PLAN DE AUDITORÍA

1
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

I.J.I. Servicios Integrales S.A.C.

PLAN DE AUDITORÍA
(Año terminado: 31/12/20)

ÍNDICE

I TIPO DE AUDITORIA

II INFORMACION ADMINISTRATIVA
1. Naturaleza y Finalidad Principal
2. Organización y Propiedad
III INFORMACION OPERATIVA
1. Fuentes de Ingresos
2. Distribución y Ventas
3. Principales Clientes
4. Proveedores
5. Volumen de Operaciones
6. Etapas del Proceso Productivo
6. Políticas Operativas
7. Beneficios Fiscales
8. Registros Contables y Reportes
9. Políticas Contables más Importantes
10. Personal Ejecutivo
11. Revisión Analítica
IV ENFOQUE DE LA AUDITORIA
1. Enfoque de Auditoría
2. Nivel de Importancia Relativa

V IDENTIFICACION Y VALORACION DEL RIESGO

1. Cuentas más Representativas Porcentualmente
Áreas/Riesgos que requerirán procedimientos
2. especiales
3. Apoyo Requerido del Cliente
4. Principales Fechas
5. Recursos Asignados
6. Respuesta a Riesgos Específicos

VI EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO

VII PROGRAMA DE AUDITORIA

VIII PRESUPUESTO DE TIEMPO

2
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría
2
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

El presente Plan de Auditoría recopila la información de mayor incidencia para el

adecuado desarrollo de la Auditoría.

Contiene información general de la empresa e información específica sobre sus

operaciones, como: su naturaleza, sus operaciones, sus finanzas, su estructura
organizativa, sus políticas, sus procesos, y otros aspectos relacionados.

Incluye también, la Estrategia/Enfoque de Auditoría adoptada, describiendo las áreas de

mayor importancia porcentual o con mayor riesgo desde el punto de vista de auditoría.

I. TIPO DE AUDITORIA

Auditoría a desarrollar: Auditoria de Estados Financieros, en consecuencia, el Objetivo

de Auditoría, es emitir una OPINION sobre la razonabilidad de los estados financieros,
correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2020.

II. INFORMACION ADMINISTRATIVA

1. Naturaleza y Finalidad Principal: I.J.I. Servicios Integrales S.A.C. fue constituida de

conformidad con las leyes peruanas, como una Sociedad Anónima Cerrada, según
escritura pública el día 01 de marzo del año 2000, e inscrita al libro Registro de Personas
Jurídicas de Lima del Registro de Sociedades que lleva el Registro de Comercio.

La actividad económica principal es el Transporte de Carga por Carretera.

2. Organización y Propiedad: I.J.I. Servicios Integrales S.A.C. es una empresa de servicios

y su capital está formado por 382,502,106 acciones comunes y nominativas de S/1 cada
una; las cuales a esta fecha y según los registros de accionistas están en poder de las
siguientes personas:

Cant. de Valor Fecha

Accionista
Acciones Nominal (S/.) Adquisición
IJI Grupo S.A.C. 848,549 1.00 01/03/2000
I.J.I S.A.C. Agentes de
312,045 1.00
Aduana
Otros 131,758 1.00
Total del Capital Social 1,292,352

Su administración está bajo el régimen del Directorio, con un período de vigencia

indefinido. Los miembros son Todos accionistas. La actual Junta Directiva está nombrada
para un período que vence el 03/2022.

El organigrama es el siguiente:

3
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

I.J.I. SERVICIOS INTEGRALES S.A.C.

Organigrama

4
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

III. INFORMACIÓN OPERATIVA

1. Fuentes de Ingresos: La fuente principal de ingresos la constituye el transporte de

carga por carretera, realizando esta actividad en diversas zonas del Perú con vasta
experiencia logística para los productos de carga congelada, refrigerada y seca.

Obtiene también ingresos secundarios provenientes de la venta de otros productos, siendo el

principal de estos el Acai, y algunos otros ingresos por

La competencia para la empresa es notable al tener una amplia cantidad de entidades

transportistas en el sector, sin embargo, se realizaron acuerdos estratégicos con dichas
empresas y gracias a nuestra experiencia logramos reconocimiento de empresas
nacionales y extranjeras por la calidad del servicio brindado.

