Carpeta de servicio de cumplimiento 16.08.

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Auditoria Tributaria

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

CARPETA DE SERVICIO N° 001-2018-CG/OCI

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE BUENAVIDA DEPARTAMENTO DEL SUR

PROCESO: “ADQUISICION DE MATERIALES PARA

ACABADOS DEL CENTRO MEDICO BUENA SALUD”

PERIODO: De Noviembre del 2017 a Setiembre del 2019

PERU

2021

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia ”

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 INDICE

PLAN DE AUDITORIA INICIAL....................................................................................3

1. Materia a examinar.....................................................................................................4
2. Objetivos.....................................................................................................................4
2.1.Objetivo general.............................................................................................................. 4
2.2.Objetivos específicos...................................................................................................... 4
3. Alcance.......................................................................................................................4
4. Criterios de auditoria aplicables.................................................................................5
5. Costos y recursos de la auditoria................................................................................5
6. Procedimientos de auditoria mínimos.........................................................................6
7. Cronograma y plazos de entrega.................................................................................8
DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS ANTECEDENTES........................9
OFICIO DE ACREDITACIÓN.......................................................................................14

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 PLAN DE AUDITORIA INICIAL

“ADQUISICION DE MATERIALES PARA ACABADOS DEL

CENTRO MEDICO BUENA SALUD”

INDICE

1. Materia a examinar

2. Objetivos

3. Alcance

4. Criterios de auditoria aplicables

5. Costos y recursos de la auditoria

6. Procedimientos de auditoria mínimos

7. Cronograma y plazos de entrega

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 1. Materia a examinar

El Órgano de Control Institucional de la MD Buenavida, determinó la necesidad de

ejecutar un servicio de control al haber recibido una denuncia anónima, pero que
adjuntaba una serie de documentos que fueron evaluados por la Auditora CPC. Lourdes
Cevallos Benzaquen, quien solicitó información a la Entidad con Oficio n.° 00200-
2018-MDB-OCI del 5 de marzo de 2018, solicitando los documentos que sustentan la
Licitación Pública n.° 010-2017-MDB adquisición del material cerámico con
poliuretano industrial con acabado Pur Eco System; este requerimiento fue atendido con
el Oficio n.° 235-2018-MDB-A de 10 de marzo de 2018.

2. Objetivos

2.1. Objetivo general

 Determinar si el proceso de contratación de la adquisición de materiales para

acabados del centro médico Buena Salud, se realizaron de acuerdo a las bases,
estipulaciones contractuales y la normativa aplicable.

2.2. Objetivos específicos

 Determinar si el proceso de contratación de “adquisición de materiales para

acabados del centro médico Buena Salud” fue llevado a cabo, en base a los
términos contractuales y el marco normativo aplicable.

 Realizar rastreos de las cotizaciones para confirmar la legalidad de las

compras y si la recepción de estos se ha dado de manera oportuna y en los plazos
establecidos.

Alcance

El periodo a examinar será desde noviembre del 2017 hasta septiembre del 2019.

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 3. Criterios de auditoria aplicables

Normativa aplicable a la entidad y materia a examinar

 Ley N° 30225- Ley de contrataciones del estado.

 Ley N° 28693- Ley General de Sistema Nacional de Tesorería.

Normativa que regula la auditoria de cumplimiento

 Ley N° 27785- Ley de Orgánica del Sistema Nacional de Control y la

Contraloría General de la República.

 Ley N° 28716- Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

 Resolución 320-2006-CG- Normas de Control Interno.

 Resolución 273-2014-CG- Normas Generales de Control Gubernamental.

 Resolución 007-2014-CG/GCSII- Directiva de Auditoria de Cumplimiento.

 Resolución 473-2014-CG- Manual de Auditoría de Cumplimiento.

