MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO DEFINITIVO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO

PLAZA DE ARMAS S/N- SAN JERÓNIMO

“ADQUISICIÓN DE COMPUTADORAS E IMPRESORAS PARA

LA I.E. MIXTA Nº 51023 SAN LUIS GONZAGA - CUSCO”

PERÍODO: 2 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Versión 3

CUSCO – PERÚ
2016

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“Año de la consolidación del Mar de Grau”
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
“ADQUISICIÓN DE COMPUTADORAS E IMPRESORAS PARA LA I.E. MIXTA Nº 51023
SAN LUIS GONZAGA - CUSCO”
_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ...................................................................................... 1

II. ORIGEN ...................................................................................................................... 1

III. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................ 1

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ...................... 1

V. PERÍODO A EXAMINAR ............................................................................................ 2

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR .............. 2

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ......................... 2

VIII. COMISIÓN AUDITORA............................................................................................... 3

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ..................... 3

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA..................................................................................... 4

XI. FLUJO DE REVISIONES ............................................................................................ 9

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ...................................................................................... 9

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PERÍODO: 2 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

“ADQUISICIÓN DE COMPUTADORAS E IMPRESORAS PARA LA I.E. MIXTA Nº 51023 SAN

LUIS GONZAGA - CUSCO”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL CONTROL (DEMANDA
0223 AUTOGENERADA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO CORRRESPONDE A

UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2016 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 112-2015-CG DEL
12 DE NOVIEMBRE DE 2015, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-0223-2016-001. LA
COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°63-2016-OCI/MDSJ DE 6 DE
FEBRERO DE 2016.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI EL PROCESO DE SELECCIÓN PARA LA ADQUISICIÓN DE COMPUTADORAS E IMPRESORAS

PARA LA I.E. MIXTA Nº 51023 SAN LUIS GONZAGA - CUSCO, SE EFECTUARON DE ACUERDO A LA NORMATIVA
LEGAL VIGENTE.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
 MOF
 ROF
 CAP
1. Determinar si los actos preparatorios,  PAC
designación del comité especial para la  PIA
contratación del bien se llevaron a Sistema de Proceso de técnico de  PIM
cabo de acuerdo a lo previsto en la ley abastecimiento obtención  Documento de
de contrataciones; así mismo evaluar designación del comité
Control Interno. especial.
 acta de instalación del
comité especial.

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2. Verificar si la formulación del
cronograma, determinación del valor
referencial, así como la elaboración  Cronograma.
Sistema de Proceso de técnico de  valor referencial.
del expediente de contratación, se
abastecimiento obtención  Expediente de
realizaron de acuerdo con las contratación.
disposiciones legales vigentes.

 Revisión de las
3. Verificar si la recepción, evaluación de propuestas técnicas y
propuestas, otorgamiento de la buena económicas
presentadas.
pro, se realizaron en el marco de la Sistema de Proceso de técnico de
 Revisión de
normativa de contrataciones del abastecimiento obtención
 Convocatoria en el
estado. portal web del SEACE
 Libro de actas del
comité especial.
4. Determinar si para la suscripción de
contrato se ha cumplido con recabar
los documentos previstos en las  Bases administrativas
bases y si el contrato recoge los Sistema de Proceso de técnico de  Contrato suscrito
términos, condiciones, y clausulas abastecimiento obtención  Constancia de RNP
obligatorias establecidas en la
normativa aplicable.

5. Establecer que el contrato se haya

cumplido en los términos, plazos y  Informe de
condiciones establecidas y determinar conformidad por el
Sistema de Proceso de técnico de
área usuaria.
si la conformidad de la prestación del abastecimiento obtención
bien fue dada por el área usuaria.  Medios de pago

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 02/01/2015 HASTA 31/12/2015

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades RM. N°010-2015 02/02/1990

ROF
Reglamento 003-2015 RM. N°010-2015 02/05/2015
(Reglamento de Organización y Funciones)
MOF
Manual 006-2015 RM. N°010-2015 02/05/2015
(Manual de Organización y Funciones)
PEI
Plan 002-2015 RM. N°002-2015 02/02/2015
(Plan Estratégico Institucional)
POI
Plan 001-2015 RM. N°004-2015 02/02/2015
(Plan Operativo Institucional)
PAC
Plan 003-2015 RM. N°001-2015 02/05/2015
( Plan anual de adquisiciones)