Sus ventas son principalmente al por mayor, un 75% en el mercado y un 25% a clientes del
extranjero.

Los competidores principales en el mercado local son pocos; de los cuales los más
importantes son:
- Ransa Comercial S.A.
- NF Logistics
- Expreso Molina Union S.A.C.
- Transportes Fuentes Operador Logístico S.R.L.

La posición de la compañía en el mercado es adecuada y mantiene su prestigio desde hace

varios años. A pesar de la situación del país con sus problemas económicos y políticos, la
rentabilidad de la empresa se ha mantenido, y la administración considera que se mantendrá
estable en los próximos años.

Sus oficinas y salas de venta están ubicadas en Av. Mariscal José de la Mar Nro. 750 Int.
305 Miraflores, Lima.

2. Distribución y Venta:

La empresa cuenta con una gran cantidad de camiones preparados para transportar
carga refrigerada y congelada a todos los puntos del país siendo solicitada inclusive
por empresas extranjeras. Las ventas exportadas son hechas por otra sucursal cuya
razón social es IJI S.A.C. Agentes de Aduana, más esta empresa no se limita a realizar
tratos solo con empresas nacionales.

3. Principales Clientes: Los principales clientes son:

 Allpa Service S.A.C.

  IJI S.A.C. Agentes de Aduana
 B Time S.A.C.

4. Proveedores: en relación con los proveedores, tenernos:

 Concesionaria Vial del Perú S.A.

 IJI S.A.C. Agentes de Aduana
 Lima Express S.A.C.
 Rutas de Lima S.A.C.
 MSL del Perú S.A.C.

5. Volumen de Operaciones:

Cantidad de comprobantes

Comprobante Mes

Cantidad de facturas 163

Cantidad de boletas de venta 8

Cantidad de notas de crédito 2

Cantidad de notas de débito 0

6. Etapas del Proceso Productivo:

a) Fase de recepción

b) Fase de transporte de carga

c) Entrega de carga

7. Políticas Operativas:

Crédito a Clientes: 25 días para un 65% de las ventas, 35% de las ventas al contado.
Niveles de Inventarios: Debido a que la principal actividad es el servicio de transporte, no
necesita

Pago de Proveedores: 15 días

Financiamiento: Cuenta con una deuda con bancos (pagarés) y bonos. Cabe indicar que Gloria
S.A. obtiene sus deudas financieras en tasa fija y en soles, respectivamente. Además, la
clasificación de los bonos corporativos que emite Gloria tiene categoría AAA.
Inversiones: Al 31 de diciembre de 2020, I.J.I. Servicios Integrales S.A.C. cuenta con 39,117,107
acciones de inversión de valor nominal S/1.00 Sol cada una, las cuales se encuentran
íntegramente emitidas y pagadas.

8. Beneficios Tributarios:

De conformidad con la Ley del Impuesto a la Renta (D.S. 179-2004-EF y sus modificatorias), los
intereses y ganancias de capital provenientes de instrumentos emitidos hasta el 10 de marzo del
2007, están inafectos al impuesto a la renta. Los intereses y las ganancias de capital provenientes
de bonos y papeles comerciales emitidos a partir del 11 de marzo del 2007, están gravados con el
Impuesto a la Renta a partir del 1 de enero del 2010. La tasa del Impuesto a la Renta a aplicar
varía dependiendo de la condición del contribuyente y si está domiciliada o no en el país.

9. Registros Contables y Reportes:

Registros Principales:
Diario-Mayor
Inventarios y balances
Actas
Accionistas
Aumentos y Disminuciones de Capital
Registros Auxiliares:
Conciliaciones Bancarias
Clientes
Activo Fijo
Proveedores
Control de Inventarios
Otros Registros y Archivos:
Reportes de Producción Diaria

Reportes de Rendimientos de Materia Prima

Notas de Ingreso de Materia Prima (archivo)

Requisiciones de Materia Prima (archivo)

6
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

10. Políticas Contables más Importantes:

1. El período contable es del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año

2. La contabilidad se lleva de acuerdo con Normas Internacionales de Información

Financiera NIC/NIIF por el International Accounting Standards Board.

