resultados_______.
a. Los objetivos, previstos
b. Los objetivos, negativos
c. Las funciones, proyectados
d. Las funciones, previstos

6. Para la evaluación de la eficacia se requiere siempre la existencia de objetivos claros,

concretos y definidos para poder realizar la medición del nivel de eficacia sobre los hechos y
sobre los resultados. Esta evaluación nos permite:
a. Verificar el manejo y resultados obtenidos para la dirección de la empresa
b. Medir el grado de cumplimiento de metas y rendimiento del personal
c. Conocer si los programas cumplimentados han conseguido los fines propuestos
d. Conocer las causas de prácticas antieconómicas y si realizan con eficiencia sus actividades
7. Las “previsiones” de las motivaciones para realizar una auditoría de gestión, menciona
que:
a) Su éxito depende a menudo de la habilidad de la compañía para convencer a los
accionistas sobre su gran potencial de crecimiento, siendo un factor importante de
venta el talento de sus gestores.
 b) Esta situación acarrea alteraciones inmediatas en los mercados que exigen diferentes
capacidades de gestión, y, a veces, el modo acostumbrado de hacer las cosas se
convierte en anticuado de la noche a la mañana.
c) Su éxito depende de la capacidad de motivar y retener los ejecutivos que cubran los
puestos claves. Una auditoría de gestión a tiempo permite diseñar y anticipar estrategias
dentro la entidad de nueva formación.
d) La auditoría de gestión también es una herramienta útil para los directores
generales porque les permite tomar medidas correctoras en los casos en que se
produzcan discrepancias entre las expectativas y los resultados.

8. Enumere las motivaciones para realizar una auditoría de gestión.

a) Compra y fusión, reorganización, reestructuración, emisiones u ofertas públicas,
modificaciones legislativas, fluctuaciones del mercado, control de gestión, previsiones.
b) Compra y fusión, reorganización, clasificación, emisiones u ofertas públicas,
modificaciones legislativas, fluctuaciones de cuentas, problemas de R.R.H.H.,
previsiones.
c) Compra y fusión, reorganización, reestructuración, emisiones u ofertas públicas,
modificaciones legislativas, fluctuaciones del mercado, problemas de R.R.H.H.,
previsiones.
d) Compra y fusión, reorganización, reestructuración, emisiones u ofertas del sector
privado, modificaciones legislativas, fluctuaciones del mercado, problemas de R.R.H.H.,
previsiones.

9. De acuerdo a la Constitución del Ecuador, la Contraloría General del Estado establece que:
a. Se realizarán auditorias de gestión a las entidades y organismos del sector público, en
donde se pronunciará sobre la legalidad, transparencia y eficiencia de los resultados.
b. Se realizarán auditorias de gestión a las entidades y organismos del sector mixto en
donde se pronunciará sobre la legalidad, economía y eficacia de los resultados.
c. Facilitará la información para decidir si un programa debe ser continuada, modificado y
suspendido los controles de eficiencia realizados durante el desarrollo.
d. Fomentara el establecimiento por parte de la alta dirección de la empresa de sus propios
controles internos de gestión sobre la legalidad y transparencia.

10. La Auditoria de Gestión examina en forma detallada cada aspecto operativo de la

organización, por lo que, en la determinación del alcance debe considerarse lo siguiente:
a. Logro de los objetivos institucionales; nivel jerárquico de la entidad; la estructura
organizativa; y, la participación individual de los integrantes de la institución.
b. Logro de los alcances y determinaciones a nivel jerárquico de la entidad; la estructura
organizativa; y, la participación individual de los integrantes de la institución.
c. Los resultados del negocio empresarial deben estar basados en objetivos para poder
redefinir las estrategias para alcanzar las metas.
d. Logro de los objetivos institucionales; posibles evaluaciones de desempeños; la
estructura mixta empresarial; y, la participación individual de los integrantes de la
institución.
1. Cual de los siguientes items pertenence al estado de cuestion del marco normativo en
Auditoria de gestion
a) La auditoría de gestión es una técnica relativamente nueva de asesoramiento que ayuda a
analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con el fin de conseguir con
éxito una estrategia.
b) Por tanto, en auditoría de gestión, los objetivos que pueden plantearse a un auditor pueden
ser amplísimos.
c) Al igual que ocurre con toda función auditora, la auditoria de gestión necesita de un conjunto
de normas que regulan su ejecución de tal forma que los usuarios del informe puedan tener
garantías sobre la calidad de trabajo realizado por el auditor.
d) La auditoría de gestión necesita, al igual que la auditoría financiera, ser lo más sistemática
posible en la realización de sus trabajos.

