INDICE

Introducción ....................................................................................... 2

Desarrollo ........................................................................................... 3

Obligación tributaria ............................................................................... 3

Obligación tributaria según nuestra Constitución ………………………………. 3

Sujetos de la relación tributaria ……………………………………………. 3

Clasificación de los sujetos de la relación tributaria ……………………………. 4

Declaraciones y pago de impuesto de las personas físicas y morales ……. 5

Características de las personas físicas y morales en relación a la obligación

tributaria …………………………………………………………………………………. 5

Importancia de los sujetos en la obligación tributaria …………………………. 6

Conclusión ……………………………………………………………………………… 7

Referencias ……………………………………………………………………………… 9

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INTRODUCCIÓN

En nuestra vida cotidiana, muchas veces nos encontramos con términos y

conceptos que, aunque son fundamentales para el funcionamiento de nuestra
sociedad, no siempre comprendemos del todo. Uno de estos conceptos es la
obligación tributaria y los sujetos que participan en esta, un aspecto esencial del
sistema financiero de nuestro Estado Mexicano. Pero, ¿quiénes son los
protagonistas de esta historia de impuestos y contribuciones? Aquí es donde
entran en juego los sujetos en la obligación tributaria. En términos simples, la
obligación tributaria es el deber que tienen las personas mexicanas, fisicas y
morales, y las empresas, organizaciones, sociedades y mas de pagar impuestos al
Estado. Estos impuestos son utilizados para financiar servicios públicos como la
educación, la salud, la seguridad y muchas otras cosas que usamos y damos por
sentado cada día.

Los sujetos en la obligación tributaria son aquellos individuos o entidades

contemplados en el artículo 31 fraccion cuarta de la Constitución Política de los
Estados Un idos Mexicanos, que están obligados por ley a cumplir con este deber.
Pero, ¿quiénes son exactamente? ¿Cómo se determina quién debe pagar y
cuánto debe contribuir? La respuesta a estas preguntas puede parecer compleja,
pero en realidad, se basa en principios bastante sencillos y claros. Los sujetos
pasivos, es decir, los contribuyentes, pueden ser personas físicas, como tú y yo, o
personas morales, como las empresas. Dependiendo de su situación económica y
sus actividades, las leyes fiscales establecen quiénes están obligados a pagar
impuestos y en qué proporción.

En este ensayo, exploraremos de manera detallada quiénes son estos sujetos en

la obligación tributaria, cómo se clasifican y cuáles son sus responsabilidades.
También examinaremos cómo el sistema tributario busca ser justo y equitativo,
asegurando que cada quien aporte en la medida de sus posibilidades. A través de

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esta exploración, podremos entender mejor cómo nuestros aportes individuales
contribuyen al bienestar colectivo y al desarrollo de nuestro país.

DESARROLLO

Obligación tributaria.

La obligación tributaria es un concepto fundamental en la materia que estamos

cursando,el derecho fiscal, refiriéndose al deber que tienen las personas físicas y
morales de contribuir al sostenimiento del gasto público mediante el pago de
impuestos. Esta obligación, basada en el principio de legalidad, solo puede
establecerse mediante una ley, asegurando así que los impuestos sean justos y
transparentes.

Obligación tributaria según nuestra Constitución.

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados,
de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.

Sujetos de la relación tributaria.

La obligación tributaria es una relación jurídica bilateral, donde el Estado, como
sujeto activo, tiene el derecho de exigir el pago del tributo, y el contribuyente,
como sujeto pasivo, tiene el deber de cumplir con esta obligación. La obligación
tributaria se genera en el momento en que se realiza el hecho imponible, como la
obtención de ingresos o la venta de bienes, y debe ser determinada y pagada en
los plazos establecidos por la ley. Los elementos clave de la obligación tributaria
incluyen el hecho imponible, que es el evento generador del tributo; la base
imponible, que es el valor sobre el cual se aplica la tasa del impuesto; el tipo
impositivo, que es el porcentaje o cantidad fija aplicada a la base imponible; y la
cuota tributaria, que es la cantidad de dinero resultante a pagar. El cumplimiento
de esta obligación es esencial para el funcionamiento del Estado y el desarrollo de
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la sociedad, ya que los impuestos recaudados financian servicios públicos como
educación, salud, seguridad, infraestructura, y programas sociales. El Estado,
representado por las autoridades fiscales como el Servicio de Administración
Tributaria (SAT) en México, es responsable de exigir el cumplimiento de estas
obligaciones, mientras que los contribuyentes deben inscribirse en el Registro
Federal de Contribuyentes (RFC), presentar declaraciones fiscales y pagar los
impuestos correspondientes. Un sistema fiscal equitativo y justo depende del
cumplimiento de estas obligaciones, siendo vital para asegurar que todos
contribuyan de acuerdo con sus capacidades económicas, promoviendo así el
desarrollo económico y social del país.

