Documento de trabajo

Instrucciones generales: Revisa las indicaciones del documento Proyecto y realiza lo que se te pide en este docume
cada una de las hojas establecidas en el Excel. Apóyate de la rúbrica de cada entregable para revisar que cuentas co

●   Nombra tu archivo de este entregable de la siguiente manera:

   Nombre_Apellido Paterno_Clave de la materia_Entregable#
Ejemplo: Adriana_Lemus_GEN200_Entregable 1

Nombre de la asignatura: Fundamentos de la contabilida

Nombre del estudiante: Jessica Ruiz Badillo
Nombre del profesor: Maria Rangel Ferrer
rabajo
e te pide en este documento de trabajo. Desarrolla las actividades en
ara revisar que cuentas con todo lo solicitado.

amentos de la contabilidad
Jessica Ruiz Badillo
Maria Rangel Ferrer
Nombre de la empresa Abarrotes "Moreno" S.A. de C.V.
Clasificación Comercial mayorista, mediana em

Balance general y Estado de resultados

Acreedores diversos $107,000.00

Almacén $1,200,000.00
Amortización de gastos de instalación $45,000.00
Bancos $340,000.00
Caja $3,500.00
Capital social $1,356,400.00
Clientes $325,000.00

Abarrotes "Moreno"S.A. de C.V.

Estado de resultados del 1ro. de enero al 31 de enero del 2020
Ventas
Costo de ventas
Utilidad de ventas
Gastos de operación:
Gastos de administración
Gastos de venta
Utilidad de operación
Gastos financieros
Productos financieros
Utilidad financiera
Otros gastos
Otros productos
Utilidad antes de impuestos
ISR del ejercicio
PTU del ejercicio
Utilidad del ejercicio

Abarrotes "Moreno"S.A. de C.V.

Balance General al 31 de enero del 2020

ACTIVOS
CIRCULANTES
Caja
Bancos
Almacén
Clientes
NO CIRCULANTES
Equipo de oficina $446,000.00
Depreciación acumulada de equipo de oficina 74,600.00
Maquinaria y equipo $750,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 150,000.00
Gastos de instalación $165,000.00
Amortización de gastos de instalación 45,000.00
Rentas pagadas por anticipado
rrotes "Moreno" S.A. de C.V.
ercial mayorista, mediana empresa de capital variable.
$2,200,000.00
1,125,000.00
$1,075,000.00

26,000.00
108,000.00 134,000.00
$941,000.00
22,000
6,000.00
$925,000.00
5,000.00
14,000.00
$934,000.00
280,200.00
93,400.00
560,400.00

$3,500.00
340,000.00
1,200,000.00
325,000.00 $1,868,500.00

372,000.00

600,000.00

120,000.00
30,000.00 $1,121,400.00
Asientos de diario y Esquemas de mayor
Balanza de comprobación
 Entregable 1
Semana de entrega 2

A continuación, se muestra la descripción de los elementos que tu profesor evaluará para asignar la calificación de tu entregable.

Criterio Descripción SÍ NO Puntuación

Contiene todos los elementos:
*Nombre de la empresa.
*Clasificación de la empresa.
*Desarrollo correcto del balance general de la empresa.
Balance general *El Estado de resultados es correcto. 0

40
Registra las operaciones en asientos de diario y esuqemas de mayor y el resultado
es correcto.
Diario y Mayor 0
40
Elabora la balanza de comprobación y el resultado es correcto.
Balanza de
comprobación 0
20
Puntaje total de puntos por entrega: 0
*Calificación por entrega extemporánea: No - IMPORTANTE
Calificación final obtenida: 0 Utiliza la lista desplegable para indicar que el
alumno entregó su trabajo de manera
extemporánea.
Retroalimentación y
comentarios
adicionales para el
estudiante:
Asientos de cierre

Ajuste
Cuenta MQI Porcentaje Art. 34 Depreciación anual Depreciación mensual
Equipo de oficina $442,637.00 10% 44,263.70 3,688.64
Equipo de transporte 630,000.00 25% 167,500.00 13,968.33

Gastos de administración 44,263.70

Depreciación acumulada de equipo de oficina
12/31/2020 Registro de depreciación de equipo de oficina
Gastos de venta 167,500.00
Depreciación acumulada de equipo de trasporte
12/31/2020 Registro de depreciación de equipo de trasporte

