UNIDAD I PLANEACIÒN FISCAL Y FINANCIERA

Profesor: L.C.P.C Jesús Sánchez Diaz

Alumna: Paola Francisca Coutiño Cano

Semi escolarizado Día sábados

Índice
1.1 confrontación y determinación de objetivos financieros y
fiscales
1.2 conocimiento operativo de la empresa
1.3 régimen fiscal de la empresa
1.4 Identificación de alternativas
1.4.1 objeto
1.4.2 sujeto
1.4.3 tasa
1.4.4 pago
1.4.5 vigencia de las obligaciones fiscales
1.5 modelos de planeación fiscal financiera adoptados
1.6 determinación de los beneficios
1.6.1 utilidades
1.6.2 flujos efectivos
Introducción

Las finanzas se definen como el arte y la ciencia de administrar dinero,

afectan la vida de toda persona y organización. Las finanzas se relacionan
con el proceso, las instituciones, los mercados y los instrumentos que
participan en la transferencia de dinero entre personas, empresas y
gobiernos.

la administración financiera es el Área de las finanzas que aplica el proceso

administrativo, dentro de una empresa pública o privada para crear y
mantener valor mediante la toma de decisiones y
una administración correcta de los recursos.

Sus objetivos son:

• Planear el crecimiento de la empresa, tanto táctica como estratégica.

• Captar los recursos necesarios para que la empresa opere en forma
eficiente.
• Asignar dichos recursos de acuerdo con los planes y necesidades de
la empresa.
• Lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos financieros.
• Minimizar la incertidumbre de la inversión.
La planeación financiera-fiscal, se trata de un conjunto de estrategias, que,
en el uso o interpretación adecuada de las leyes, permiten la optimización de
las utilidades de la empresa, mediante la determinación real de los elementos
de toda contribución.
Los objetivos de la planeación fiscal
1) Permanecer informado de manera periódica sobre las facilidades y
estímulos fiscales para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
2) Calcular correctamente el pago de impuestos mediante métodos
adecuados dentro de los plazos señalados, es decir en tiempo y forma.
3) Presentar información fiscal y financiera de manera que facilite la creación
de análisis y políticas de control contable, con el fin de tener a la mano
información confiable, veraz y oportuna.
4) Diseñar planes estratégicos para hacer frente a las responsabilidades
tributarias, para todos los impuestos que está obligada la empresa a enterar,
aplicando lo permitido por las leyes.
5) Evitar y disminuir el exceso de carga fiscal innecesaria, por medio de una
buena administración fiscal que se apegue al Marco Fiscal.
6) No perder el control de la empresa, es decir, eliminar las estructuras que
hagan imposible la administración de esta.
Conocimiento operativo de la empresa
El nacimiento operativo de una organización ha sido contratado a través de
empleados temporales (temporales porque pueden irse cuando lo deseen).
Puesto que es necesario tomar el conocimiento en préstamos día tras día, es
muy fácil perderlo cuando un empleado se va y reclama lo que es suyo.
La integración del conocimiento de los fundamentales, dados por los
conceptos, con los aspectos técnico-analíticos dados por el conocimiento
sistémico y analítico, provee la confiabilidad necesaria para usar el
conocimiento operativo.
El conocimiento operativo puede entenderse como el conocimiento tácito
requerido para desempeñarse bien en un determinado cargo.
Incluye un conocimiento explicito que se ha convertido en tácito y también
conocimiento de origen tácito recabado a partir de la instrucción, la
observación, la aplicación, los fracasos, los éxitos y otras formas de
experiencias.
El conocimiento operativo consta de datos críticos, información, procesos
formales, procesos informarles, conjuntos de destrezas, experiencias
aplicadas, relaciones, competencias, creencias, valores y saber, los cuales
crean el ámbito de entendimiento que les permite a los empleados sobresalir
en actividades que emprenden.
El conocimiento operativo se modifica constantemente para reflejar las
exigencias de un ambiente imprevisible e implacable.
La transformación del conocimiento en un activo de capital y un factor clave
de la producción ha incrementado notablemente el valor del conocimiento
operativo.
Régimen fiscal de la empresa
Personas físicas:
El portal del SAT define a la persona física como “un individuo que realiza
cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado,
profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones”. En otras palabras,
es toda aquella persona que recibe ganancias por la actividad laboral que
realiza.
Entre sus características más importantes se encuentran poder contar con
doble nacionalidad (además de la mexicana), adquirir obligaciones fiscales al
cumplir la mayoría de edad o comenzar a trabajar formalmente, ser
identificada por un nombre, tener estado civil y cuerpo material, entre otras.

