UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÒMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

TEMA: “TALLER DE ESTADOS FINANCIEROS”

MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA II

GRUPO TEÓRICO: 09

N° DE EQUIPO:

DOCENTE: LICDA. GLENDY RUTH GARCIA DE ARANIVA

INTEGRANTES:

NOMBRES No. CARNET FIRMA %

Alvarado Orellana, Luz María #2 AO18003 100%

Ayala Bonilla, Rocío de Los Ángeles #5 AB18007 100%
Calderón Beltrán, Marvin Esaú #9 CB18029 100%
Cocar Genovez, Willian Stanley #16 CG18013 100%
Flores Gutiérrez, Luis Francisco #25 FG18002 100%
López Gámez, Laura Patricia #37 LG18004 100%
Mármol Rubio, Sara Paola #40 MR18021 100%

Evaluación % Nota
Balanza de comprobación del 2017 y 2016 10%
Estado de Resultados, Estado Resultado Integral 20%
Estado de Situación Financiera 20%
Estado de Cambios en el Patrimonio 10%
Estado de flujo de efectivo Directo e Indirecto 20%
Notas explicativas y políticas 20%
Total 100%

Ciudad Universitaria, 28 del mes de noviembre de 2018

 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÒMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

TEMA: “TALLER DE ESTADOS FINANCIEROS”

MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA II

GRUPO TEÓRICO: 09

N° DE EQUIPO:

DOCENTE: LICDA. GLENDY RUTH GARCIA DE ARANIVA

INTEGRANTES:

NOMBRES No. CARNET FIRMA %

Alvarado Orellana, Luz María #2 AO18003 100%

Ayala Bonilla, Rocío de Los Ángeles #5 AB18007 100%
Calderón Beltrán, Marvin Esaú #9 CB18029 100%
Cocar Genovez, Willian Stanley #16 CG18013 100%
Flores Gutiérrez, Luis Francisco #25 FG18002 100%
López Gámez, Laura Patricia #37 LG18004 100%
Mármol Rubio, Sara Paola #40 MR18021 100%

Evaluación % Nota
Balanza de comprobación del 2017 y 2016 10%
Estado de Resultados, Estado Resultado Integral 20%
Estado de Situación Financiera 20%
Estado de Cambios en el Patrimonio 10%
Estado de flujo de efectivo Directo e Indirecto 20%
Notas explicativas y políticas 20%
Total 100%

Ciudad Universitaria, 28 del mes de noviembre de 2018

INDICE.
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................4
OBJETIVOS......................................................................................................................................5
Objetivo General:...........................................................................................................................5
Objetivos específicos:.....................................................................................................................5
BALANZA DE COMPROBACIÓN..................................................................................................6
ESTADO DE RESULTADOS...........................................................................................................7
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.......................................................................................8
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.............................................................................9
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO METODO DIRECTO.......................................................10
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO.....................................................11
NOTAS EXPLICATIVAS...............................................................................................................12
NOTA 1. INFORMACION GENERAL...............................................................................................12
NOTA 2. POLITICAS CONTABLES...................................................................................................12
NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO......................................................................12
NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR..................................................................................................13
NOTA 7. INVENTARIOS.................................................................................................................13
NOTA 8. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.............................................................................14
NOTA 9. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO......................................................................................14
NOTA 10.DEPRECIACIÓN ACUMULADA........................................................................................14
NOTA 11. IMPUESTOS POR PAGAR..............................................................................................15
NOTA 16. CAPITAL SOCIAL............................................................................................................16
NOTA 17. RESERVA LEGAL............................................................................................................16
NOTA 19. UTILIDAD DEL EJERCICIO..............................................................................................16
POLITICAS CONTABLES.............................................................................................................17
CONCLUSIONES................................................................................................................................20
 INTRODUCCIÓN.

El presente trabajo aborda diversos temas; tales como el estado de Situación Financiera o
Balance General, cuyo fin es presentar una relación de recursos (activos) de la empresa, así
como de las fuentes de financiamiento (pasivo y capital), El estado de resultados, que
informa sobre la rentabilidad de la operación, entre otros estados financieros que ayudarán
a comprender diversos aspectos de la empresa.
Los estados financieros son los resultados que expresan los cambios ocurridos en la
organización desde su inicio hasta el término de sus operaciones.
Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para
tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La información
financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las
transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los
cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros.
Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad y
confiabilidad. La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad
de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los
inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general,
la sociedad.
Por ello, su estudio es preciso, porque es el sustento de la contabilidad y porque ayudan a
evaluar, valorar y predecir el rendimiento de una organización. Por lo tanto, se logre que la
información contable expuesta se ajuste a la realidad y necesidad que redunde en el
desarrollo y crecimiento de una empresa.
 OBJETIVOS.