Ajuste de resultados
Ventas 625,000.00
Pérdidas y ganancias 625,000.00
12/31/2020 Registro de ventas
Perdidas y ganancias 53,780.00
Costo de ventas 53,780.00
12/31/2020 Registro de pérdidas y ganancias sobre costo de ventas
Pérdidas y ganancias 66,263.70
Gastos de administración 66,263.70
12/31/2020 Registro de pérdidas y ganancias sobre gastos de admon.
Pérdidas y ganancias 183,500.00
Gastos de venta 183,500.00
12/31/2020 Registro de pérdidas y ganancias sobre gasto de ventas
Pérdidas y ganancias 1,000.00
Otros gastos 1,000.00
12/31/2020 Registro de pérdidas y ganancias de otros gastos
 Gastos de admon. Dep. Acum. Eq. oficina
44,263.70 44,263.70

Gastos de venta Dep. Acum. Eq. Transporte

167,500 167,500.00
44,263.70

167,500.00

Ventas Gastos de venta

625,000 00 183,500.00

Otros gastos Pérdidas y ganancias

1,000.00 55,780.00 625,000.00
66,263.70
183,500.00
1,000.00
Gasto de administración
66,263.70 Costo de ventas
53,780.00
Balanza de comprobación
Cargo Abono Cargo Abono
Bancos 744,193.00
Clientes 342,900.00
Almacén 110,362.00
Terrenos 226,110.00
Equipo de oficina 442,637.00
Dep. Acum. Eq. de oficina 100,000.00 44,263.70
Equipo de transporte 670,000.00
Dep. Acum. Eq. de trasporte 140,000.00 167,500.00
Acreedores diversos 62,250.00
Anticipo de clientes 29,300.00
Sueldos y salarios por pagar 13,500.00
Documentos por pagar 120,000.00
Capital social 1,342,457.00
Utilidades de ejercicios anteriores 232,700.00
Ventas 625,000.00
Costo de ventas 53,780.00
Gastos de admon. 22,000.00 44,263.70
Gastos de ventas 16,000.00 167,500.00
Otros gastos 1,000.00
Gastos financieros 36,225.00
Pérdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
TOTALES 2,665,207.00 2,665,207.00 211,763.70 211,763.70

Abarrotes "Moreno" S.A. de C.V.

estado de resultados del 1 de enero al 31 de enero

Ventas 625,000.00
Costo de ventas 53,780.00
Utilidad de ventas bruta 571,220.00
Gastos de operación
Gastos de venta 183,500.00
Gastos de administración 66,263.70 249,763.70
Utilidad de operación 321,456.30
Gastos financieros 36,225.00
Otros gastos 1,000.00
Utilidad del ejercicio 284,231.30
Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono
744,193.00 744,193.00
342,900.00 342,900.00
110,362.00 110,362.00
226,110.00 226,110.00
442,637.00 442,637.00
144,263.70 144,263.70
670,000.00 670,000.00
307,500.00 307,500.00
62,250.00 62,250.00
29,300.00 29,300.00
13,500.00 13,500.00
120,000.00 120,000.00
1,342,457.00 1,342,457.00
232,700.00 232,700.00
625,000.00 625,000.00
53,780.00 53,780.00
66,263.70 66,263.70
183,500.00 183,500.00
1,000.00 1,000.00
36,225.00 36,225.00
284,231.30
284,231.30
2,876,970.70 2,876,970.70 625,000.00 625,000.00 2,536,202.00 2,536,202.00

ACTIVOS
Bancos 744,193.00
Clientes 342,900.00
Almacén 110,362.00
Terrenos 226,110.00
Equipo de oficina 442,637.00
Dep. Acum. Eq. de oficina 144,263.70 298,373.30
Equipo de transporte 670,000.00
Dep. Acum. Eq. de trasporte 305,500.00 362,500.00 2,084,438.30

