Actividad Del IVA

Alejandra Rodriguez Ariza
10-02
Ismael Perdomo
Ficha: 2021016
1. ¿Por definición que es el IVA?
El IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar los consumidores al Estado por el
uso de un determinado servicio o adquisición de un bien. El IVA es el impuesto al valor agregado
(en la mayoría de los países de América latina) o impuesto sobre el valor añadido (en España).
2. Realice una breve reseña histórica acerca de cómo se creó el Iva y cómo ha evolucionado a
Través del tiempo
 En 1963 se crea el IVA en Colombia, en sus inicios como un tributo monofásico en el

campo manufacturero
 En el año de 1965 se realiza la primera modificación del IVA, en el que se remplaza el
método de sustracción de costos o de base contra base por el de sustracción de cuotas o
impuestos contra impuestos.
 En 1966 se convierte en un impuesto plurifasico y se elevan las tarifas diferenciales de 8%
y 10% al 15%. Mientras que el general se mantiene en 3%.
 En 1971 se introduce el impuesto (IVA) sobre los servicios Y se modifican nuevamente las
tarifas, que pasan de 3%, 8%, 10%, y 15% a 4%, 10%, 15% y 25%.
 En 1974 se amplía la base sobre la cual debe aplicarse el tributo.
 En 1983 se extiende el impuesto al comercio al detal, y aquí el tributo se convierte en un
impuesto plurifásico sobre el valor agregado de etapa múltiple.
 En 1986 se establecen los términos precisos para las devoluciones de saldos a favor de los
contribuyentes y responsables del IVA.
 En 1990 se unifica la tarifa al 12%, y se mantienen las tarifas diferenciales.
 En 1992 el impuesto se acerca a un impuesto tipo consumo en el cual se otorgan
descuentos en la adquisición o importación de bienes de capital. Y se determina que a
partir de 1993 la tarifa del tributo se elevaría a 14% y se mantuvieron las tasas
diferenciales para ciertos bienes y servicios.
 En 1995 se eleva la tarifa del 14% a 16% y se introducen cambios en la base gravable del
tributo.
 En 1998 se amplía la base a través de la reducción de bienes excluidos y se disminuye la
tarifa general a 15%, también se eliminó el descuento del IVA pagado en la adquisición de
bienes de capital y se introduce el sistema de ´IVA implícito´.
 En 2001 se generaliza la tarifa del IVA al 16% nuevamente.
 En 2002 se realiza un cambio sustancial a la estructura del IVA, se definen otras tarifas
diferenciales del IVA y se disminuye la lista de bienes excluidos.
 En 2005 el porcentaje de retención de IVA rebaja del 75% al 50%. Y se señala como
exentos del IVA a las materias primas, insumos y bienes terminados que se vendan a los
usuarios de las zonas francas o las que se realicen entre estos.
 En 2010 se define que para los juegos de suerte y azar se aplicara la tarifa general del 16%.
También se incluyen los servicios de conexión y acceso a internet como excluidos, cuando
se presten a usuarios residenciales de los estratos 1,2,3.
 En 2014 se divide a los responsables del IVA en grupos, ya sea de acuerdo a sus ingresos
brutos o a sus actividades económicas. En el primer año de inicio de labores es obligatorio
presentar bimensualmente la declaración, para el segundo año se tomará el periodo a
declarar de acuerdo con los ingresos del año anterior.
3. ¿Por definición sobre que es el IVA a cuantos ciclo de producción se le aplica el impuesto
¿IVA?
El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución,
comercialización e importación, para estos casos se aplica el impuesto del IVA
 La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar a excepción de las loterías.

 La prestación de los servicios en el territorio nacional.
 La importación de los bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresivamente
 La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente
4. ¿Que son bienes y servicios para efectos del IVA?

son los que están sometidos a determinada tarifa, ya sea la general o diferenciales se presentan
con una tarifa del 19% sin embargo están las tarifas diferenciales y especiales aplicadas en bienes y
servicios destinados a la labor.
5. ¿Cuántas Tarifas existen para efectos del IVA?
Actualmente existen tres tarifas para el impuesto al valor agregado (IVA) en la canasta familiar:
0%, que grava 35% de los productos que conforman la canasta; 5% que tambien se aplica a 35% de
los bienes y el 19% que es la tasa para el 30% restante.
6. ¿Cuál es la diferencia entre un IVA descontable y un IVA generado?
Que el IVA descontable se refiere al impuesto aplicado en ventas y por el contrario el IVA
generado se refiere al impuesto aplicado en compras.
7. Como se registra contablemente el IVA tanto en compras como en Ventas.
 Cuando se realiza una venta se realiza la cuenta de IVA por pagar, ya que en este caso el
vendedor actúa como recaudor de dicho impuesto y debe aclarar al fisco el IVA cobrado al
cliente
 Por el contrario si la empresa reaaliza alguna compra ya sea de mercancías o de algún
activo fijo o bien requiere de algún servicio como lo son los servicios públicos, y se paga en
efectivo entonces se empleara la cuenta de IVA por acreditar o acreditable por que tiene
la posibilidad de recuperarlo o compensarlo posteriormente contra el IVA por pagar.
8. Cual es el Código según el PUC para el IVA y como se llama la cuenta.
La cuenta es la 2408 y se llama Impuesto sobre las ventas por pagar