2. COMPLETE
Para el establecimiento de los ..........................que afectan la auditorias de gestion hemos
optado por simular en este contexto de la ......................... el razonamiento deductivo utilizado
en el marco normativo de la ................................ que resultan los principios y normas de
contabilidad que son los criterios de referencia para el auditor financiero en la realizacion de su
.......
A) Principios y normas , funcion auditora, existe una strategia
B) Principios y leyes, examnes, contexto
C) Auditoira de gestion, leyes , normas
D) Principios y normas, gestion empresarial,contabilidad financiera, examen

3) PORQUE SE CONSIDERA LAS NORMAS GENERALES

a) se considera por la delimitación de los aspectos relativas a la evaluación efectuada por el
auditor para que sus conclusiones tengan algún significado.
b) La auditoría debe ser realizada por un auditor que tenga una formación y competencia
adecuadas. Para el efecto, el auditor debe tener educación y experiencia, así como mantenerse
actualizado, mediante educación continua para permanecer actualizado en el campo de la
auditoría.
c) El auditor debe ser independiente en realidad y apariencia.
e) El auditor debe tener debido cuidado profesional en la realización de sus tareas de auditoría.

5) Identifique generalmente dentro de una unidad que actúa económicamente cuales son los
recursos que debería considerar para actuar de una forma adecuada en una Auditoria de
gestión
a) calidad, recursos, eficiencia
b) cantidad, recursos, economía
C) eficacia, recursos, economía
d) noción del tiempo, cantidad, calidad y precio

6) ¿Según describe las normas de identidad señale los parámetros a considerar dentro de una
auditoria del nivel organizativo que requisitos debe cumplir?
a) Tener marcados los objetivos, disponer de un conjunto de recursos y responder a esos
resultados.
b) marcar metas, disponer de tiempo completo, marcar cinco objetivos.
C) considerar la economía, eficiencia y eficacia
d) estipular objetivos, marcar un área para auditar, levantar información.

7) Señale la respuesta correcta: dentro de las normas de carácter general en qué normas no
más se subdividen.
a) normas internacionales, norma de periodo de referencia, norma de identidad.
b) normas de contabilidad, normas de periodo, normas de indicadores.
C) norma de periodo de referencia, norma de entidad, norma de criterio de medida, norma del
valor del indicador.
d) normas de indicadores, norma de control interno. Normas de contabilidad y normas de
medidas
HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN
1. Seleccione el concepto sobre las matrices
A.- Permite una mejor localización de debilidades de control interno.
B.- Permite una mejor toma de decisiones en la empresa.
C.- Permite el control mensual de sus ingresos.
D.- Permite que el sistema sea más fácil de utilizar y mayor eficacia.

2.- Identifique 4 actividades de la gestión de control

1.- Planificación estratégica.
2.- Control Interno
3.- Establecimiento de los factores del entorno de control.
4.- Establecimiento de los objetivos para cada actividad.
5.- Toma de decisiones
6. -Identificación y análisis de riesgos.
7.- Gestión de riesgos.
8.- Dirección de las actividades de gestión.

A) 1, 2, 4, 5, 6
B) 2, 3, 4, 5, 7
C) 1, 2, 4, 5, 8
D) 1, 3, 4, 6, 7,8

3.- Seleccione el literal correcto

Evaluación de riesgo.
Es una ...............que debe practicar la dirección en cada .......... gubernamental, pues ésta
debe conocer los ............... con los que se enfrenta.
A.- Tradición, empresa, lugares.
B.- Incorporación, evento, riesgos.
C.- Actividad, entidad, riesgos.
D.- Ideología, área, espacios.

4.- Elija los dos métodos de evaluación de riesgo.

A.- FIFO – Ponderado

B.- Cuestionario - Flujograma
C.- Línea recta - Partida doble
D.- Partida doble.