PASIVO
Acreedores diversos 62,250.00
Anticipo de clientes 29,300.00
Sueldos y salarios por pagar 13,500.00
Documentos por pagar 120,000.00
TOTAL PASIVO 225,050.00
CAPITAL
Capital social 1,342,457.00
Utilidad de ejercicios anteri 232,700.00
Utilidad del ejercicio 284,231.30
TOTAL CAPITAL 1,859,388.30
Pasivo más capital 2,084,438.30
 Análisis horizontal y vertical del Balance General y Estado de Resultados
Abarrotes "Moreno" S.A. de C.V.
estado de resultados del 1 de enero al 31 de enero
ACTIVOS VERTICAL
Bancos 744,193.00 35.70%
Clientes 342,900.00 16.45%
Almacén 110,362.00 5.29%
Terrenos 226,110.00 10.85%
Equipo de oficina 442,637.00
Dep. Acum. Eq. de oficina 144,263.70 298,373.30 14.31%
Equipo de transporte 670,000.00
Dep. Acum. Eq. de trasporte 305,500.00 362,500.00 17.39%
TOTAL ACTIVO ### 100%
PASIVO
Acreedores diversos 62,250.00
Anticipo de clientes 29,300.00
Sueldos y salarios por pagar 13,500.00
Documentos por pagar 120,000.00
TOTAL PASIVO 225,050.00 11%
CAPITAL
Capital social ###
Utilidad de ejercicios anteriores 232,700.00
Utilidad del ejercicio 284,231.30
TOTAL CAPITAL ### 89%
Pasivo más capital ###

VERTICAL
Ventas 625,000.00 100%
Costo de ventas 53,780.00 9%
Utilidad de ventas bruta 571,220.00 91%
Gastos de operación
Gastos de venta 183,500.00
Gastos de administración 66,263.70 249,763.70 40%
Utilidad de operación 321,456.30 51%
Gastos financieros 36,225.00 6%
Otros gastos 1,000.00 0%
Utilidad del ejercicio 284,231.30 41%
Podemos observar que el porcentaje mayor corresponde a la cuenta de bancos, por lo que deducimos que no es muy represen
Además encontramos que la empresa no cobra lo que esta vendiendo, al contrario paga por gastos y costos de sus ventas.
Concluyo en que la empresa debe tener cierto equilibrio en lo que gasta y en lo que recibe, de lo contrario entraríamos en un

HORIZONTALVariación absoluta Variación relativa Nuestro análisis horizontal determina un crecimiento en las cuen
625,000.00
53,780.00

16,000.00 167,500.00 1147%

22,000.00 44,263.70 301%

36,225.00
1,000.00
e deducimos que no es muy representativo, ya que tener dinero en efectivo donde no genera rentabilidad alguna, no es algo positivo.
or gastos y costos de sus ventas.
e, de lo contrario entraríamos en un problema de liquidez o endeudamiento.

etermina un crecimiento en las cuentas de gastos tanto de administración como de ventas por lo que podemos decir que es una consecue
lguna, no es algo positivo.

mos decir que es una consecuencia sobre la falta de interés al cobro de las cuentas por cobrar a clientes, debemos tomar en cuenta dicha
ebemos tomar en cuenta dichas variaciones y hacer los cambios posibles.
 Razón financiera
Razón Fórmula Sustitución Resultado
Activo circulante 1,197,455.00
Liquidez Pasivo corto plazo 105,050.00 11.39890528

Activo circulante-Inventarios 1,087,093.00

Prueba de ácido Pasivo a corto plazo 105,050.00 10.34833889

Ventas anuales (A crédito) 300,000.00

Rotación de cartera Promedio de clientes 301,450.00 0.995189915
361.74
Costo de ventas anual 53,780.00
Rotación de inventario Promedio de inventario 110,362.00 48.7305413
738.757415
Ventas anuales 625,000.00
Rotación de capital de trabajo Capital de trabajo 1,092,405.00 0.5721323

Rendimíento sobre las ventas Utilidad neta 284,231.30

Ventas anuales 625,000.00 45%
629.22528
Utilidad neta 284,231.30
Rendimiento sobre la inversión Capital contable-Utilidad neta 1,575,157.00 18%
 Lectura
Por cada peso que debe la empresa tiene 11 pesos para pagar, es decir, tiene exceso de liquidez

Salvaguardando el inventario, la empresa tiene 10.33 para pagar cada peso que debe, presentado

La empresa tarda en recuperar sus cuentas por cobrar a sus clientes, un aproximado de 361 días, lo cual no es ideal, pues pierd

Podemos observar que la empresa a recuperado 48 veces la inversión, tomando en cuenta las veces que su stock se renueva.