3. Los Estados Financieros que prepara la empresa son:

· Estado de Situación financiera

· Estado de Resultados
· Estado de Cambios en el Patrimonio

· Estado de Flujos de Efectivo

· Notas a los Estados Financieros, incluyendo Políticas Contables

4. La Contabilidad se lleva sobre la “Base de Acumulación”: Los ingresos se

registran cuando se devenguen, independientemente de cuando se perciban; y
los gastos se registran cuando se incurra en ellos independientemente de
cuando se paguen.

5. El Sistema de Inventarios es: Inventario Permanente

6. Los inventarios se evalúan al costo histórico o valor neto realizable, el que sea
menor.

7. La valuación de los inventarios se hace sobre la base del “Costo Histórico”,

por el método de valuación de “Costo Promedio Ponderado”.

8. Los Activos Fijos se evalúan al “Costo Histórico”.

9. Se registran como activos fijos, los bienes cuya vida útil exceda de un año y
cuyo valor sea significativo. Los bienes de menor valor o bienes cuya vida útil
no exceda de un año son cargados a gastos del ejercicio corriente. Los
desembolsos por reparaciones menores que no alargan la vida útil de los bienes
también son cargados a gastos del ejercicio corriente.

10. Para los activos fijos depreciables, el “valor depreciable” se carga a gastos por
medio de cuotas anuales distribuidas en forma sistemática a través de la vida
útil de cada bien, hasta agotar dicho valor depreciable.

11. Para la depreciación del Activo Fijo, se aplican los métodos de Línea Recta y
Saldos Decrecientes según lo amerita cada tipo de bien depreciable. El método
inicialmente adoptado para cada bien se mantiene hasta depreciar totalmente el
bien. Para cambiar el método de depreciación de un bien se requiere acuerdo de
la gerencia o la junta directiva.

11. Personal Ejecutivo:

Gerencia General: Luis Gonzalo Servat Villalobos

Gerencia de Administracion: Carlos Alberto Casella Lara
Gerencia Financiera: Carlos Alberto Casella Lara
 Gerente Operaciones: Juan Carlos Gonzalez Schiantarelli
Jefe de Operaciones: Cesar Alfredo Monteverde Morales
Jefe de Operaciones: Cabrera Solis Ricardo Enrique
Jefe de Transporte: Jose Luis Herrera Cerna

12. Revisión Analítica:

En anexo se presenta la revisión analítica preliminar efectuada para efectos de

planeación, la cual incluyó:

7
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

a) Análisis Porcentual de los Estados Financieros

b) Análisis de Variaciones de los Estados Financieros

c) Análisis de Razones Financieras, incluyendo razones entre cuentas

IV. ESTRATEGIA/ENFOQUE DE AUDITORÍA

1. Enfoque de Auditoría

a) Se prevee un enfoque con apoyo en el Control Interno, es decir basado en un Riesgo

Menos que Alto, que incluye una Evaluación del Control Interno.

Esto implica que deben alcanzarse los siguientes Objetivos:

a) Tener conocimiento acerca de la empresa financiera y operativamente

b) Entender el Control Interno de la Empresa

c) Evaluar el Diseño del Control Interno

d) Evaluar el Cumplimiento del Control Interno

e) Determinar el Riesgo de auditoría, tomando en consideración el diseño y el

grado de cumplimiento del control interno.

b) Se combinará la Auditoría de Movimientos y Auditoría de Saldos, dependiendo de las

condiciones de cada cuenta contable. La Auditoría de Movimientos se adopta
principalmente en las cuentas de resultado en general, y para cuentas de balance en las
visitas que se realizan de manera preliminar.

c) El examen de los gastos, se ejecutará mayormente a través de Pruebas de Detalle por

medio del método del ̈muestreo” dirigido hacia las subcuentas de gastos que tengan
mayor saldo, y dentro de cada subcuenta también se buscará un ̈muestreo dirigido¨ hacia
las transacciones que tengan mayor valor. Para las subcuentas de movimientos repetitivos
se adoptan los cálculos globales, y además se prevee lograr un alcance complementario
de gastos, por medio de la Prueba de Egresos como prueba cuyo objetivo es el doble
propósito.

d) Se tomará apoyo en el trabajo realizado por Auditoría Interna, por lo que deberá
revisarse ampliamente dicho departamento para determinar las áreas y procedimientos
de apoyo.