5.- El uso de matrices conlleva el beneficio de permitir una mejor localización de debilidades
de control interno.
a. Evaluación colateral de control interno.
b. Criterio profesional del auditor.
c. Vinculados.
d. Identificación de los riesgos internos y externos
6.-Ocurren errores importantes generados por las características de la entidad u organismo.
a. Riesgo de control
b. Riesgo inherente
c. Riesgo de detección
d. Criterio profesional del auditor.
7.- Evaluar la posibilidad de la existencia de errores que pueden pasar inadvertidos debido a
un ambiente de complejidad, originado fundamentalmente.
a. Rotación del personal
b. Quejas del público
c. Implantación de nuevos sistemas
d. La naturaleza de las actividades

8.- La aplicación del muestreo en auditoria tiene los siguientes objetivos.

a. Determinar la importancia de la alta dirección le asigna a la auditoria otorgándoles por tanto
todas las facilidades en el desarrollo de las tareas a los auditores y su equipo.
b. Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se incluye en los
registros y controles.
c. Medir la importancia del tamaño de la auditoria haciendo referencia al número de personas,
tanto de la Empresa auditada como de los auditores.
d. Implantación de nuevos sistemas.

9.- ¿Qué son las evidencias Suficientes?

a) Cuando éstas son en la cantidad y en los tipos de evidencia, que sean útiles y obtenidas en
los límites de tiempo y costos razonables.
b) Estudiar los niveles de errores identificados en otras auditorias.
c) Diseñar una muestra eficiente.

10.- ¿Cuáles son las clases de evidencia?

a) Comparación, rastreo, entrevista y encuesta
b) Evidencia física, documental, testimonial y analítica
c) Análisis, conciliación, tabulación, calculo, revisión selectiva

11.- ¿Como se definen los papeles de trabajo?

a) Examina acciones, condiciones, acumulaciones y procesamientos de activos y pasivos, y
todas aquellas operaciones relacionadas con las Fases.
b) Como el conjunto de cédulas y documentos elaborados por el auditor gubernamental,
producto de la aplicación de las técnicas, procedimientos y más prácticas de auditoría, que sirven
de evidencia del trabajo realizado y de los resultados de auditoría revelados en el informe.
c) Hace referencia a un documento de carácter oficial que se utiliza para notificar o acreditar
algo

12.- Una de las finalidades del archivo permanente es.

a) Proporcionar a los auditores nuevos, una fuente de información de las auditorías
realizadas.
b) Acumular evidencias, tanto de los procedimientos de auditoría aplicados, como de las
muestras seleccionadas.
c) Facilitar la supervisión y permitir que el trabajo ejecutado sea revisado por un tercero.
d) Constituir un elemento importante para la programación de exámenes posteriores de la
misma entidad o de otras similares.
13) Los indicadores desde el punto de vista de instrumentos de gestión, son de tipo.
a) Cualitativos y Cuantitativos.
b) Rastreo y Observación
c)Comparación e investigación.
d) Entrevista y documental.

14) El indicador cualitativo es?

a) Aquel que Examina acciones, condiciones y acumulaciones y procesamientos de activos y
pasivos, y todas aquellas operaciones relacionadas con éstos.
b) Es la capacidad de res puesta o reacción rápida manifestada por auditores con experiencia.
c) Aquellos que permiten tener en cuenta la heterogeneidad, las amenazas y las oportunidades
del entorno organizacional; permite además evaluar, con un enfoque de planeación
estratégica la capacidad de gestión de la dirección y de más niveles de la organización.
d) Se basa en dos aspectos: la información del desarrollo de la gestión que se adelanta y los
resultados operativos y financieros de la gestión.

15) El indicador cuantitativo es?

a) Aquel que Examina acciones, condiciones y acumulaciones y procesamientos de activos y
pasivos, y todas aquellas operaciones relacionadas con éstos.
b) Es la capacidad de res puesta o reacción rápida manifestada por auditores con experiencia.
c) Son los valores y cifras que se establecen periódicamente
d) Se basa en dos aspectos: la información del desarrollo de la gestión que se adelanta y los
resultados operativos y financieros de la gestión.

¿Cuál institución no pertenece a las cinco entidades que han

estudiado a fondo el tema de control interno?
a) American Accounting Association.
b) Financial Executives Institute.
c) Institute of Management Accountants.
d) International Federation of Accountants.