Cada peso de capital de trabajo genera 0.5 de ingresos

El ratio de rentabilidad de la empresa por cada unidad vendida es de 45% por lo que obtenemos de ganancia casi el 50%

La empresa cuenta con un ROI del 18%, es decir, que vamos a recuperar el 18% de la inversión realizada
61 días, lo cual no es ideal, pues pierde la oportunidad de apalancarse

a las veces que su stock se renueva.

nemos de ganancia casi el 50%

sión realizada
 Informe final
¿Cómo se relaciona el control interno con los niveles de riesgo?
Como sabemos el control interno es el sistema que prevee y trata de mantener a la empresa consciente de todas aquellas po
bienestar de la misma. Para que se pueda efectuar de manera correcta este control es necesario que todo aquel integrante de
disciplinado para lograr que los objetivos de esta se cumplan y no existan errores, fraudes o violación de las normas tanto trib
Medidas
basa de control
en obtener internopara
seguridad que fortalecen el sistema
evitar el mínimo deposible.
riesgo información contable de la empresa
Según Giovanny Gómez (2001) estas son algunas medidas para el buen funcionamiento del control interno en relación al área
para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.
•Control de asistencia de los trabajadores.
•¿Por
Al adquirir responsabilidad
qué un deficiente controlcon terceros,
interno estas financieramente
afectaría se hagan solamente a tupor personas autorizadas teniendo también un fundame
empresa?
• Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.
El fraude,
• Hacer unrobo,
conteola compra
físico deexcesiva y laque
los activos mala
enatención
realidadaexisten
clientesenson algunas de
la empresa las consecuencias
y cotejarlos de un
con los que malregistrados
están control interno.
en los(H
l
las medidas de la pregunta 2, supongamos que cualquiera de estos puntos fallace, bueno, podemos tener consecuencias
•Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compañía es el adecuado y lo están realizando de una que
mav
la empresa
• Tener unasolo por no tener
numeración de losel comprobantes
control financiero correcto paraennuestra
de contabilidad forma empresa.
consecutiva y de fácil manejo para las personas encar
• Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.
•Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto tributarias, fiscales y civiles.
REFERENCIAS
• Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los resultados esperados.
Gómez Giovanny. (2001, mayo 11). <em>Control interno en la organización empresarial</em>. Recuperado de https://www.g
Horacio Rocha (2017) Consecuencias de un mal control interno en mi empresa, TSG México recuperado de https://blog.tgs-ro
 Informe final

ntener a la empresa consciente de todas aquellas posibilidades que puedan poner en riesgo el
ste control es necesario que todo aquel integrante de la empresa sea responsable y
n errores, fraudes o violación de las normas tanto tributarias como contables. Su objetivo se
ntable de la empresa
uncionamiento del control interno en relación al área contable: •Arqueos periódicos de caja

personas autorizadas teniendo también un fundamento lógico.

mpresa?
entidad.
nas de
resa las consecuencias
y cotejarlos de un
con los que malregistrados
están control interno.
en los(Horacio
libros deRocha, 2017) Tomemos en cuenta
contabilidad.
os fallace, bueno, podemos tener consecuencias que van desde
mpañía es el adecuado y lo están realizando de una manera eficaz. un robo hasta la bancarrota de
empresa.
consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener información de estos.
amentos de la empresa.
as, fiscales y civiles.
do los resultados esperados.
ón empresarial</em>. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/
mpresa, TSG México recuperado de https://blog.tgs-rocha.com/blog/consecuencias-de-un-mal-control-interno-en-mi-empresa
en-mi-empresa
 Entregable 2
Semana de entrega 5

A continuación, se muestra la descripción de los elementos que tu profesor evaluará para asignar la calificación de tu entregable.

Criterio Descripción SÍ NO Puntuación

Contiene todos los elementos:
*Asientos de cierre en asientos de diario y mayor.
Cierre del proceso *Balanza de comprobación después del cierre.
contable 30
30
Contiene todos los elementos:
*Análisis horizontal y vertical del balance general y estado de resultados.
Análisis de los *Análisis a través de razones financieras y la prueba Dupont.
estados financieros 50
50
Da respuesta a las 3 preguntas solicitadas, justificando sus respuestas con base en la
Informe de información revisada a lo largo de la materia.
resultados 20
20
Puntaje total de puntos por entrega: 100
*Calificación por entrega extemporánea: No - IMPORTANTE
Calificación final obtenida: 100 Utiliza la lista desplegable para indicar que el
alumno entregó su trabajo de manera
extemporánea.
Retroalimentación y
comentarios
adicionales para el
estudiante: