Manual de Contabilidad Sigesp

MANUAL DE SISTEMAS Y
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
FUNDACION MISION HABITAT
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IDENTIFICACIÓN
Nombre de la Dependencia Coordinación de Contabilidad
Gerencia de Administración y Finanzas
Manual de: Sistemas y procedimientos Contables
Lugar y Fecha: Caracas Febrero 2012
Responsable de su elaboración: Lic. Carmen Graciela Mora
Revisado por: Lic. Rosiris Contreras
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INDICE
Contenido Pág.
Índice 03
Introducción 04
CAPITULO I Contenido Preliminar
Objetivos del manual de Sistemas y Procedimientos Contables de la 06
Fundación Misión Hábitat
Base Legal del Manual de Sistema y Procedimientos Contables de 07
Fundación Misión Hábitat
CAPITULO II Catalogó de Cuentas 11
CAPITULO III Plan de Asientos 39
CAPITULO IV Plan de Formas Contables 48
CAPITULO V Plan de reportes Contables 54
CAPITULO VI Plan de Libros 69
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INTRODUCCIÓN
Todo ente público o privado debe poseer un sistema de información contable, el cual se va a constituir
en un conjunto de elementos interrelacionados, el referido sistema de información contable procede
almacenar los datos, y una vez procesados se convierte en información útil; que posteriormente se
distribuye entre los usuarios para la toma de decisiones. Es por ello que como todo sistema estará
conformadas por otros subsistemas, de los cuales se va retro alimentando de información; permitiendo
lograr dos conceptos fundamentales dentro de las gerencia como son: eficiencia en el manejo adecuado
y racional de los recursos, conjuntamente con la eficacia, para consecución de los objetivos. Es por esta
razón que este sistema de información contable va a estar ligado al desarrollo de nuevas tecnologías,
orientado a cualquier organización a cumplir con los tres objetivos principales:
• Automatizar los procesos operativos

• Proporcionar información que sirve de apoyo y fundamentación para la toma de decisiones.
• Lograr ventajas competitivas a través de su uso
Con lo expuesto anteriormente, podemos mencionar que la contabilidad va a conceptualizarse en un

sistema de información ya que captura, procesa, emite y almacena información que sirve para la toma
de decisiones; destacando que actualmente es uno de los procesos que mayor esfuerzo y dedicación
administrativa requiere a fin de cumplir con los objetivos de esta ciencia. Es por ello que la
contabilidad en cualquier organización y en especial el sector público va descansar en un sistema de
contabilidad; el cual constituye un conjunto de normas, pautas, procedimientos, etc. Para controlar las
operaciones y suministrar información financiera, por medio de la organización, clasificación y
cuantificación de las informaciones administrativas y financiera que suministre.
En el párrafo anterior se señalaba implícitamente elementos del sistema de contabilidad y uno de ellos
son los procedimientos los cuales integran el sistema y es que los procedimientos indican el conjunto
de pasos para obtener el trabajo de forma rápida, ordenada y consistente señalando las
responsabilidades que tiene cada individuo en su respectivo cargo dentro de la organización. Los
procedimientos contables, el autor CATACORA (Pág. 71) los define como “procesos e instructivos que
se utilizan para el registro de las transacciones u operaciones de los libros contables”
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CATACORA C; fernando, (1997) “sistemas y Procedimientos Contables”
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El Manual de Sistema y Procedimientos Contables de la Fundación Misión Hábitat, se elaboro con la
finalidad que la institución contara con un documento que forme parte del sistema de información
Gerencial y permita asegurar la eficiencia y la eficacia organizacional de este ente público
descentralizado sin fin de lucro.
En este sentido, el Manual estará conformado de la siguiente manera: El Capitulo I referido al

contenido preliminar donde se esbozan los objetivos del manual y se indica la base legal que sirve de
fundamentación para la elaboración del manual.
En el Capitulo II se desarrolla el Catalogo de Cuentas, el cual viene a ser una descripción de la cuenta
que utiliza la Coordinación de Contabilidad; para los registros contables, de acuerdo al Plan Único de
Cuentas elaborado por la Oficina Nacional de Presupuesto ( ONAPRE).
En el Capitulo III se hace referencia al Plan de Asientos: que viene a ser una guía de los asientos
utilizados y que refleja las transacciones realizadas por la Fundación Misión Hábitat.
En el Capitulo IV se señala una descripción de las formas contables que sirve de soportes de las
operaciones hecha por la Fundación y en el Capitulo V se muestra una breve descripción de los reportes
contables que emite la Coordinación de Contabilidad los cuales sirven de apoyo para la toma de
decisiones.
En el Capitulo VI se hace una breve descripción del Plan de Libros que lleva la Fundación.
Los procedimientos contables de ingresos y egresos que realiza la Fundación se especifican en el

Capitulo VII denominado Descripción de los Procedimientos Contables conjuntamente con los
respectivos diagramas de flujos de los procesos descritos.
Por último; se señala en el Capitulo VIII los anexos constituido por una tabla de relación jurídica de las
diferentes leyes y reglamentos que rigen la Contabilidad en el sector Público y cuyo ámbito de
aplicación es competencia de la Fundación Misión Hábitat.
El manual esta dirigido a todo el personal que tiene relación con la Dirección de Recursos Financieros
y solo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente (a), el o la Gerente de
Administración, el o la Coordinador (a) de Contabilidad, el o la Gerente de Presupuesto, el o la
Contralor (a) interna y demás personas que se estime conveniente tenga acceso al uso del manual.
Las revisiones y autorizaciones del manual se harán de acuerdo a las necesidades y los cambios en el
ambiente contable, control interno y desarrollo o implementación de mejoras en el sistema contable en
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la Fundación.
CAPITULO I CONTENIDO PRELIMINAR
OBJETIVOS DEL MANUAL DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES DE LA

FUNDACIÓN MISIÓN HÁBITAT
El presente manual de sistemas y procedimientos contables tiene como objetivo principal, registrar en
forma ordenada y sistemática la información relacionada con el proceso contable que se lleva a cabo en
la Coordinación de Contabilidad de la Fundación Misión Hábitat en concordancia con lo establecido en
las leyes y reglamentos aplicable a este ente descentralizado sin fin de lucro.
Entre los objetivos secundario que persigue alcanzar este manual de sistema y procedimientos
contables tenemos los siguientes.
• Ser instrumento para la orientación e información del personal que labora en la Coordinación de
Contabilidad de la Fundación logrando así atribuir responsabilidades en el proceso contable y
evitar omisiones en el mismo:
• Proporcionar un medio para lograr la eficiencia de los recursos materiales y humano de la

Coordinación, evitando la repetición de instrucciones y directrices.
• Coadyuvar a la ejecución correcta del proceso contable proporcionando la uniformidad de los

principio contables generalmente aceptados en la administración pública.
• Servir de medio de orientación al personal de nuevo ingreso que facilite su incorporación e

inducción a las actividades que realiza la Coordinación de Contabilidad.
• Constituir una base para la aplicación de futuras modernizaciones en el sistema contable de la

Fundación.
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BASE LEGAL DEL MANUAL DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES DE LA
FUNDACIÓN MISIÓN HÁBITAT
La contabilidad del sector público se rige por una serie de disposiciones, de Leyes, Reglamentos y
Resoluciones emitida por los diferentes órganos que conforman el sector público en Venezuela.
La Contabilidad Pública en Venezuela tiene sus fundamentos en las disposiciones emanada de la

Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. De aquí nacen una serie de instrumentos
jurídicos que van a constituirse en la base para que en la administración pública bien sea de entes
centralizados y en este nuestro caso de entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales
(sin fin de lucro); en este particular los institutos autónomos, las personas jurídicas estatales de derecho
público y las Fundaciones. Asociaciones Civiles y demás instituciones constituidas con dinero público
o aquellas que en un ejercicio tengan el 50% o mas de su presupuesto provengan de los fondos
públicos.
Dentro de esta normativa jurídica podemos mencionar siguiendo la estructura piramidal de kiesen las
siguientes leyes: La Ley Orgánica de Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela y
el Sistema Nacional de Control Fiscal según Gaceta Oficial N° 37.347, del 17 de diciembre de 2001, la
Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público según Gaceta Oficial N° 37.606 del 09
de enero de 2003, como también el Reglamento N° 01 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario,
según Gaceta Oficial N° 5592 extraordinaria de 27 de junio de 2002, Reglamento N°03 de la LOAFSP
sobre el sistema de tesorería, según Gaceta Oficial N° 37419 extraordinaria de 09 de abril de 2002,
Reglamento N° 04 de la LOAFSP sobre el Sistema de Contabilidad, según Gaceta Oficial N° 5623
extraordinaria del 29 de diciembre de 2002, la Ley Contra la Corrupción según Gaceta Oficial N° 5637
extraordinaria del 07 de abril de 2003; además de la Ley Orgánica de la Administración Pública según
Gaceta Oficial N° 37305 del 17 de octubre de 2001, la Ley Orgánica de Planificación según Gaceta
Oficial N° 5554 del 31 de noviembre de 2001.
debemos agregar las Disposiciones y Resoluciones emitidas por la Contraloría General de la República
Bolivariana de Venezuela fechada en caracas el 30 de abril de 1997 según N° 01-00-00-015, sobre el
establecimiento de las normas de control interno y externo,conjuntamente con la publicada el 28 de
noviembre de 1996 según Resolución N° 01-00-00-032 que establece las Normas Generales de la
Contabilidad del Sector Público.
La Ley Orgánica de Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela y el Sistema

Nacional de Control Fiscal, se enfoca dentro del área contable a establecer los sistemas de contabilidad
atendiendo a la necesidad de unificar los criterios que prevalezcan dentro de los sistemas y
procedimientos de contabilidad, en torno a la Administración Pública bien sea de entes centralizados o
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descentralizados.
Se hace necesario destacar que los sujetos a las disposiciones contenidas dentro de esta ley deben
colaborar con la estructura del Sistema Nacional de Control Fiscal a fin de establecer el Control Interno
como un sistema para ello se señala una serie de instrumentos que lo conforman, tales como: El plan de
Organización, Políticas, Leyes, Reglamentos, Normas, así como los Métodos y Procedimientos e
instructivo adoptados para cumplir con el objetivo primordial de esta Ley que no es mas que el de
salvaguardar los recursos del Estado y de la Nación. Es por ello que la misma Ley establece la
responsabilidad que tiene cada ente sujeto a la Ley de elaborar estos elementos que conforman el
sistema de control interno.
Es imprescindible acotar que la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela,

establece que los órganos de control interno establecerán los reparos como consecuencia de la
realización de auditorías, fiscalizaciones cuando en el curso de las mismas se detecten indicios que se
han causado daños al patrimonio de un ente u organismo derivados de actos, hechos u omisiones
contrarias a una norma legal, sublegal al Plan de Organización las Políticas, Normativa Interna, los
manuales de Sistema y procedimientos que comprenden el Control Interno, lo cual origina sanciones
civiles, penales, de carácter administrativo, no solo de tipo pecuniario, incluyendo las sanciones de tipo
privativo de libertad.
SOBRE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO.
El articulo N° 3 de Resoluciones emitida por la Contraloría General de la República Bolivariana de

Venezuela fechada en Caracas el 30 de abril de 1997 según N° 01-00*00-015, sobre el establecimiento
de las Normas de Control Interno y Externo, establece: “ El control interno de cada organismo o
entidad debe organizarse en función de los principios generalmente aceptados de sistemas y estar
constituidas por las políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos
efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros y materiales cuyo funcionamiento
coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos:
• Salvaguardar el patrimonio público

• Garantizar la cabalidad, la exactitud, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria,
financiera, administrativa técnica.
• Procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones
institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades del
ente u organismo.
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Esta Resolución establece el control interno contable en los cuales señalan las normas y
procedimientos; como también los mecanismos concernientes a la protección de los recursos, que
permitan la confiabilidad de los registros de la operaciones presupuestaria y financieras, así como la
producción de la información relacionada. Aquí mismo establece la obligatoriedad de la misma por
escrito, señalando la designación de la responsabilidad y funciones de cada cargo ; dentro de la
dependencia e institución, exigiendo la aprobación de este manual de sistemas y procedimientos por
parte de la máxima autoridad de la institución.
La Resolución antes nombrada también exige el establecimiento de un Sistema de Contabilidad con su

respectivo manual, sujeta a las normas de Contabilidad del Sector Público, que asegure el correcto
ordenamiento y clasificación de las transacciones, describiendo los elementos necesarios que aseguren
la información necesaria para la elaboración de los Estados Financieros de cada organismo en tiempo
previsto que permita toma de decisiones y el control posterior en forma oportuna.
SOBRE LAS NORMAS GENERALES DE CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO
Estas normas están diseñadas en función de crear un marco normativo que regule la Contabilidad,
constituido por un conjunto de reglas, preceptos, pautas, disposiciones y criterios básicos que sustenten
el diseño, establecimiento y prescripción de los Sistemas y Procedimientos de Contabilidad con la
finalidad de unificar la óptica contable de los entes públicos.
La Resolución de carácter obligatorio establece los principios de contabilidad que rige el sector público
(Entidad, Continuidad, Registro, Periodo Contable, Revelación Suficiente, Importancia Relativa,
Prudencia, Uniformidad, Precio de Adquisición, Causado y Devengado, Unidad y Universalidad,
Dualidad Económica, Registro e Imputación Presupuestaria, Correlación de Ingresos y Gastos y
Principios Contables Supletorios) como también los requisitos que debe poseer la información contable
(Identificación Oportunidad, Claridad, Relevancia o Pertinencia, Economicidad, Objetividad,
verificabilidad, Imparcialidad, Utilidad y Confiabilidad).
La Ley Orgánica de Administración Financiera del sector Público según Gaceta Oficial N° 37606 del
09 de enero de 2003 define el Sistema de Contabilidad Pública estableciendo las funciones y
características que posee el mismo, sobre la cual se desprende el Manual de Normas y Control Interno
según Gaceta Oficial Extraordinaria de fecha 17 de noviembre de 1998, la cual define los mismos
tópicos y establece un conjunto de normas relativas al Sistema de Contabilidad tales como:
• Contabilidad Integrada
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• Información Financiera del Gobierno
• Manuales de Contabilidad
• Registro y Control de la ejecución Presupuestaria
• Conciliación de saldos
• Confirmación de saldos
• Clasificación, análisis, evaluación y seguimiento de saldos de valores por cobrar y por pagar
• Cierre del ejercicio contable
• Rendición de cuentas
• Presentación de los Estados Financieros
• Propiedad de la documentación comprobatoria
El Reglamento N° 04 de la LOAFSP se refiere al Sistema de Contabilidad, tratando la aplicación de las

Normas Generales de Contabilidad para el correcto funcionamiento del Sistema Contable, así como una
serie de principios implícitamente. Además establece una serie de requisitos que debe poseer el Control
Interno del Sistema tales como: niveles de autorización de las transacciones, supervisión, acceso
limitado a las personas autorizadas, utilización de formularios y requisitos prescritos, identificación de
comprobantes y documentos y la organización de la documentación física soporte de la información
contable la cual debe ser suficiente, completa y exacta.
El reglamento N° 01 de la LOAFSP que trata sobre el Sistema Presupuestario dicta las normas sobre el
cual se regirá el presupuesto, estableciendo el régimen presupuestario para los Entes Descentralizados
sin fines de lucro, en cuanto a la estructura y el contenido de los presupuestos (ingresos y gastos), su
formulación y ejecución financiera de los gastos, ordenación de los pagos, el registro de los ingresos y
gastos. De lo anteriormente señalado se infiere su relación con la parte contable, ya que es el área de
Presupuesto quien programa los recursos y los gastos, es decir, realiza el momento presupuestario, y es
la parte de finanzas y contabilidad, quien registra el momento patrimonial y el de tesorería.
El Reglamento N° 03; trata sobre el sistema de tesorería que guarda relación con el área contable, ya
que regula la Coordinación de la Planificación Financiera del Sector Público en cuanto, a la percepción
de ingresos, la realización de los pagos.
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CATALOGO DE CUENTAS
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CAPITULO II CATALOGO DE CUENTAS
ÍNDICE
Contenido Pág
índice 12
Introducción 13
Objetivos del Catálogo de Cuentas de la Fundación Misión Hábitat

General 14
Especifico 14
Alcances 15
Campo de Aplicación y Usuarios 15
Normas de Uso y usuarios 16
Revisión y Corrección 17
Estructura 17
Plan de Cuentas de Fundación Misión Hábitat 18
Descripción del Catálogo de Cuentas de Fundación Misión Hábitat
Cuentas de Activo 24
Cuentas de Pasivo 27
Cuentas de Patrimonio 29
Cuentas de Ingreso 30
Cuentas de Egreso 31
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INTRUDUCCIÓN
El registro uniforme de las operaciones financieras realizadas por la Fundación Misión Hábitat permite
obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de la información contable, la
cual debe cumplir con ciertas características como lo son: La claridad, objetividad, verificabilidad,
relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario, quien es él que va a tomar decisiones, evaluando la
situación y evolución financiera de la Fundación
Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra una
información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permite la adopción de
decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema de Contabilidad.
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OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES DE LA FUNDACIÓN MISIÓN
HÁBITAT
General.-
Diseñar una Guia Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las Cuentas
Contables que integran el Catalogo Único de la Fundación Misión Hábitat, que les facilite el
desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera acertada para la
toma de decisiones dentro de la Fundación.
Especifico.-
✔ Lograr el mejoramiento de los procesos contables.
✔ Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la organización
✔ Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y

actualización
✔ Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables
coherentes y confiables.
✔ Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.
✔ Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la
organización.
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ALCANCES
Esta guía está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad de la Fundación Misión Hábitat lo cual
involucra al personal que labora en esta área administrativa.
CAMPO DE APLICACION Y USUARIOS
Está guía de funciones y usos serán aplicados en:
1) La rutina diaria de la trascripción de operaciones
2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas
3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las cuentas
4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización para su inducción específicamente en el área

contable.
Solo será circulada entre el siguiente personal: El o la presidente(a). él o la Gerente de Gestión Interna,
el o la coordinador (a) de Finanzas y Contabilidad, él o la Coordinador (a) de presupuesto, +el o la
Contador (a) de la Fundación, él o la Contralor Interna y demás personas que se estime conveniente
tenga acceso y uso de este manual
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NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES
La Normas de uso de este catalogo de Cuentas Contables de la Fundación Misión Hábitat, identifica los
procesos de contabilidad que maneja la fundación, específicamente las cuentas que integran los
Reportes Contables emitidos por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad tales como: Balance
General, balance de Comprobación, Estado de resultado, Estado de Movimiento del Flujo del Efectivo
y demás reportes auxiliares que estime conveniente la Fundación, además permite el desempeño
eficiente de las funciones, así como a la Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor
desempeño y mayor confiabilidad en la toma de decisiones.
La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo único de la Fundación
Misión Hábitat se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida y las disposiciones
emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además de la Controlaría General de la
República Bolivariana de Venezuela, los principios de Contabilidad que rige el sector público tales
como: entidad, Continuidad, registro, periodo contable, revelación suficiente, importancia relativa,
prudencia, uniformidad, precio de adquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad
económica, registro e imputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contables
supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad generalmente Aceptados de Venezuela (PCGA)
emitidos por la federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.
Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de Finanzas y Contabilidad de la
Fundación Misión Hábitat deberán utilizar las cuentas establecidas en la presente guía, las cuales tienen
su base en el Plan Único de Cuentas formulado por la Oficina Nacional de presupuesto (ONAPRE) y si
en algún caso particular y por razones de actividad mercantil los gerentes se vean en la necesidad de
emplear alguna sub.cuenta no considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las
autoridades competentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación.
Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito, para identificar el
movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personas afectadas según sus necesidades
para cada caso.
Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno exige y la
dinámica de las transacciones contables que en un futuri puedan surgir dentro de la Fundación,
agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirse a los PCGA del sector publico
antes expuestos.
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REVISIÓN Y CORRECCIÓN
El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de:
1) En una primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos, Recursos,
Egresos, Resultados y Capital – Patrimonio
2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ó actualizaciones
necesarias del personal adscrito a la Coordinación de Contabilidad de la Fundación
3) debe ser aprobada por la Coordinación de Contabilidad, además de las coordinaciones

relacionadas para su distribución y uso
ESTRUCTURA
Esta guía de Funciones y Usos se encuentra por el Catálogo de Cuentas, las descripciones y Dinámicas
de cada una de las mismas.
La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Dewey tomando en
consideración 6 niveles y 12 dígitos por considerarse el más idóneo para el procesamiento
computarizado, manual ó mecánico de las operaciones, en el caso específico de la Fundación Misión
Hábitat su uso esta determinando por la utilización del programa contable SIGESP.
Es de hacer notar que el primer dígito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo, Recursos,
Egresos, Resultados y Patrimonio Capital
Las cuentas 1.2.y 3 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las cuentas 5 y 6
son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado.
Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a la amplitud de
las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundación.
Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:
17
9 - 99 - 99 - 99 - 99 - 999
NIVEL 1.- GRUPO BASICO
(Se puede obtener hasta 09
subdivisiones)
NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO

subdivisiones)
NIVEL 3.- CUENTA CONTROL

subdivisiones)
NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE

subdivisiones)
NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTOS

subdivisiones)
NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES

subdivisiones)
18
PLAN DE CUENTAS DE LA FUNADACIÓN MISION HABITAT
1-0-0-00-00-00-000 ACTIVO
1-1-0-00-00-00-000 ACTIVO CIRCULANTE
1-1-1-00-00-00-000 ACTIVO DISPONIBLE
1-1-1-01-00-00-000 CAJA Y BANCOS
1-1-1-01-01-00-000 CAJA
1-1-1-01-01-01-XXX Caja Chica
1-1-1-01-02-00-000 BANCOS
1-1-1-01-02-01-XXX BANCOS PUBLICOS
1-1-2-00-00-00-000 ACTIVO EXIGIBLE
1-1-2-04-00-00-000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
1-1-2-04-01-00-XXX Otras Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
1-1-2-05-00-00-000 EFECTOS COMERCIALES POR COBRAR A CORTO PLAZO
1-1-2-05-01-00-XXX Cuentas por Cobrar
1-1-2-05-02-00-000 CUENTAS POR COBRAR BANAVIH POR COSTOS OPERATIVOS 2011
1-1-2-05-02-01-XXX OBRAS
1-1-2-05-02-02-XXX INSPECCIONES
1-1-2-05-02-03-XXX SERVICIOS
1-1-9-00-00-00-000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1-1-9-01-00-00-000 OTROS ACTIVOS
1-1-9-01-01-00-XXX Otros Activos
1-2-0-00-00-00-000 ACTIVO NO CIRCULANTE
1-2-2-00-00-00-000 CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
1-2-2-05-00-00-000 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR CONTRATOS DE MEDIANO Y LARGO PLAZO
1-2-2-05-01-00-XXX Anticipos a Contratistas por Contratos de Mediano y Largo Plazo
1-2-2-05-02-00-000 ANTICIPOS CONTRATISTAS 2011
1-2-2-05-02-01-XXX OBRAS
1-2-3-00-00-00-000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1-2-3-01-00-00-000 BIENES DE USO
1-2-3-01-01-00-XXX EDIFICIOS E INSTALACIONES
1-2-3-02-00-00-XXX TIERRAS Y TERRENOS
1-2-3-05-00-00-000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
1-2-3-06-00-00-000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CONTRATISTAS
1-2-3-06-02-00-000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CONTRATISTAS
1-2-3-06-02-01-XXX OBRAS
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1-2-3-06-02-06-XXX COMITE DE TIERRAS URBANAS
1-2-3-06-02-07-XXX ADQUISICIONES
1-2-4-00-00-00-000 ACTIVO INTANGIBLE
1-2-4-04-00-00-000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN
1-2-4-04-01-00-XXX PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN
1-2-4-05-00-00-000 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1-2-4-05-00-00-XXX Estudio y Proyectos
1-2-5-00-00-00-000 ACTIVOS DIFERIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
1-2-9-00-00-00-000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
1-2-9-01-00-00-000 ACTIVOS EN PROCESO JUDICIAL
1-2-9-03-00-00-000 INVERSIONES FINANCIERAS
1-2-9-03-01-00-XXX INVERSIONES EN FIDEICOMISOS
1-2-9-04-00-00-000 FIDEICOMISOS FASP - MATRIZ
1-2-9-04-01-00-XXX FIDEICOMISO BANAVIH
1-2-9-04-01-01-000 FIDEICOMISOS FASP - MATRIZ
1-2-9-04-01-01-XXX FIDEICOMISOS FASP - MATRIZ
1-2-9-09-00-00-000 ACTIVOS NO CIRCULANTES DIVERSOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
1-2-9-09-01-00-000 FIDEICOMISO BANAVIH
1-2-9-09-01-01-XXX FIDEICOMISO BANAVIH
2-0-0-00-00-00-000 PASIVO
2-1-0-00-00-00-000 PASIVO CIRCULANTE
2-1-1-00-00-00-000 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2-1-1-01-00-00-000 GASTOS DE PERSONAL POR PAGAR
2-1-1-02-00-00-000 APORTES PATRONALES Y RETENCIONES LABORALES POR PAGAR
2-1-1-03-00-00-000 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2-1-1-03-09-00-000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2-1-1-03-09-00-XXX Retenciones
2-2-0-00-00-00-000 PASIVO NO CIRCULANTE
2-2-1-00-00-00-000 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
2-2-1-01-00-00-000 CUENTAS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO
2-2-1-01-02-00-XXX Cuentas por pagar a contratistas a mediano y largo plazo
2-2-1-01-04-00-000 Provisión para Cargas Sociales
2-2-1-01-05-00-000 CUENTAS POR PAGAR CONTRATISTAS 2011
2-2-1-01-05-01-000 OBRAS
2-2-1-01-05-02-000 INSPECCIONES
2-2-1-01-05-03-000 SERVICIOS
2-2-1-01-05-04-000 C.T.U.
2-2-1-01-05-05-000 ADQUISICIONES
2-2-1-01-06-00-000 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2011
2-2-1-01-06-01-000 PROVEEDORES 2011
20
2-2-3-00-00-00-000 PASIVOS DIFERIDOS
2-2-3-02-00-00-000 OTROS PASIVOS CIRCULANTES DIFERIDOS
2-2-4-00-00-00-000 PROVISIONES ACUMULADAS Y RESERVAS TÉCNICAS
2-2-4-01-00-00-000 PROVISIONES
2-2-4-01-09-00-000 OTRAS PROVISIONES
2-2-5-00-00-00-000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS
2-2-5-01-00-00-000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO
2-2-5-02-00-00-000 AMORTIZACIÓN ACUMULADADE ACTIVOS INTANGIBLES
3-0-0-00-00-00-000 PATRIMONIO
3-1-0-00-00-00-000 HACIENDA PÚBLICA
3-1-5-00-00-00-000 RESULTADOS
3-1-5-01-00-00-000 RESULTADOS ACUMULADOS
3-1-5-01-01-00-XXX Resultados Acumulados
3-2-0-00-00-00-000 PATRIMONIO INSTITUCIONAL
3-2-5-00-00-00-000 RESULTADOS
3-2-5-02-00-00-000 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3-2-5-02-01-00-XXX Resultados del Ejercicio
5-0-0-00-00-00-000 INGRESOS
5-1-0-00-00-00-000 INGRESOS ORDINARIOS
5-1-4-00-00-00-000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
5-1-4-99-00-00-000 OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
5-1-4-99-01-00-000 OTROS INGRESOS ORDINARIOS
5-1-5-00-00-00-000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD
5-1-5-06-00-00-000 ALQUILERES DE BIENES
5-1-7-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
5-1-7-01-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
5-1-7-01-01-00-000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS RECIBIDAS
5-1-7-01-01-02-000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS DEL SECTOR PUBLICO
5-1-7-03-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
5-2-0-00-00-00-000 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5-2-1-00-00-00-000 INGRESOS POR OPERACIONES DIVERSAS
5-2-1-05-00-00-000 INGRESOS PROVENIENTES DE PROCESOS DE LICITACIÓN
5-2-1-99-00-00-000 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5-2-1-99-01-00-000 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6-0-0-00-00-00-000 GASTOS
6-1-0-00-00-00-000 GASTOS DE CONSUMO
6-1-1-00-00-00-000 GASTOS DE PERSONAL
6-1-1-01-00-00-000 SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS REMUNERACIONES
6-1-1-01-01-00-000 SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS REMUNERACIONES
6-1-1-01-01-00-020 SUELDO BASICO DEL PERSONAL DE ALTO NIVEL Y DE DIRECCIÓN
6-1-1-02-00-00-000 COMPLEMENTOS DE SUELDOS Y SALARIOS
21
6-1-1-02-02-00-000 COMPLEMENTOS DE SUELDOS Y SALARIOS
6-1-1-03-00-00-000 APORTES PATRONALES
6-1-1-03-01-00-000 APORTES PATRONALES
6-1-1-03-03-00-000 Primas por hogar a empleados
6-1-1-04-00-00-000 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA
6-1-1-04-01-00-000 ASISTENCIA SOCIO-ECONOMICA
6-1-1-05-00-00-000 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES
6-1-1-05-01-00-000 PRESTACIONES SOCIALES E INDEMNIZACIONES AL PERSONAL CONTRATADO
6-1-1-07-00-00-000 Aguinaldos, Utilidades y Bonificación Legal a empleados y obreros
6-1-1-07-01-00-000 Aguinaldos e empleados
6-1-1-08-00-00-000 Prestaciones Sociales e Indemnizaciones a empleados, obreros, contratados, personal militar y parlamentarios
6-1-1-08-01-00-000 Prestaciones Sociales e indemnizaciones a empleados
6-1-2-00-00-00-000 MATERIALES,SUMINISTROS YMERCANCÍAS
6-1-2-01-00-00-000 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS
6-1-2-01-01-00-000 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS
6-1-2-01-02-00-000 PRODUCTOS DE MINAS, CANTERAS Y YACIMIENTOS
6-1-2-01-03-00-000 TEXTILES Y VESTUARIOS
6-1-2-01-04-00-000 PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO
6-1-2-01-05-00-000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS
6-1-2-01-06-00-000 PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOS
6-1-2-01-07-00-000 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS
6-1-2-01-08-00-000 PRODUCTOS METALICOS
6-1-2-01-09-00-000 PRODUCTOS DE MADERA
6-1-2-01-10-00-000 PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOS
6-1-2-01-99-00-000 OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS
6-1-3-00-00-00-000 SERVICIOS NO PERSONALES
6-1-3-01-00-00-000 ALQUILERES DE BIENES
6-1-3-01-01-00-000 Alquileres de bienes inmuebles
6-1-3-01-02-00-000 ALQUILERES DE BIENES DE USO
6-1-3-01-10-00-000 Otros Productos y Utiles Diversos
6-1-3-03-00-00-000 SERVICIOS BASICOS
6-1-3-03-01-00-000 SERVICIOS BASICOS
6-1-3-04-00-00-000 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE
6-1-3-04-01-00-000 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE
6-1-3-05-00-00-000 SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y RELACIONES PÚBLICAS
6-1-3-05-01-00-000 SERVICIOS DE INFORMACION, IMPRESION Y RELACIONES PUBLICAS
6-1-3-06-00-00-000 PRIMAS, GASTOS DE SEGUROS, COMISIONES Y GASTOS BANCARIOS
6-1-3-06-01-00-000 PRIMAS Y OTROS GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES
6-1-3-07-00-00-000 VIÁTICOS Y PASAJES
6-1-3-07-01-00-000 VIATICOS Y PASAJES
6-1-3-08-00-00-000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TÉCNICOS
22
6-1-3-08-01-00-000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS
6-1-3-09-00-00-000 CONSERVACIÓN
CONSERVACION YY REPARACIONES
REPARACIONES MENORES
MENORES DEDE MAQUINARIA
MAQUINARIA YY EQUIPOS
DEMAS EQUIPOS DE CONSTRUCCION, CAMPO,
6-1-3-09-01-00-000 INDUSTRIA Y TALLER
6-1-3-10-00-00-000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE OBRAS
6-1-3-10-01-00-000 COSERVACION Y REPARACIONES MENORES DE OBRAS
6-1-3-14-00-00-000 SERVICIOS FISCALES
6-1-3-14-01-00-000 SERVICIOS FISCALES
6-1-3-15-00-00-000 SERVICIOS DE DIVERSIÓN, ESPARCIMIENTO Y CULTURALES
6-1-3-15-01-00-000 SERVICIOS DE DIVERSION, ESPARCIMIENTO Y CULTURALES
6-1-3-17-00-00-000 IMPUESTOS INDIRECTOS
6-1-3-17-01-00-000 IMPUESTOS INDIRECTOS
6-1-3-99-00-00-000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES
6-1-3-99-01-00-000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES
6-1-4-00-00-00-000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
6-1-4-01-00-00-000 DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO
6-1-4-02-00-00-000 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
6-3-0-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS
6-3-1-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
6-3-1-01-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES OTORGADAS
6-3-1-01-01-00-000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS OTORGADAS
6-3-1-01-02-00-000 DONACIONES CORRIENTES INTERNAS OTORGADAS
6-3-1-10-00-00-000 Transferencias Corrientes Otorgadas al Sector Público
6-3-1-10-10-00-000 Transferencias Corrientes Otorgadas al Sector Público
6-3-2-00-00-00-000 SITUADOY ASIGNACIONES A ESTADOS Y MUNICIPIOS
6-3-2-00-70-00-000 Donaciones de Capital a Consejos Comunales
6-3-2-07-00-00-000 Transferencias Corrientes a Consejos Comunales
6-4-0-00-00-00-000 PÉRDIDAS Y GASTOS DIVERSOS
6-4-3-00-00-00-000 GASTOS DIVERSOS
6-4-3-99-00-00-000 OTROS GASTOS
6-4-3-99-01-00-000 DISMINUCION DE CUENTAS POR PAGAR
23
DESCRIPCIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE LA FUNDACIÓN MISIÓN HÁBITAT
CUENTAS DE ACTIVOS
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

1 ACTIVO
Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación Misión Hábitat, además
de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto cuantificable de
los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y controlados por está entidad
representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios, como consecuencias de transacciones
pasadas o eventos ocurridos. Presentando un SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha
utilizado los fondos o recursos obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y
derechos del Ente, derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para
la cancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros,
razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión.
Las cuentas que integran está clase son el Activo Circulante y el No Circulante; las cuentas que forman
el Activo siempre tendrán saldo deudor.

1 1 ACTIVO CIRCULANTE
Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como tal, que se
espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios y consumirse en el ejercicio
presupuestario – financiero de la Fundación. Este grupo esta formado por el Activo Disponible, el
Activo Exigible y el Realizable

1 1 1 ACTIVO DISPONIBLE
Comprende el efectivo y sus equivalentes que la Fundación Misión Hábitat posee sin ningún tipo de
restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y Bancos, Fondos de
24
Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de Combustibles y Lubricantes por
mencionar algunas.

1 1 2 ACTIVO EXIGIBLE
Son las obligaciones contraídas por terceros con La Fundación misión Hábitat, originadas por las
operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentas por Cobrar a
Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes Públicos Centralizados y
Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleados de la Fundación, Anticipo a
Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por Anticipado.

1 1 3 ACTIVO REALIZABLE
Esta constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al consumo y normal
desenvolvimiento de las operaciones normales de la Fundación Misión Hábitat, dentro de los cuales
encontramos: Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina y las Mercancías en Tránsito

1 1 9 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se encuentran en las
partidas anteriores.

1 2 ACTIVO NO CIRCULANTE
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios
siguientes del que se realiza la transacción.
25
1 2 2 CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR A
LARGO PLAZO
Son las obligaciones contraídas por terceros con La Fundación misión Hábitat, originadas por las
operaciones administrativas realizadas por la Fundación y que serán canceladas a un plazo mayor a un
año.

1 2 3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los mismos en
beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones normales administrativas que
realiza La Fundación Misión Hábitat, su propósito fundamental es utilizarlos y no venderlos, presentan
como características un alto costo, esta cuenta control esta formada por el Terreno, Edificios y
Construcciones, Maquinarias y Equipos y otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en
el periodo.

1 2 3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos jurídicos Intangibles
(inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión Permanente y ser necesarios para la obtención de
los objetivos principales de la Fundación.
En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y los Paquetes y
Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a Amortización en el periodo.

1 2 9 OTROS ACTIVO NO CIRCULANTES
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios
siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en los anteriores ramos y partidas
específicas.
26
CUENTAS DE PASIVOS

2 PASIVOS
Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de la Fundación misión hábitat con
terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundación,Proveedores y Contratistas así ,
Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como característica principal que presenta
SALDO ACREEDOR y esta integrada por los grupos Financieros de Pasivos Circulantes y No
Circulantes.

2 01 PASIVO CIRCULANTE
Esta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes pagaderas por La
Fundación Misión Hábitat a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado no mayor de un año, a
partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan con Activos Circulantes. Este grupo
financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones.

2 1 1 CUENTAS POR PAGAR
Comprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores, Empleados y
Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó servicios que permitan el normal
desenvolvimiento de las actividades de La Fundación Misión Hábitat
Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por Pagar,
Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por Pagar.
27
2 2 PASIVO NO CIRCULANTE
Son las obligaciones que posee La Fundación Misión Hábitat, debido a ciertas o eventuales
transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen.

2 2 DEPRECIACION Y AMORTIZACION
ACUMULADA
Monto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar en el
periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijos como también los
Activos Intangibles de la Fundación.
28
CUENTAS DE PATRIMONIO

3 PATRIMONIO
Comprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que, expresados a

través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía del PATRIMONIO - CAPITAL Neto de la
Fundación.

3 1 HACIENDA PUBLICA
Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el Resultado del
Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Anteriores.

3 1 5 RESULTADOS ACUMULADOS
Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la
Fundación y que se han venido acumulando a través de varios ejercicios financieros.

3 2 5 RESULTADOS ACUMULADOS
Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la
Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual.
29
CUENTAS DE INGRESOS

5 INGRESOS
Recursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos del dominio público
o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmente incluyen los recursos originados en
las transacciones financieras que no se traducen directamente en recursos monetarios. Se debe agregar
que las cuentas de recursos tienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR
y según el Plan Único de Cuentas que rige el sistema contable de la Fundación Misión Hábitat
encontraremos cuentas de Ingresos Ordinarios.

5 1 INGRESOS ORDINARIOS
Recursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional de financiamiento

bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios.

5 1 4 VENTAS DE VIERNES Y SERVICIOS
Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuya gestión no se
realiza según criterios comerciales e industriales.

5 1 5 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
CORRIENTES
Ingresos que recibe la Fundación originados por concepto de Transferencia que se le otorga para
financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contra prestar un bien o servicio. En está cuenta
encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector Publico Para Financiar Gastos
Corrientes de la Fundación.
30
CUENTAS DE EGRESOS

6 GASTOS
Son todas las erogaciones de dinero que realice la Fundación Misión Hábitat, que le permite su correcto
funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal, Materiales y
Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros Gastos que realicen este tipo
de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro.

6 1 1 GASTOS DE CONSUMO DE PERSONAL
Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice la Fundación Misión Hábitat, por concepto de
remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todo tipo de Compensación,
Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio correspondiente a los Empleados y Obreros
de la Fundación. Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones,
Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y Obreros,
Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes Patronales, Asistencia
Socio económica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales además de otros Gastos que realice la
Fundación para sus Empleados y Obreros.

6 1 1-1 SUELDOS Y SALARIOS Y OTRAS
RETRIBUCIONES
Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos, salarios, dietas,
suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la Fundación En esta partida
encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo Parcial, Suplencias a
Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salarios a Obreros, Retribuciones a Becas -
Salarios y Pasantías.
31
6 1 1-2 COMPLEMENTOS DE SUELDOS Y
SALARIOS
Es la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en función del esfuerzo
adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales de trabajo que desempeña los
trabajadores de la Fundación. En esta partida encontraremos el Bono Vacacional y el Complemento por
Comisiones de servicios a empleados.

6 1 1-3 APORTES PATRONALES
Obligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridad social de los

empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación. Esta partida esta formada por los
Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones de los empleados.

6 1 1-4 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA
Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obreros de la Fundación
que incluye además su grupo familiar para atender el financiamiento de acciones de asistencia socio –
económica.
Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos,Odontológicos y

Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Seguro de Vida, y HCM de
Empleados, además de la Dotación de Uniformes a Obreros de la Fundación como también Aportes
para Guarderías de los Hijos de los Empleados y otras Subvenciones al personal del ente.