Objetivo General:
Presentar los diferentes estados financieros que se llevan a cabo al fin de cada ciclo
contable y así poder poner en práctica todos los conocimientos adquiridos a lo largo de la
asignatura.

Objetivos específicos:

 Detallar los estados financieros.

 Comparar los saldos de las cuentas para los años 2016 y 2017.
 Analizar el manejo contable de los estados financieros.
 BALANZA DE COMPROBACIÓN.

" L A M A R IP O S IT A " S .A . D E C .V
B A L A N Z A D E C O M P R O B A C IÓ N A L 3 1 D E D IC IE M B R E D E 2 0 1 6 Y 2 0 1 7
E X P R E S A D O E N D O L A R E S D E L O S E S T A D O S U N ID O S D E A M É R IC A
2017 2016
C u e n ta s Deudor A c re e d o r Deudor A c re e d o r
E f e c ti v o y s u s e q u i v a l e n te s $ 8 ,0 0 0 .0 0 $ 5 ,0 0 0 .0 0
In s t ru m e n t o s fi n a n c i e ro s $ 4 ,0 0 0 .0 0 $ 1 ,0 0 0 .0 0
C u e n ta s p o r c o b ra r $ 8 ,5 1 5 .0 0 $ 8 ,4 1 5 .0 0
A lm a n cé n $ 1 8 ,0 7 5 .0 0 $ 1 ,1 5 0 .0 0
G a s to s p a g a d o s x A n ti c i p a d o $ 1 2 ,0 0 0 .0 0 -
T e rre n o s $ 5 2 ,9 7 6 .0 0 $ 5 2 ,9 7 6 .0 0
E d i fi c a ci o n e s $ 4 0 ,8 5 0 .0 0 $ 4 0 ,8 5 0 .0 0
M o b i l i a ri o y e q u i p o $ 1 ,4 7 6 .0 0 $ 3 ,0 0 0 .0 0
C o s to d e V e n t a s $ 1 5 ,8 0 0 .0 0
G a s to s d e A d m i n i s tra c i ó n $ 6 ,4 0 0 .0 0
G a s to s d e V e n t a s $ 9 ,6 0 0 .0 0
G a s to s fi n a n c i e ro s $ 5 ,0 0 0 .0 0

E s ti m a ci ó n p o r i n c o b ra b i l i d a d $ 1 ,0 5 0 .0 0 $ 4 7 5 .0 0
D e p re ci a c i ó n A cu m u l a d a $ 3 5 ,3 2 5 .0 0 $ 3 4 ,5 0 0 .0 0
S o b re g i ro s B a n c a ri o s $ 4 ,3 5 0 .0 0 $ 2 ,8 5 7 .0 0
P ré s t a m o s b a n c a ri o s $ 1 4 ,0 0 0 .0 0 $ 2 ,5 0 0 .0 0
Im p u e s t o s p o r p a g a r - $ 4 ,4 1 8 .0 0
R e m u n e ra c i o n e s y p re s t a c i o n e s L a b o ra l e s $ 1 ,5 0 0 .0 0 $ 1 ,7 0 0 .0 0
P re s t a m o s B a n c a ri o s a L .P . $ 1 5 ,0 0 0 .0 0 $ 1 1 ,5 0 0 .0 0
P ro v i s i ó n O b l i g a c i o n e s L a b o ra l e s $ 6 ,7 0 0 .0 0 $ 6 ,0 0 0 .0 0
C ap ital S o cia l $ 4 2 ,9 0 0 .0 0 $ 3 8 ,0 0 0 .0 0
R e s e rv a L e g a l $ 3 6 5 .0 0 $ 3 6 5 .0 0
U ti l i d a d e s A c u m u l a d a s $ 8 ,8 7 6 .0 0 $ 4 ,4 0 0 .0 0
U ti l i d a d N e t a d e l a ñ o - $ 4 ,4 7 6 .0 0
G a n a n c i a A c t u a ri a l $ 2 ,5 0 0 .0 0 $ 1 ,2 0 0 .0 0
D i v i d e n d o s D e c re t a d o s -
V e n tas $ 5 0 ,1 2 6 .0 0
TO TA LES $ 1 8 2 ,6 9 2 .0 0 $ 1 8 2 ,6 9 2 .0 0 $ 1 1 2 ,3 9 1 .0 0 $ 1 1 2 ,3 9 1 .0 0
 ESTADO DE RESULTADOS.

“LA MARIPOSITA” S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en miles de dólares de los Estados Unidos de América)

2017
Ventas $50,126.00
(-) Costo de Venta $15,800.00
(=) Ganancia Bruta $34,326.00
(-) Gastos de Administración $6,400.00
(-) Gastos de Venta $9,600.00
(-) Costos Financieros $5,000
(=) Utilidad antes de Reserva Legal $13,326.00
(-) Reserva Legal $933.00
(=) Utilidad antes de Impuesto sobre la Renta $12,393.00
(-) Gastos por Impuestos $3,098.00
(=) Ganancia del Año $9,295.00
Otro Resultado Integral
Ganancia Actuarial $2,500.00
Otro Resultado Integral $2,500.00
Resultado Integral Total $11,795.00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

LA MARIPOSITA S.A de C.V

Estado de Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016
(Expresado en dólares de los Estados Unidos)

NOTAS 2017 2016

ACTIVO CORRIENTE $ 49,540.00 $ 15,090.00

Efectivo y equivalente 3 $ 8,000.00 $ 5,000.00
Instrumentos Financieros 4 $ 4,000.00 $ 1,000.00
Cuentas por cobrar 5 $ 8,515.00   $ 8,415.00
Estimación por incobrabilidad 6 $ (1,050.00)   $ (475.00)
Almacén 7 $ 18,075.00   $ 1,150.00
Gatos pagados por Anticipo 8 $ 12,000.00  
   
ACTIVO NO CORRIENTE   $ 59,977.00 $ 62,326.00
Terrenos 9 $ 52,976.00   $ 52,976.00
Edificaciones $ 40,850.00   $ 40,850.00
Depreciación acumulada $ (35,325.00)   $ (34,500.00)
Mobiliario y equipo $ 1,476.00   $3000.00  
     
TOTAL ACTIVO   $ 109,517.00 $ 77,416.00
       
PASIVO CORRIENTE $ 50,472.00 $ 28,975.00
Sobregiros Bancarios 10 $ 4,350.00 $ 2,857.00
Impuestos por pagar 11 $ 3098.00 $ 4,418.00
Remuneraciones y
prestaciones laborales 12 $ 1,500.00 $ 1,700.00
Dividendos por pagar 13 $ 5,824.00

PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios 14 $ 14,000.00 $ 2,500.00
Préstamos bancarios a L.P $ 15,000.00 $ 11,500.00
Provisión Obligaciones
Laborales 15 $ 6,700.00 $ 6,000.00

PATRIMONIO $ 59,045.00 $ 48,441.00

Capital Social 16 $ 42,900.00 $ 38,000.00
Reserva Legal 17 $ 1,298.00 $ 365.00
Utilidad Acumulada 18 $ 3,052.00 $ 4,400.00
Utilidad Neta del Ejercicio 19 $ 9,295.00 $ 4,476.00
Ganancia Actuarial 20 $ 2,500.00   $ 1,200.00  

PASIVO MAS
PATRIMONIO $ 109,517.00 $ 77,416.00
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
"LA MARIPOSITA S.A de C.V"
Estado de cambios en el patrimonio del 31 de diciembre 2016 al 31 de diciembre 2017
Expresado en dólares de los Estados Unidos de América.

