Determinar los pagos provisionales así como la declaración aunal del siguiente ejercicio:

Ingresos y gastos actividad empresarial

Ingresos Gastos Retención ISR
Enero 500,000.00 400,000.00
Febrero 600,000.00 320,000.00 3,500.00
Marzo 300,000.00 500,000.00
Abril 540,000.00 498,000.00
Mayo 369,000.00 350,000.00
Junio 956,000.00 839,000.00 1,800.00
Julio 139,800.00 250,000.00
Agosto 256,900.00 250,000.00 2,690.00
Septiembre 321,000.00 315,000.00
Octubre 459,000.00 400,000.00
Noviembre 532,000.00 250,000.00
Diciembre 780,000.00 540,000.00
5,753,700.00 4,912,000.00

Otros ingresos Retención Pago Provisional

Sueldos y Salarios 170,000.00 16,000.00
Dividendos 98,000.00
Arrendamiento 50,000.00 2,000.00
Intereses ganados 19,000.00
Premio 10,000.00
Otros ingresos 9,500.00

Deducciones Personales
Gastos Médicos 15,000.00
Colegiaturas 4,500.00
Donativos 3,000.00
Intereses Reales (Hipotecarios) 9,000.00
Gastos Funerales 12,000.00
te ejercicio:

a Persona Moral
 EL SEÑOR EMIOLIO OCHOA (Actividad Empresarial)

Ingresos Enero Febrero Marzo

Ventas Actividad 500,000.00 600,000.00 300,000.00
Intereses Ganados
Gastos:
Gastos de Actividad 400,000.00 320,000.00 500,000.00
Gastos Colegiatura
Gastos Servicio Médico
Intereses Reales (hipotecario)

Otros:

Retención ISR 3,500.00

EJERCICIO 2021

Abril Mayo Junio Julio Agosto

540,000.00 369,000.00 956,000.00 139,800.00 256,900.00

498,000.00 350,000.00 839,000.00 250,000.00 250,000.00

1,800.00 2,690.00
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
321,000.00 459,000.00 532,000.00 780,000.00 5,753,700.00

315,000.00 400,000.00 250,000.00 540,000.00 4,912,000.00

 PAGOS PROVISIONALES POR LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL O PROF
Enero Febrero Marzo
Ingreso Mensual 500,000.00 600,000.00 300,000.00
Ingreso Acumulable 500,000.00 1,100,000.00 1,400,000.00
Menos:
Gastos 400,000.00 320,000.00 500,000.00
Gasto acumulado 400,000.00 720,000.00 1,220,000.00
(=) Utilidad Gravable 100,000.00 380,000.00 180,000.00
Aplicación Tarifa art 96 LISR
(-) Límite inferior $ 81,211.26 216,563.35 127,612.75
(=) Excedente del Límite $ 18,788.74 $ 163,436.65 $ 52,387.25
(*) ISR 32 34 30
(=) Impuesto Marginal $ 6,012.40 $ 55,568.46 $ 15,716.18
(+) Cuota Fija $ 19,582.83 56,490.72 23,942.19
(=) Impuesto según tarifa $ 25,595.23 $ 112,059.18 $ 39,658.37
(-) Pagos anteriores $ - $ 25,595.23 $ 108,559.18
(=) Monto del pago provisional $ 25,595.23 $ 86,463.95 $ -
(-) Retención ISR $ - $ 3,500.00 $ 3,500.00
(=) Pago Provisional $ 25,595.23 $ 82,963.95 $ -
D EMPRESARIAL O PROFESIONAL
Abril Mayo Junio Julio Agosto
540,000.00 369,000.00 956,000.00 139,800.00 256,900.00
1,940,000.00 2,309,000.00 3,265,000.00 3,404,800.00 3,661,700.00

498,000.00 350,000.00 839,000.00 250,000.00 250,000.00

1,718,000.00 2,068,000.00 2,907,000.00 3,157,000.00 3,407,000.00
222,000.00 241,000.00 358,000.00 247,800.00 254,700.00

170,150.33 212,687.91 255,225.49 188,919.51 215,908.01

$ 51,849.67 $ 28,312.09 $ 102,774.51 $ 58,880.49 $ 38,791.99
30 30 30 24 24
$ 15,554.90 $ 8,493.63 $ 30,832.35 $ 13,848.69 $ 9,123.88
31,922.92 39,903.65 47,884.38 30,265.06 34,588.64
$ 47,477.82 $ 48,397.28 $ 78,716.73 $ 44,113.75 $ 43,712.52
$ 108,559.18 $ 108,559.18 $ 108,559.18 $ 108,559.18 $ 108,559.18
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 5,300.00 $ 5,300.00 $ 7,990.00
$ - $ - $ - $ - $ -
 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
321,000.00 459,000.00 532,000.00 780,000.00 5,753,700.00
3,982,700.00 4,441,700.00 4,973,700.00 5,753,700.00

315,000.00 400,000.00 250,000.00 540,000.00 4,912,000.00

3,722,000.00 4,122,000.00 4,372,000.00 4,912,000.00
260,700.00 319,700.00 601,700.00 841,700.00

242,896.51 269,885.01 467,913.39 510,451.01

$ 17,803.49 $ 49,814.99 $ 133,786.61 $ 331,248.99
24 24 30 30
$ 4,187.38 $ 11,716.49 $ 40,135.98 $ 99,374.70
38,912.22 43,235.80 87,788.03 95,768.74
$ 43,099.60 $ 54,952.29 $ 127,924.01 $ 195,143.44
$ 108,559.18 $ 108,559.18 $ 108,559.18 $ 119,934.01
$ - $ - $ 19,364.83 $ 75,209.42
$ 7,990.00 $ 7,990.00 $ 7,990.00 $ 7,990.00
$ - $ - $ 11,374.83 $ 67,219.42 $ 187,153.44
 I.- Tarifas mensuales de pagos provisionales de ISR para person
actividad empresarial:
1.- Tablas ISR 2021: enero
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 644.58 0 1.92

644.59 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 En adelante 101,876.90 35
2.- Tablas ISR 2021: febrero
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 1,289.16 0 1.92

1,289.17 10,941.84 24.76 6.4
10,941.85 19,229.32 642.52 10.88
19,229.33 22,353.24 1,544.20 16
22,353.25 26,762.94 2,044.02 17.92
26,762.95 53,977.00 2,834.24 21.36
53,977.01 85,075.16 8,647.16 23.52
85,075.17 162,422.50 15,961.46 30
 162,422.51 216,563.34 39,165.66 32
216,563.35 649,690.02 56,490.72 34
649,690.03 En adelante 203,753.80 35

3.- Tablas ISR

2021: marzo

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 1,933.74 0 1.92

1,933.75 16,412.76 37.14 6.4
16,412.77 28,843.98 963.78 10.88
28,843.99 33,529.86 2,316.30 16
33,529.87 40,144.41 3,066.03 17.92
40,144.42 80,965.50 4,251.36 21.36
80,965.51 127,612.74 12,970.74 23.52
127,612.75 243,633.75 23,942.19 30
243,633.76 324,845.01 58,748.49 32
324,845.02 974,535.03 84,736.08 34
974,535.04 En adelante 305,630.70 35

4.- Tablas ISR

2021: abril

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 2,578.32 0 1.92

2,578.33 21,883.68 49.52 6.4
 21,883.69 38,458.64 1,285.04 10.88
38,458.65 44,706.48 3,088.40 16
44,706.49 53,525.88 4,088.04 17.92
53,525.89 107,954.00 5,668.48 21.36
107,954.01 170,150.32 17,294.32 23.52
170,150.33 324,845.00 31,922.92 30
324,845.01 433,126.68 78,331.32 32
433,126.69 1,299,380.04 112,981.44 34
1,299,380.05 En adelante 407,507.60 35

5.- Tablas ISR

2021: mayo

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 3,222.90 0 1.92

3,222.91 27,354.60 61.9 6.4
27,354.61 48,073.30 1,606.30 10.88
48,073.31 55,883.10 3,860.50 16
55,883.11 66,907.35 5,110.05 17.92
66,907.36 134,942.50 7,085.60 21.36
134,942.51 212,687.90 21,617.90 23.52
212,687.91 406,056.25 39,903.65 30
406,056.26 541,408.35 97,914.15 32
541,408.36 1,624,225.05 141,226.80 34
1,624,225.06 En adelante 509,384.50 35

6.- Tablas ISR

2021: junio
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 3,867.48 0 1.92

3,867.49 32,825.52 74.28 6.4
32,825.53 57,687.96 1,927.56 10.88
57,687.97 67,059.72 4,632.60 16
67,059.73 80,288.82 6,132.06 17.92
80,288.83 161,931.00 8,502.72 21.36
161,931.01 255,225.48 25,941.48 23.52
255,225.49 487,267.50 47,884.38 30
487,267.51 649,690.02 117,496.98 32
649,690.03 1,949,070.06 169,472.16 34
1,949,070.07 En adelante 611,261.40 35
7.- Tabla ISR
2021: julio
Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre
superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 4,512.06 0 1.92

4,512.07 38,296.44 86.66 6.4
38,296.45 67,302.62 2,248.82 10.88
67,302.63 78,236.34 5,404.70 16
78,236.35 93,670.29 7,154.07 17.92
93,670.30 188,919.50 9,919.84 21.36
188,919.51 297,763.06 30,265.06 23.52
297,763.07 568,478.75 55,865.11 30
568,478.76 757,971.69 137,079.81 32
757,971.70 2,273,915.07 197,717.52 34
 2,273,915.08 En adelante 713,138.30 35

8.- Tablas ISR

2021: agosto

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 5,156.64 0 1.92

5,156.65 43,767.36 99.04 6.4
43,767.37 76,917.28 2,570.08 10.88
76,917.29 89,412.96 6,176.80 16
89,412.97 107,051.76 8,176.08 17.92
107,051.77 215,908.00 11,336.96 21.36
215,908.01 340,300.64 34,588.64 23.52
340,300.65 649,690.00 63,845.84 30
649,690.01 866,253.36 156,662.64 32
866,253.37 2,598,760.08 225,962.88 34
2,598,760.09 En adelante 815,015.20 35

9.- Tablas ISR

2021:
septiembre

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 5,801.22 0 1.92

5,801.23 49,238.28 111.42 6.4
49,238.29 86,531.94 2,891.34 10.88
86,531.95 100,589.58 6,948.90 16
 100,589.59 120,433.23 9,198.09 17.92
120,433.24 242,896.50 12,754.08 21.36
242,896.51 382,838.22 38,912.22 23.52
382,838.23 730,901.25 71,826.57 30
730,901.26 974,535.03 176,245.47 32
974,535.04 2,923,605.09 254,208.24 34
2,923,605.10 En adelante 916,892.10 35

10.- Tablas ISR

2021: octubre

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 6,445.80 0 1.92

6,445.81 54,709.20 123.8 6.4
54,709.21 96,146.60 3,212.60 10.88
96,146.61 111,766.20 7,721.00 16
111,766.21 133,814.70 10,220.10 17.92
133,814.71 269,885.00 14,171.20 21.36
269,885.01 425,375.80 43,235.80 23.52
425,375.81 812,112.50 79,807.30 30
812,112.51 1,082,816.70 195,828.30 32
1,082,816.71 3,248,450.10 282,453.60 34
3,248,450.11 En adelante 1,018,769.00 35

11.- Tablas ISR

2021:
noviembre

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
Límite inferior Límite Cuota fija
superior

del límite
inferior

0.01 7,090.38 0 1.92

7,090.39 60,180.12 136.18 6.4
60,180.13 105,761.26 3,533.86 10.88
105,761.27 122,942.82 8,493.10 16
122,942.83 147,196.17 11,242.11 17.92
147,196.18 296,873.50 15,588.32 21.36
296,873.51 467,913.38 47,559.38 23.52
467,913.39 893,323.75 87,788.03 30
893,323.76 1,191,098.37 215,411.13 32
1,191,098.38 3,573,295.11 310,698.96 34
3,573,295.12 En adelante 1,120,645.90 35

12.- Tablas ISR

2021:
diciembre

Límite inferior Límite Cuota fija % Sobre

superior excedent
e
del límite
inferior

0.01 7,735.00 0 1.92

7,735.01 65,651.07 148.51 6.4
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35
e ISR para personas físicas con
rial:
 Ingresos Pago Provisional Retenciones
Arrendamiento 50,000.00 2,000.00
Salarios 170,000.00 16,000.00
Dividendos 98,000.00
Premio 10,000.00
Otros ingresos 9,500.00
 Recibo Arrendamiento BASE
Arrendamiento 50,000.00 Ingreso 50,000.00
IVA 8,000.00 Gasto 17,500.00
Ret IVA 5,335.00 5,333.33 Base Gravable 32,500.00
Ret ISR 5,000.00

Gastos
Deducción ciega 17,500.00

(-)

Ingreso por arrendamiento 50,000.00

Pago provisonal 2,000.00
Ingresos por salarios 170,000.00 (Sueldo, PTU, Vacaciones, Aguinaldo)
Retención de ISR 16,000.00
Valor UMA 96
Total de Sueldos y Salarios 170,000.00
Menos:
EXENCIONES
Aguinaldo (30 días) 2,880.00
PTU (15 días) 1,440.00
Prima Vacacional (15 días) 1,440.00
Total Exenciones 5,760.00
INGRESO ACUMULABLE 164,240.00
Ingresos por dividendos 98,000.00

Dividendos 98,000.00
Por:
Factor 1.4286
Ingreso Acumular en la anual 140,002.80
Por:
Tasa 30%
Impuesto sobre la renta pagado por la sociedad 42,000.84

Se opta por acumular el acreditamiento del ISR 140,002.80

Ingresos esporádicos 9,500.00
Tasa 20% 20%
Pago Provisional de ISR 1,900.00
Deducciones Personales
Gastos médicos del conyuge 15,000.00
Intereses reales de crédito hipotecario 9,000.00
Colegiaturas 4,500.00
Donativos 3,000.00
Gastos Funerales 12,000.00
Total Deducciones Personales 43,500.00
 Ingresos
Ingresos por Actividad 5,753,700.00
Intereses ganados 19,000.00
Arrendamiento 50,000.00
Salarios 164,240.00
Dividendos 140,002.80
Otros Ingresos 9,500.00
Total de Ingresos 6,136,442.80
Utilidad Gravable
Menos:
Deducciones Personales
Gastos Médicos del conyuge 15,000.00
Intereses reals HIPOTECARIOS 9,000.00
Colegiaturas 4,500.00
Donativos 3,000.00
Gastos Funerales 12,000.00
Total deducciones personales 43,500.00

15% 920,466.42

Base Gravable

Menos:
Pagos Provisionales
Pago Provisional Arrendamiento
Retención de ISR sobre intereses
Retenciones ISR sobre sueldos
Retencion ISR sobre Arrendamiento
Pago Provisional ISR

Total de ISR pagado y retenido 2021

Diferencia a Cargo

Acreditamiento de ISR pagado por Dividendos

ISR A CARGO (A FAVOR)

Deducciones Ingreso Gravable
4,912,000.00 841,700.00
19,000.00
17,500.00 32,500.00
164,240.00
140,002.80
9,500.00
1,206,942.80
1,206,942.80

43,500.00

Tope de deducciones personales

1,163,442.80 Tabla ISR art 152

Límite inferior 974,535.04
Excedente 188,907.76
Tasa 32
Impuesto marginal 60,450.48
Cuota Fija 234,993.95
ISR causado 295,444.43

$ 187,153.44
2,000.00
7,990.00
16,000.00
5,000.00
1,900.00

220,043.44

75,401.00

42,000.84

33,400.16
 Por
ciento
para
aplicarse
Límite Límite
Cuota fija sobre el
inferior superior
excedent
e del
límite
inferior
$ $ $ %
0.01 7,735.00 0 1.92
7,735.01 65,651.07 148.51 6.4
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35