Eje 3 Auditoria Publica

DISEÑO DE RESPUESTAS DE AUDITORIA A LOS RIESGOS VALORADOS COMO “ INCORRECCION
MATERIAL”
AUDITORIA PUBLICA
EJE 4
PRESENTADO POR
SARITH DANIELA FAJARDO SOMOZA
C.C 1094370071
FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA
ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
2022
EJE 3 AUDITORIA PUBLICA
1. ¿Que son los procedimientos, sustantivos, analíticos y de control?
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORIA
Según la NIA 330. los procedimientos sustantivos son: “Procedimientos de auditoría diseñados
para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones”; es decir, son pruebas realizadas para
detectar representaciones erróneas de importancia relativa y para obtener evidencia de auditoría
en los estados financieros; además, de acuerdo a la NIA 330. 18: “Con independencia de los
riesgos valorados de incorrección material, el auditor diseñará y aplicará procedimientos
sustantivos para cada tipo de transacción, saldo contable e información a revelar que resulte
material”. El auditor debe desarrollar procedimientos sustantivos para reunir evidencia respecto
de las afirmaciones subyacentes (Integridad-C, Existencia-E, Exactitud y Corte-AC, Valuación-V)
incorporadas en los saldos contables y clases subyacentes de transacciones; y también para
detectar incorrecciones materiales
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Los procedimientos analíticos sustantivos implican una comparación de los montos o relaciones,
en los estados financieros con una expectativa del auditor desarrollada a partir de información
obtenida durante el entendimiento de la entidad.
Si los riesgos inherentes son bajos para un tipo de transacciones, se puede obtener evidencia de
auditoría suficiente y apropiada de los procedimientos analíticos sustantivos. Sin embargo, si los
riesgos valorados son bajos gracias a los controles internos relacionados, el auditor debe también
desarrollar pruebas de esos controles. Es recomendable realizar los procedimientos analíticos
sustantivos antes que las pruebas de detalle; debido a que los resultados de los primeros pueden
impactar la naturaleza y alcance de las segundas.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Son las pruebas que diseña el auditor con el objeto de tener evidencia que permita comprobar con
seguridad razonable que los controles internos establecidos por la entidad auditada están
aplicados correctamente y son efectivos. Este tipo de pruebas se relacionan con la verificación de
las disposiciones legales y/o técnicas.
EJEMPLOS DE PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS, ANALITICOS Y DE CONTROL
PROCEDIMIENTO EJEMPLO
Cobro de cartera ineficiente
SUSTANTIVO Incremento de cuentas por cobrar
Actividades no autorizadas para el pago de impuestos
Incrementos de costos y gastos que exceden lo
ANALITICOS presupuestado.
No hay políticas para las comisiones de ventas.
Falencias en los inventarios
DE CONTROL Accidentes laborales por falta de capacitación
No se tiene definido el proceso de talento humano.
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO DEL
PROCEDIMIENTOS
RESULTADO DEL
RIESGO
# SUSTANTIVO (S) INFORMACION A SOLICITAR PROCEDIMIENTO
IDENTIFICADO
ANALITICIO (A) S
CONTROL ( C)
1. Saldos de las cuentas por cobrar a la

Incremento de
1 S fecha. 2. Historial de cobranza del Riesgo Probable
cuentas por cobrar
cliente
1. Saldos de las cuentas por cobrar a la

Cobro de cartera
2 S fecha. 2. Historial de cobranza del Riesgo Probable
ineficiente
cliente
No se tiene definido
1. Hojas de vidas de los trabajadores 2.
3 el proceso de C Riesgo Probable
Validación de contratos laborales.
talento humano.
Pago de empleados 1. Comprobantes de pago mensuales 2.
4 C Riesgo moderado
es en efectivo Nomina liquidada mensual.
1. Soportes de entradas y salidas. 2.
Falencias en los Ingreso de facturas de compra 3.
5 C Riesgo Probable
inventarios Verificación de salida de facturas de
ventas 4. Inventarios realizados
1. solicitud de implementación del
sistema de seguridad y salud en el
trabajo. 2. Exámenes Laborales 3.
6 Accidentes laborales C Riesgo Probable
Exámenes de ingreso y retiro de los
trabadores 3. Capacitaciones sobre
seguridad y salud en e trabajo.
1. Manual de procedimientos para el
Actividades no
área de contabilidad 2. conciliaciones
7 autorizadas para el S Riesgo Probable
fiscales .3 soportes de declaraciones de
pago de impuestos
los diferentes impuestos.
las facturas no
cuentan con las
1. Soportes de estudio de procesos
normas de
contables. 2. licencia del programa
8 contabilidad, s Riesgo Probable
contable 3. Capacitaciones de los
exponiendo a la
empleados sobre el programa contable
compañía a
sanciones legales
Conclusión
El proceso de auditoria asumió una responsabilidad directa en la organización con el fin de

mejorar los procedimientos internos y externos, buscando llevar un control permanente que surge
como consecuencia de las actividades de la empresa; al realizar el programa de auditoria y al hacer
las verificaciones pertinentes, vemos que la compañía Deptha Furniture está expuesta a riesgos
legales; adicionalmente, podemos evidenciar que dicha organización tiene aspectos por mejorar
en cuanto a la implementación de procedimientos. De acuerdo con los resultados de las auditorías
realizadas y según la metodología ajustados a las NIAS, el ambiente de control es de categoría
deficiente, observando poca eficiencia y eficacia en las operaciones, registros no fidedignos e
cumplimiento de las normas y regulaciones vigentes aplicables a la organización.

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