Clasificación de los sujetos de la relación tributaria.

En México, los sujetos de la obligación tributaria se clasifican en dos categorías

principales: personas físicas y personas morales. Las personas físicas son
individuos que realizan actividades económicas y están obligados a pagar
impuestos. Ejemplos incluyen empleados que reciben salarios, profesionales
independientes como abogados o médicos, arrendadores de bienes inmuebles, y
vendedores de bienes. Estas personas deben declarar sus ingresos y pagar
impuestos anualmente, y en algunos casos mensualmente, dependiendo de sus
fuentes de ingreso. Por otro lado, las personas morales son entidades jurídicas
creadas para realizar actividades económicas, como empresas, asociaciones
civiles y sociedades anónimas. Ejemplos de personas morales son una empresa
manufacturera, una organización no lucrativa, o una corporación multinacional.
Estas entidades tienen obligaciones fiscales más complejas, incluyendo la
presentación de declaraciones mensuales y anuales, y el pago de impuestos como
el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). La
principal diferencia entre personas físicas y personas morales radica en su
naturaleza jurídica y en la complejidad de sus obligaciones fiscales. Las personas
físicas tienen una relación directa y personal con sus ingresos y deducciones,

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mientras que las personas morales operan bajo una estructura organizacional que
requiere una contabilidad más detallada y un cumplimiento administrativo más
riguroso. Esta clasificación permite al sistema tributario mexicano aplicar reglas
específicas y adecuadas a cada tipo de contribuyente, asegurando así una
recaudación eficiente y equitativa de los impuestos.

Declaraciones y pago de impuesto de las personas físicas y morales.

Tanto las personas físicas como las personas morales tienen obligaciones
específicas en cuanto a declaraciones y pago de impuestos. Las personas físicas
deben presentar una declaración anual en la que reportan todos sus ingresos
obtenidos durante el año fiscal, incluyendo salarios, honorarios, arrendamientos, y
otros ingresos, junto con las deducciones permitidas, como gastos médicos y
educativos. En algunos casos, las personas físicas también deben presentar
declaraciones mensuales si realizan actividades empresariales o profesionales.
Estas declaraciones permiten al Servicio de Administración Tributaria (SAT)
calcular el Impuesto sobre la Renta (ISR) que deben pagar. Por otro lado, las
personas morales, que incluyen empresas y otras entidades jurídicas, tienen una
obligación fiscal más compleja. Deben presentar declaraciones mensuales para
reportar sus ingresos, costos, y gastos, y determinar pagos provisionales de ISR,
así como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que han cobrado y pagado.
Además, las personas morales deben presentar una declaración anual donde se
ajustan los pagos provisionales y se calcula el ISR anual definitivo. La
presentación y pago de impuestos de las personas morales requiere una
contabilidad detallada y precisa para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar
sanciones. Estas declaraciones y pagos periódicos son esenciales para que el
gobierno recaude los recursos necesarios para financiar los servicios públicos y
las inversiones en infraestructura y bienestar social.

Características de las personas físicas y morales en relación a la obligación

tributaria:

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Las personas físicas y morales en México presentan características distintas en
relación a la obligación tributaria. Las personas físicas son individuos que tienen la
capacidad de adquirir derechos y contraer obligaciones. En el ámbito tributario,
están obligadas a declarar y pagar impuestos sobre diversos tipos de ingresos,
como salarios, honorarios, arrendamientos, y actividades empresariales o
profesionales. Su proceso de cumplimiento fiscal suele ser más sencillo en
comparación con las personas morales, y pueden beneficiarse de deducciones
personales, como gastos médicos y educativos. Por otro lado, las personas
morales son entidades jurídicas creadas por uno o más individuos para realizar
actividades económicas, como empresas y asociaciones. Estas entidades tienen
una estructura organizacional más compleja y están sujetas a una mayor cantidad
de obligaciones fiscales. Deben llevar una contabilidad más detallada, presentar
declaraciones mensuales y anuales, y pagar impuestos como el Impuesto sobre la
Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Las personas morales también
pueden acceder a deducciones fiscales relacionadas con sus costos y gastos
operativos. La principal diferencia entre ambas radica en la complejidad y
extensión de sus obligaciones fiscales, con las personas morales requiriendo un
cumplimiento administrativo y contable más riguroso para asegurar la correcta
determinación y pago de sus impuestos.