Utilidades Utilidad del Utilidad

Capital Reserva Legal Total
Acumuladas Ejercicio Actuarial
Saldo Inicial al 31 de
Diciembre 2016 $ 38,000.00 $ 365.00 $ 8,876.00 $ - $ 1,200.00 $ 48,441.00
Emisión de Acciones $ 4,900.00         $ 4,900.00
Reserva Legal   $ 933.00       $ 933.00
Dividendos Decretados     $ (5,824.00)     $ (5,824.00)
Liquidación de cuentas         $ (1,200.00) $ (1,200.00)
Utilidad del Ejercicio       $ 9,295.00   $ 9,295.00
Resultado Integral
Total         $ 2,500.00 $ 2,500.00
             
Saldo al 31 de
Diciembre 2017 $ 42,900.00 $ 1,298.00 $ 3,052.00 $ 9,295.00 $ 2,500.00 $ 59,045.00
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO METODO DIRECTO.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DIC DE 2017
EXPRESADO EN DOLARES DE ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
METODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPEACION
Efectivo recibido por clientes $50,026.00
Efectivo pagado por inventarios ($32,725.00)
Efectivo pagado por impuestos ($4,418)
Efectivo pagado por gastos ($30,900)
Efectivo pagado por instrumentos financieros ($3,000.00)
Efectivo recibido por prestamos $11,500.00
Efectivo pagado a empleados ($200)

ACTIVIDADES DE INVERSION
Efectivo recibido por la venta de mobiliario y equipo $1,524.00

ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Aumento en préstamos a largo plazo $3,500.00
Disminución de capital social $4,900.00
Aumento en sobregiros $1,493.00
Ganancia actuarial $1,300.00

Flujo neto $3,000.00

Más efectivo Inicial $5,000.00
Efectivo final $8,000.00
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO.

LA MARIPOSITA S.A DE C.V

Estado de flujo de efectivo
Del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en miles de dólares de los Estados
Unidos de América)
Método indirecto

Utilidad del ejercicio $ 9,295.00

Actividades no monetarias
Depreciación acumulada $ 825.00
Estimación para cuentas incobrables $ 575.00
Reserva legal $ 933.00
Provisión para obligaciones laborales $ 700.00

Actividade
s de operación
Cuentas por cobrar $ (100.00)
almacén $ (16,925.00)
Gastos pagados por anticipado $ (12,000.00)
Remuneraciones y prestaciones laborales $ (200.00)
Impuestos por pagar $ (1320.00)
Instrumentos financieros $ (3,000.00)
Total flujo de efectivo de actividades de operación $ (21,217.00)

Actividades de inversión
Propiedad planta y equipo $ 1,524.00
Total flujo de efectivo de actividades de inversión $ 1,524.00

Actividades de financiación
Sobregiros bancarios $ 1,493.00
Préstamos bancarios $ 11,500.00
Préstamos bancarios de largo plazo $ 3,500.00
Capital social $ 4,900.00
Ganancia actuarial $ 1,300.00
Total flujo de efectivo de actividades de financiación $ 22,693.00

Flujo Neto del efectivo $ 3,000.00

Saldo inicial del efectivo $ 5,000.00
Saldo final del efectivo $ 8,000.00
 NOTAS EXPLICATIVAS

NOTA 1. INFORMACION GENERAL

”LA MARIPOSITA”, S.A. de C.V. es una sociedad constituida en El Salvador bajo las
leyes nacionales pertinentes; su domicilio está ubicado en Reparto Los Rosales, Calle
Constitución local #16, San Salvador. La actividad principal que desarrolla la sociedad es
la comercialización de camisetas. Fue constituida en el año 1983. El objetivo de la
Sociedad incluye invertir en toda clase de bienes, efectos de comercio y cualquier otro
título de crédito que ayude a la utilidad de la sociedad.

NOTA 2. POLITICAS CONTABLES

Las políticas contables nos permiten conocer cual será el manejo de la empresa. “La
mariposita S.A de C.V” dedicada a la comercialización de camisetas, utiliza como marco de
referencia las NIIF para Pymes. Se presentaran los respectivos Estados financieros al cierre
del ciclo contable de forma comparativa con el periodo anterior, los cuales deberán ser
expresados en dólares de los Estados Unidos de América o en operaciones con moneda
extranjera deberá hacerse la conversión equivalente al tipo de cambio disponible al dólar
según corresponda. Deberán presentarse en las políticas contables el reconocimiento,
medición inicial y posterior, revelación y presentación de las principales cuentas.

NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

En esta cuenta se incluye los saldos que tienen las instituciones en sus cuentas corrientes,
fondos de caja chica, así como los de Caja Única que representan: las transferencias a las
instituciones que se rigen por el principio de caja. Es la cuenta que representa lo más
líquido que tiene la empresa, que se encuentra depositado en el banco con el fin de hacer
transacciones pagadas con cheque y registra el efectivo que ingrese y salga de la Empresa.
Vencen en un plazo no mayor a tres meses por ser parte del activo circulante; cuya
composición es la siguiente:

DESCRIPCIÓN DE
LA CUENTA AÑO 2016 AÑO 2017 VARIACION
$3,500.00 $6,000.00 $2,500.00
Bancos
$1,500.00 $2,000.00 $ 500.00
Caja
$5,000.00 $8,000.00 $3,000.00
Total
NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR

La Sociedad registra cuentas por cobrar a entidades relacionadas por servicios prestados a
sociedades con participación, ya sea ésta en forma directa o indirecta, en la MARIPOSITA
S.A de S.V y sus afiliados. Están constituidas por créditos a favor de la entidad y
originados por operaciones normales de la institución como por ejemplo recaudación de
tributos, préstamos a empleados, sumas pagadas de más, transferencias establecidas por
Ley, cuentas por cobrar a entidades relacionadas, descontados los intereses no devengados,
que provengan o no de operaciones y cuyo plazo de recuperación no excede a un año.
Como medida de Control Financiero Contable, se recomienda conciliar las cuentas por
cobrar a entes relacionados, con los saldos contables de las instituciones o empresas
relacionadas, e investigar todas las diferencias observadas. Dichos servicios corresponden a
la facturación del giro de la Sociedad:
Descripción de la cuenta Periodo Variación
2017 2016

Cuentas por cobrar $8,515 $8,415 $100

Total $8,515 $8,415 $100

NOTA 7. INVENTARIOS

Son los bienes que se tienen para el uso en el accionar ordinario de la institución, o para ser
consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior comercialización. Los
Inventarios comprenden, además de las materias primas, productos en proceso y productos
terminados, los materiales, repuestos y accesorios para ser consumidos, en la operación
normal de las Instituciones Públicas. La base de toda Institución son los servicios, de aquí
la importancia del manejo del inventario por parte de la misma. Este manejo contable
permitirá a la Institución mantener el control oportuno, así como también tener al final del
período contable un estado confiable de la situación económica, Ahora bien, el inventario
constituye las partidas del activo corriente que están listas para un eventual consumo, es
decir, toda aquella mercancía que posee una Institución en el almacén valorada al costo de
adquisición.
  A la fecha del balance general comprende saldos de inventarios por un monto de
$18,075(2017) y $1150(2016). Está incluido en el inventario solo la mercadería lista
para la venta debido a que la empresa se dedica exclusivamente a la
comercialización de mercadería ya terminadas

Descripción de la Periodo
cuenta
2017 2016 Variación
Inventarios 18,075.00$ 1,150.00$ 16,925.00$
Total 18,075.00$ 1,150.00$ 16,925.00$

NOTA 8. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Están constituidos por las partidas que representen servicios u otros conceptos pagados que
aún no han sido recibidos en su totalidad, y van a ser absorbidos como gastos conforme se
consume. En este grupo se encuentra: los seguros pagados por anticipado, intereses pagados
por anticipado, y los alquileres pagados por anticipado.

NOTA 9. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Representa el valor de los bienes tangibles e intangibles propiedad de la entidad “La

Mariposita S.A de C.V” cuya vida útil es superior a un año y no se agotan en el primer uso,
los cuales son adquiridos, construidos o recibidos en donación con el propósito de ser
utilizados en la prestación de servicios, por lo que la entidad establece que no están
destinados a la enajenación durante el curso normal de las actividades de la Institución.

DESCRIPCIÓN DE LA PERIODO VARIACIÓN

CUENTA
2016 2017
Propiedad planta y equipo 26,146,395.5 23,553,501.9 2,592,893.57
2 5
26,146,395.5 23,553,501.9 2,592,893.57
2 5
Variación: Corresponde a nuevas adquisiciones en el periodo 2016

