Guia No. 11 Instrumentos Financieros
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2. PRESENTACIÓN
Mediante el desarrollo del contenido de la presente guía de aprendizaje y cada una de las actividades
planteadas en esta, los aprendices contarán con las competencias necesarias para comprender cuál es el
tratamiento contable que se le da a este tipo de instrumento financiero, así como éste afecta
sustancialmente la ejecución de su proyecto formativo y requieren de un proceso de autoaprendizaje
sistemático y organizado.
Cuando una persona adquiere un bien o servicio, puede recurrir a recursos propios o a recursos de terceros
a través de la financiación; así como las personas presentan este comportamiento las empresas se ven
inmersas constantemente en transacciones en las que adquieren obligaciones que para cancelarlas
deberán disponer de recursos que incorporan beneficios económicos.
Los instrumentos financieros corresponden a los recursos financieros colocados en el mercado de valores y
es indispensable su uso para el normal funcionamiento de la entidad, ya que son instrumentos que hacen
parte de las operaciones normales; de ahí la importancia de conocer y manejar los pasivos financieros
fortaleciendo en gran medida sus habilidades como técnico en Contabilización de operaciones comerciales
y
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financieras. Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos
adquiridos al desarrollo del proyecto formativo manteniendo el trabajo colaborativo para enriquecer entre
todos la formación profesional integral.
Estimado Aprendiz, teniendo en cuenta que dentro del sistema capitalista dominante en nuestros días y la
constante circulación de los recursos económicos por parte de las agentes que concentran la riqueza,
generalmente algunas personas tienen exceso de liquidez y a otras personas, escasez. Por tal motivo es que
los primeros entregan a préstamo sus recursos, mientras que los segundos tratan de acceder a estos
recursos, incurriendo para ello en unos costos, como los de financiación y de transacción.
Imagen 1
Responda las siguientes preguntas a través de un escrito mínimo de 10 renglones:
a. ¿Alguna vez su familia ha tenido un exceso de liquidez? ¿Qué destino le darías a un excedente de dinero?
b. ¿Considera usted, que es bueno realizar compras obteniendo financiación? ¿Por qué?
RTA: Asi como tienes sus ventajas como por ejemplo La financiación te permite distribuir el costo de una compra importante a lo largo
del tiempo en pagos más pequeños, lo que puede hacer que sea más asequible en el corto plazo.
Pero también hay aspectos a tener en cuenta como los intereses y costos, La financiación a menudo implica el pago de intereses y
posiblemente tarifas. Debes considerar el costo total de la financiación y asegurarte de que sea una opción asequible en el largo plazo.
c. Cuando en su familia los ingresos no alcanzan a cubrir los gastos del mes ¿Cómo cubren las obligaciones
que están pendientes por pagar?
Rta: con algunos ingresos de más con algún emprendimiento familiar y gracias a estos ingresos se cancelan
las obligaciones pendientes.
d. ¿Con qué frecuencia a requerido realizar o solicitar préstamos?, ¿a quién le pidieron prestado? (familia,
amigos, institución financiera? ¿Cuál fue el destino del dinero prestado?
e. Al solicitar un préstamo bancario, ¿les cobraron por estudio del crédito o por algún trámite para su
consecución?
RTA: Además, es aconsejable comparar las ofertas de diferentes instituciones financieras para determinar cuál ofrece las
condiciones más favorables y las tarifas más bajas. Esto te ayudará a tomar una decisión informada y a evitar sorpresas
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desagradables en el futuro.
f. ¿Cómo se canceló la deuda?, ¿fue en un solo pago? ¿Se realizaron varios pagos?, ¿qué sucedió si se
demoraron en cancelar la cuota?
RTA: la deuda se cancelo de manera anticipada
si fue de un solo pago
al demorarce al pagar la cuota incrementaban cargos por mora de pago
g. ¿Cómo se le llamará al dinero adicional que se paga por el favor del dinero prestado? ¿Cómo se calculará
este valor?
RTA: El dinero adicional que se paga por el favor de recibir dinero prestado se llama "interés". El interés es el
costo que se cobra por el uso del dinero prestado, y es una parte fundamental de la mayoría de los
préstamos y transacciones financieras. El prestatario paga intereses al prestamista como una compensación
por el riesgo de otorgar el préstamo y como una recompensa por el uso del dinero durante un período
determinado.
El interés puede expresarse en términos de una tasa porcentual anual (APR, por sus siglas en inglés) y se calcula
en función del monto del préstamo, la tasa de interés y el período de tiempo durante el cual se utiliza el
dinero prestado. En resumen, el interés es la ganancia que obtiene el prestamista y el costo que asume el
prestatario por la oportunidad de usar ese dinero.
El cálculo del valor de los intereses depende de varios factores, incluyendo el monto del préstamo, la tasa de
interés y el período de tiempo durante el cual se usa el dinero prestado. Para calcular los intereses, puedes
utilizar la fórmula básica:
Intereses = (Monto del Préstamo) x (Tasa de Interés) x (Tiempo)
Aquí están los elementos clave de la fórmula:
Monto del Préstamo: Esta es la cantidad de dinero que has prestado o que te han prestado.
