SEMANA 9 – Tecnología aplicada a la Contabilidad y Finanzas

Tecnología aplicada a la
Contabilidad y Finanzas
SEMANA 9
ERP NUBOX/MÓDULO IV

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APRENDIZAJES ESPERADOS
• Realizar labores financiero-contables
utilizando aplicaciones computacionales
vigentes, que facilitan y optimizan los
procesos administrativos

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APRENDIZAJES ESPERADOS ................................................................................................................. 2

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 4
1.1. BLOQUEO DE PERIODOS.................................................................................................. 5
1.2. TRASPASO DE APERTURA ................................................................................................ 6
1.3. LIBROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS................................................................ 7
COMENTARIO FINAL.......................................................................................................................... 18

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INTRODUCCIÓN

En esta semana se verá el último módulo de traspaso de apertura, todo esto con el fin de
NUBOX, donde después de todo lo realizado, realizar un análisis financiero sobre el
los registros, ingresos, procesos, etc., balance y el estado de resultados, que nos
módulo donde se emitirán los estados permitirá visualizar el estado actual de la
financieros, cierre de periodos, empresa creada.

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1. MÓDULO 4 ““BLOQUEO DE PERIODOS, TRASPASO DE

APERTURA Y EMISIÓN DE LIBROS CONTABLES Y
ESTADOS FINANCIEROS”
1.1. BLOQUEO DE PERIODOS

El cierre de un periodo permite que no se puedan realizar más modificaciones al mismo, con el fin
de conservar la fiabilidad de la información contable. Es un proceso fundamental que debería
realizarse en forma mensual para mayor seguridad.

Para realizar este proceso se debe acceder a Menú Nubox> Utilitarios> Cierre de periodos

Luego de ingresar a cierre periodo, se debe ir a la parte inferior derecha en “agregar” y se debe
indicar el proceso a cerrar según los datos que hemos ingresado.

Luego se hace click en guardar, y de esta manera se cierra el periodo y quedan guardados los
registros que hemos realizado

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1.2. TRASPASO DE APERTURA

El proceso de traspaso de apertura permite dar cierre a todas las cuentas de resultado, debitando
las cuentas de ingreso y abonando las de pérdida. La diferencia entre ambos tipos de cuentas da
lugar a la pérdida o ganancia del ejercicio, saldo que se encuentra representado en el estado de
situación financiera, formando parte del patrimonio. También considera los saldos de las cuentas
de activos y pasivos para el periodo y genera un asiento contable masivo de todos los saldos del
ejercicio contable, constituyéndose este como asiento de apertura del año siguiente.

Para realizar este proceso se debe dirigir a Menú Nubox> movimientos> Apertura

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En el cuadro que se visualiza se coloca el año de cierre, la cuenta de pérdida o ganancia, la cual
debe ser cuenta de patrimonio, pudiendo ser “Utilidad (pérdida) del ejercicio), dado que permite
saldo deudor o acreedor, según el resultado del ejercicio. (Ver ejemplo)

Luego se da click en guardar, y se tiene el asiento de apertura.

Es importante recordar que antes de efectuar este asiento automático, deben estar realizadas las
centralizaciones de cada proceso.

1.3. LIBROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS

1.3.1. ANÁLISIS FINANCIERO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA

(RATIOS FINANCIEROS)

En esta etapa se dará paso a la emisión de los estados financieros, con los movimientos que
hemos registrado, es importante mencionar que además de su emisión realizaremos un pequeño
análisis financiero de la empresa construida a través de indicadores financieros, que se calcularan
sobre los estados financieros, que a continuación imprimiremos.

Para emitir el Balance del periodo, se debe dirigir a:

Menú Nubox> Reportes> Libros contables>Balance

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En el cuadro que muestra este proceso debemos indicar:

• Periodo balance: mes y año, por lo general 12/20xx

• Opción tipo de reporte: acá el sistema nos permite determinar si imprimiremos un
borrador, un oficial sin nombre u oficial con nombre, estas opciones son dependiendo del
tiempo en el cual los emitimos, pudiendo emitir primero un borrador para revisar y luego
un oficial para entrega a la empresa o usuarios.
• Formato reporte: puede ser PDF o Excel. El Excel permite hacer revisiones por parte del
contador, el PDF se imprime para cuando se entrega el final.
• Nota: La nota es para establecer que los datos son fidedignos, se recomienda que haga
click en sugerir, ya que, hay un texto prestablecido.
• Nombre del contador y representante legal. Para efectos de esta asiganatura, ambos
serán el nombre del estudiante.
• En Incluir todas las cuentas y códigos de cuentas, se dará SI, para obtener el mayor
detalle posible del estado financiero.
• En incluir cuentas de análisis, se dará SI por el detalle que el balance adquiere.

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Finalmente se da Click en aceptar y se obtendrá el balance en pantalla, como se visualiza a

continuación:

Teniendo el balance impreso, se da paso al cálculo de los ratios financieros y su interpretación.

