Formato 1 de Carta de Gerencia

Sbjd CECE AUDITORES, S.A DE e C.
V
Sonsonate; 12 de noviembre del 2022
Señoras(es):
COOP CAFÉ Y CAÑA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Bo el centro 1 Av Nte Contiguo a teatro nacional Arce
Sonsonate, Sonsonate
Presente.
Con atención a: Licdo. Mario Gonzales
Estimadas(os) señoras(es),
Hemos realizado y concluido la segunda ] visita de revisión de auditoría externa sobre la contabilidad de COOP CAFÉY CAÑA
DE RL , para el periodo comprendido del 10 dediciembre del 2022, por lo que de acuerdo al protocolo de auditoría
indicado en las Normas Internacionales de Auditoría, enviamos la presente comunicación para informar a ustedes los
asuntos que identificamos en la revisión y que consideramos de importancia para que sean conocidos en esas instancias de
dirección, en el caso que algunas de las circunstancias indicadas sean interpretadas de manera distinta por esos órganos de
dirección, agradeceremos que nos remitan sus puntos de vista al respecto, con el ánimo de fortalecer esta comunicación.
Responsabilidad de la Administración
La administración y la dirección corporativa de la COOP CAFÉ Y AZUCAR DE RESPONSABILIDAD LIMITADA es la
responsable de la preparación, emisión y razonable presentación de los estados financieros en concordancia con el marco de
referencia contable que es sobre, dicha responsabilidad incluye: diseño, implementación y mantenimiento del sistema de
control interno para lograr una presentación razonable de los estados financieros en su conjunto y que están libres de errores
materiales que pudieron ser originados por fraudes o errores; asimismo, seleccionando y aplicando las políticas contables y
estimaciones contables que fueran razonables en las circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores

Nuestra responsabilidad es la de formarnos y expresar una opinión sobre los estados financieros, preparados por la administración
de CECE AUDITORES S,A DE C,V basados en los resultados de nuestro trabajo de auditoría. Ejecutamos nuestra auditoría
en concordancia con las Normas Internacionales de Auditoría y observando el marco legal de El Salvador que aplica a la
naturaleza jurídica de la entidad auditada; estas normas requieren que cumplamos con requerimientos de ética profesional y
una adecuada planeación del trabajo de auditoría para obtener seguridad razonable pero no absoluta, acerca de los elementos
que influyen en la preparación de estados financieros. De vital importancia es considerar que la auditoria de los estados financieros
no releva las responsabilidades de la administración, ni de las encargadas del gobierno corporativo [Escribir entre
paréntesis si es Junta Directiva, Junta de Vigilancia, Comité de Auditoría, etc.] sobre los elementos que inciden en la
preparación de los estados financieros.
Al realizar nuestra evaluación de los riesgos, consideramos el control interno relevante y que incide en la preparación de los
estados financieros, preparando de esa manera procedimientos de auditoría que fueran apropiados a las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de [Nombre del cliente en formato
corto], por lo que a pesar de las pruebas realizadas podrían existir eventos que ocasionen riesgos y errores y no ser detectados
oportunamente. La auditoría incluye una apropiada evaluación de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables aplicadas por la administración durante el período sujeto a revisión.
Página 1 de n
Sbjd CECE AUDITORES, S.A DE e C.V
Asuntos significativos
Los asuntos que se detallan en esta sección se limitan a las circunstancias identificadas en el proceso de auditoría y que hemos
concluido que son de suficiente importancia para merecer reportarse a las instancias a las que va dirigida esta comunicación.
Las circunstancias identificadas se obtuvieron de la revisión delimitada por el muestro diseñado para la auditoría, por lo que si
hubiéramos realizado procedimientos más extensos sobre el control interno, podríamos haber identificado otras circunstancias que
reportar.
Con cada circunstancia descrita encontrará una figura de color, dicho atributo tiene la finalidad de facilitar la lectura de la
circunstancia reportada, en función del nivel de riesgo que representa en el control interno y en los procedimientos de
preparación de los estados financieros, la descripción es:
La circunstancia reportada tiene una calificación de riesgo alto, lo que indica que puede perjudicar la
preparación de las cifras de los estados financieros o que en el sistema de control interno representa un
riesgo para que se presenten errores o cometer fraudes.
La circunstancia reportada tiene una calificación de riesgo moderado, lo que indica que puede
perjudicar moderadamente la preparación de las cifras de los estados financieros o que en el sistema de
control interno representa un riesgo para que se presenten errores.
La circunstancia reportada tiene una calificación de riesgo bajo, lo que indica que la circunstancia en forma
individual y no repetitiva no podría afectar las cifras de los estados financieros; sin embargo, requiere su
atención, ya que en eventos recurrentes podría incrementar el riesgo de errores o ser sujeto
de sanciones administrativas por organismos reguladores.
Cómo leer cada condición reportada