Importancia de los sujetos en la obligación tributaria

La importancia de los sujetos en la obligación tributaria radica en su papel esencial

para el sostenimiento del sistema fiscal y, por ende, del funcionamiento del
Estado. Tanto las personas físicas como las personas morales, al cumplir con sus
responsabilidades tributarias, proporcionan los recursos necesarios para que el
gobierno pueda financiar servicios públicos fundamentales, como educación,
salud, seguridad e infraestructura. Este cumplimiento no solo asegura el flujo de
ingresos al erario público, sino que también promueve la equidad y justicia fiscal,
ya que cada contribuyente aporta en función de su capacidad económica.
Además, la participación activa de los sujetos en la obligación tributaria fortalece la

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cultura de cumplimiento fiscal y contribuye a la transparencia y eficiencia en la
administración pública. De esta manera, se construye un sistema fiscal sostenible
que impulsa el desarrollo económico y social del país, beneficiando a toda la
población.

Conclusión

En conclusión, la obligación tributaria es un pilar esencial del derecho fiscal,

implicando el deber de las personas físicas y morales de contribuir al
sostenimiento del gasto público mediante el pago de impuestos. Este deber,
fundamentado en el principio de legalidad, garantiza que los impuestos sean
justos y transparentes, solo estableciéndose mediante una ley. Según el artículo
31, fracción IV de la Constitución Mexicana, los mexicanos deben contribuir de
manera proporcional y equitativa para los gastos públicos. La obligación tributaria
es una relación jurídica bilateral entre el Estado, como sujeto activo que tiene el
derecho de exigir el pago del tributo, y el contribuyente, como sujeto pasivo
obligado a cumplir con este deber. Esta obligación se genera al realizarse el hecho
imponible, como la obtención de ingresos o la venta de bienes, y debe ser
determinada y pagada en los plazos establecidos por la ley.

Los sujetos de la relación tributaria en México se clasifican en personas físicas y

personas morales. Las personas físicas son individuos que realizan actividades
económicas y están obligados a pagar impuestos, mientras que las personas
morales son entidades jurídicas creadas para realizar actividades económicas,
como empresas y asociaciones. Estas últimas tienen obligaciones fiscales más
complejas, incluyendo declaraciones mensuales y anuales y el pago de impuestos
como el ISR y el IVA. La principal diferencia entre ambas radica en la complejidad
y extensión de sus obligaciones fiscales.

Las declaraciones y pago de impuestos son obligaciones específicas tanto para

personas físicas como para personas morales. Las personas físicas deben

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presentar declaraciones anuales y, en algunos casos, mensuales, reportando
todos sus ingresos y deducciones permitidas. Las personas morales deben
presentar declaraciones mensuales para reportar sus ingresos, costos, y gastos, y
también deben realizar pagos provisionales de ISR y del IVA. La contabilidad
detallada y precisa es crucial para las personas morales para cumplir con sus
obligaciones fiscales y evitar sanciones.

Las características de las personas físicas y morales en relación con la obligación

tributaria destacan diferencias significativas en la naturaleza y complejidad de sus
obligaciones fiscales. Las personas físicas tienen una relación directa y personal
con sus ingresos y deducciones, mientras que las personas morales operan bajo
una estructura organizacional más compleja que requiere un cumplimiento
administrativo y contable más riguroso.

Finalmente, la importancia de los sujetos en la obligación tributaria radica en su

papel fundamental para el sostenimiento del sistema fiscal y el funcionamiento del
Estado. Cumpliendo con sus responsabilidades tributarias, las personas físicas y
morales aseguran los recursos necesarios para financiar servicios públicos
fundamentales y promover la equidad y justicia fiscal. La participación activa en el
cumplimiento de las obligaciones tributarias fortalece la cultura fiscal, la
transparencia y la eficiencia en la administración pública, construyendo un sistema
fiscal sostenible que impulsa el desarrollo económico y social del país,
beneficiando a toda la población.

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Referencias

Martínez R., R. (2017). Derecho Fiscal Mexicano. Editorial Porrúa.

Sánchez, A. (2018). La clasificación de los contribuyentes en el sistema tributario

mexicano. Anuario Mexicano de Derecho Financiero y Fiscal, 24(3), 89-105.
https://doi.org/10.22201/amdf.2018.003

Servicio de Administración Tributaria. (2023). Obligaciones fiscales de las

personas físicas. SAT. https://www.sat.gob.mx/obligaciones/personas-fisicas

Servicio de Administración Tributaria. (2023). Obligaciones fiscales de las

personas morales. SAT. https://www.sat.gob.mx/obligaciones/personas-morales

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (1917). Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos (última reforma 2023). Art 31 fracción
IV. https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Constitucion_Politica.pdf