Los contribuyentes que deseen tributar en este régimen deberán presentar

una solicitud de inscripción a más tardar el 31 de enero del ejercicio de que
se trate. Las personas físicas que en el ejercicio fiscal 2021 tributaron en el
régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, están
relevados de presentar el aviso de actualización de actividades económicas
para incorporarse a este nuevo régimen. Las personas físicas que obtengan
ingresos por actividades empresariales, profesionales o arrendamiento y
opten cambiarse a este nuevo régimen, deberán hacerlo por la totalidad de
sus ingresos. Para poder tributar en este régimen, no se considerarán para el
monto de los ingresos propios de hasta MXN 3,500,000, los ingresos por: •
Enajenación de casa habitación • Donativos • Ingresos por primas de
antigüedad, retiro, indemnización, por separación • Arrendamiento a través
de fideicomiso • Ingresos por adquisición de bienes en ciertos casos Deberán
presentar declaración a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al
que corresponda el pago a través de los medios electrónicos del SAT (DyP).
Dicha declaración estará prellenada con la información de los CFDI emitidos
en el periodo de pago Los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2021
tributen en el RIF, y opten por cambiarse al Régimen Simplificado de
Confianza no podrán volver a tributar en el RIF.
Personas morales:
Las personas morales, por el contrario, son definidas por el SAT como las
“entidades reconocidas por ley como sujetos de derechos y obligaciones.
Suelen ser creadas por un grupo de personas que se unen con un fin
determinado, como las sociedades mercantiles, las asociaciones y
sociedades civiles”

En el caso de las personas morales, solo pueden contar con la nacionalidad

mexicana en caso de haber sido creadas bajo las leyes de México y tener su
domicilio en la República Mexicana. Por otro lado, este tipo de personas
adquieren obligaciones fiscales desde el momento en que son creadas, son
identificadas por una razón social independiente al nombre de quienes las
conforman y no cuentan con un estado civil al no ser un individuo.
Personas morales que dejen de tributar en este régimen, podrán hacerlo
nuevamente siempre que: • Los ingresos del ejercicio anterior no excedan de
MXN 35,000,000. • Estén al corriente en sus obligaciones fiscales y obtengan
la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo. • No
se encuentren en el listado definitivo de contribuyentes que facturan
operaciones inexistentes. Respecto a las inversiones, se deberán aplicar los
porcientos máximos autorizados conforme al capítulo del Régimen
Simplificado de Confianza para personas morales, al conjunto de inversiones
que no excedan de MXN 3,000,000 en el ejercicio, y los porcientos máximos
establecidos en el régimen general de las personas morales a las demás
inversiones que se realicen en el mismo ejercicio. Deberán presentar
declaración a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al que
corresponda el pago a través de los medios electrónicos del SAT (DyP). Dicha
declaración estará prellenada con la información de los comprobantes
fiscales de tipo ingreso y egreso emitidos y recibidos en el periodo de pago.
Asimismo, se precargará la información correspondiente a los pagos
provisionales efectuados con anterioridad y con información de la declaración
anual del ejercicio inmediato anterior. En caso de que el contribuyente
requiera modificar la información prellenada, obtenida de los pagos
provisionales o de la declaración anual, deberá presentar las declaraciones
complementarias correspondientes. Se deberá realizar el envío utilizando la
e. Firma.
Identificación de alternativas
La planeación financiera-fiscal, se trata de un conjunto de estrategias, que,
en el uso o interpretación adecuada de las leyes, permiten la optimización de
las utilidades de la empresa, mediante la determinación real de los elementos
de toda contribución”.
Objeto: El objeto del IVA es gravar los actos o actividades arriba señalados;
es decir, la enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes,
el arrendamiento de bienes y la importación de bienes y servicios. El objeto
material es el valor que se va agregando a los bienes o servicios en cada
etapa de la cadena productiva.
Sujeto: Los sujetos del IVA son las personas físicas y las morales que realicen
los actos o actividades siguientes:
• Enajenación de bienes
• Prestación de servicios independientes.
• Arrendamiento de bienes
• Importación de bienes y servicios
Tasa: La tasa general del IVA es de 16%; asimismo, hay una tasa especial
de 0% que se aplica mayormente a alimentos y medicinas.
Pago: La Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales que se emita en
sentido positivo tiene una vigencia de tres meses para efecto de la obtención
de estímulos o subsidios y una vigencia de 30 días naturales a partir del día
de su emisión en los demás casos.
Vigencia de las obligaciones fiscales: El IVA se paga a más tardar el día 17
del mes siguiente al que corresponda el impuesto. El contribuyente debe
pagar la diferencia entre el IVA por él retenido y trasladado (el que él cobró)
y el IVA que él pagó al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo
de su actividad.
Los modelos de planificación financiera, permite examinar con rapidez las
consecuencias de sus decisiones para un horizonte temporal determinado y
dado unos supuestos de comportamiento del entorno. En base a estos
modelos se elaboran informes financieros previsionales: balances, P&G y
cash flows.
Dentro de las limitaciones que la elaboración de estos modelos conlleva se
puede mencionar:

1. El alto coste de elaboración de modelos muy detallados

2. La escasa flexibilidad en su diseño
3. La excesiva necesidad de inputs
4. La falta de información necesaria

Los modelos de Planificación financiera se pueden clasificar en modelos

genéricos predefinidos y adaptables. Los primeros son modelos de estructura
general, no se refieren a ningún tipo específico de empresa y son débiles
operativamente, en tanto que los segundos, son modelos con algunas de las
características de los modelos genéricos, que permiten su modificación para
recoger características propias de la empresa.

El estado de flujo de efectivo con base en la NIF B-2, sustituye a partir del 01
de enero de 2008 al Estado de cambios en la situación financiera cuya
normatividad se establecía en el Boletín B-12, en donde los principales
cambios se describen a continuación: Cuadro No. 1 Comparativo de los
principales cambios entre el Estado de cambios en la situación financiera y el
estado de flujo de efectivo.
El estado de cambios en la situación financiera refleja el cambio final ocurrido
en el efectivo como consecuencia de las actividades de operación,
financiamiento e inversión, obtenido este a partir de los cambios que se
presentan de un periodo a otro en la estructura financiera de la entidad,
expresados a valores constantes. En tanto que el estado de flujo de efectivo
presenta las entradas y salidas de efectivo por las actividades de operación,
inversión y financiamiento, expresado en valor nominales.
De acuerdo con la NIF B-2, existen dos métodos para formular el estado de
flujo de efectivos, 1) método directo y 2) método indirecto. El método directo
es el que considera para la elaboración los registros contables de la entidad,
o ajustando las partidas contables por cambios en cuentas por cobrar, por
pagar e inventarios derivados de actividades de operación. El método
indirecto considera el flujo de efectivo, partiendo de la utilidad antes de
impuestos a la utilidad, y los aumentos y disminuciones de efectivo por
actividades de inversión y financiamiento.
Conclusión
Se puede decir que la planeación fiscal es de vital importancia dentro de la
responsabilidad de aquellos que practican y administran los negocios, puesto
que la aplicación de las normas fiscales se hace cada vez más necesario para
el cumplimiento de las obligaciones fiscales y por ende el correcto
funcionamiento de las empresas. El tener la capacidad para interpretar y
aplicar las normativas fiscales permite planear anticipadamente bajo el
cumplimiento de las leyes a las que se está expuesto, aclarando que éstas
se deben usar adecuadamente y hasta donde sea permitido.
En la actualidad, la economía del país ha dado un crecimiento fructífero y por
consiguiente, esto conlleva a que los contadores y especialistas en el tema
busquen las mejores estrategias en materia fiscal con el propósito de lograr
optimizar el pago de los impuestos, así, como obtener un mejor
aprovechamiento de los beneficios establecidos en los ordenamientos
fiscales, pero siempre interpretando y aplicando adecuadamente las normas
que los rigen.
Cabe recalcar, que, al momento de realizar planeación fiscal, en ningún
momento se considera incumplir con las obligaciones, ni evadirlas, sino por
el contrario, sirve para aprovechar los beneficios que la Ley plantea,
optimizando de manera legal la carga tributaria.
Es evidente entonces que la planeación fiscal dentro de una empresa como
parte de la estrategia ayuda a disminuir la carga tributaria de los
contribuyentes dentro de los márgenes legales, pues no se trata de evadir
impuestos.
Es indispensable tomar en cuenta las fases de la planeación fiscal, pues de
ella depende el éxito en el área fiscal de la empresa y esta a su vez llevará
beneficio a otras áreas de la entidad. Por ello, es necesario no solo
implementarlas al iniciar operaciones la entidad, sino que darle seguimiento
y de la misma manera buscar alternativas que permitan mejorarlas, puesto
que la parte fiscal en nuestro país se encuentra en constantes modificaciones
a las que se debe acoplar cada estrategia planteada y ejecutada.
Bibliografía
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Https://Www.Uv.Mx/Mauditoria/Files/2017/11/03-Planeacion-Fiscal-Como-Estrategia.Pdf.
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