PROYECTOS Y PRESUPUESTOS INTAE 2022

CEMG INSTITUTO TECNOLOGICO DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

II SEMESTRE SEGUNDO PARCIAL

Asignatura: Proyectos y Presupuestos

Docentes Modalidad Sección Jornada
Doris Matamoros BTP/Salud A Matutina
Sandra Matamoros BTP/ CYF AyB Matutina
Ilsa Lagos BTP/ CYF A Vespertina

III UNIDAD.- PROCESO DE PREPARACION DE UN PRESUPUESTO

Competencias de la Unidad:

Introducir a los estudiantes a los factores básicos, técnicos y administrativos a

desarrollar en las empresas.
Proporcionar las herramientas necesarias para elaborar los presupuestos de acuerdo a
las actividades de la empresa.

ACTIVIDADES: VALOR 65%

• Leer completamente la unidad

• Desarrollar la guia teórica 15%
• Ejercicio de pronóstico de ventas de un producto o servicio 20%
• Resolver las interrogantes después de ver el video 15%
• INVESTIGACION 15%
Trámites para registro de las empresas en la Cámara de Comercio e Industrias de
Tegucigalpa
Trámites para registro en la SAR y Alcaldía
Trámites para código de barras
Investigar trámites para registro sanitario

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PROCESO DE PREPARACION DE UN PRESUPUESTO

El presupuesto es la expresión financiera del plan

operativo de una empresa por un periodo de tiempo
determinado, generalmente un año. Por lo general, al
inicio del año los gerentes preparan un plan donde
detallan los logros que se quieren obtener durante el
periodo respecto a ingresos, gastos y utilidad neta.

Es una de las herramientas más valiosas con las que tu

empresa puede contar porque te brinda un plan de
acción tanto a corto como a largo plazo. Cuando es utilizado de manera eficiente puede ayudarte a
cumplir los objetivos empresariales, identificar señales de advertencia a tiempo y así transformar a
tu empresa en una más productiva y rentable para contar con una ventaja competitiva en un
mercado desafiante.

Metodología para la elaboración de un presupuesto

Labor de concientización.
Esta labor deberá adelantarse en los niveles operativo y administrativo. Desde el punto de vista
operativo la concienciación es crucial porque en ella recae la ejecución de lo que la dirección se
propone en materia fabril y comercial.

En cuanto a lo administrativo se necesita persuadir los cuadros gerenciales sobre la ventaja de la

adopción de un sistema presupuestal para definir el horizonte comercial y financiero de las
empresas, facilitar el control y responder a las condiciones cambiantes del medio.

En la fase de concientización es importante tener presente lo siguiente:

1. Para prever conflictos organizacionales, es indispensable que los objetivos trazados por la
dirección sean cuantificables, claros y alcanzables.

2. Quienes planean deben proponer un conjunto de alternativas, estudiarlas y seleccionar las

más favorables, evaluar sus efectos sobre el valor de la empresa en el mercado y el grado de
aceptación por parte de quienes ejecutarán los planes.

3. Los planes no deben superar el potencial productivo, comercial y financiero de las empresas
y tampoco trascender las habilidades de quienes las desarrollan.

4. La planeación y los presupuestos no pueden ser inflexibles, acabar con la iniciativa de sus
ejecutores ni presentar márgenes de maniobra o de error excesivos que propicien la
ambigüedad o la subjetividad.

5. Los planes deben generar el compromiso de los planificadores y ejecutores, propiciar la

participación activa en su diseño de todos los integrantes de la organización.

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Pasos Básicos para Elaborar un Presupuesto

1. Contar con un plan estratégico y metas organizacionales definidas

Antes de iniciar con la elaboración de un presupuesto es importante que te detengas a realizar
algunas acciones que pueden hacer toda la diferencia para lograr implementar esta práctica de
manera exitosa:
a) Establece las metas financieras de tu empresa: Fijas metas específicas, medibles y realistas
aportará a tu presupuesto un objetivo real e importante y servirá como motivación para
llevarlo a cabo. Por ejemplo, una meta podría ser aumentar la utilidad neta en un 5% al cierre
del año fiscal.
b) Analiza las tendencias en tus ingresos y gastos de años anteriores: Para tener proyecciones
más acertadas es fundamental que éstas estén basadas en información real con la que
cuentes en tu empresa, es útil que observes cuánto ha sido el gasto promedio en cada
categoría y de igual manera lo hagas con las ventas.
c) Determina montos límites para cada categoría de gastos: Estima el porcentaje de tus
ingresos que idealmente quieres gastar en cada categoría antes de elaborar el presupuesto,
este ejercicio te servirá mucho para priorizar y tener una visión más completa del destino de
tus ingresos y lo que puede aportar para la consecución de tus objetivos empresariales.