4. Costos y recursos de la auditoria

COMISION AUDITORA
Jefe de la comisión auditora Katherine Beltrán Cruz
Supervisor Frank Eyzaguirre Rivera
Integrante Martin Limo Segovia
Abogado Omar Núñez del Prado Valeriano
Especialista técnico Carlos Landa Panta

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 5. Procedimientos de auditoria mínimos

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

Contraloría General de La Republica

Municipalidad Distrital de Buenavida Departamento del Sur
“Adquisición de Materiales para Acabados del Centro Medico Buena Salud”
Periodo: Noviembre del 2017 a Setiembre del 2019
Determinar si el proceso de contratación de la
“adquisición de materiales para acabados del centro
OBJETIVO MATERIA A EJECUCION DE
médico buena salud” se desarrolló según lo establecido
ESPECIFICO N°1 EXAMINAR PROYECTO
en las bases, los términos contractuales y el marco
normativo aplicable.
JUSITIFICACIO
N Presuntas irregularidades en la ejecución del proyecto
PROCEDIMIENTO
Comprobar el cumplimiento de las condiciones para el
1
DETALLE inicio de la ejecución de la obra conforme a la
normativa de contrataciones
PROCEDIMIENTO JUSITIFICACIO
2 N Presuntas irregularidades en la ejecución del proyecto
DETALLE Inspeccionar la ejecución de la obra a fin de determinar
el nivel de cumplimiento de las exigencias del
expediente técnico, modificatorias, avances y calidad

de la obra
Evaluación de la organización de las adquisiciones de
ORGANIZACIÓN
OBJETIVO bienes, obras, suministros y servicios en el proceso de MATERIA A
DE LAS
ESPECIFICO N°2 contratación de adquisición de materiales para EXAMINAR
ADQUISICIONES
acabados del centro médico buena salud.
JUSITIFICACIO
PROCEDIMIENTO N Probables irregularidades en el proceso de contratación
1 Comprobar la existencia, aprobación, integralidad y
DETALLE
derivación del expediente de contratación del proceso
Realizar rastreos de cotizaciones para confirmar la
OBJETIVO legalidad de las compras y si la recepción de estos se MATERIA A EJECUCION DE
ESPECIFICO N°3 ha realizado de manera oportuna y en plazos EXAMINAR PROYECTO
establecidos.
JUSITIFICACIO
N Presuntas irregularidades en la ejecución de la obra
PROCEDIMIENTO Comprobar si los pagos de las valorizaciones y
1 metrados de la obra se han realizado cumpliendo las
DETALLE
condiciones y procedimientos establecidos en la
normativa de contrataciones
JUSITIFICACIO
N Presuntas irregularidades en la ejecución del proyecto
PROCEDIMIENTO Comprobar el cumplimiento de las condiciones para el
2 otorgamiento y el control de los adelantos directos,
DETALLE
para materiales e insumos al contratista conforme a las
bases y la normativa de contrataciones

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 6. Cronograma y plazos de entrega

La planificación se desarrollara entre el 01/09/20 al 09/09/2020 teniendo 4 etapas:

 Acreditación e instalación de la comisión auditora / comunicación por escrito de

inicio de la auditoria al titular de la entidad por la comisión auditora

 Compresión de la entidad y las(s) materia(s) a examinar , estableciendo

objetivo(s) especio(s) y procedimientos de auditoria.

 Elaboración y aprobación del plan de auditoria definitivo

 Registro del plan de auditoria definitivo

La ejecución se llevara a cabo entre el 10/09/21 al 21/09/21, desarrollando lo siguiente:

 Definición de la muestra de auditoria

 Desarrollo de los procesos de auditoria

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 DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS ANTECEDENTES

Antecedentes de la entidad

La Municipalidad Distrital de Buenavida, fue creada mediante la Ley N° 123, del 25 de mayo
de 1955, firmado por el Presidente Manuel Odría Amoretti, cambiando su denominación y
ámbito territorial, siendo parte de la Provincia de Kusipacha y departamento del Sur.

El distrito cuenta con 9,326 habitantes, de acuerdo a lo establecido por el INEI (Instituto
Nacional de Estadística e Informática), su capital es Buenavida; y comprende 4 anexos:
Chamanaku, Ayllu, Sinchi y Hampina.