Las confirmaciones externas se harán al 28/02/2021, buscando mayor respuesta por ser
una fecha de menor congestionamiento de este procedimiento de auditoría.

2. Nivel de Importancia Relativa

El Nivel de Importancia Relativa adoptado es: 0.5 % respecto a los activos totales

Auditoría de
Estados Financieros

Balance General:
 Inventarios = 1.72% de los Activos (Riesgo Bajo)

V. IDENTIFICACIÓN Y VALUACIÓN DEL RIESGO

1. Cuentas más Representativas Porcentualmente:

Las cuentas de los estados financieros más representativos porcentualmente, son:

Está constituido por Acai y conservas de pescado, combustible y repuestos para los activos
encargados del transporte; items para el mantenimiento periodico de las maquinarias y
equipo de compañía.

Activo Fijo = 27.79% de los Activos (Riesgo Bajo)

Está constituido principalmente por Inmuebles de la Planta Industrial, Maquinaria y

Equipo de Producción y Equipo de Transporte.

Estado de Resultados
La estructura porcentual del estado de resultados, es:

Ventas 100 %
Costos Operacionales 71 % (Riesgo Alto)
Utilidad Bruta en Ventas 29 %
Gastos de Operación 34 % (Riesgo Medio)
Utilidad Neta -5 %

2. Areas de Riesgo que requerirán procedimientos especiales:

a) Efectivo y equivalentes de efectivo: Por ser el activo de mayor riesgo, y por haber
hecho cobranzas a clientes en cheques pendientes de depósito.

b) Cuentas por cobrar: Por haber cuentas por cobrar por ventas que las facturas por
cobrar son de vencimiento corriente, no tienen garantías específicas y no
devengan intereses.
c) Costos de Producción: Por el riesgo de fraude y error en cuanto a1.nivel de
rendimiento en el proceso de producción. (Riesgo Alto)

3. Apoyo Requerido del Cliente:

- Muestreo de Cuentas por Cobrar a Clientes, para confirmación de saldos (informática);

- Muestreo de saldos y movimientos de Inventarios, para examen de auditoría.

- Cartas de Confirmación a Bancos, Compañías de Seguros, Clientes, Proveedores y bancos.

4. Principales Fechas:
Desde Hasta Hrs-Hombre
Visitas Preliminares:
- Conocimiento de Empresa 22/02/2021 23/02/2021 15
- Comprensión del C.I. 24/09/2021 25/02/2021 19
- Evaluación del C.I. 26/09/2021 26/02/2021 10
- Confirmaciones 28/02/2021 28/02/2021 7
9
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Visita Final:
- Pruebas Sustantivas 01/03/2021 06/03/2021 43
- Arqueos 04/03/2021 07/03/2021 14
- Inventario Físico 08/03/2021 11/03/2021 32
- Informe de Auditoría 12/03/2021 12/03/2021 10

5. Recursos Asignados:

Gerente : Ortiz Teran, Alberto Junior

Supervisor: Muñante Sanchez, Bryan Stefano

Auxiliar: Ruiz Incio, Anell Iraida

Asistente: Marcelo Cóndor, Jose Antonio

Asistente: Oshiro Gibu, Denyi Augusto David

Laptop : 5 laptops marca Lenovo HP Core i7

Vehículo : HYUNDAI H350 – Placa AJK532

Cámara Fotog: 2 Camaras fotográficas

Cámara Video: Una cámara de video

Especialista: Un ingeniero de sistemas - COPA COLANA RONY LUIS

VI. EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Con base en una “revisión limitada” , se observa que el proceso contable tiene adecuados
controles y adecuado cumplimiento, haciendo uso de una terciarización al contratar los
servicios de la empresa denominada GSG Estudio S.A.C.