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CORREO ELECTRÓNICO FECHA FECHA
COMISIÓN H/H
INICIO FIN
1.
SUPERVISOR 672 01/09/2016 30/12/2016
2.
JEFE 672 01/09/2016 30/12/2016
3.
INTEGRANTE 672 01/09/2016 30/12/2016
4.
INTEGRANTE 672 01/09/2016 30/12/2016
5.
EXPERTO 672 01/09/2016 30/12/2016

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 01/09/2016 09/09/2016 7
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 01/09/2016 02/09/2016 2
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 05/09/2016 07/09/2016 3
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
08/09/2016 09/09/2016 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 12/09/2016 23/12/2016 72

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 12/09/2016 29/09/2016 14

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 30/09/2016 07/11/2016 25

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE 08/11/2016 28/11/2016 15
CUMPLIMIENTO).
29/11/2016 09/12/2016 8
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
12/12/2016 16/12/2016 5
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 19/12/2016 23/12/2016 5

ELABORACIÓN DEL INFORME 26/12/2016 30/12/2016 5

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 26/12/2016 27/12/2016 2

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 28/12/2016 29/12/2016 2
- REGISTRO DEL INFORME. 30/12/2016 30/12/2016 1

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 84

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

Determinar si el proceso de selección

para la adquisición de computadoras e Ejecución de
impresoras para la I.E. Mixta Nº 51023 procesos de
OBJETIVO MATERIA A
San Luis Gonzaga - Cusco, se
GENERAL EXAMINAR selección periodo
efectuaron de acuerdo a la normativa
legal vigente. 2015

PROCEDIMIENTO N°1
Planificación para la elaboración del Plan y Programa de Auditoria para la realización de 29/08/2016/
JUSTIFICACION AME
Auditoria de Cumplimiento. 31/08/2016

DETALLE  Recabar información, programar y esquematizar el trabajo a realizar.

PROCEDIMIENTO N°2
JUSTIFICACION Emisión de oficio para el titular de la entidad acreditando a la Comisión Auditora.
 Emitir documento mediante el cual se acredite a la Comisión Auditora y se especifique la
DETALLE 01/09/2016 BAG
fecha de inicio de la auditoría de cumplimiento.
PROCEDIMIENTO N°3
JUSTIFICACION Evaluación del Control Interno de la entidad a examinar.
 Se fijara el nivel de disciplina y estructura que hay en la empresa, integridad y
DETALLE valores éticos, desde la alta dirección hasta los niveles iniciales de personal un 02/09/2016 RCA
compromiso con valores de integridad y éticos.
PROCEDIMIENTO N°4
JUSTIFICACION Emisión de Informe de Auditoria.
 Comunicar al titular de la entidad el resultado de la auditoría de cumplimiento. 30/12/2016
DETALLE AME

 MOF
 ROF
 CAP
Determinar si los actos preparatorios,
 PAC
OBJETIVO designación del comité especial para la MATERIA (S)
 PIA RCA
RCA ESPECÍFICO N° 1 contratación del bien se llevaron a cabo A EXAMINAR 30/12/2016
 PIM BAG
de acuerdo a lo previsto en la ley de
contrataciones  Documento de
designación del
comité especial.
 acta de instalación
del comité especial.
PROCEDIMIENTO N° 1
Comprobar que el PAC cuente con la información mínimo requerida, esté aprobado 30/12/2016 RCA/
JUSTIFICACIÓN BAG
y publicado en el SEACE.
 Constatar que el PAC contenga la información mínima indispensable según la 30/12/2016 RCA/
BAG
RCA normativa de contrataciones.
 Revisar y comprobar que el PAC y sus modificatorias (sea inclusión o exclusión)
DETALLE
de procesos fueron aprobados por el titular de la entidad o por quien tenga
delegada esta facultad.

RCA PROCEDIMIENTO N° 2

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 Comprobar que el bien haya sido requerido por el área usuaria en cumplimiento 30/12/2016 RCA/
BAG
JUSTIFICACIÓN de sus objetivos específicos, que la contratación del bien cuente con la
disponibilidad presupuestal otorgada por el área competente.