De acuerdo a sus documentos de gestión aprobados con Resolución de Alcaldía N.° 001-2010-
MDBS de 6 de enero de 2010:

Misión:

La Municipalidad Distrital de Buenavida es el órgano de gobierno local, sus acciones se guían

por el Plan Estratégico de Desarrollo Concertado. Sus roles principales son:

 Representar al vecindario consolidando la participación democrática.

 Prestar servicios de óptima calidad.

 Promover la igualdad de oportunidades.

 Promover el desarrollo económico, social y ambiental mediante un manejo responsable

y transparente de los recursos públicos.

Visión:

Ser un Distrito progresista, integrado y articulado con Kusipacha, que gestiona y desarrolla su
territorio y medio ambiente sosteniblemente, logrando mayor dinámica económica con recursos
humanos calificados, y brindando productos y servicios competitivos a la metrópoli y a la
Macro Región Sur. Sus instituciones, organizaciones y líderes cuentan con capacidad para la
gestión estratégica del desarrollo, generando mecanismos permanentes de financiamiento local
y una ciudadanía comprometida con su distrito y organizada para garantizar mayor seguridad y
modernidad urbana.

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A través de Resolución de Alcaldía n.° 002-2010-MDB de 6 de enero de 2010, se aprobaron los
documentos de gestión siguientes:

 Manual de Organización y Funciones

 Reglamento de Organización y Funciones

 Cuadro de Asignación de Personal

 Reglamento Interno de Trabajo

 Texto Único de Procedimientos Administrativos

El régimen laboral está determinado por la Ley n.° 276 – Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y su reglamento aprobado con Decreto Supremo n.° 005-90; así como, por el
Decreto Legislativo n.° 1057 – Contratación Administrativa de Servicios y su reglamento
aprobado con Decreto Supremo n.° 075-2008, como las modificatorias vigentes.

Desde enero de 2017 y por mandato popular expresado en las elecciones municipales, se tiene
como Alcalde al señor Juan Pérez Pérez, quien conformó su equipo técnico, siendo sus
funcionarios principales los siguientes:

 Markos Luna Puertas como gerente Municipal

 Carlos Muro Rojo – gerente de Obras Públicas

 Eloisa Baca Núñez – jefa de Abastecimientos

 Martín Zea Montalvo – jefe de Tesorería

 Clara Vargas Caso – jefa de Obras

 Melina Paredes Torres – jefa de Presupuesto.

Dentro de su campaña, ofreció la construcción inmediata de un Centro Médico para

emergencias generales al cual denomina “Buena Salud”, que contendría servicios de medicina
general, pediatría, odontología, rayos x, como servicios básicos para luego derivar por la
complejidad a servicios del Ministerio de Salud (no contemplaba sala de operaciones y
quirófanos).

Antecedentes de la materia a examinar

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El Concejo Municipal aprobó el 16 de octubre del 2017, la construcción de la Obra: “ Centro
Médico para emergencias generales Buena Salud”, determinándose la necesidad de
implementar un expediente técnico y la ejecución de la obra por administración directa en un
plazo de 200 días calendario a cargo de la gerencia de Obras Públicas.

El 6 noviembre se aprobó el Expediente Técnico (que no realizó coordinación alguna con este
sector salud), con Resolución de Alcaldía n.° 0010-2017-MDB, ambos elaborado por la gerencia
de Obras Públicas.

Se solicitó a la oficina de Abastecimientos la adquisición de 2500 m 2 de cerámico con

poliuretano industrial con malla de cobre conductivo a través del Memorando n.° 110- 2017-
MDB-GOP de 7 de noviembre de 2017, suscrito por el gerente de Obras Públicas, para la sala
especializada de rayos x, sala de operaciones y quirófanos de emergencia, del centro de salud
(áreas no consideradas en el ofrecimiento y en el expediente aprobado).

Con Resolución de Alcaldía n.° 0012-2017-MDB de noviembre de 2017, el Alcalde designó al

Comité Especial Permanente de Adquisiciones conformado por: Eloisa Baca Núñez – jefa de
Adquisiciones y Abastecimientos, Martín Zea Montalvo – jefe de Tesorería, Clara Vargas Caso
– jefa de Obras, quienes elaboran las bases que son aprobadas por el gerente Municipal con
Memorando n.° 040-2017-MDB-GM, sin estar autorizado a dicha acción; procediéndose a
convocar para la adquisición de 1500 m2 de cerámico con poliuretano industrial con acabado
Pur Eco System, que difiere de lo solicitado y sin estudio técnico que sustente dicho cambio, a
pesar que uno de los miembros del comité era la jefa de Obras.

La oficina de Abastecimientos procedió a cotizar a tres empresas, para determinar el valor

referencial, por un monto de S/ 12 200,00 por m2 y emitiendo el Informe de Evaluación n.° 038-
2017-MDB-Abastecimientos, emitido por Abel Jara Fernández, Coordinador de Abastecimiento
y visado por la señora Eloisa Baca Núñez – jefa de Abastecimientos; las empresas utilizadas
como referencia pertenecen a una misma propietaria la señora Teresa Bocanegra.

Empresas Propietario Dirección Rubro

Bocanegra EIRL Teresa Bocanegra Av. Valdeiglesias 600 Servicios generales

Nueva generación Teresa Bocanegra Av. Valdeiglesias 600 Repuestos automotrices

Bocanegra y asociados Teresa Bocanegra Av. Cruz con Valdeiglesias Taller automotriz

Fuente: Documentos que sustentan la contratación

Elaborado: Comisión auditora

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Debe precisarse, que se consideró un valor referencial de S/ 12 200,00 x m 2, lo que determina
un total aproximado de S/ 30 500 000,00 para la Licitación Pública n.° 010-2017-MDB
denominada “Adquisición de 2500 m2 de cerámico con poliuretano industrial con malla de
cobre conductivo”, las bases presentaron algunas incongruencias, como no presentar
cronograma de entrega, se cambia la precisión y el monto sobre el material a “cerámico con
poliuretano industrial” y 1500 m2 no se consigna la forma de pago.

No se evidencia la disposición presupuestal siendo notado por la jefa de Presupuesto, quien

con Memorando n.° 025-2017-MDB de 16 de noviembre de 2017 dirigido al gerente Municipal
(quien toma conocimiento y archiva el documento), donde le indica que debe hacerse
modificaciones y solicitar crédito al Ministerio de Economía por no contarse con saldos
presupuestales y no otorgando la certificación respectiva.

El Comité Especial realiza el proceso y otorga la buena pro a Nueva Generación por S/ 30 000
000,00; a pesar que no presentó adecuadamente documentos que confirman su propuesta
como copias simples, falta de numeración, facturas que acreditaban su experiencia.

El Contrato n.° 011- 2017-MDB, se firmó el 20 de noviembre de 2017 entre el Alcalde y la

empresa Nueva Generación, firmando su representante legal, el Alcalde y contando con los
vistos del gerente Municipal, jefe de Abastecimientos, y jefe de Tesorería, acto que sería en
forma extemporánea. Para la ejecución se modifica la cláusula de plazo a través de Adenda n.°
01-2017-MDB de 10 diciembre, suscrito por el gerente Municipal y jefe de Abastecimientos
(quien no tenía dicha autorización de firma), y que consideraba para la entrega 20 días
hábiles posteriores a la firma del contrato.

A pesar de ello, con Guía de Remisión n.° 001-2017-CB y Factura n.° 001-000200 de 28 de
enero de 2018 se entrega 1000 m 2 de cerámico con poliuretano industrial con acabado Pur Eco
System, y con Guía de Remisión n.° 002-2017-CB y factura n.° 001-000205 de 10 de febrero
de 2018, se entrega el saldo de 500 m 2 de cerámico con poliuretano industrial con acabado Pur
Eco System. A través del cheque n.° 000020202345 de fecha 5 de febrero de 2018, adjunto al
Comprobante de Pago n.° 0120-2018 se cancela el 100% del total, el cheque, conformidades
de recepción, y autorizaciones fueron realizadas por el gerente Municipal, gerente de Obras
Públicas y Jefa de Tesorería.