También, se percibe un Ambiente de Control bastante satisfactorio, por lo que puede

esperarse una Efectividad Alta para el Control Interno.

Como consecuencia se estima que puede tomarse apoyo en el Control Interno, estimando
preliminarmente un Riesgo bajo (tres niveles de riesgo), con lo que pueden preverse
Pruebas Sustantivas con Bajo Alcance.

Auditoría Interna: La empresa no cuenta con un departamento de Auditoría Interna,

ellos solo se ocupan de la actividad comercial y lo demás lo delega a otras empresas que
ofrecen su servicio contable, auditor, etc.

10
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

VII. PROGRAMA DE AUDITORÍA

1. Respuesta de Auditoría a Riesgos Específicos – Programa de Auditoría

Preliminarmente y de manera específica, se han previsto los siguientes
procedimientos/pruebas de auditoría:

Revisión analítica:
- Análisis Porcentual de los estados financieros,

- Análisis de razones financieras, incluyendo razones entre cuentas.

Desarrollar una Revisión Analítica Final, para ser comparada con la Preliminar
desarrollada para efectos de planeación.

Control Interno:

Además de la evaluación preliminar desarrollada para efectos de planeación, se

requiere desarrollar la Evaluación Complementaria del Control Interno, y si se
considera necesario, revisar en la visita final, las condiciones existentes en el
control interno.

Efectivo y equivalentes de efectivo:

Hacer Conciliación de Movimientos, Prueba de Ingresos con un alcance del 100% en

cantidad de transacciones y Prueba de Egresos con un 100% en cantidad de
transacciones, para las dos cuentas bancarias de mayor movimiento.

Cuentas por Cobrar a Clientes:

Nuestra confirmación de saldos se hará a noviembre, y será en base a muestreo, así:

Una muestra del 100% en cantidad de saldos, enfocada hacia los saldos de mayor valor, y
una muestra aleatoria del 100%, totalizando una muestra del 100% en cantidad de saldos,
para clientes formales; y una muestra del 100% en cantidad de saldos para el
procedimiento de cobros posteriores para clientes del sector informal.

Incluir un análisis de antigüedad de saldos.

Inventario Físico:

Nuestra participación será al 0% en cuanto a observación, verificación de costos unitarios

y cálculo de las existencias de productos.

Costo de Producción:

Se proyecta un mayor alcance en las pruebas de auditoría, principalmente en cuanto al

consumo y rendimiento de la materia prima.
11
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Otros Procedimientos de Auditoría:

Pagos anticipados:
 Prueba de detalle de transacciones, con un alcance del 100%

Propiedad, Planta y Equipo:

 Prueba de detalle de transacciones, con un alcance del 50% de los movimientos

del año.

Proveedores:
 Examen de pagos posteriores, con un alcance del 100%

Prestaciones laborales por pagar:

 Examen de pagos posteriores, con un alcance del 100%, para obligaciones a

favor de instituciones gubernamentales.

 Prueba de detalle de transacciones, para los saldos finales

Otras cuentas por pagar:

 Examen de pagos posteriores y/o Prueba de detalle de transacciones, con un

alcance del 100% dirigido hacia los saldos de mayor valor.

Préstamos por pagar:

 Confirmación de saldos, conjuntamente con la confirmación de saldos en

cuentas bancarias.

Capital social, reserva legal y utilidades retenidas:

 Prueba de detalle de transacciones, con un alcance del 100%
 Examen de libros de Actas, Accionistas, Aumentos y Disminuciones de Capital
 Examen de certificados de acciones, para los movimientos del año.

Ingresos:

 Prueba de facturas, con un alcance del 100% en cantidad de facturas por medio
de Muestreo Dirigido hacia las facturas de mayor valor, más un 100% por
medio de Muestreo Sistemático con inicio al azar.

 Alcance complementario por medio de la prueba de ingresos

Costos:

 Prueba de detalle de transacciones, con un alcance del 100% en valores por

medio de Muestreo Dirigido hacia las transacciones de mayor valor, combinado
con Muestreo Sistemático con inicio al azar

 Cruce con prueba de requisiciones (inventarios)

 Prueba de planillas, con un alcance del 100% por medio de Muestreo
Aleatorio aplicado a los meses del año.