Tasa de Interés: Es la tasa porcentual anual (APR) que se aplica al préstamo. Debes asegurarte de utilizar
la tasa de interés adecuada, ya que puede ser una tasa fija o una tasa variable.
Tiempo: El período de tiempo durante el cual se usa el dinero prestado, generalmente expresado en
años o fracciones de años (meses, días).
Veamos un ejemplo:
Supongamos que tomas un préstamo de $10,000 a una tasa de interés del 5% anual y lo mantienes durante un
año. Para calcular los intereses, usaríamos la fórmula de la siguiente manera:
Intereses = $10,000 (monto del préstamo) x 0.05 (tasa de interés) x 1 (1 año)
Intereses = $500
En este ejemplo, pagarías $500 en intereses durante el primer año del préstamo. Si mantienes el préstamo
durante más de un año, los intereses seguirán acumulándose en función de la tasa de interés y el tiempo
adicional.
Es importante notar que algunos préstamos pueden tener diferentes métodos de cálculo de intereses, como
interés simple o interés compuesto. El método de cálculo puede variar según el contrato del préstamo, así
que asegúrate de revisar los términos específicos de tu préstamo para entender cómo se calcularán los
intereses en tu caso particular.
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Recuerde realizar las anteriores actividades y conservarlas en su portafolio de evidencias y esté atento a
la retroalimentación de su instructor y plantear inquietudes.
Estimado aprendiz:
Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo tanto, lo
invitamos a que realice y aplique en su proyecto, los diferentes conocimientos teóricos y prácticos que se
proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten comprender
la importancia de clasificar, medir y reconocer uno de los instrumentos financieros básicos inmersos en su
proyecto formativo.
Para lograrlo, iniciaremos con distinguir la importancia que tiene este tema dentro de su proyecto
formativo y para ello realice las siguientes actividades de forma individual y posteriormente socialícelas con
el grupo de trabajo que su instructor definió, para finalmente compartir las principales ideas con el resto
del grupo bajo la orientación de su Tutor.
3.2.1 Elabore un mapa mental donde muestre 4 alternativas, con las cuales las empresas se podrían
financiar para realizar sus actividades diarias}
3.2.2 A continuación explique con sus palabras sin hacer una búsqueda previa en el material de apoyo o
Recuerda que un mapa mental Es una forma gráfica de expresar los pensamientos en función de los conocimientos que se han almacenado en el
1) La idea o el asunto principal se coloca en una imagen central. 2) Los temas principales se conectan con la imagen central como "ramas". 3) Las
se representan como " pequeñas ramas" de la “rama central” a la que pertenece.
TÉRMINO DEFINICIÓN
Financiación La financiación se refiere al proceso de proporcionar fondos o capital para financiar
una empresa, proyecto, inversión o cualquier actividad que requiera recursos
financieros. Es esencialmente la adquisición de dinero para cubrir gastos, inversiones o
necesidades de capital.
Plazo Una obligación es un término financiero que se refiere a un instrumento de deuda
emitido por una entidad, ya sea una empresa, gobierno o entidad gubernamental, que
representa un compromiso de pago futuro. Las obligaciones son una forma de
financiamiento mediante la cual la entidad emisora recibe dinero de los inversionistas
a cambio de la promesa de devolver el capital prestado más intereses en una fecha
futura específica.
Obligación se refiere específicamente a un tipo de instrumento de deuda. Las obligaciones son
títulos valores que representan una deuda a largo plazo emitida por una entidad, ya sea
una empresa, un gobierno o una entidad gubernamental.
Amortización La amortización en el contexto de instrumentos financieros se refiere al proceso de
pago gradual de la deuda o capital original de un instrumento financiero, como una
obligación o un préstamo, a lo largo del tiempo. Es importante en instrumentos
financieros de renta fija, donde el emisor se compromete a reembolsar el capital
original (valor nominal) a los inversionistas en una fecha de vencimiento determinada.
Préstamo Un préstamo es un acuerdo financiero en el cual una entidad, como un banco, una
institución financiera, o incluso una persona, presta una cantidad de dinero a otra
entidad o individuo, llamado prestatario, a cambio de que el prestatario se comprometa
a devolver la cantidad prestada, generalmente con intereses, en un período de tiempo
acordado. Los préstamos son una forma común de financiamiento que se utiliza para
una variedad de propósitos, como la compra de una casa, un automóvil, la expansión
de un negocio, la educación, o para cubrir gastos imprevistos.