 Comprobar la existencia del requerimiento formal del bien del área usuaria con 30/12/2016 RCA/
BAG
precisión de características, cantidades, condiciones y calidad.
DETALLE
 Revisar si el requerimiento del área usuaria ha sido formulado oportunamente.
 Revisar el documento emitido por el área competente que otorga la disponibilidad
presupuestal para la contratación del bien

PROCEDIMIENTO N° 3
30/12/2016 RCA/
JUSTIFICACIÓN Revisar la planificación del proceso de contratación. BAG
RCA
 Revelar información y revisar si la contratación del bien se ajusta a las metas y objetivos 30/12/2016 RCA/
DETALLE del Plan Operativo Institucional y al Plan Estratégico Institucional. BAG

PROCEDIMIENTO N° 4 30/12/2016

30/12/2016 RCA/
Verificar si la designación del comité especial se realizó de acuerdo con las disposiciones
JUSTIFICACIÓN BAG
legales vigentes y comprobar la actuación de sus funciones.
 Comprobar que la designación del comité especial fue realizada por escrito por el titular de 30/12/2016 RCA/
la entidad o funcionario que tenga delegada dicha facultad. BAG
 Comprobar si el documento de designación contiene los nombres completos de los titulares
RCA
y suplentes.
 Revisar si de los miembros del comité especial uno pertenece al área usuaria, otro al órgano
DETALLE
de contrataciones si uno de los miembros tiene conocimiento técnico sobre el objeto de la
convocatoria.
 Comprobar si el presidente del comité especial convoco a los miembros en el plazo
establecido, para la instalación y si dicho acto se registró en libro de actas.

Verificar si la formulación del cronograma,  Cronograma.

30/12/2016 ZCA/
determinación del valor referencial, así como BAG
ZCA OBJETIVO MATERIA(S)  valor referencial.
la elaboración del expediente de
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR  Expediente de
contratación, se realizaron de acuerdo con
las disposiciones legales vigentes. contratación.
PROCEDIMIENTO N° 1
30/12/2016 ZCA/
JUSTIFICACIÓN Revisar la elaboración y aprobación del cronograma detallado del proceso de selección. BAG

 Comprobar la existencia del cronograma del proceso de selección revisar su contenido y 30/12/2016 ZCA/
ZCA BAG
determinar si guarda concordancia con el PAC.
 Comprobar que el cronograma aprobado por la designación del comité especial considere
DETALLE
los plazos mininos establecidos por la norma para el proceso de selección.
 Comprobar si el proceso de selección ha sido convocado según el cronograma.

PROCEDIMIENTO N° 2
30/12/2016 ZCA/
Comprobar que la determinación del valor referencial haya sido realizada cumpliendo las
JUSTIFICACIÓN BAG
condiciones y procedimiento establecidos por la normativa de contrataciones.
ZCA  Comprobar la valides de los documentos, datos e información que sustente el estudio de 30/12/2016 ZCA/
posibilidades que ofrece el mercado para la determinación del valor referencial. BAG
DETALLE  Comprobar que para la determinación del valor referencial se haya empleado como
mínimos dos fuentes, en caso contrario cuente con el sustento respectivo.

PROCEDIMIENTO N° 3

30/12/2016 ZCA/
ZCA JUSTIFICACIÓN Comprobar la antigüedad del valor referencial.
BAG
 Revisar que la antigüedad del valor referencial no se a mayor a (3) tres meses para los 30/12/2016 ZCA/
DETALLE bienes y la aprobación del expediente de contratación. BAG

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PROCEDIMIENTO N° 4
Revisar la elaboración de las bases administrativas y comprobar la existencia del expediente 30/12/2016 ZCA/
JUSTIFICACIÓN
de contratación del proceso de selección BAG
 Comprobar si las bases administrativas fueron elaboradas por el comité especial. 30/12/2016 ZCA/
 Revisar y comprobar si para la elaboración de las bases administrativas el comité especial BAG

ZCA utilizo el modelo de las bases estandarizadas aprobadas por el OSCE.

 Revisar y comprobar que el expediente de contratación haya sido aprobado por funcionario
DETALLE competente.
 Revisar y comprobar que el expediente de contratación cuente con toda documentación
generada desde el requerimiento del área usuaria.
 Comprobar que el expediente de contratación haya sido remitido al comité especial.

PROCEDIMIENTO N° 5
30/12/2016 ZCA/
JUSTIFICACIÓN Revisar el registro, convocatoria y difusión del proceso de selección.
BAG
 Comprobar si la convocatoria del proceso de selección ha sido publicada en el SEACE. 30/12/2016 ZCA/
ZCA  Revisar si la entidad utilizo otros medios de difusión para la convocatoria del proceso de BAG
selección y si la información fue la correcta.
DETALLE
 Revisar el registro de participantes al proceso de selección y comprobar si se realizó en el
periodo establecido en el cronograma de proceso de selección.

 Revisión de las 30/12/2016

propuestas técnicas
BAG y económicas
Verificar si la recepción, evaluación de presentadas.
OBJETIVO propuestas, otorgamiento de la buena pro, se MATERIA(S)  Revisión de
SAME
ESPECÍFICO N° 3 realizaron en el marco de la normativa de A EXAMINAR  Convocatoria en el /BAG
contrataciones del estado. portal web del
SEACE
 Libro de actas del
comité especial.
PROCEDIMIENTO N° 1
Comprobar si el acto de presentación y recepción de propuestas en el proceso de selección 30/12/2016 SAME
/BAG
JUSTIFICACIÓN se realizó cumpliendo las condiciones establecidas por la normativa de contrataciones

 Revisar la relación de los inscritos en la página de SEACE. 30/12/2016 SAME

BAG /BAG
 Revisar el acto de presentación y recepción de propuestas y comprobar si se realizó en la
fecha y horario establecido en el cronograma del proceso de selección.
DETALLE
 Revisar el registro de participantes y comprobar si están registrados aquellos que
concurrieron al acto de presentación de propuestas.

PROCEDIMIENTO N° 2
Revisar la evaluación de las propuestas técnicas y económicas y comprobar si esto se realizó 30/12/2016 SAME
JUSTIFICACIÓN /BAG
aplicando el método de calificación y evaluación previstas en las bases.
BAG  Comprobar si la calificación técnica y económica se realizó en dos etapas; en la primera la 30/12/2016 SAME
/BAG
calificación técnica y en la segunda la calificación económica
DETALLE  Comprobar si la calificación de las propuestas técnicas y económicas se realizó en la fecha
prevista en el cronograma de proceso de selección.

PROCEDIMIENTO N° 3
Comprobar si el comité especial otorgo la buena pro como resultado de los criterios de 30/12/2016 SAME
JUSTIFICACIÓN /BAG
evaluación y calificación previsto en las bases y si lo publico en el SEACE.
 Comprobar si el comité especial elaboro el cuadro comparativo que consigna el orden de 30/12/2016 SAME
/BAG
prelación y puntajes de cada postor.
BAG
 Comprobar si la buena pro se otorgó al postor que obtuvo el mayor puntaje total como
DETALLE resultado de la evaluación y calificación.
 Comprobar si el otorgamiento de la buena pro quedo consentido en los plazos establecidos
en el plazo previsto por la normativa de contratación.

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Determinar si para la suscripción de contrato 30/12/2016

se ha cumplido con recabar los documentos  Bases administrativas

SAME OBJETIVO previstos en las bases y si el contrato recoge MATERIA(S)  Contrato suscrito
ESPECÍFICO N° 4 los términos, condiciones, y clausulas A EXAMINAR  Constancia de RNP
obligatorias establecidas en la normativa
aplicable.
PROCEDIMIENTO N° 1
30/12/2016 BAG
/SAME
Comprobar que el postor ganador cumplió con presentar la documentación exigida en las
JUSTIFICACIÓN
bases administrativas para suscribir el contrato.

SAME  Comprobar que el postor ganador presento los documentos exigidos y en los plazos 30/12/2016 BAG
/SAME
previstos en las bases administrativas.
 Comprobar si el proveedor presento su constancia vigente de no estar inhabilitado para
DETALLE
contratar con el estado.
 Revisar si el postor ganador presento el código de cuenta interbancaria (CCI)

PROCEDIMIENTO N° 2
30/12/2016 BAG
/SAME
Analizar si el contrato cumple con los términos y condiciones de la pro forma incluida en las
JUSTIFICACIÓN
bases administrativas, la oferta ganadora, monto y plazo contractual.

SAME  Comprobar si el contrato fue celebrado por escrito y se ajusta a la pro forma incluida en las 30/12/2016 BAG
/SAME
bases.
 Comprobar si el contrato se formalizo mediante orden de compra o servicio.
DETALLE  Comprobar si el contrato incluyo las clausulas obligatorias referidas a garantías, solución
de controversias y resolución del contrato por incumplimiento.

PROCEDIMIENTO N° 3
30/12/2016 BAG
/SAME
Comprobar que la suscripción del contrato se haya realizado en los plazos y condiciones
JUSTIFICACIÓN
establecidas.

 Revisar que el contrato haya sido suscrito dentro de los plazos previstos en las bases 30/12/2016 BAG
/SAME

SAME administrativas y la normativa de contrataciones.

 Comprobar que el contrato haya sido suscrito por quienes tienen la representación legal o
delegada tanto por tanto de la entidad como por la del postor ganador.
DETALLE  Comprobar que el contrato fue publicado en el seace en el plazo establecido por la
normativa de contrataciones.
 Comprobar que la orden de compra del bienes fueron publicados en el seace en el plazo
establecido por la normativa de contrataciones.

Establecer que el contrato se haya cumplido  Informe de 30/12/2016 VCA/

en los términos, plazos y condiciones conformidad por el BGA
OBJETIVO MATERIA(S)
establecidas y determinar si la conformidad área usuaria.
ESPECÍFICO N° 5 A EXAMINAR
de la prestación del bien fue dada por el área
usuaria.  Medios de pago
PROCEDIMIENTO N° 1
30/12/2016 VCA/
Comprobar que la ejecución del contrato se haya iniciado en los plazos y condiciones BGA
JUSTIFICACIÓN
establecidas en el documento que lo contiene.

30/12/2016 VCA/
VCA
 Comprobar que la ejecución del contrato se haya iniciado desde el día siguiente de su BGA
suscripción o desde la recepción de la orden de compra cuando corresponda.
DETALLE  Comprobar que el contrato se haya encontrado vigente hasta que el funcionario competente
dio la conformidad de la recepción de la prestación a cargo del proveedor y se efectuó el
pago.

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PROCEDIMIENTO N° 2
30/12/2016 VCA/
Comprobar que la entidad aplicó al proveedor las penalidades previstas en el contrato como BGA
JUSTIFICACIÓN
consecuencia de incumplimiento contractuales

 Revisar si las bases administrativas establecieron penalidades por mora en la ejecución de 30/12/2016 VCA/
VCA la prestación. BGA
 Comprobar si las penalidades establecidas en las bases fueron establecidas como máximo
hasta el 10% del monto del contrato.
DETALLE
 Comprobar que en caso de incumplimiento injustificado en la ejecución de la prestación a
cargo del proveedor, la entidad aplico las penalidades establecidas en las bases
administrativas.

PROCEDIMIENTO N° 3
Indagar que previa a la recepción del bien se efectuaron los controles de calidad y cantidad 30/12/2016 VCA/
JUSTIFICACIÓN previstos en las especificaciones o el requerimiento técnicos mínimos así como la propuesta BGA
técnica del proveedor.
 Comprobar si el área usuaria verifico, dependiendo de la naturaleza de la prestación, la 30/12/2016 VCA/
VCA calidad, cantidad y cumplimiento de las condiciones contractuales para la prestación del BGA
bien.
DETALLE  Comprobar que en caso el bien no cumpla las características y condiciones ofrecidas, la
entidad no recibió el bien en cuyo caso consideró como no ejecutada la prestación y
procedió a aplicar las penalidades.

PROCEDIMIENTO N° 4
30/12/2016 VCA/
JUSTIFICACIÓN Comprobar que en la recepción y conformidad se contó con el informe del área usuaria.
BGA
VCA
 Comprobar que previa a la conformidad del bien por parte del área usuaria se contó con el 30/12/2016 VCA/
DETALLE informe emitido por el experto de la entidad. BGA

PROCEDIMIENTO N° 5
Comprobar que la culminación del contrato se ha dado con la conformidad y pago 30/12/2016 VCA/
JUSTIFICACIÓN
VCA correspondiente por la prestación del bien recibido. BGA
 Comprobar si el contrato ha culminado con el pago por la prestación del bien y de manera 30/12/2016 VCA/
DETALLE previa a la última conformidad. BGA

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
SUPERVISOR 672
JEFE 672
INTEGRANTE 672
INTEGRANTE 672
EXPERTO 672
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 3360
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

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REVISADO POR FIRMA FECHA 09/09/2016

APROBADO POR FIRMA FECHA 09/09/2016

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO, PLAZA DE ARMAS S/N- SAN JERÓNIMO
PERÍODO: 2 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015