2. Pronosticar ventas o ingresos

El primer dato con el que debes contar es el monto de las ventas estimadas, para determinar este
número es fundamental que tomes en cuenta algunos factores que influyen en el mismo como son:
a) Demanda estimada del producto o servicio.
b) Mercado meta.
c) Competencia directa e indirecta.
d) Precio promedio de mercado del producto y/o servicio.
e) Capacidad de producción.

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PROYECCIONES

¿Qué es un pronóstico o proyección de ventas?

Es una estimación de las ventas futuras (ya sea en términos físicos o monetarios) de los productos
o servicios de la empresa para un periodo de tiempo determinado (mensual o anual).

¿Quién debe hacer la proyección de ventas?

Proyectar las ventas en nuevos negocios depende del tamaño de la empresa.
En un microempresa el responsable es el emprendedor, quien debe proyectar las ventas, y debe
hacer un esfuerzo por aprender las técnicas.

En empresas más grandes en el que tienen varios jefes o gerentes, el pronóstico final de la demanda
puede ser el consenso de todos ellos.
También puede ser aconsejable conformar un grupo de planeación de ventas integrado por
representantes de las diferentes áreas de la empresa para preparar la proyección.

La gran importancia de proyectar las ventas en un nuevo negocio Cuando un emprendedor inicia
un negocio debe tomar una serie de decisiones, varias de ellas en condiciones de incertidumbre;
siendo una de las más importantes cuánto proyecta vender, en unidades de producto o servicio y
unidades monetarias, en un período determinado.

Esta información servirá de base para responder a varias preguntas que se hace un emprendedor
cuando va a iniciar su negocio:

¿Qué cantidad de materia prima debo comprar?

¿Cuántas personas debo contratar?
¿De qué tamaño debe ser el local que debo alquilar?
¿Qué tamaño de máquina debo comprar?
¿Debo comprar un vehículo?
¿Qué cantidad de recursos económicos necesito?
¿Cuánto va a requerir de inversión?

Es decir, permitirá al emprendedor dimensionar su negocio, saber de qué tamaño será el negocio y
la inversión que necesitará. Si la demanda proyectada es mayor a la demanda real (se proyecta
vender más que lo que el mercado realmente comprará), la empresa tendrá exceso de capacidad,
maquinaria ociosa, un local muy grande, inventario excesivo que es dinero muerto, etc.
Si al contrario, la demanda proyectada es menor que la real, la empresa perderá ventas, perderá
clientes y dejará de recibir ganancias por falta de productos.

En general, el pronóstico de ventas permitirá tomar decisiones sobre el tamaño del negocio y
desarrollarlo de acuerdo a la demanda del mercado, de manera que no pierda ventas y minimice la
capacidad ociosa de la empresa. Es decir, lograr una gestión más eficiente.

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Pasos para proyectar las ventas en nuevos negocios.

Los pasos que recomiendo debes seguir para realizar la proyección

de ventas son los siguientes:

Paso 1: Seleccionar la unidad de medida que vas a usar para

pronosticar:
Si vendes un producto: Número de unidades, Si tienes una
discoteca: Número de ingresos. O Si administras un hospital:
Número de Pacientes ingresados.

Pasó 2: Determinar el horizonte de tiempo del pronóstico y los períodos:

Ten en cuenta que a mayor horizonte de tiempo, mas impreciso será el pronóstico. Los períodos
pueden ser diarios, semanales, quincenales, mensuales y anuales. Esto depende de tu empresa y su
producto.
En la mayoría de casos de nuevos negocios se utilizan períodos anuales para tres o cinco años y
períodos mensuales para el primer año.

El marco de tiempo del pronóstico se clasifica como sigue:

Paso 3: Seleccionar la técnica de pronóstico que vas a utilizar.

A continuación, hacemos la comparación de los dos métodos

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Pasó 4: Recopilar los datos para hacer el pronóstico:

Por ejemplo, conocer la demanda potencial del mercado, estimar la demanda objetivo.
Paso 5: Realizar el pronóstico utilizando la técnica que has elegido.