Señale la respuesta correcta: ¿Cuáles son los elementos de la

gestión?
a) Economía, Eficiencia, Eficacia, Ecología, Ética.
b) Economía, Indicadores, Eficacia, Calidad, Ética.
c) Economía, Eficiencia, Control, Ecología, Ética.
d) Economía, Calidad, Eficiencia, Eficacia, Impacto.

¿Cuáles son los propósitos esenciales que tiene la auditoría de

gestión?
a) Estimar el funcionamiento, identificar oportunidades de perfeccionamiento y
desarrollar recomendaciones de mejora.
b) Estimar el mejoramiento, identificar amenazas de optimización y desarrollar
condiciones de oportunidades.
c) Estimar la eficiencia, identificar información suministrada y desarrollar indicacionesde
cumplimiento.
d) Estimar la gestión administrativa, identificar mecanismos efectivos de cumplimiento
ydesarrollar conclusiones.

¿Cuáles son las fases de la auditoría de gestión?

a) Planeación, ejecución, exposición de hallazgos, seguimiento.
b) Planeación, realización, comunicación de resultados, persecución.
c) Planificación, cumplimiento, comunicación de resultados, seguimiento.
 d) Planeación, ejecución, comunicación de resultados, seguimiento.

¿Cuál es el enfoque de la auditoría de gestión?

a) Orientada hacia la efectividad, eficiencia, tecnológica y económica de lasoperaciones.
b) Orientada hacia la efectividad, eficiencia y economía de operaciones; de la gestión
gerencial-operativa y sus resultados.
c) Orientada en la revisión objetiva, metódica y completa en base a los nivelesjerárquicos
de la empresa.
d) Orientada hacia la eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos humanos,
materiales y financieros de la organización.

Identifique de manera ordenada ¿Cuáles son las necesidades de

una organización?
a) Eficacia, eficiencia, control, dirección, demanda.
b) Recursos, eficiencia, eficacia, dirección, demanda.
c) Demanda, recursos, dirección, eficiencia, eficacia.
d) Recursos, demanda, dirección, control, eficiencia.

1. Escoja cuál de estas opciones no representa la finalidad de una auditoría de gestión.

a. Una revisión por un auditor asesorada por profesionales de otras disciplinas, si es necesario,
aplicando criterio técnico gerencial sin extenderse a áreas especializadas.
b. La conclusión del auditor sobre la marcha general de la entidad se realiza sin base técnica,
reflejando un proceso de juicio sobre decisiones de los administradores.
c. Un proceso de evaluaciones que concluye con la formulación de una opinión sobre las 5 “s”
de las decisiones de los administradores y funcionarios de la organización.
d. Un examen positivo de recomendaciones dirigidas a la entidad para posibles mejoras en el
cumplimiento de la eficiencia, efectividad, economía, ética y ecología.

2. Complete el siguiente enunciado sobre indicadores de gestión

Son los elementos que ________ los efectos e impactos de las actividades institucionales en la
sociedad, sobre la base de los actuales estándares de los índices biodemográficos del país,
producción de bienes o generación de servicios. Son elementos de relación ________entre dos
valores, que servirán para dar a entender _________ de las acciones.
a. medirán, cuantitativa, indicios.
b. estudian, cualitativa, resultados.
c. medirán, cualitativa, indicios.
d. estudian, cuantitativa, resultados.

3. Dentro de los elementos de gestión la eficiencia es:

a. El uso oportuno de los recursos idóneos en cantidad y calidad correctas en el momento
previsto al menor costo posible, con relación a los programas de la organización.
b. La relación entre recursos consumidos y la producción de bienes y servicios, expresados
como porcentaje comparando la relación insumo-producción de bienes y servicios.
c. La relación de servicios y productos, los objetivos y metas programados, grado en que una
actividad o programa alcanza sus objetivos o metas que se había propuesto.
d. Un elemento de la gestión institucional, expresada en la moral y conducta individual y
grupal, de los funcionarios y empleados de una entidad, basada en sus deberes y leyes.