12
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Gastos:

En general se buscará un alcance global del 60% en valores, por medio

principalmente del Muestreo Dirigido hacia las subcuentas más representativas
porcentualmente, y combinado con Muestreo Sistemático con inicio al azar.

 Prueba de detalle de transacciones, para las subcuentas más representativas

porcentualmente.

 Prueba de planillas, con un alcance del 100% por medio de Muestreo

Aleatorio aplicado a los meses del año.

 Cálculos globales, para subcuentas como Cotizaciones Patronales al

ESSALUD, cálculos de pensiones ONP y las AFP, Honorarios
Profesionales, Alquileres
 Revisión del Cuadro de Depreciaciones

Procedimientos Generales

 Verificación de Estados Financieros con Libros Contables

 Revisión de Obligaciones Legales

Anexar: Programa de Auditoría Detallado, completo.

1. RESULTADOS ECONOMICOS
1.1. Ventas
El monto en soles de las ventas netas en el presente trimestre tuvo un incremento en S/5,356
millones, 4.82% superior en comparación con las obtenidas en similar período del año
anterior, incrementándose un S/ 5,098 millones como resultado de una mejor gestión
comercial.

1.2. Costos Operacionales

El costo de ventas en el presente trimestre se incrementó en 9.19% explicado por el mayor
volumen de ventas y mayores costos en los servicios de transporte.

1.3. Gastos de venta

Los gastos de venta en el presente trimestre ascendieron a S/ 228 mil o 4.25% de las ventas
(S/221 mil o 4.14% de las ventas del mismo trimestre del 2019). El incremento se debe
principalmente por mayor gasto en comisiones de venta y donaciones neto de una mejor
gestión de gastos de marketing.

1.4. Gastos administrativos

En el primer trimestre del presente año ascendió a S/ 1,944 millones o 36.26% de las ventas
(S/ 1,857 millones o 34.63% de las ventas en el mismo trimestre de 2019), El aumento en el
presente trimestre se debe principalmente a mayores gastos de personal y provisiones neto de
mayores gastos en tributos, servicios prestados por terceros y dietas de directores.
1.5. Otros ingresos
En el primer trimestre del presente año ascendió a S/ 223 mil o 4.17% de las ventas (S/ 210
mil o 3.93% en el mismo trimestre del 2019). El incremento se debe principalmente por la
reversión de provisiones de ejercicios anteriores.

1.6. Ingresos financieros

En el primer trimestre de 2020 no tuvieron variación, siendo S/ 9,021 mil el importe del
presente trimestre, como el trimestre del 2019). El ingreso se debe a préstamos a vinculadas.

1.7. Gastos financieros

En el primer trimestre de 2020 descendieron a S/ 122 mil (S/ 61 mil en el mismo trimestre de
2019). El aumento se debe principalmente por menor saldo de deuda financiera respecto al
trimestre del 2019. Aunque es mayor, se dice que fue una disminución ya que los gastos
mantienen un importe positivo.

2. ANÁLISIS FINANCIERO

El total de activos al 31 de marzo de 2020 ascendió a S/ 9,855 millones y está compuesto en

un 73.26% por activos corrientes. El activo corriente se incrementó de S/ 6,942 millones al
31 de diciembre de 2019 a S/ 7,220 millones al 31 de marzo de 2020, debido principalmente
a un incremento en el efectivo y equivalente de efectivo y una disminución en cuentas por
cobrar comerciales - relacionadas.

El pasivo corriente al 31 de marzo de 2020 ascendió a S/ 3,429 millones, disminuyendo

21.79% con relación al 31 de diciembre de 2019 (S/4,384 millones), debido a menores saldos
en cuentas por pagar a los accionistas y en las obligaciones financieras.

Al 31 de marzo de 2020 la deuda financiera de IJI Servicios Integrales S.A.C. ascendió a S/

584 mil; de los cuales el -31.31% corresponde a la parte corriente de la deuda. La deuda
financiera total disminuyó en 13.47% respecto al saldo del 31 de diciembre de 2019.
El patrimonio neto varió de S/ 2,274 millones en diciembre de 2019 a S/ 3,083 millones al 31
de marzo de 2020. El incremento se debe a la utilidad obtenida en el periodo de S/ 808 mil.