Ejemplo de pronóstico de ventas para un producto

Como ejemplo realizaremos el pronóstico de las ventas de un negocio de pantalones Jeans para
mujeres, el mismo que utilicé para calcular la demanda potencial, disponible y efectiva.
Rosa, propietaria de la Empresa Confecciones Rosita, iniciará su nuevo negocio de Jeans para
mujeres y está elaborando su plan de negocio. Ahora tiene que proyectar las ventas de los
pantalones Jeans y para ello seguirá los siguientes pasos:

Paso 1: Definir los datos iníciales

La unidad de medida será: Unidades (prendas)
El horizonte de tiempo del pronóstico será 3 años y los períodos anuales. La técnica que se utilizará
será jurado de opinión ejecutiva. Rosa se reunirá con sus socios y una persona que trabajará con
ella como vendedor, para que realicen la proyección.

Ella será la coordinadora del equipo de pronóstico.

Paso 2: Determinar el mercado efectivo

Para el caso de este ejemplo, el mercado efectivo, ya fue calculado en mi artículo “Ejemplo de
mercado potencial, disponible, efectivo y meta”, Y el resultado de mercado efectivo fue 6,480
personas.

El consumo por persona o percápita calculado es un pantalón por año. Por lo tanto, la demanda del
mercado para pantalones Jeans como los que fabricará Rosa es de 6,480 unidades.

Paso 3: Determinar el mercado objetivo

Si la demanda total del mercado en la actualidad es de 6,480 unidades, Rosa al iniciar su negocio
solo quiere captar un 10% de dicho mercado. Es decir: 648 unidades.

Paso 4: Determinar el crecimiento anual de las ventas

El equipo de Rosa al analizar la información, considera los siguientes elementos:

Proyección de la economía del país para los próximos años o Capacidad de producción y atención
de la empresa

Todos concuerdan en que las ventas crecerán de la siguiente manera:

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Es decir el primer año las ventas crecerán en 10% y los años dos y tres 15% y 10% respectivamente.
Paso 5: Proyectamos las ventas
Ahora sigue la proyección de las ventas utilizando los porcentajes anteriores. Y el cálculo a realizar
es el siguiente:
Año 1: Crece en 10%. Las ventas serán: 648 + 10% x 648 = 713 unidades.
Año 2: Crece en 15%. Las ventas serán: 713 + 15% x 713 = 820 unidades.
Año 3: Crece en 10%. Las ventas serán: 820 + 10% x 820 = 910 unidades.

De esta manera las ventas proyectadas para tres años serán así en número de unidades:

3. Presupuestar gastos (costos fijos y variables)

Para toda empresa es importante contar con herramientas que le permitan tener el control y
seguimiento sobre las inversiones realizadas y las salidas de dinero, es por eso que el presupuesto
de gastos toma importancia. De esta manera podrás detallar cada uno de los gastos y disponer de
tus recursos de la manera más eficiente, para estimarlo es esencial que consideres los siguientes
puntos:
a) Gastos generales de la compañía.- divididos por fijos (agua, luz, nómina etc.) y variables
(costos de venta, gastos administrativos). De preferencia es conveniente identificarlos por
departamento para tener una visión completa de qué se gasta en cada una de las áreas.
b) Proyectos planeados.- En los que se tiene contemplado realizar inversiones, no importando
que sean de tamaño pequeño o grandes e importantes planes.
c) Imprevistos.- Es crucial para una compañía contar con un monto determinado para algún
gasto no considerado que pueda surgir durante la operación, esto puede ser la diferencia
entre la solvencia de un negocio o un gran problema de liquidez.

Este presupuesto por lo general se debe realizar de manera anual, aunque es posible que sea
semestral o trimestral dependiendo de las necesidades de la empresa, la industria en que se
desenvuelva, etc., sin embargo, es fundamental que esté detallado de manera mensual para poder
monitorear y controlar los gastos de manera más eficiente, esto con el fin de priorizar y evaluar los
efectos que generan a la empresa.