4. De qué manera se le asigna a la Auditoria de Gestión Pública:

a. Gestión Pública, Gestión Administrativa y Gestión de Aprendizaje.
b. Gestión Financiera, Gestión Operativa y Gestión Empresarial.
c. Gestión Operativa, Gestión Financiera y Gestión Administrativa.
d. Gestión Empresarial, Gestión de Aprendizaje y Gestión Financiera

5.La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de ________

contenidos en los programas de la misma, comparando los resultados realmente
obtenidos con los resultados_______.
a. Los objetivos, previstos
b. Los objetivos, negativos
c. Las funciones, proyectados
d. Las funciones, previstos

6. Para la evaluación de la eficacia se requiere siempre la existencia de objetivos claros,

concretos y definidos para poder realizar la medición del nivel de eficacia sobre los hechos y
sobre los resultados. Esta evaluación nos permite:
a. Verificar el manejo y resultados obtenidos para la dirección de la empresa
b. Medir el grado de cumplimiento de metas y rendimiento del personal
c. Conocer si los programas cumplimentados han conseguido los fines propuestos
d. Conocer las causas de prácticas antieconómicas y si realizan con eficiencia sus actividades

7. Las “previsiones” de las motivaciones para realizar una auditoría de gestión, menciona
que:
a) Su éxito depende a menudo de la habilidad de la compañía para convencer a los accionistas
sobre su gran potencial de crecimiento, siendo un factor importante de venta el talento de sus
gestores.
b) Esta situación acarrea alteraciones inmediatas en los mercados que exigen diferentes
capacidades de gestión, y, a veces, el modo acostumbrado de hacer las cosas se convierte en
anticuado de la noche a la mañana.
c) Su éxito depende de la capacidad de motivar y retener los ejecutivos que cubran los puestos
claves. Una auditoría de gestión a tiempo permite diseñar y anticipar estrategias dentro la
entidad de nueva formación.
d) La auditoría de gestión también es una herramienta útil para los directores generales
porque les permite tomar medidas correctoras en los casos en que se produzcan discrepancias
entre las expectativas y los resultados.

8. Enumere las motivaciones para realizar una auditoría de gestión.

a) Compra y fusión, reorganización, reestructuración, emisiones u ofertas públicas,
modificaciones legislativas, fluctuaciones del mercado, control de gestión, previsiones.
b) Compra y fusión, reorganización, clasificación, emisiones u ofertas públicas, modificaciones
legislativas, fluctuaciones de cuentas, problemas de R.R.H.H., previsiones.
c) Compra y fusión, reorganización, reestructuración, emisiones u ofertas públicas,
modificaciones legislativas, fluctuaciones del mercado, problemas de R.R.H.H., previsiones.
d) Compra y fusión, reorganización, reestructuración, emisiones u ofertas del sector privado,
modificaciones legislativas, fluctuaciones del mercado, problemas de R.R.H.H., previsiones.

9. De acuerdo a la Constitución del Ecuador, la Contraloría General del Estado establece que:
a. Se realizarán auditorias de gestión a las entidades y organismos del sector público, en donde
se pronunciará sobre la legalidad, transparencia y eficiencia de los resultados.
b. Se realizarán auditorias de gestión a las entidades y organismos del sector mixto en donde
se pronunciará sobre la legalidad, economía y eficacia de los resultados.
c. Facilitará la información para decidir si un programa debe ser continuada, modificado y
suspendido los controles de eficiencia realizados durante el desarrollo.
d. Fomentara el establecimiento por parte de la alta dirección de la empresa de sus propios
controles internos de gestión sobre la legalidad y transparencia.

10. La Auditoria de Gestión examina en forma detallada cada aspecto operativo de la

organización, por lo que, en la determinación del alcance debe considerarse lo siguiente:
a. Logro de los objetivos institucionales; nivel jerárquico de la entidad; la estructura
organizativa; y, la participación individual de los integrantes de la institución.
b. Logro de los alcances y determinaciones a nivel jerárquico de la entidad; la estructura
organizativa; y, la participación individual de los integrantes de la institución.
c. Los resultados del negocio empresarial deben estar basados en objetivos para poder
redefinir las estrategias para alcanzar las metas.
d. Logro de los objetivos institucionales; posibles evaluaciones de desempeños; la estructura
mixta empresarial; y, la participación individual de los integrantes de la institución