1.3.1.1. RATIOS FINANCIEROS

Al hablar de razones financieras es importante plantear algunas cuestiones de filosofía financiera

de mucha relevancia, de donde se podrá elaborar más de una definición (Torres, 2011):

a) Las razones son de gran utilidad en la determinación de tendencias, bajo ciertas condiciones
que permitan pensar en una proyección de la situación actual hacia el futuro. Es decir, no es
adecuado asignarle a los índices financieros propiedades predictivas que, en realidad, no tienen.
Un indicador financiero podrá ser significativo como pronóstico del futuro solo en la medida que
las transacciones calculadas con índices tengan un comportamiento futuro como el que han tenido
en el pasado y esto no siempre es así.

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b) Las razones financieras, en forma aislada, entregan una visión estática de la realidad financiera
de una empresa, lo que ya es útil para algunas decisiones, pero para otorgarles dinamismo deben
ser utilizadas en conjunto con otras herramientas o, al menos, bajo un enfoque distinto.

c) Si se han tomado los resguardos anteriores y otros que surgirán en el desarrollo de este punto,
los índices pueden ser excelentes aliados para conocer una imagen financiera básica de alguna
entidad en forma aislada, de una industria en particular e, incluso, de una economía en su
conjunto.

Los índices financieros se presentan agrupados comúnmente de acuerdo a categorías o familias.

Según Torres (2011), las más frecuentes son:

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Para interpretar cualquier razón financiera apropiadamente, quien toma las decisiones debe
entender primero —como en cualquier análisis financiero— las características de la compañía y de
la industria en la cual opera (Meigs y otros, 2000).

Cálculos y uso de razones financieras

Por lo general, la presentación de los estados financieros al término de un ejercicio contable se

acompaña de algunas razones financieras, con el fin de proporcionar a los lectores información
complementaria que las cifras del balance no entregan por sí solas.

Supóngase el siguiente balance de una compañía:

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ÍNDICE DE RENTABILIDAD SOBRE INVERSIÓN (RI)

Aquí se considera inversión el total de los activos de la compañía.

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RI = utilidad del ejercicio/activo total x 100 RI = (1.300/24.700) x 100

RI = 5,3%

Esto significa que: por cada 100 pesos de inversión se obtienen 5,3 pesos de utilidad o una
rentabilidad de 5,3%. Las rentabilidades sobre la inversión en países desarrollados fluctúan entre
6% y 8%, en Chile el sistema financiero renta sobre el 20%.

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO (IE) O APALANCAMIENTO FINANCIERO

IE sobre activo = deuda total/ activo total

IE sobre activo = 16.400/24.700

IE sobre activo = 0,66

Esto significa que: cada peso de activo está financiado con 66 centavos de deuda o los activos
están financiados con dos tercios de deuda.

ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS (IRI) SOBRE LAS VENTAS

IRI sobre las ventas = costo de ventas/inventario promedio de mercaderías

IRI sobre las ventas = 10.000/1.200

IRI sobre las ventas =8,33 veces

Esto significa que: considerando el saldo de mercaderías en existencia, ese inventario, cambia 8,33
veces en un ejercicio anual o se renueva cada 44 días (365/8,33). De manera similar a estos
cálculos el analista financiero puede obtener información detallada para sus decisiones,
empleando estas u otras razones recomendadas en la literatura financiera.

Una vez impreso el balance de la empresa en Nubox, se pueden calcular los ratios en una hoja
de Excel. Para imprimir el estado de resultados, se debe ir a Para realizar este proceso se debe
dirigir a Menú Nubox> Libros contables> Ventas o Compras> Libro inventario y Balance. Dentro
de este libro se encuentra el estado de resultado y el estado de las cuentas auxiliares

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1.3.2. ANÁLISIS DE COMPRAS Y VENTAS DEL PERIODO E IMPUESTO POR

PAGAR

Para analizar las compras y ventas del periodo es necesario visualizar los libros de compra y venta
de la organización en el ejercicio que necesitamos. Para ello se debe ir a :

Para realizar este proceso se debe dirigir a Menú Nubox>Libros contables> Reportes> Ventas o
Compras

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Luego de hacer click en aceptar en la parte inferior derecha en ambos libros se generará un PDF o
Excel según se prefiera.

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El libro puede ser guardado o impreso.

Con ambos libros (compra y venta), impresos es posible visualizar cual será el Impuesto a pagar
o el remanente del periodo, esto es posible realizarlo en forma manual, exportando los libros en
Excel y realizando el cálculo de IVA DËBITO FISCAL – IVA CRÉDITO FISCAL.

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COMENTARIO FINAL
En esta semana se revisó el último módulo del ERP Nubox, el cual refiere a la emisión y análisis de
estados financieros, compras y ventas, cierres de periodo y traspaso de apertura.

Teniendo esto correctamente desarrollado se está en condiciones de realizar el análisis de ratios

financieros que permitirán evaluar la situación financiera de la empresa en el momento del cierre
del periodo.

En la evaluación de esta semana se solicitará emitir estados financieros, calcular ratios financieros
e interpretarlos, cerrar un periodo, realizar proceso de apertura.

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REFERENCIAS

Nubox S.A. (2018) Módulo contabilidad

PARA REFERENCIAR ESTE DOCUMENTO, CONSIDERE:

IACC (2018). ERP NUBOX/MÓDULO IV. Tecnología aplicada a la contabilidad y

Finanzas . Semana 9

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