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4. Pronosticar el flujo de efectivo

El flujo de efectivo proyectado es una herramienta básica para la gestión financiera, con ella se
planifica el uso más eficiente del efectivo con que cuenta tu empresa buscando mantener saldos
cercanos a las necesidades de dinero que requiere la empresa para su correcta operación. Esta
planeación ayuda a evitar que se ponga en peligro el cumplimiento de las obligaciones de la
organización hacia sus proveedores, acreedores y personal o que por el contrario, exista efectivo
ocioso que no esté generando ganancia alguna.
Cuando es positivo indica que la empresa tiene financiamiento suficiente para la operación, en caso
contrario requeriría contar con financiamiento adicional que podría venir de los accionistas o de
algún crédito bancario.
A este reporte también se le conoce como presupuesto de flujo efectivo y se puede realizar
mediante dos métodos:
a) Método indirecto: Bajo este criterio, se divide el flujo en 3 categorías que son, flujo
operativo, flujo de inversión y flujo de financiamiento. Para poder realizarlo con este método
es necesario contar con el balance general y estado de resultados de los últimos dos años.
b) Método directo: En este caso se identifica el efectivo recibido y los pagos en efectivo
realizados a través de la operación de la empresa. El efectivo recibido menos el efectivo que
salió te da como resultado el efectivo neto procedente de la operación, éste equivale a la
utilidad neta con contabilidad de caja.

5. Estructurar el presupuesto de todas las áreas de la organización

Como parte del proceso de la implementación de presupuestos en la empresa, es esencial que cada
una de las áreas operativas cuente con su presupuesto individual para que sea más sencillo el
control y seguimiento, lo que a su vez va a colaborar al cumplimiento del presupuesto
organizacional.
Al implementar los presupuestos por cada área de operación se tienen ventajas como las siguientes:
a) Motivación y reto para los empleados al tener que cumplir con metas específicas y alcanzar
los objetivos del presupuesto para aportar valor y colaborar en la obtención de la meta
global de la empresa.
b) Brinda la responsabilidad a cada persona asignada en cuanto al manejo más eficiente de
los recursos.
c) Ayuda a la toma de decisiones autónomas de cada encargado de área.
d) Evita que los objetivos operacionales sean manipulados por los encargados.

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e) Consolida la estructura organizacional delimitando autoridad y responsabilidad.

f) Fomenta la planeación y anticipación a las situaciones que puedan presentarse.
g) Arroja importantes indicadores como: eficiencia en ventas, productividad, eficiencia por
departamento, uso de los recursos, cumplimiento de metas, gastos innecesarios, etc.

Seguimiento y Control Presupuestario:

El Control Presupuestario es la herramienta que nos permite valorar en qué medida se están
alcanzando los objetivos marcados, aplicar las medidas correctoras a las desviaciones ocurridas y
evaluar la gestión y desempeño de los Responsables de cada área.

El propósito de este seguimiento es:

 Comprobar que se han alcanzado los objetivos

 Analizar las desviaciones y corregirlas
 Sirve a su vez de autoevaluación para conocer la eficacia del control presupuestario
 Desempeño de los responsables
 Actualizar los objetivos marcadas a las circunstancias presentes en cada momento

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1. Área Afectiva y de Responsabilidad

 Asistencia
 Responsabilidad
 Orden y aseo 10%
 Disciplina.
 Trabajo en clase

2. Expresiones Artísticas, Demostrativas y Humanistas

Creatividad en los trabajos que presentan.

ACTIVIDAD No.1 Desarrollo de Guia Teórica Valor 15%

Nombre del alumno (a).-____________________________________________Sección.______

Nombre del Docente.-___________________________________________________________

GUIA TEORICA
RESPUESTA BREVE.
1.- Enumere las fases de concientización de la elaboración de un proyecto.
2.- Acciones para implementar un presupuesto de manera exitosa.
3.- ¿Qué es un pronóstico de venta?
4.- ¿Quiénes deben hacer la proyección de ventas?
5.- ¿Cuál es la importancia de proyectar las ventas?
6.- Pasos para proyectar las ventas en nuevos negocios.
7.-Copiar el cuadro comparativo de los métodos cualitativos y cuantitativos.
8.- Ventajas de implementar un presupuesto en cada área de operación (Explique cada una).
9.-Proposito del seguimiento del presupuesto.

COMPLETACION
1.-_______________________________________ es la expresión financiera del plan operativo de
una empresa por un periodo de tiempo determinado, generalmente un año. Por lo general, al inicio
del año los gerentes preparan un plan donde detallan los logros que se quieren obtener durante el
periodo respecto a ingresos, gastos y utilidad neta.

2.-_______________________________________ permitirá tomar decisiones sobre el tamaño del

negocio y desarrollarlo de acuerdo a la demanda del mercado, de manera que no pierda ventas y
minimice la capacidad ociosa de la empresa.

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3.-________________________________________ divididos por fijos (agua, luz, nómina etc.) y

variables (costos de venta, gastos administrativos).

4.-________________________________________ En los que se tiene contemplado realizar

inversiones, no importando que sean de tamaño pequeño o grandes e importantes planes.
5.-_________________________________________ Es crucial para una compañía contar con un
monto determinado para algún gasto no considerado que pueda surgir durante la operación, esto
puede ser la diferencia entre la solvencia de un negocio o un gran problema de liquidez.
6.-______________________________________ es una herramienta básica para la gestión
financiera, con ella se planifica el uso más eficiente del efectivo con que cuenta tu empresa
buscando mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero que requiere la empresa para su
correcta operación.
7.-______________________________________ Bajo este criterio, se divide el flujo en 3 categorías
que son, flujo operativo, flujo de inversión y flujo de financiamiento.
8.-______________________________________ En este caso se identifica el efectivo recibido y los
pagos en efectivo realizados a través de la operación de la empresa.
9.-______________________________________ es la herramienta que nos permite valorar en qué
medida se están alcanzando los objetivos marcados, aplicar las medidas correctoras a las
desviaciones ocurridas y evaluar la gestión y desempeño de los Responsables de cada área.

ENUMERACION

1.-Pasos básicos para elaborar un proyecto

a.-______________________________________________________________________
b.-______________________________________________________________________
c.-______________________________________________________________________
d.-______________________________________________________________________
e.-______________________________________________________________________

2.- Factores que influyen en el pronosticar las ventas.

a.-______________________________________________________________________
b.-______________________________________________________________________
c.-______________________________________________________________________
d.-______________________________________________________________________
e.-______________________________________________________________________
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3.-Puntos a considerar para el presupuesto de gastos.

a.-______________________________________________________________________
b.-______________________________________________________________________
c.-______________________________________________________________________

ACTIVIDAD No.2.-Realizar un pronóstico de ventas de un producto o servicio de su

elección. Valor 20%
Indicaciones: Guíese por el ejercicio planteado en la unidad sobre el pronóstico de ventas.

Nombre del alumno (a).-

____________________________________________Sección.______
Nombre del Docente.-
___________________________________________________________

Desarrollo del pronóstico de ventas para un producto o servicio

Paso 1: Definir los datos iníciales

Paso 2: Determinar el mercado efectivo

Paso 3: Determinar el mercado objetivo

Paso 4: Determinar el crecimiento anual de las ventas

Todos concuerdan en que las ventas crecerán de la siguiente manera:

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

5% 10% 15%

Es decir el primer año las ventas crecerán en 5% y los años dos y tres 10% y 15% respectivamente.

Paso 5: Proyectamos las ventas

Ahora sigue la proyección de las ventas utilizando los porcentajes anteriores. Y el cálculo a realizar
es el siguiente:
Año 1: Crece en 5%._______________________________________________________
Año 2: Crece en 10%.______________________________________________________
Año 3: Crece en 15%. ______________________________________________________

De esta manera las ventas proyectadas para tres años serán así en número de unidades:

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AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

ACTIVIDAD No.3.- Después de ver el siguiente video.- Valor 15%

https://www.youtube.com/watch?v=uz9zlBkNWz0 conteste las siguientes preguntas.
Nombre del alumno (a).-____________________________________________________Seccion.______
Nombre del Docente.-__________________________________________________________________

1.- ¿Qué son los presupuestos?

2.- Características de los presupuestos
3.-Clasificacion de los presupuestos explique cada uno y de un ejemplo.
4.-Beneficios de elaborar un ´presupuesto.
5.- aspectos a considerar al momento de elaborar un presupuesto.

ACTIVIDAD No.4.- INVESTIGACION.- Valor 15%

Nombre del alumno (a).-____________________________________________________Seccion.______
Nombre del Docente.-__________________________________________________________________

• INVESTIGAR
Trámites para registro de las empresas en la Cámara de Comercio e Industrias de Tegucigalpa.

Trámites para registro en la SAR (Servicios Administrativos de Rentas) y Alcaldía

Trámites para código de barras de los productos

Investigar trámites para registro sanitario

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