9. Cuál es la dinámica de la cuenta IVA POR PAGAR.
Para Créditos
1. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados
2. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados, por la
devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas
3. Por el impuesto sobre las ventas de las financiaciones causadas, así como del recaudo por
interés de mora,
4. Por el valor de traslado a la subcuenta 135520- sobrantes en liquidación privada de
impuestos-, de los saldos a favor cuando se solicita devolución
Para Débitos
1. por el valor del impuesto facturado al ente económico en la adquisición de bienes y

servicios
2. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados en las
devoluciones y anulaciones en ventas
3. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres
4. Por l aplicación de las retenciones que le hayan sido practicadas, en la enajenación de
bienes y servicios gravados, de acuerdo con la declaración del bimestre respectivo
5. Por el valor del porcentaje calculado sobre las compras o la adquisición de servicios
gravados que deban ser sumidos por el ente económico, siempre y cuando la
operación se realice con personas pertenecientes al régimen simplificado con abono a
la cuenta 2367-impuesto a las ventas-
10. Cuáles son las obligaciones de los agentes recaudadores del IVA.
Los agentes retenedores de Iva son aquellos contribuyentes (personas naturales y jurídicas) que se
encuentran autorizados para aplicar el cambio de sujeto del IVA, haciéndose responsable de la
obligación tributaria de retener, declarar y pagar los impuestos a su cargo
La retención del IVA busca un recaudo inmediato para el estado (vía anticipo) teniendo en cuenta
que este impuesto lleva un proceso de manejo de cuenta corriente por parte de los responsables
en la cual registran los pagos hechos y causan los cobros realizados por sus ventas o servicios
sacando al final de cada periodo una declaración de IVA con el saldo da pagar o el saldo a favor.
11. ¿Para efectos del IVA cuantas clases de regímenes existen y cuál es la obligación de cada
uno de ellos?
 El Régimen Común, el cual es la regla general respecto al que se debe someter el

contribuyente.
 Régimen Simplificado que cobija a los minoristas y al sector agrícola y ganadero
 Régimen especial donde se encuentran comprendidas las entidades sin ánimo de lucro.
12. ¿En una cuenta T esquematice el registre de una venta y compra de un bien?
 Se vende mercancías a industrias Emanuel Ltda. régimen común de:

300 overoles enterizos a un precio de venta de $35.040 c/u
280 overoles 2 piezas a un precio de venta de $36.000 c/u
+ IVA y es venta de contado
 300= 10´512.000
 280= 10´080.000
20´592.000 TOTAL
3´912.480 IVA
13. Intentemos realizar el siguiente registro en cuenta T
a. La cia XY Ltda. compra mercancías por $2.000. 000.oo
b. Al siguiente día vende mercancías por $1.200. 000.oo le cancelan el 40% al contado y
lo demás a crédito.
c. Cancela servicio de mantenimiento por $400. 000.oo

Actividad Del IVA

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Actividad Del IVA

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Actividad Del IVA

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Alejandra Rodriguez Ariza

Través del tiempo

 En 1963 se crea el IVA en Colombia, en sus inicios como un tributo monofásico en el

 La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar a excepción de las loterías.

4. ¿Que son bienes y servicios para efectos del IVA?

5. ¿Cuántas Tarifas existen para efectos del IVA?

6. ¿Cuál es la diferencia entre un IVA descontable y un IVA generado?

7. Como se registra contablemente el IVA tanto en compras como en Ventas.

8. Cual es el Código según el PUC para el IVA y como se llama la cuenta.

La cuenta es la 2408 y se llama Impuesto sobre las ventas por pagar

1. por el valor del impuesto facturado al ente económico en la adquisición de bienes y

 El Régimen Común, el cual es la regla general respecto al que se debe someter el

 Se vende mercancías a industrias Emanuel Ltda. régimen común de:

13. Intentemos realizar el siguiente registro en cuenta T

a. La cia XY Ltda. compra mercancías por $2.000. 000.oo

c. Cancela servicio de mantenimiento por $400. 000.oo

También podría gustarte