6 1 1-5 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS
INDEMNIZACIONES
Corresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales,Indemnizaciones,

Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la relación de trabajo lo cual incluye los
32
intereses que estos generen en el tiempo por empleados,obreros y personal contratado.

6 1 1-7 AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A
EMPLEADOSS, OBREROS Y
PERSONAL CONTRATADO
Remuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados y obreros como:
Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida esta formada por los
respectivos Aguinaldos a Empleados, Obreros y Contratados de la Fundación.

6 1 2 MATERIALES Y SUMINISTROS
Constituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo, es decir, que
tienen un período corto de uso de durabilidad generalmente no mayor de un año, los cuales pierden sus
características de identidad, y poseen un costo bajo.

6 1 2-1 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y
AGROPECUARIOS
Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o actividades
realizadas dentro de la Fundación. Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas,
Alimentos para Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y
Agropecuarios que usa la Fundación.

6 1 2-3 TEXTILES Y VESTUARIOS
Esta constituida por todos los productos manufacturados de la industria textil tales como: Telas,
Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.
33
6 1 2-4 PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO
Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados con cauchos,
cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación.

6 1 2-5 PRODUCTOS DE PAPEL CARTON E
IMPRESOS
Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón lo cual incluye:
Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas, Computadoras, Imprenta y
Reproducción

6 1 2-6 PRODUCTOS QUIMICOS Y
DERIVADOS
Constituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos industriales como:
Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del Carbón o Productos Plásticos.

6 1 2-7 PRODUCTOS MINERALES NO
METALICOS
Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro,loza y
porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados al uso de la Fundación
en su parte de infraestructura.

6 1 2-8 PRODUCTOS METALICOS
34
Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y Acero y los
metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de Ferretería, los Metálicos
Estructurales.

6 1 2-9 PRODUCTOS DE MADERA
Son gastos originados por la adquisición de productos de madera tales como: la minas de madera entre
otros.

6 1 2-10 PRODUCTOS VARIOS Y UTILES
DIVERSOS
Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más de un elemento
de los señalados en las diferentes sub partidas genéricas de esa partida, se han agrupado de acuerdo a su
destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles de Escritorio, de Oficina, Materiales para
Equipos de Computación por mencionar algunos.

6 1 3 SERVICIOS NO PERSONALES
Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas,administrativas
o de índole similar, como también para mantener los bienes de la Fundación en condiciones normales
de funcionamiento.

6 1 3-1 ALQUILERES DE BIENES
Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinado inmueble, la
cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo con un convenio vigente En
esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y
Alquileres de Otros Edificios y terrenos.
35
6 1 3-3 SERVICIOS BÁSICOS
Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles para el
funcionamiento de la Fundación

6 1 3-4 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y
ALMACENAJE
Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje,estacionamiento,

protección en el traslado de fondos, mensajería y similares. En está cuenta esta incluido el Servicio de
Mensajería. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje.

6 1 3-5 SERVICIOS DE INFORMACION
IMPRESIÓNY RELACIONES PUBLICAS
Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta,Reproducción, Relaciones
Sociales, Avisos y Similares.

6 1 3-6 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS
YCOMISIONES
Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de Seguro e
Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos de Seguros, Comisiones y
Gastos Bancarios.

6 1 3-7 VIATICOS Y PASAJES
36
Son gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de la Fundación con
motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo conforme al ordenamiento
vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos directos a personas naturales o jurídicas
que faciliten o presten este tipo de servicios por concepto de Viáticos y Pasajes.

6 1 3-8 SERVICIOS PROFESIONALES
TECNICOS
Son gastos originados por los servicios prestados por personas jurídicas tales como:Servicios Jurídicos,
de Contabilidad y Auditoría, de Procesamiento de Datos, de Ingeniería y Arquitectónicos, Médicos
Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitación y Adiestramiento, Presupuestarios entre
otros.

6 1 3-9 CONSERVACIÓN Y
REPARACIONESMENORES DE
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los equipos y
maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cual incluye: La Conservación
y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte,Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento
de Computación entre otros.

6 1 3-10 CONSERVACIÓN Y
REPARACIONESMENORES DE OBRAS
Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de los Inmuebles de
la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su funcionamiento.
37
6 1 3-14 SERVICIOS FISCALES
Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otros derechos
obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo Presupuestario.
Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debe desembolsar
durante el periodo financiero.

6 1 4 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicaren el periodo
considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los Activos propiedad de la Fundación.

6 4 PERDIDAS Y GASTOS DIVERSOS
Pérdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundación en sus operaciones propias,
por mencionar la Venta de Activos, etc.
38
PLAN DE ASIENTOS
39
CAPITULO III PLAN DE ASIENTOS
La presente guía de asientos mediante muestra el registro contable de algunas de las operaciones
realizadas por la Coordinación de Contabilidad de la Fundación Misión Hábitat, permitiendo a su vez,
observar las operaciones relacionadas con las cuentas que integran el Plan de Cuentas institucional de
esta Fundación.
Se debe destacar que los asientos contables expresados en la presente guía fueron diseñados utilizando
las cuentas de 3er., 4to. y el 5to. nivel presentadas de acuerdo a la información suministrada por la
Coordinación de Contabilidad de esta Fundación; es decir, para efectos del manejo contable se deberá
utilizar las cuentas de movimiento y auxiliares respectivas.
La presente guía para el mejor entendimiento ha sido elaborada de acuerdo a los hechos que originaron,
el momento Patrimonial.
Es necesario señalar que los asientos contables que lleva la Coordinación de Contabilidad de la
Fundación están automatizados y algunos asientos por efectos técnicos son realizados a través del uso
de la herramienta conocida como Excel.
40
INDICE DE PLAN ASIENTOS
Asientos Pág.
Registro de a Creación de los Fondos de caja Chica 42
Registro para la Rendición y Reintegro de los Fondos de Caja Chica 42
Registro del cierre del Fondo de Caja Chica. 42
Registro Contable Apertura de Cuentas Bancarias 43
Registro por concepto de Débitos Bancarios y las Comisiones Bancarias. 43
Registro por concepto de Cuentas por Cobrar. 43
Registro de Anticipo a Contratistas. 43
Registro de la Amortización o el Cierre del Anticipo a Contratista. 44
Registro de la compra de Bienes y/ó Materiales y Suministros. 44
Registro de la cancelación por la compra de Bienes y/ó Materiales y Suministros. 44
Registro de cancelación de retenciones ISLR, IVA y Timbre Fiscal. 45
Registro de los Ingresos provenientes de la Administración Central para 45

financiar Gastos Corrientes.
Registro de la Nómina con sus respectivas asignaciones y deducciones. 45
Registro de la Cancelación de la Nómina. 46
Registro del gasto de los aportes patronales a empleados obreros 46

y contratados de la fundación.
Registro de la liquidación por despido o renuncia del personal de la Fundación. 46
41
ASIENTOS RELACIONADOS CON LAS OPERACIONES DE LA FUNDACIÓN MISIÓN
HÁBITAT
Registro de la Creación de los Fondos de Caja Chica.
Este asiento refleja la creación de la cuenta Caja Chica, entre las cuales encontramos los auxiliares
Caja Chica Administración y Caja Chica Vicepresidencia.
Código Cuenta Debe Haber

1.1.1.01.01.XX.XXX Caja Chica X
1.1.1.01.02.XX.XXX Bancos Públicos X
Registro para la Rendición y Reintegro de los Fondos de Caja Chica.
Este asiento se usa para registrar la rendición de los Fondos de Caja Chica y su respectiva reposición
por concepto de los gastos reglamentados que han disminuido el fondo

6.1.2.XX.XX.XX.XXX Materiales y Suministros X
6.1.3.XX.XX.XX.XXX Servicios no Personales X
Registro del cierre del Fondo de Caja Chica.
Este asiento refleja el cierre de los fondos de Caja chica, por lo general se realiza al finalizar el
ejercicio económico.

1.1.1.01.01.XX.XXX Caja Chica X
42
Registro Contable Apertura de Cuentas Bancarias
Este asiento tiene por finalidad mostrar la apertura de cuentas bancarias bien sea corriente o ahorro
ordenadas por la Fundación, por lo general suelen hacerse mediante transferencia entre cuentas.

Registro por concepto de Débitos Bancarios y las Comisiones Bancarias.
Este asiento tiene por finalidad reflejar el desembolso financiero por concepto de Nota de Débito
Bancario y las Comisiones Bancarias originadas por el manejo de las respectivas cuentas bancarias
mostrando el Gasto Corriente.

Registro por concepto de Cuentas por Cobrar.
Este asiento tiene como finalidad la creación de Cuentas por Cobrar a Instituciones Financieras
(BANAVIH) u otras originadas de la operación diaria de la Fundación (a Empleados)

1.1.2.XX.XX.XX.XXX Cuentas por Cobrar X
Registro de Anticipo a Contratistas.
Este asiento se realiza cuando la Fundación Misión Hábitat cancela en anticipo a una contratista para la
elaboración de una obra.
43
1.2.2.05.XX.XX.XXX Anticipo a Contratista X
Registro de la Amortización o el Cierre del Anticipo a Contratista.
Este asiento se realiza cuando la contratista realiza una valuación de la obra.

1.2.3.06.XX.XX.XXX Construcciones en Proceso X
1.2.2.05.XX.XX.XXX Anticipo a Contratista X
Registro de la compra de Bienes y/ó Materiales y Suministros.
Este asiento refleja la compra de materiales y suministros hecha por la Fundación Misión Hábitat
originando la creación de un pasivo cargando a la cuenta de Bienes o de Materiales y Suministros.

1.2.3.01.XX.XX.XXX Bienes de Uso X
2.2.1.01.06.01.XXX Cuentas por Pagar Proveedores X
2.1.1.03.XX.XX.XXX Retenciones por pagar X
Registro de la cancelación por la compra de Bienes y/ó Materiales y Suministros.
Este asiento refleja la cancelación por la compra de materiales y suministros hecha por la Fundación
Misión Hábitat rebajando el pasivo registrado cargando a la cuenta de Bienes o de Materiales y
Suministros.
44
2.2.1.01.06.01.XXX Cuentas por Pagar Proveedores X
Registro de cancelación de retenciones ISLR, IVA y Timbre Fiscal.
Este asiento refleja el desembolso financiero por concepto de la cancelación de la retención de I.S.L.R,
IVA, y Timbre Fiscal efectuada a personas naturales o jurídicas.

2.1.1.03.06.01.XXX Retenciones por Pagar X
Registro de los Ingresos provenientes de la Administración Central para financiar Gastos

Corrientes.
Este asiento se realiza para reflejar el ingreso recibido provenientes de la administración Central para
cubrir los gastos corrientes el cual puede corresponden a:
➢ Dozavos del presupuesto asignado a la Fundación
➢ Ingresos para la cancelación de la nómina del proyecto Barrio Nuevo Barrio Tricolor
➢ Ingresos asignados por punto de cuenta para la construcción de Viviendas

5.1.7.01.XX.XX.XXX Transferencias Corrientes Recibidas X
Registro de la Nómina con sus respectivas asignaciones y deducciones.
Este asiento tiene por finalidad mostrar el desembolso originado por los gastos correspondientes al
registro de la nómina afectando las subpartidas que conforman la partida 6.1.1. “Gastos de Personal” y
las de las retenciones laborales 2.1.1.03.01
45
6.1.1.XX.XX.XX.XXX Gastos de Personal X
2.1.1.03.01.XX.XXX Retenciones laborales por pagar X
2.1.1.01.XX.XX.XXX Sueldos, salarios y otras remuneraciones por X
pagar
Registro de la Cancelación de la Nómina.
Este asiento registra la cancelación de la nómina de la fundación, en el momento que es procesada por
el banco.

2.1.1.01.XX.XX.XXX Sueldos, salarios y otras remuneraciones por X
pagar
Registro del gasto de los aportes patronales a empleados obreros y contratados de la fundación.
Este asiento tiene como finalidad mostrar en gasto corriente y la cancelación correspondiente a los
aportes patronales y retenciones a empleados, obreros y contratados de la Fundación Misión Hábitat.

6.1.1.04.XX.XX.XXX Aportes Patronales X
2.1.1.03.01.XX.XXX Retenciones laborales por pagar X
Registro de la liquidación por despido o renuncia del personal de la Fundación.
Este asiento refleja el desembolso financiero realizado por la Fundación por concepto de la liquidación
correspondiente por despido o renuncia a cualquier empleado obrero o personal contratado, el asiento
incluye el gasto correspondiente a Sueldos y Salarios, Bono Vacacional, Prestaciones Sociales,
Vacaciones y Aguinaldos Fraccionados entre otros.
46
6.1.1.XX.XX.XX.XXX Gastos de Personal X
47
PLAN DE FORMAS CONTABLES
48
CAPITULO III PLAN DE FORMAS CONTABLES
Los formularios están conformados por toda la documentación de índole comercial, e interno y
constituyen los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones
que se realizan; estos documentos son utilizados también por entes públicos; tal es el caso de la
Fundación Misión Hábitat que de acuerdo con los usos y costumbres generalizados y las disposiciones
emitidas por las diferentes leyes que rigen esta Fundación le permiten mantener un apropiado control
de todas las acciones que se realizan en la misma.
Los formularios contables son todas las formas impresas que se elaboran o están prediseñadas con la
finalidad de recaudar información en las diferentes operaciones que lleva a cabo la Fundación Misión
Hábitat. Constituyéndose en un elemento que siempre y cuando este autorizado (firmado) podrá servir
como comprobante para garantizar una operación.
Su misión es importante, ya que en ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que
intervienen en una determinada operación. También ayudan a demostrara la realización de alguna
acción comercial y por ende, son el elemento fundamental para la contabilización de tales acciones. De
todo lo anteriormente dicho deducimos que su utilidad esta definida; por constituirse en una constancia
de operaciones realizadas por la Fundación o la base del registro contable de las operaciones.
Cabe destacar que el reglamento No 04 de la LOAFSP en su articulo No 15 Señala la obligación que

tienen los funcionarios responsables de las unidades administrativas de los órganos de la República y
de sus Entes Descentralizados de utilizar los formularios y registros prescritos en los manuales que
forman parte del sistema para su ejecución y registro contable. El articulo No 18 del presente
reglamento dice textualmente así: “Las Transacciones de carácter financiero y la de los demás hechos
económicos que afecten o la puedan llegar afectar el patrimonio público deben estar suficientemente
documentadas. Los documentos deben contener información completa y exacta de tales transacciones
de acuerdo como fueron incorporados al sistema y ser archivados de manera tal que estén disponibles
para su examen y permitan el seguimiento de las referidas operaciones”. Lo anterior guarda relación
con el articulo 20 de este mes mismo Reglamento el cual establece lo siguiente: “Cada transacción
ejecutada en la administración Pública estará justificada por comprobantes y documentos los cuales
serán identificados mediante un número de expediente” con indicación de los ejecutores responsables
y el proceso especifico que le dio origen con el objeto de facilitar el ejercicio del control y la
auditoría”.
49
En la presente guía se puede observar los diferentes formatos de los cuales sirven de soporte para la
contabilización, registro y control de las transacciones que realiza Fundación Misión Hábitat.
50
ÍNDICE DE FORMATOS USADOS POR LA COORDINACIÓN DE CONTABILIDAD
Formato Descripción Pág.
001 Formato para Asientos Contable 52