NOTA 10.DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Registrar los movimientos de las Depreciaciones Acumuladas por la pérdida de capacidad

operacional de los Bienes por el uso u otros factores naturales, teniendo en cuenta su vida
útil estimada y el costo ajustado por erogaciones capitalizables, que pertenecen al Gobierno
que permiten la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios,
significa cuantificar y aplicar al costo de operación una alícuota del valor de los activos
fijos a lo largo de su vida útil estimada, por el desgaste o deterioro que surge a
consecuencia del uso durante sus años de servicio o por obsolescencia. La estimación del
valor que exprese el desgaste y deterioro de su activo fijo, se efectúa tomando en
consideración su costo de adquisición o valor de revalúo, así como su vida estimada y el
valor de desecho (valor residual).
No se deprecian los terrenos y obras de arte, así como otros activos que no sufren desgaste
o deterioro.
A la fecha del balance general comprende saldos de depreciación acumulada por un monto
de $35,325.00 (2017) y $34,500.00 (2016).
Descripción de la Periodo
cuenta
2017 2016 Variación
Inventarios $35,325.00 $34,500.00 825.00$

Total $35,325.00 $34,500.00 825.00$

NOTA 11. IMPUESTOS POR PAGAR.

El gasto por impuesto a la renta del ejercicio comprende el impuesto a la renta corriente. El
impuesto se reconoce en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas que se
reconocen directamente en el patrimonio. En este caso, el impuesto también se reconoce en
el patrimonio (a través del Estado de Otros Resultados Integrales). El cargo por impuesto a
la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias vigentes a la fecha del
estado de situación financiera.

DESCRIPCIÓN DE LA PERIODO VARIACIÓN

CUENTA
2016 2017
Impuestos por pagar $4418.00 $6167.00 $1749.00
NOTA 16. CAPITAL SOCIAL
En esta cuenta se incluye el valor de conjunto de bienes que posee la empresa y las
aportaciones realizadas por los socios, estas se dividen en acciones, representando cada una
de ellas una participación, lo que supone un derecho de propiedad para los socios sobre el
patrimonio de la empresa.
Su capital al 31 de diciembre esta detallado de la siguiente manera:
PERIODO VARIACIO
DESCRIPCION DE LA CUENTA
2017 2016 N
Capital Social $42,900.00 $38,000.00 $4,900.00
Total $42,900.00 $38,000.00 $4,900.00

Variación: comprende la suma del capital aumentado que hubo en el año 2017 con respecto
al año 2016.

NOTA 17. RESERVA LEGAL

La Reserva Legal de la empresa ha sido constituida por la empresa para cumplir con el
artículo 123 del Código de Comercio, el cual dispone que las Sociedades de
Responsabilidad Limitada destinaran el 7% de sus Utilidades Netas de cada ejercicio.

PERIODO
DESCRIPCION DE LA CUENTA VARIACION
2017 2016
Reserva Legal $1,298.00 $365.00 $933.00
Total $1,298.00 $365.00 $933.00

NOTA 19. UTILIDAD DEL EJERCICIO

Representa el resultado obtenido de las actividades económicas realizadas por la empresa
mostrada en el estado de resultados por $9,295 (2017) y $ 4,476 (2016)

Descripción de la Periodo
cuenta
2017 2016 Variación
Inventarios 9,295.00 $ 4,476.00$ 4,819.00$
Total 9,295.00 $ 4,476.00$ 4,819.00$
 POLITICAS CONTABLES

 Información General Empresa ”LA MARIPOSITA”, S.A. de C.V. es una sociedad

constituida en El Salvador bajo las leyes nacionales pertinentes; su domicilio está
ubicado en Reparto Los Rosales, Calle Constitución local #16, San Salvador. La
actividad principal que desarrolla la sociedad es la comercialización de camisetas.

 La empresa aplicará como marco de referencia técnico contable la Norma

Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades, para
la elaboración y presentación de las políticas contables y sus estados financieros; la
empresa deberá revelar en las notas a los estados financieros una declaración,
explicita y sin reservas, de que los estados financieros cumplen con todos los
requerimientos establecidos en la normativa adoptada.

 La empresa preparará sus estados financieros utilizando la base contable de

acumulación (o devengo); excepto en lo relacionado con la información sobre flujos
de efectivo, para lo cual deberán ser utilizar la base contable de efectivo.

 Los estados financieros de la empresa deberán ser preparados bajo el supuesto de

negocio en marcha, la gerencia deberá evaluar periódicamente la capacidad que
tiene la empresa para continuar en funcionamiento; cuando la gerencia de la
empresa, al realizar esta evaluación, sea consciente de la existencia de
incertidumbres significativas relativas a sucesos o condiciones que puedan aportar
dudas importantes sobre la capacidad de la empresa de continuar como negocio en
marca, revelará en los estados financieros estas incertidumbres.

 Los estados financieros básicos que deberá presentar la empresa son: balance
general, un único estado del resultado integral, estado de cambios en el patrimonio y
estado de flujos de efectivo; presentando además notas explicativas a los estados
financieros. Los estados financieros deberán ser presentados anualmente,
comprendiendo el período del 01 de enero al 31 de diciembre, de forma comparativa
como mínimo con respecto al período anterior o cuando sea requerido con otro
periodo distinto.

 Los estados financieros de la empresa serán preparados y expresados en unidades

monetarias de dólar de los Estados Unidos de América (Moneda funcional o local);
en operaciones con moneda extranjera se deberá hacer la conversión equivalente al
tipo de cambio disponible al dólar según corresponda, a la fecha que se presenta la
información.

 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

-Reconocimiento: La empresa reconocerá el efectivo y equivalentes de efectivo en
el momento que ingresen o salgan de la empresa; para el caso de los equivalentes de
efectivo deberán ser reconocidos cuando su conversión en efectivo no sobrepase un
período de tres meses.
-Medición: Inicial: La empresa medirá inicialmente el efectivo y equivalentes de
 efectivo por el valor monetario recibido o entregado representado por billetes,
monedas u otro documento equivalente. Posterior: Después del reconocimiento
inicial, la empresa medirá el efectivo y equivalentes de efectivo, que posea en
moneda extranjera, al importe que resulte de aplicar el tipo de cambio vigente a la
fecha que se tenga que reconocer las diferencias de cambio y el efectivo y
equivalentes en moneda local se medirá al su valor nominal.
-Presentación: El efectivo y equivalentes de efectivo se presentarán en el balance
general como la primera partida del activo corriente; presentando en las notas a los
estados financieros una conciliación cuando no coincidan los valores reflejados en
el balance general y en el estado de flujos de efectivo.
-Revelación: La empresa revelará en las notas a los estados financieros el hecho de
que mantenga efectivo y equivalentes de efectivo no disponibles para el uso
inmediato y agregará una breve explicación de las razones.

 Cuentas por Cobrar

-Reconocimiento: La empresa reconocerá las cuentas por cobrar cuando su importe
pueda ser medido con fiabilidad y que sea probable que éste fluya a la empresa en
forma de efectivo o equivalente de efectivo o que genere otro tipo de beneficios
económicos para la empresa.
-Medición: Inicial: La empresa medirá inicialmente las cuentas por cobrar al precio
de la transacción, excepto si la transacción tiene fines de financiación (plazo mayor
a un año); en este caso las cuentas por cobrar se deberán medir al valor presente de
los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento
de deuda similar. Posterior: Después del reconocimiento inicial, la empresa medirá
las cuentas por cobrar a su importe recuperable; para las cuentas por cobrar con
fines de financiación se medirán al costo amortizado, utilizando el método de
interés efectivo.
-Presentación: Las cuentas por cobrar se presentarán en el balance general dentro
del activo corriente cuando se determine que su recuperación no excederá de doce
meses, cuando el plazo del crédito sea mayor a un año se presentarán dentro del
activo no corriente.
-Revelación: La empresa revelará en las notas a los estados financieros un detalle de
los datos principales por separado para cada cliente o deudor y los montos
pendientes de cobro.

 Inventarios
-Reconocimiento: Los inventarios deberán ser reconocidos en el momento de la
adquisición (transacción de compra); el costo de ventas de los inventarios se deberá
reconocer en la medida que se vayan vendiendo los bienes (bajo el sistema
perpetuo), utilizando para su determinación el método del costo promedio
ponderado.
-Medición: Inicial: Los inventarios serán medidos inicialmente al costo de
adquisición. Cuando la empresa adquiera inventarios con pagos aplazados y el
acuerdo contiene un elemento de financiación implícito, más allá de los términos
normales de crédito, el costo se medirá al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
 Posterior: Luego del reconocimiento inicial, la empresa medirá los inventarios al
importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado menos los
costos de terminación y venta. Presentación: Los inventarios se presentarán dentro
del activo corriente y el costo de ventas en el estado de resultados.
-Revelación: La empresa revelará en las notas a los estados financieros las
principales políticas contables adoptadas para los inventarios, el importe total según
cada categoría de inventarios, el costo de ventas y el monto de inventarios dados en
garantías.