3.2.3 Solicite a sus padres o un familiar cercano que cuente con un préstamo vigente el estado de cuenta
del mismo, e indague junto a ellos los siguientes elementos y de respuesta a las preguntas planteadas en
una matriz, en la cual plasme las respuestas:
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliog
dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Duración de la actividad: 25 Horas (20 horas de trabajo directo – 5 horas de trabajo independiente)
Apreciado aprendiz:
Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, lo invitamos a
construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del
desarrollo de las siguientes actividades:
Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo dispuesto en las páginas de
internet para tal fin y otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, indague y responda a los
siguientes interrogantes:
3.3.1. Através de una búsqueda en internet en la página de Bancolombia, recolecte información sobre el
portafolio de préstamos que ofrece el banco y elabore un cuadro comparativo con los siguientes
elementos:
Para realizar esta actividad tome como ejemplo el siguiente cuadro y complételo con la información
solicitada, recuerde que los préstamos que debe anexar en él deben ser para personas naturales, la
información la puede encontrar en el siguiente link de Bancolombia:
https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/personas/productos-servicios/creditos
Línea de Tipo de Plazo Tasa de Principales Requisitos
Préstamo Préstamo Interés
Vivienda Crédito 5 a 30 años UVR Edad entre 18 y 69 años
Hipotecario Para vivienda nueva o usada
Valor comercial mínimo debe ser de 40 SMMLV
Los ingresos familiares deben ser superiores a 1.5
SMMLV
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elabore un cuadro comparativo donde mencione los diferentes estándares que tratan el tema de
instrumentos financieros explicando:
Número de la norma
Nombre de la norma
Objetivo de la norma
Alcance de la norma
3.3.3. Desarrolle la siguiente sopa de letras con doce (12) de las palabras que se presentan en el siguiente
video “Instrumentos financieros básicos para pymes en NIIF” https://youtu.be/xusYe3BuNqI y
posteriormente consulte su significado y elabore un glosario de términos
SOPA DE LETRAS
Con el grupo de trabajo asignado por su instructor, de respuesta a la siguiente pregunta: ¿En qué momento
se puede utilizar cada uno de los instrumentos financieros básicos encontrados en la sopa de letras?
luego
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de socializarla con su grupo de trabajo elabore un ejemplo de cada uno de los instrumentos y plásmelo en
un documento de Word. Recuerde que cada una de las actividades deben ser guardadas en su portafolio de
evidencias.
A continuación, su instructor armará una mesa redonda e iniciará un debate acerca del uso de los
instrumentos financieros básicos encontrados. Cada uno de los grupos debe participar indicando un
ejemplo de uno de los instrumentos encontrados, los demás grupos escucharán atentamente y
complementarán en caso de que tengan ejemplos adicionales.
Este atento, el instructor resolverá las inquietudes y dudas que usted le presente e indicará
si el ejemplo que su grupo construyó es correcto, de lo contrario le ampliará la definición de ese instrumento para qu
3.3.4. La empresa ABC S.A. adquiere un préstamo de libre inversión para cubrir la apertura de un nuevo
local por valor de $100.000.000 el cual acuerda amortizar a 3 años con una periodicidad de pago mensual a
una tasa efectiva anual del 9%. La tasa es equivalente a las tasas de mercado.
-Elabore el reconocimiento y medición inicial de la obligación elaborando la tabla de amortización, tal como
se muestra en el cuadro adjunto.
3.3.5. La empresa Portofino SAS compra papelería para usar durante 8 meses por valor de $65.000.000
más IVA. Se acuerda con el vendedor pagar antes de 30 días, si se cumple esa condición el proveedor de la
papelería otorga un descuento sobre el valor sin IVA del 2%. La empresa realiza el pago pasados 25 días
posterior a la venta.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
IMPORTE NETO: Es el valor que resulta de restar del valor facturado el descuento por pronto pago, que
implica el reconocimiento en el momento inicial por el valor neto, posterior a la estimación razonable de
que el cliente si tomará el descuento. (Salazar Baquero, Salazar Baquero, & Marin Steevens, 2015)
MÉTODO DE INTERÉS EFECTIVO: Es un método de cálculo del costo amortizado de un activo o pasivo
financiero y de distribución del ingreso por intereses o gasto por intereses a lo largo del periodo
correspondiente. (Moya Moreno, 2015)
PASIVO: Es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la
cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
PASIVO CORRIENTE O CIRCULANTE: Es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de
una empresa, es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un año.
PASIVO NO CORRIENTE: Está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a
largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año.
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TÍTULOS VALORES: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo
que en ellos se incorpora. Pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación y de tradición
o representativos de mercancías. (Presidencia de la República, 1971)
6. REFERENTES
BILBIOGRÁFICOS
BIBLIOGRAFIA:
Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Políticas contables en la aplicación de NIIF para pymes.
Bogotá: LEGIS.
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español,
que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
WEBGRAFÍA:
Imagen 1
https://inmobiliare.com/instrumentos-financieros-alternativos-para-pymes/
Imagen 2
http://diariodepuebla.com.mx/component/k2/item/14957-cumple-tus-propositos-del-2020-con-una-
buena-planeacion-financiera
Autor (es) Carmelo José Tapia Instructor Coordinación Contabilidad, Mayo 2020
Torres. finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital
Autor (es)
Revisión
Aprobación
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