3. INDICADORES FINANCIEROS
4. ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS

Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos de

mercado (incluyendo el riesgo de moneda, riesgo de tasa de interés sobre el valor razonable,
riesgo de tasa de interés de los flujos de efectivo y riesgo de precio), riesgo de crédito y riesgo de
liquidez.
El programa general de administración de riesgos de la Compañía se concentra principalmente
en lo impredecible de los mercados financieros y trata de minimizar potenciales efectos adversos
en su desempeño financiero.
La gestión de riesgos es llevada a cabo por la Dirección Corporativa de Finanzas. La Dirección
Corporativa de Finanzas gestiona la administración general de riesgos en áreas específicas, tales
como el riesgo de tipo de cambio, el riesgo de tasas de interés, el riesgo de crédito y para la
inversión de los excedentes de liquidez, así como de riesgos financieros y ejerce supervisión y
monitoreo periódico.

5. OTROS
No existen transacciones u otros eventos inciertos que podrían causar que los estados financieros
presentados no sean necesariamente un indicativo de los resultados económicos futuros o de la
futura posición financiera.
En relación a las fortalezas de la empresa, IJI Servicios integrales S.A.C. es líder en el servicio
de transportes en el mercado nacional e internacional, contando con una cobertura a nivel de
todas las regiones.
VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Leche Gloria, S.A. 2020

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de

Tiempo Resumen

PROCESO HORAS Referenc.

DE AUDITORÍA Parciales Acumulad a P/T

A. Conocimiento de la Empresa 15 15

B. Plan de Auditoría (incluye Prg Gral) 30 45

C. Evaluación del Control Interno 10 55

D. Sustentación de Saldos 76 131

Cuentas de Activo 32
Cuentas de Pasivo y Patrimonio 28
Cuentas de Product, Costos y Gastos 12
Control de Calidad - Sustentac.Saldos 4

E. Emisión del Informe 10 141

F. Control de Calidad - Informe de

Auditoría 10 151

Total Tiempo Estimado - Hrs

Hombre 151 151
Dias Hombr 38.38

Autorizado Autorizado
Socio Gerente
14
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Leche Gloria, S.A. 1/3

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de Tiempo A : 31 Dic.2020
u
d
"Activo" Hecho:
RAM
Saldos Base de Alcance Examen Rev Can Horas Presup
Comple t. a
m
Cuentas 31 Dic Estimación de Prueba por Otras Analí Exa Parcial Total
Tiempo Pruebas tica men
Efectivo y eq. efectivo 359,913.40
Arqueos 1 arqueos 100% Apoyo en
1
Audit. Int
Conciliac. Movim 6 bancos 100% 6
4
Bcos
Ingresos 120 Comp. = 18 fact 100% 173
(F.A.) y 102 fact. fact 1
(F.M.)
Egresos 185 Comp. = 109 fact 100% 185
(F.A.) y 76 comp. fact. 1
(C.M.)
Transferencias 556 Transferencias 100% 556
2.5
Trans.
Otros 36 Salidas de efectivo 100% 36
0.5 10
salds.
Cuentas por Cobrar 5,952,916.05 Política de crédito =
90 días
Arqueo de facturas 163 fact., 8 bol., 2 100% 163
N.C. Fact 1
A crédito = 61 fact.
Cobros posteriores 18 facturas 100% 18
0.5
fact
Confirmac.saldos 118 clientes 100% 118
1.5 3
client
Observac.Existenc 419,365.87 Sin identificar 0% 0
Pagos Anticipados 77,240.04 Seguros y alquileres 100% 3
Inversiones Temp 21,430.62 Acciones de otras 100% Arqueo
2
sociedades
Bienes Muebles/Inm 2,265,224.07
Inspección 4528 Bienes 50% 2264 4
Edificaciones 5 propiedades 100% 0.5
Maquinarias 2977 maquinarias 61.10% 3
Equipos de cómputo 1546 equipos 28.46% 2.5
Cálculo Depreciac Por cantidad de 100%
3
bienes
Otros 1 14
Total Activos 9,096,090.05 32 32
Dias - Hombre 20.63