Cada circunstancia reportada en cada recuadro contiene los siguientes elementos:
Elemento del recuadro Qué significa
Número en la parte superior representa la numeración correlativa de la circunstancia descrita
izquierda
Título Se escribe un título alusivo a la circunstancia que se comunica
Símbolo de riesgo Colocado en la parte superior derecha, indica el nivel de riesgo conforme a
lo descrito anteriormente en el apartado “Simbología”
Condición (descripción de la Es una descripción del asunto en la cual se hace referencia al hecho (error, factor de
circunstancia) riesgo, fraude, etc.) que se reporta, incluyendo su comparación con los aspectos
técnicos que están vinculados con dicha circunstancia
Efectos o potenciales efectos Se describe los efectos que causa la condición o el impacto causado en los estados
financieros, así como las posibles consecuencias de no tomar una acción de
corrección oportuna. Se considerara un efecto potencial cuando
se describan los factores potenciales que puedan causar errores o fraudes en la
entidad
Sugerencia de la firma auditora Es la sugerencia que la firma de auditoría realiza, con la finalidad de someter
el riesgo o efecto causado a un nivel aceptable
Respuesta, comentario o propuesta Corresponderá a la administración realizar una propuesta de corrección,
de la administración comentar, aceptar o refutar la circunstancia informada; así como las acciones
emprendidas por la administración en el caso que exista un curso de acción para
mitigar, trasladar o eliminar el riesgo.
Declaración del auditor Esta sección está destinada a las consideraciones del auditor sobre la respuesta,
comentario o propuesta de la administración, así como los procedimientos a
realizar para confirmar la acción de la administración.
El detalle de los asuntos significativos es el siguiente:
Página 2 de n
SECCION A: ASUNTOS DE CONTROL INTERNO
Las circunstancias descritas en esta sección contiene elementos que deben ser solventados corrigiendo procedimientos o
analizando el flujo de la información, lo que requerirá de apoyo técnico especializado en algunos casos.
1 [TITULO DEL HALLAZGO]
Condición (Descripción de la circunstancia)

[Incluir la redacción describiendo el hallazgo y haciendo referencia al criterio]
Efectos o Potenciales efectos

[Describir el potencial efecto en el caso que sea una contingencia, sino describir el efecto causado]
Sugerencia de la firma de auditoría

[Escribir la sugerencia profesional sobre al asunto]
Respuesta, Comentario o Propuesta de la Administración

[Por favor, si la administración, el Consejo de Administración o la Junta de Vigilancia consideran apropiado
emitir su respuesta, comentario o propuesta, pueden hacerlo en esta sección, o remitirlas a la oficinas de la firma
auditora para incorporarlas en una nueva versión del documento]
Declaración del auditor

[Èn el caso que se haya realizado algún procedimiento de verificación de implementación de la respuesta de la
administración, elaborar el detalle del procedimiento y el resultado]
[Copiar el formato para otros hallazgos]
SECCION B: ASUNTOS FINANCIEROS

Esta sección revela circunstancias que tienen un efecto en la presentación de las cifras en los estados financieros, las cuales
requieren una acción supervisada por parte de la contadora, ya sea: ajustes, reclasificaciones, cálculos de estimaciones y otros
similares.
n [TITULO DEL HALLAZGO]




Página 3 de n
SECCION C: ASUNTOS TRIBUTARIOS

Esta sección informa sobre los asuntos tributarios detectados en el examen de auditoría. Estos aspectos podría indicar la
necesidad de elaborar modificaciones a las declaraciones de impuestos o revisar el control interno relevante para el
cumplimiento tributario.





SECCION D: ASUNTOS SUPLEMENTARIOS

Los asuntos indicados en esta sección no son prioritarios al propósito de la auditoría, que es la formación de la opinión sobre
la razonabilidad de los estados financieros. Sin embargo, se consideran importantes en el logro de los objetivos de la entidad.


Página 4 de n


Este informe no pretende señalar a personas en particular, sino mencionar situaciones que deben ser consideradas por la
administración y el gobierno corporativo de manera que se tomen acciones para mejorar el control interno, reducir la
exposición a los riesgos y lograr los objetivos de la entidad.
Esta comunicación ha sido preparada única y exclusivamente para uso de la administración y los encargados del gobierno de
[Nombre de la entidad], por lo que nuestra firma no asume ninguna responsabilidad ante terceros y cualesquier
restricciones sobre revelación de información o distribución de esta comunicación a terceros, ya sea personas jurídicas o
naturales.
Finalmente reiteramos nuestro agradecimiento por la colaboración brindada en el desarrollo de nuestro trabajo. Si existe alguna
duda sobre el contenido, por favor no duden en contactarnos.
Muy Atentamente,
[Nombre del socio del compromiso]

Licenciado en Contaduría Pública Contador
Público Nº [Número], CVPCPA
Socio Director de [Firma]

Contadores Públicos No. CVPCPA
Página 5 de n

Formato 1 de Carta de Gerencia

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Formato 1 de Carta de Gerencia

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Formato 1 de Carta de Gerencia

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Sbjd CECE AUDITORES, S.A DE e C.

Con atención a: Licdo. Mario Gonzales

Responsabilidad de los Auditores

Cómo leer cada condición reportada

El detalle de los asuntos significativos es el siguiente:

1 [TITULO DEL HALLAZGO]

Condición (Descripción de la circunstancia)

Efectos o Potenciales efectos

Sugerencia de la firma de auditoría

Respuesta, Comentario o Propuesta de la Administración

Declaración del auditor

[Copiar el formato para otros hallazgos]

SECCION B: ASUNTOS FINANCIEROS

n [TITULO DEL HALLAZGO]

Condición (Descripción de la circunstancia)

Efectos o Potenciales efectos

Sugerencia de la firma de auditoría

Respuesta, Comentario o Propuesta de la Administración

[Copiar el formato para otros hallazgos]

SECCION C: ASUNTOS TRIBUTARIOS

n [TITULO DEL HALLAZGO]

Condición (Descripción de la circunstancia)

Efectos o Potenciales efectos

Sugerencia de la firma de auditoría

Respuesta, Comentario o Propuesta de la Administración

Declaración del auditor

[Copiar el formato para otros hallazgos]

SECCION D: ASUNTOS SUPLEMENTARIOS

n [TITULO DEL HALLAZGO]

Condición (Descripción de la circunstancia)

Efectos o Potenciales efectos

Sugerencia de la firma de auditoría

Respuesta, Comentario o Propuesta de la Administración

Declaración del auditor

[Copiar el formato para otros hallazgos]

[Nombre del socio del compromiso]

Socio Director de [Firma]

También podría gustarte