 Propiedades, Planta y Equipo

-Reconocimiento: La empresa reconocerá un activo como propiedades, planta y
equipo sólo si es probable que obtenga beneficios económicos futuros asociados con
el bien y que su costo pueda ser medido con fiabilidad. El reconocimiento de los
elementos de propiedades, planta y equipo se deberá hacer de manera separada entre
sus componentes principales, como por ejemplo terrenos y edificios, edificaciones e
instalaciones, entre otros. Cuando algún bien de propiedades, planta y equipo
necesite reparaciones o sustituciones de partes significativas, la empresa dará de
baja en la proporción que corresponda y añadirá el nuevo costo, siempre y cuando
se espere que genere beneficios económicos adicionales.
-Medición: Inicial: La medición inicial para el reconocimiento de un elemento de
propiedades, planta y equipo se hará por su costo de adquisición, distribuyéndole
entre sus componentes principales de acuerdo con la vida útil de cada componente.
Cuando se adquiera un elemento de propiedades, planta y equipo en pagos
aplazados, más allá de los términos normales de crédito, su costo será el valor
presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un
instrumento de deuda similar. Posterior: Una vez la empresa ha realizado el
reconocimiento inicial, procederá a medir un elemento de propiedades, planta y
equipo al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y cualquier
pérdida por deterioro del valor acumulada.
-Presentación: Las propiedades, planta y equipo se presentarán en el balance general
como la primera partida del activo no corriente, reflejando el importe bruto y el
importe de la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por deterioro
financieros las bases de medición del importe bruto en libros, una conciliación entre
los importes en libros al inicio y al final del período que muestre detalladamente las
variaciones ocurridas, la existencia e importes en libros de los elementos que tengan
alguna restricción sobre su titularidad.

Depreciación
-Reconocimiento. El reconocimiento de la depreciación de un bien de propiedades,
planta y equipo se hará de forma sistemática a lo largo de su vida útil,
reconociéndose desde el momento que el bien esté disponible para su uso (sea o no
utilizado) y cesará únicamente cuando se haya reconocido totalmente el importe
depreciable o cuando se dé de baja el activo depreciable. El importe depreciable de
un elemento de propiedades, planta y equipo será su costo inicial, sin considerar
valor residual; la estimación de la vida útil se hará en función del uso que la
administración pretenda darle al bien. El gasto por depreciación será reconocido en
los resultados del período de manera mensual.
 -Medición: Inicial: Para la medición inicial de la depreciación de los elementos
reconocidos como propiedades, planta y equipo, la empresa utilizará el método de
línea recta. Posterior: Después del reconocimiento inicial, la empresa evaluará la
vida útil de los elementos depreciables para determinar si existe cambio en la
estimación contable para la depreciación realizada inicialmente.
-Presentación: La depreciación se presentará dentro del estado de resultados como
gastos de operación y en el balance general se presenta el saldo acumulado como
una cuenta rectificadora de propiedades, planta y equipo.
-Revelación: La empresa revelará en las notas a los estados financieros los métodos
de depreciación y las vidas útiles o tasas de depreciación utilizadas; también
revelará una conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del período
sobre la depreciación acumulada.

CONCLUSIONES

El análisis financiero es una herramienta que permite conocer cuál es la situación financiera
en la que se encuentra una empresa de una forma clara y completa, ya que se puede obtener
un sinfín de información que se puede obtener cuando los Estados Financieros se
encuentran bien analizados
El análisis de los estados financieros es de suma importancia ya que se centra en la toma de
decisiones para la adecuada administración de la empresa, puesto que este estudio repercute
de manera directa en la estructura financiera de la empresa, al igual con dicho análisis se
pueden resolver muchas dudas financieras, para la adecuada toma de decisiones de los
directivos de las empresas.
Con este trabajo se analizo y profundizo conocimientos de los diferentes criterios para
realizar un análisis, generando información de la empresa que sirve para toma de decisiones
dando a conocer la situación financiera de la misma. También se aprendió cuales son los
estados financieros básicos que toda entidad debe tener para la realización de este estudio
de análisis, su forma de presentación y conceptos básicos.