15
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Arrocera Industrial, S.A. 2/3

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de Aud : 31
Tiempo Dic.'2020
"Pasivo y Patrimonio" Hecho: RAM
Saldos Base de Alcance Examen Rev Cant. A Horas
Complem. Presupuest
Cuentas/ 31 Dic. Estimación de Pruebas por Otras Analítica Examen Parcial Total
Procedim. Tiempo Pruebas
Sobregiros 1,911,932.07
bancarios
Bancos 9 cuentas en 100%
9 bancos 5
bancos
Cheques 2 cheques diferidos 100% 2 cheques 0 5
Tributos, Contrapr.y 72,842.91
Aportes
IGV IGV por pagar – 100%
Total IGV 1
IGV cuenta propia
Rentas 2da, 4ta y 5ta 100%
3 Rentas 2
categoría
Beneficios ESSALUD, ONP Y 100%
3 Benef. 2 5
EPS
Remuneraciones 94,718.18
Planilla Sueldos, Grat,, 100% Planilla
3
CTS, Vacac., AFP completa
Liquidacion 3 liquidaciones 100% 3 liquid. 1 4
Proveedores: 1,278,700.76
Arqueo 106 Proveed, 152 100% Pagos
152 fact. 1
Facturas fact.
Confirmac. 368 proveedores 100%
368 Provee 3
Saldos
Pagos 778 facturas 100%
778 fact.
Posteriores
4
Otras cuentas por 1,628,103.49 Dos planillas Prueba de
pagar Planillas 2 Plani

Accionistas Rentas y AFP 100% 2

Oblig. Financ. Prestamos 100% 0.5
CXP Diversas Otras CXP – Prov. 100% 0.5 3
Pasivo a L.Plazo: 1,998,024.98

Oblig. Financ. Leasing y V. Difer. 100% 1

CXP Accion. y Préstamos 100%
1
diversos
Total Pasivo 6,984,322,39 2 2
Patrimonio: 2,111,767.66

Capital Acciones 100% 1

Reservas Reserva Legal 100% 1
Resultados Utilidades 100%
1
Acumulados Acumuladas
Resultados del Pérdida del 100%
1
ejercicio ejercicio
1 5

Total Pasivo
y Patrimonio 9,096,090,05 28 28
Dias -
Hombre 2.5

16
 Auditoría de Apéndice A:
Estados Financieros Plan de Auditoría

Arrocera Industrial, S.A. 3/3

PLAN DE AUDITORIA - Presupuesto de Tiempo Aud : 31 Dic.'2020
"Productos, Costos y Gastos" Hecho: RAM
Saldos Base de Alcance Examen Rev. Cant. a Hrs Presupuest
Complem.
Cuentas 31Dic. Estimación de Pruebas por Otras Analítica Examen Parcial Total
Tiempo Pruebas
Ventas 5,362,275.40
Facturas 163 facturas 100% Prueba de 163 fact
1 1
Ingresos
Otros 10 boletas 100% 10 bol.
Ingresos
Costo de Ventas (3,815,576.80)
Costo de
1 1
Servicios.
Utilidad Bruta en 1,546,698.60 Prueba
Ventas de
Utilidad
Bruta
Gastos de (1,948,947.84) Prueba de
Operación Egresos
Gastos de Gastos de Venta
1
Venta
Gastos de Gastos de
Administraci Administracion 3
on
Otros Servicios (personal),
Ingresos comisiones,
2 6
alquileres y
subsidios
Utilidad Operativa (402,249.24)
Otros Ingresos 122,508.32
Ingresos Ganancia por
Financieros diferencia de cambio 1
Gastos Ingresos por
Financieros redondeo y otros de 2
gestion
Ganancia Perdida por
(perdida) por diferencia de cambio 1 4
Inst. Financ.
Resultados antes (279,740.92)
de Impuesto
Utilidad (pérdida) (279,740.92) X
del ejercicio

Total Product, Costo y G. 243740 12 12

Dias - Hombre 5.38

17