El Órgano de Control Institucional de la MD Buenavida, determinó la necesidad de ejecutar un

servicio de control, al recibir una denuncia anónima que adjuntaba una serie de documentos

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evaluados por la Auditora CPC. Lourdes Cevallos Benzaquen, quien solicitó con Oficio n.°
00200-2018-MDB-OCI del 5 de marzo de 2018, los documentos que sustentan la Licitación
Pública n.° 010-2017-MDB adquisición del material cerámico con poliuretano industrial con
acabado Pur Eco System; requerimiento atendido con Oficio n.° 235-2018-MDB-A de 10 de
marzo de 2018.

Con Hoja Informativa n.° 001-2018-MDB-OCI de 15 de marzo de 2018, suscrita por la

auditora y supervisada por Enrique Gaona Velezmoro, a la Gerencia Regional a cargo de
Valentín Portocarrero Llanos, quien procede a la emisión de la Carpeta de Servicio y su
elevación a la sub gerencia de Control Territorial para su aprobación.

Una vez aprobada la Carpeta, a través del Oficio n.° 00227-2018-MDB-OCI, se acredita la
Comisión de Auditoría. Una vez instalada y disponiendo del equipo, se preparó el Plan y
Programa de Auditoría, se ejecutaron procedimientos de auditoría y se desarrollaron actividades
en el Palacio Municipal sito en Plaza de Armas de Buenavista y en la construcción de la Obra:
“Centro Médico para emergencias generales Buena Salud” en Av. Los Sufrimientos, esquina con
Av. Los Paganos S/N, distrito de Buenavida.

El Informe Técnico n.° 001-2018-MDB-OCI-ET de 15 de julio de 2018, suscrito por el Ing.

Carlos Landa Panta, especialista técnico de la Comisión de Auditoría, determina:

 El expediente técnico no considera la construcción de área de sala de operaciones y

quirófanos.

 El material cerámico corresponde de acuerdo a su ficha técnica a poliuretano industrial

con acabado Pur Eco System y no al considerado en el expediente técnico.

 El material cerámico adquirido no ha sido instalado, evidenciando un faltante 1000 m 2,

solo se ha encontrado el equivalente a 500 m 2 que se encuentran en deterioro por una
deficiente estiba (quebrado, dañado).

Al término del trabajo de campo se realizaron las comunicaciones de desviaciones a las

personas implicadas en los hechos, de los cuales era necesario obtener sus comentarios;
posteriormente, se emitió el Informe n.° 011-2018-MDB-OCI de 12 de setiembre de 2019
sobre la auditoría de cumplimiento denominada “ADQUISICIÓN DE MATERIALES
PARA ACABADOS DEL CENTRO MEDICO BUENA SALUD”.

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 OFICIO DE ACREDITACIÓN

OFICIO N° 00227 – 2018 – MDB - OCI

Buenavida, 15 de Abril de 2018

Señor:

Carlos Muro Rojo

Gerente de obras publicas

Municipalidad Distrital de Buenavida

Av. Los Sufrimientos, esquina con Av. Los Paganos S/N

Distrito Buenavida / Kusipacha / Departamento del sur

ASUNTO: Acreditación de Comisión Auditora

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Buenavida

REF: Artículo 22º literal b) y artículo 32° literal b) de la Ley Nº 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República.

Me dirijo a usted a fin de comunicarle que de conformidad con la normativa de

la referencia, la Contraloría General de la República, ha dispuesto la realización de una
auditoría de cumplimiento al proceso de “Adquisición de materiales para acabados del
centro médico Buena Salud” para la ejecución de la obra “Centro medico para emergencias
generales Buena Salud”, que comprende el periodo de Noviembre del 2017 a Setiembre del
2019, a cargo de su representada.

En tal sentido, se ha designado a los señores: Frank Eyzaguirre Rivera como

supervisor y Katherine Beltrán Cruz como jefe de la comisión auditora; además, se ha
considerado la participación de Martin Limo Segovia como integrante, al señor Omar Núñez del
Prado Valeriano como abogado y el señor Carlos Landa Panta como especialista técnico, a
quienes agradeceré se sirva brindar las facilidades del caso, para el logro de los objetivos
previstos.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.

Atentamente,

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 _____________________

Edson Medina Carreño

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional'”

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