Centro Universitario Felipe Carrillo Puerto

Examen Ordinario
Derecho Fiscal I
Mtro. René Augusto Ramírez Benítez

Nombre: MIGUEL ALEJANDRO KU PISTE. Fecha: 26/Abril/2022

I. ENCIERRA EL INCISO DE LA RESPUESTA CORRECTA.

1. Es la obligación legal de derecho público creada por medio de una ley para el
sostenimiento de los gastos públicos federales, estatales y municipales,
sustentada en la proporcionalidad y la equidad:
a) Contribución. b) Derecho. c) Contribuciones de Mejora. d) Impuestos.

2. Conforme al ______________ del ____________ menciona que son créditos

fiscales los que tenga derecho a percibir el estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de
aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el
estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los
particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el
estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena [...]

a) Artículo 4 de la Ley de Hacienda del Municipio de Mérida

b) Artículo 5 del Código Fiscal de la Federación
c) Artículo 5 del Código Fiscal del Estado de Yucatán
d) Artículo 4 del Código Fiscal de la Federación

3. Cuales son los tres tipos de contribuciones que existen conforme a su ámbito
espacial de validez:
a) Fiscal, extrafiscal, Parafiscal.
b) Vinculadas, Autovinculadas, No vinculadas.
c) Federales, Estatales, Municipales.
d) Impuesto, Derechos, Aportaciones de Seguridad Social.

4. Por su clasificación legal, estipulada en el art. 2° del CFF, los tipos de

contribuciones son:

a) Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras.

b) Impuesto, Derechos.
c) Todas las anteriores.
d) Ninguna.
5. Los _________ Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar
las personas físicas las personas físicas y morales que se encuentran en la
situación jurídica o de hecho prevista por la norma, y son distintas de los
derechos […] mencionado en el artículo 2| Fracc. I, del CFF:

a) Derechos.
b) Impuestos.
c) Contribuciones de Mejora.
d) Aportaciones de la Seguridad Social.

6. Los _______ son las contribuciones establecidas en ley para el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el estado en las funciones de derecho público (Art.
2° Fracc. IV. CFF).

a) Derechos.
b) Impuestos.
c) Contribuciones de Mejora.
d) Aportaciones de la Seguridad Social.

7. Las _____ son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras públicas (Art. 2° Fracc.
III. CFF).

a) Derechos.
b) Impuestos.
c) Contribuciones de Mejora.
d) Aportaciones de la Seguridad Social.

8. ______________ son las contribuciones establecidas en ley a cargo de

personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones
fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados
por el mismo estado (Art. 2° Fracc. II. CFF).

a) Derechos.
b) Impuestos.
c) Contribuciones de Mejora.
d) Aportaciones de la Seguridad Social.

9. Cuales son los accesorios de las contribuciones:

a) Gastos de Ejecución, Recargos.

b) Multas, Indemnización.
 c) Todas las anteriores.
d) Ninguna.

10. La obligación tributaria principal es una relación jurídica constituida con base
en un hecho generador entre dos tipos de sujetos: uno, el _________ quien
tiene el derecho a exigir un pago y otro, llamado _______, quien por ley está
obligado a efectuar el pago.

a) Cobratario, deudor.
b) Accionista, Accionante.
c) Obligado, Obligante.
d) Acreedor, Deudor.

II. Responde verdadero y Falso. Si es falso menciona por qué.

1. “Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley

a cargo de personas que son sus sustituidas por el Particular en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social
o las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad
social proporcionados por el mismo Estado”, FALSO(F) ¿POR QUE? : No son
sustituidas por el Particular, si no que son sustituidas por el Estado.

2. Las contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las

autoridades para que se beneficien de manera directa por obras públicas.
FALSO (F) ¿POR QUE? : Porque menciona que están a cargo de las
autoridades, y esto es falso, ya que están a cargo de las personas físicas y
morales.

3. Los Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así como por
recibir servicios que presta el estado en sus funciones de derecho público.
VERDADERO (V)
4. Los impuestos son aquellas contribuciones que no están establecidas en la ley
y que se deben pagar por las personas físicas y morales que se encuentran en
la situación jurídica. FALSO (F)
5. ¿POR QUE? Menciona que no están establecidas en la Ley y esto es falso,
ya que si, están establecidas en la ley.

6. El objeto de la obligación principal es siempre de un recibir, que consiste

específicamente en recibir el pago. FALSO (F) ¿POR QUÉ? Es el de realizar
pago de impuestos, y no el de recibir.

7. Las contribuciones solo tiene como accesorio los recargos y multas. FALSO
(F) ¿POR QUE? Porque las contribuciones tiene recargos, sanciones, los
gastos de ejecución y la indemnización, es decir está incompleto.

8. La obligación tributaria nace de la Ley. VERDADERO (V)

9. El hecho generador de la obligación tributaria principal es la situación que no

se encuentra definida en la ley como necesaria y suficiente para que se tenga
nacida la obligación del pago. VERDADERO (V)

10. El hecho generador está conformado por elementos constitutivos y un

elemento subjetivo. FALSO (F) ¿POR QUE? Son el aspecto material, el
aspecto espacial, y el elemento temporal.

11. La base gravable, es la magnitud utilizada en cada impuesto para medir la

capacidad económica del sujeto. VERDADERO (V)
 12. La tarifa o tasa es el elemento de la contribución que se aplica sobre la base
gravable o liquidable para determinar el importe de la obligación tributaria
principal. VERDADERO (V)

13. El pago es el único modo de extinción de las obligaciones, el cuál consiste en

la entrega de la cosa o cantidad debida, o en la prestación del servicio
prometido. VERDADERO (V)

14. Las autoridades fiscales, a petición de los contribuyentes, podrán autorizar el

pago a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las contribuciones
omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de doce meses para
pago diferido y de treinta y seis meses para pago en parcialidades, siempre y
cuando [...] Art. 66 del CFF. VERDADERO (V)

15. El pago de lo indebido consiste en que cuando se recibe alguna cosa que se
tenía derecho de exigir, y ha sido pagada. FALSO (F) ¿POR QUE? Es cuando
haz cumplido una obligación de pago que no debías.

16. La exención no es una forma de extinción de la obligación tributaria.

VERDADERO (V)

III. Responde correctamente con sus propias palabras.

1. Define con tus propias palabras el concepto de base gravable: DEFINICIÓN:

Es la base que le va a aplicar a la tasa o tarifa.
Definición legal: Es la cantidad que mide la capacidad económica del sujeto.
2. ¿Quiénes son las personas que están obligadas a contribuir para los Gastos
Públicos conforme a las leyes fiscales respectivas? DEFINICIÓN: Las
personas físicas y las morales.

3. ¿Cuál es el fundamento constitucional de las contribuciones? DEFINICIÓN

Artículo 2 del Código Fiscal de la Federación.

4. Define qué es la exención y menciona su artículo constitucional en el que se

fundamenta: Definición: No es una figura que extingue la obligación, si no que
es una figura que extingue la contribución. Definición Legal: Es la facultad que
tenía el poder ejecutivo de eliminarte un crédito fiscal.
Fundamento Legal: Podemos encontrarlo en el Artículo 28 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos.

5. Es elemento de la contribución que se aplica sobre la base gravable o

liquidable para determinar el importe de la obligación tributaria principal:
DEFINICIÓN: La Tasa.

6. Define la diferencia entre la Tarifa y Tasa:

Tasa: Así, la tasa es un tributo que debe pagar el consumidor que quiera hacer
uso privado de un bien o servicio de dominio público.
Tarifa: Mientras que, una tarifa es la cuota, o el listado de cuotas, que debe
abonar un consumidor o usuario que desea adquirir un bien, así como utilizar
un determinado servicio.

7. Define con tus palabras la Tasa progresiva: DEFINICIÓN

Conformé aumenté, va en aumento, no confundir con la tasa variable.
Es decir son tarifas determinadas, un ejemplo en los boletos del cine, si de tal
edad a tal edad, se paga un monto en específico, y así sucesivamente.
8. ¿Qué son los subsidios? Definicion: Son instrumentos de carácter fiscal (Con
un fin social); los subsidios le sirven al Estado para disminuir una obligación.
Fundamento Legal: En el Artículo 25 A del Código Fiscal de la Federacion.

9. ¿Cuál es la diferencia entre ingreso Fiscal y Parafiscal?

Ingreso fiscal: es la cantidad total de recursos monetarios que recibe el sector
público a través de tributos, tasas u otro tipo de contribuciones.
Ingreso parafiscal: es aquella categoría de tributos del gobierno que permiten
financiar un fin específico. Es decir, son aportes de los cuales se conoce qué
gastos o transferencias sostienen.

10. ¿Qué es la compensación de créditos? Definición:Siesunmododeextinción de

las obligaciones fiscales. Es cuando un deudor y acreedor son al mismo tiempo
(De manera simultánea). Cuando el contribuyente tenga un crédito fiscal,
tendrá 5 días siguientes para solicitar la compensación del crédito fiscal (Solo
se podrá usar si el crédito es a tu favor, es igual o mayor a tu deuda).
Fundamento Legal: Está regulada en el Artículo 23 del Código Fiscal de la
Federacion.

11. Define con tus propias palabras: ¿Qué es la Multa conforme al CFF?
DEFINICIÓN Es una sanción económica, prevista en la ley, que imponen las
autoridades fiscales a los contribuyentes cuando no cumplen de manera
voluntaria o espontánea sus obligaciones fiscales o por cumplirlas
incorrectamente.
12. Menciona dos reglas de la compensación de créditos de los cuales están
mencionados en el artículo 23 del CFF.
DEFINICIÓN:
Si la compensación se hubiera efectuado y no procediera, se causarán
recargos en los términos del artículo 21 de este Código sobre las cantidades
compensadas indebidamente, actualizadas por el período transcurrido desde
el mes en que se efectuó la compensación indebida hasta aquél en que se
haga el pago del monto de la
compensación indebidamente efectuada.
No se podrán compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o
cuando haya prescrito la obligación para devolverlas, ni las cantidades que
hubiesen sido trasladadas de conformidad con las leyes fiscales,
expresamente y por separado o incluidas en el precio, cuando quien pretenda
hacer la compensación no tenga derecho a obtener su devolución en términos
del artículo 22 de este Código.
Las autoridades fiscales podrán compensar de oficio las cantidades que los
contribuyentes tengan derecho a recibir de las autoridades fiscales por
cualquier concepto, en los términos de lo dispuesto en el artículo 22 de este
Código, aun en el caso de que la devolución hubiera sido o no solicitada, contra
las cantidades que los contribuyentes estén obligados a pagar por adeudos
propios o por retención a terceros cuando éstos hayan quedado firmes por
cualquier causa. La compensación también se podrá aplicar contra créditos
fiscales cuyo pago se haya autorizado a plazos; en este último caso, la
compensación deberá realizarse sobre el saldo insoluto al momento de
efectuarse dicha compensación. Las autoridades fiscales notificarán
personalmente al contribuyente la resolución que determine la compensación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo que antecede, los contribuyentes
sujetos al ejercicio de facultades de comprobación a que se refiere el artículo
42, fracciones II y III de este Código, podrán optar por corregir su situación
fiscal a través de la aplicación de las cantidades que tengan derecho a recibir
de las autoridades fiscales por cualquier concepto en términos de lo dispuesto
por el artículo 22 de este Código, contra las contribuciones omitidas y sus
accesorios. Lo anterior siempre que las cantidades que se pretendan aplicar
se hayan generado y declarado de manera previa a que el contribuyente
presente la solicitud conforme al procedimiento y requisitos que establezca el
Servicio de Administración Tributaria mediante disposiciones de carácter
general.
13. ¿Qué son los Recargos conforme al CFF? DEFINICIÓN: Constituyen una
indemnización que debe pagarse al Fisco para compensarlo por todo el tiempo
que transcurrió y que no tuvo en su poder las contribuciones que por derecho
le corresponde cobrar, lo cual le impidió la libre e inmediata disposición del
dinero para hacer frente a los gastos públicos.

14. Define el tipo de obligación que contiene la contribución en la relación tributaria:

DEFINICIÓN: La principal obligación tributaria es el pago de impuestos. En
teoría, la obligación tributaria puede clasificarse como de dar, hacer, no hacer
y tolerar. En las obligaciones de dar, el contribuyente paga al Estado las
contribuciones.

15. ¿Cuál es la forma de extinción de obligación tributaria por Antonomasia?

Explica tu respuesta.

16. ¿En qué consiste la caducidad? Definición: Es cuando se extingue un derecho

subjetivo, las autoridades tienen hasta 5 años para ejercitar sus facultades.
Fundamento Legal: En el Artículo 146 del Código Fiscal de la Federacion.

17. ¿Qué son los Créditos Fiscales conforme al CFF? DEFINICIÓN: Los que
tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que
provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho
a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como
aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a
percibir por cuenta ajena.

18. Explica la prescripción de los créditos fiscales: Definición: El término de la

prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente
exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos o a
través del juicio contencioso administrativo. Fundamento Legal: Artículo 146
del Código Fiscal de la Federacion.
19. Menciona 3 características fiscales de la condonación de multas que están
establecidas en el art. 74 del CFF: DEFINICIÓN: 1.- La solicitud de reducción
de multas en los términos de este artículo, no constituirá instancia y las
resoluciones que dicte la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al respecto
no podrán ser impugnadas por los medios de defensa que establece este
Código. 2.- La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento
administrativo de ejecución, si así se pide y se garantiza el interés fiscal. 3.-
Sólo procederá la reducción de multas que hayan quedado firmes, siempre que
un acto administrativo conexo no sea materia de impugnación, o bien, de un
procedimiento de resolución de controversias establecido en los tratados para
evitar la doble tributación de los que México es parte.

20. Menciona la finalidad que tienen los elementos Instrumentales:DEFINICIÓN

Entendemos por elementos instrumentales, las facultades económico y
coactivas, el procedimiento administrativo y el ejercicio de las facultades
recaudadoras de las autoridades fiscales para cumplir con lo ordenado por el
artículo 4o. del Código Fiscal de la Federación, en el cual se establece el
derecho que tiene el Estado a percibir los créditos fiscales.

21. Para qué sirven los Registros Fiscales: DEFINICIÓN: Para control,
identificación y cumplimiento del contribuyente

22. Es el más importante de los registros en México y se define como una

herramienta de control de la SHCP para vigilar y exigir el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de los contribuyentes: Definición: La Secretaría de
Hacienda y Crédito Público

23. Que es un comprobante fiscal: Definición: Son comprobantes que nos sirven
para acreditar ante una autoridad fiscal adquisiciones, enajenaciones,
prestación de servicios, realización de inversiones o cualquier otra actividad de
repercusión fiscal.
24. Menciona cuando menos 6 requisitos para los comprobantes fiscales digitales
: DEFINICIÓN: 1.- RFC, 2.- Domicilio Fiscal, 3.- Un número de folio, 4.- Sello
digital, 5.- Lugar y fecha en el que se expidió, 6.- Valor unitario, 7.- RFC
receptor, 8.- Importe total.

25. Es aquella que se fundamenta en los criterios fiscales establecidos legalmente

en el país: DEFINICIÓN: Contabilidad Fiscal.

26. Explica que es un estado financiero: Definición: Es el documento que va

firmado por un contador público certificado donde se registra la actividad
económica, datos monetarios, y aplicación de recursos materiales.

27. ¿Cuál es el documento que suscribe el contador público, sustentado en

normas contables y referente a la naturaleza, alcance y resultados del examen
realizado sobre los estados financieros? Definición: El dictamen.

28. Explica que es una declaración: Definición: Es el acto que realiza el particular
cuando se configura como contribuyente, cuando calcula, comprueba, y liquida
sus créditos fiscales. (Obligación del contribuyente), Artículo 32 del Código
Fiscal de la Federacion.
29. ¿Que es la indemnización conforme al CFF? DEFINICIÓN: Cantidad de dinero
o cosa que se entrega a alguien en concepto de daños o perjuicios que se le
han ocasionado en su persona o en sus bienes.

30. Menciona cuales son los distintos tipos de declaración fiscal y define dos de
ellas:
Definición:
1.- Declaración por corrección: Vas a corregir un mal cálculo.
2.- Declaración Complementaria: Hubo una omisión. 3.- Declaraciones
temporales

31. El causante efectúa un reconocimiento de deuda, la cual puede ser revisada

por la administración, desde luego, esta determinación no constituye un acto
administrativo, como tampoco lo es la sola recepción por parte de la autoridad.
: Definición: Autoliquidación

32. ¿ Cúal es una de las formas más frecuentes que usan las autoridades para
hacer cumplir sus facultades ? DEFINICIÓN: Fiscalización

33. Menciona cuales son las reglas que se observan en la visita domiciliaria
conforme al artículo 46 del CFF:
Definición:
I. De toda visita en el domicilio fiscal se levantará acta en la que se hará constar
en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido
por los visitadores. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en
las actas hacen prueba de la existencia de tales hechos o de las omisiones
encontradas, para efectos de cualquiera de las contribuciones a cargo del
visitado en el periodo revisado.
II. Si la visita se realiza simultáneamente en dos o más lugares, en cada uno
de ellos se deberán levantar actas parciales, mismas que se agregarán al acta
final que de la visita se haga, la cual puede ser levantada en cualquiera de
dichos lugares. En los casos a que se refiere esta fracción, se requerirá la
presencia de dos testigos en cada establecimiento visitado en donde se
 levante acta parcial cumpliendo al respecto con lo previsto en la fracción II del
Artículo 44 de este Código.
III.- Durante el desarrollo de la visita los visitadores a fin de asegurar la
contabilidad, correspondencia o bienes que no estén registrados en la
contabilidad, podrán, indistintamente, sellar o colocar marcas en dichos
documentos, bienes o en muebles, archiveros u oficinas donde se encuentren,
así como dejarlos en calidad de depósito al visitado o a la persona con quien
se entienda la diligencia, previo inventario que al efecto formulen, siempre que
dicho aseguramiento no impida la realización de las actividades del visitado.
Para efectos de esta fracción, se considera que no se impide la realización de
actividades cuando se asegure contabilidad o correspondencia no relacionada
con las actividades del mes en curso y los dos anteriores. En el caso de que
algún documento que se encuentre en los muebles, archiveros u oficinas que
se sellen, sea necesario al visitado para realizar sus actividades, se le permitirá
extraerlo ante la presencia de los visitadores, quienes podrán sacar copia del
mismo.
IV.- Con las mismas formalidades a que se refieren las fracciones anteriores,
se podrán levantar actas parciales o complementarias en las que se hagan
constar hechos, omisiones o circunstancias de carácter concreto, de los que
se tenga conocimiento en el desarrollo de una visita. Una vez levantada el acta
final, no se podrán levantar actas complementarias sin que exista una nueva
orden de visita.
Cuando en el desarrollo de una visita las autoridades fiscales conozcan hechos
u omisiones que puedan entrañar incumplimiento de las disposiciones fiscales,
los consignarán en forma circunstanciada en actas parciales. También se
consignarán en dichas actas los hechos u omisiones que se conozcan de
terceros. En la última acta parcial que al efecto se levante se hará mención
expresa de tal circunstancia y entre ésta y el acta final, deberán transcurrir,
cuando menos veinte días, durante los cuales el contribuyente podrá presentar
los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones, así
como optar por corregir su situación fiscal. Cuando se trate de más de un
ejercicio revisado o fracción de éste, se ampliará el plazo por quince días más,
siempre que el contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte
días.

34. Define con tus palabras los Gastos de Recargo conforme al CFF:
DEFINICIÓN:
Los recargos constituyen una indemnización que debe pagarse al Fisco para
compensarlo por todo el tiempo que transcurrió y que no tuvo en su poder las
contribuciones que por derecho le corresponde cobrar, lo cual le impidió la libre
e inmediata disposición del dinero para hacer frente a los gastos públicos.
35. ¿Qué es el Gasto Público? Definición Podemos decir que es la cuantía
monetaria total que desembolsa el sector público para desarrollar sus
actividades.