002 Comprobante de Egreso (Vaucher) 52
007 Solicitud de Viáticos 52
008 Solicitud de Pasajes 52
009 Solicitud de Vacaciones 52
010 Solicitud de Permiso 53
020 Conciliación Bancaria 53
51
DESCRIPCIÓN DE LAS FORMAS UTILIZADAS POR LA COORDINACIÓN DE
CONTABILIDAD
001 FORMATO PARA EL ASIENTO CONTABLE
Formato elaborado por la Coordinación de Contabilidad de la Fundación Misión Hábitat, para registrar
las operaciones y transacciones efectuadas administrativamente.
002 COMPROBANTE DE EGRESO (VAUCHER)
Formato prediseñado el cual sirve como soporte de pago especificando la cuenta, el beneficiario,
banco, cheque emitiendo la asignación presupuestaria, así como el asiento contable que emite el
Programa o software o sistema administrativo que maneja la respectiva Coordinación de la Fundación.
003 SOLICITUD DE VIÁTICOS
Formulario elaborado por la Coordinación de Servicios Generales que sirve como soporte para
justificar el dinero solicitado por el personal administrativo de la Fundación Misión Hábitat para viajes
dentro y fuera del país.
004 SOLICITUD DE PASAJES
Formulario elaborado por el pool de secretarias de la Fundación, para ser enviado a las Agencias de
Viajes con la finalidad de solicitar los pasajes para viajes estrictamente necesarios y de carácter laboral
dentro y fuera del país para el personal de la Fundación Misión Hábitat. Estableciéndose las
condiciones de pago y una serie de requerimientos mínimos para su autorización.
005 SOLICITUD DE VACACIONES
Formulario elaborado por cada trabajador de Fundación Misión Hábitat, mediante el cual solicita al jefe
el disfrute de este derecho, se especifican los días correspondientes a disfrutar y los días pendientes por
disfrutar.
52
006 SOLICITUD DE PERMISO
Formulario elaborado por cada trabajador de la Fundación Misión Hábitat, mediante el cual solicita al
jefe la autorización para ausentarse de la Fundación por motivos justificados durante un tiempo
determinado.
007 CONCILIACIÓN BANCARIA
Formato elaborado por la Coordinación de Contabilidad de la Fundación Misión Hábitat, mediante el

cual se cotejan los registros que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de
determinar el origen de las diferencias. La conciliación consiste en verificar la igualdad entre los
Registros contables y los bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control,
basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco. La conciliación Bancaria NO es un
registro contable, es una herramienta de control.
53
PLAN DE REPORTES CONTABLES
54
CAPITULO V PLAN DE REPORTES CONTABLES
Toda organización basa sus decisiones en la información financiera emanada por la Contabilidad, ya
sea empresas privadas ó publicas, como en el caso de la Fundación Misión Hábitat, cuya Coordinación
de Contabilidad genera una serie de Reportes Contables tanto principales como auxiliares que le van a
permitir a la Gerencia tomar decisiones adecuadas y en el momento oportuno, en base a la situación
económica – financiera de la Fundación para lo cual es necesario que cumpla con ciertos requisitos que
debe poseer la información contable (Identificación, oportunidad, claridad, relevancia o pertinencia,
economicidad, objetividad, verificabilidad, imparcialidad, utilidad y confiabilidad).
Los Reportes Contables principales son aquellos estados financieros demostrativos y resumidos que la
legislación nacional exige a cualquier tipo de ente público y va a constituir en un instrumento de
control de la gestión en cuanto a la percepción de ingresos y ejecución de gastos; determinando a través
de los mismos la situación financiera real de la Fundación.
Los Reportes Contables Auxiliares son estados complementarios y están anexos a los Estados
Financieros permitiendo al usuario, conocer en forma detallada la información de la situación
económica de la organización, de una forma más amplia.
En el presente capitulo se procederá a realizar una descripción de los reportes utilizados por la
Coordinación de Finanzas y Contabilidad de esta Fundación, señalando el objetivo de su elaboración y
las instrucciones del mismo con su respectiva representación gráfica.
55
INDICE DE REPORTES CONTABLES EMITIDOS POR LA COORDINACIÓN DE
FINANZAS Y CONTABILIDAD DE LA FUNDACIÓN MISIÓN HÁBITAT
CONTENIDO Pág.
REPORTES PRINCIPALES
1) Balance de Comprobación 57
2) Balance General 59
3) Estado de Resultados 61
4) Estado del Flujo del Efectivo 63
5) Estado de Movimiento del Patrimonio 65
REPORTES ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
6) Disponibilidad Bancaria 67
56
REPORTE 001 BALANCE DE COMPROBACIÓN
OBJETIVO
Mostrar mediante un informe financiero un resumen de las cuentas que maneja la Fundación Misión
Hábitat para una fecha determinada de preparación, colocando las cuentas de saldo deudor y luego
las cuentas de saldo acreedor, para obtener saldos iguales.
DESCRIPCIÓN.
CAMPOS CONTENIDO
Indica el nombre de la Fundación, el nombre del estado financiero y la fecha para

1
la cual es presentado dicho estado informativo.
Indica el código de cada una de las cuentas que forma el Plan de Cuentas que
2
maneja la Fundación al tercer nivel o nivel de movimiento.
3 Indica el nombre o la denominación de la cuenta afectada contablemente.
Indica el saldo anterior, es decir, el último saldo obtenido en la anterior
4
preparación.
Indica el periodo para el cual está elaborado dicho estado financiero (mes,
5
trimestre, semestre, año).
5.1 Debe: indica el movimiento de la cuenta si presenta saldo deudor.
5.2 Haber: indica el movimiento de la cuenta si presenta saldo acreedor.
6 Indica el Saldo a la fecha la cual es presentado dicho reporte
57
1.- FUNDACION MISIÓN HABITAT
BALANCE DE COMPROBACIÓN
5.- Desde 01/01/2011 al 31/12/2011
4.- Saldo 6.- Saldo

2.- Cuenta 3.- Denominación Anterior 5.1- Debe 5.2- Haber Actual
1-0-0-00-00-00-000 ACTIVO 0,00
1-1-0-00-00-00-000 ACTIVO CIRCULANTE 0,00
1-1-1-00-00-00-000 ACTIVO DISPONIBLE 0,00
1-1-2-00-00-00-000 ACTIVO EXIGIBLE 0,00
1-1-4-00-00-00-000 ACTIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO 0,00
1-1-9-00-00-00-000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0,00
1-2-0-00-00-00-000 ACTIVO NO CIRCULANTE 0,00
1-2-2-00-00-00-000 CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO 0,00
1-2-3-00-00-00-000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 0,00
1-2-4-00-00-00-000 ACTIVO INTANGIBLE 0,00
1-2-5-00-00-00-000 ACTIVOS DIFERIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO 0,00
1-2-9-00-00-00-000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES 0,00
2-0-0-00-00-00-000 PASIVO 0,00
2-1-0-00-00-00-000 PASIVO CIRCULANTE 0,00
2-1-1-00-00-00-000 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0,00
2-2-0-00-00-00-000 PASIVO NO CIRCULANTE 0,00
2-2-1-00-00-00-000 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO 0,00
2-2-3-00-00-00-000 PASIVOS DIFERIDOS 0,00
2-2-4-00-00-00-000 PROVISIONES ACUMULADAS Y RESERVAS TÉCNICAS 0,00
2-2-5-00-00-00-000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS 0,00
3-0-0-00-00-00-000 PATRIMONIO 0,00
3-1-0-00-00-00-000 HACIENDA PÚBLICA 0,00
3-1-5-00-00-00-000 RESULTADOS 0,00
3-2-0-00-00-00-000 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 0,00
3-2-5-00-00-00-000 RESULTADOS 0,00
5-0-0-00-00-00-000 INGRESOS 0,00
5-1-0-00-00-00-000 INGRESOS ORDINARIOS 0,00
5-1-4-00-00-00-000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0,00
5-1-5-00-00-00-000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 0,00
5-1-7-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 0,00
5-2-0-00-00-00-000 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0,00
5-2-1-00-00-00-000 INGRESOS POR OPERACIONES DIVERSAS 0,00
6-0-0-00-00-00-000 GASTOS 0,00
6-1-0-00-00-00-000 GASTOS DE CONSUMO 0,00
6-1-1-00-00-00-000 GASTOS DE PERSONAL 0,00
6-1-2-00-00-00-000 MATERIALES,SUMINISTROS YMERCANCÍAS 0,00
6-1-3-00-00-00-000 SERVICIOS NO PERSONALES 0,00
6-1-4-00-00-00-000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 0,00
6-3-0-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS 0,00
6-3-1-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 0,00
6-3-2-00-00-00-000 SITUADOY ASIGNACIONES A ESTADOS Y MUNICIPIOS 0,00
6-4-0-00-00-00-000 PÉRDIDAS Y GASTOS DIVERSOS 0,00
6-4-3-00-00-00-000 GASTOS DIVERSOS 0,00
TOTAL SUMAS IGUALES 0,00 0,00 0,00 0,00
58
REPORTE 002 BALANCE GENERAL
OBJETIVO
Presentar la situación patrimonial de la Fundación al finalizar cada uno de los periodos considerados,
lo cual se debe mostrar estructuradamente aquellos saldos de las cuentas del mayor para una fecha
determinada, clasificándolas según las normas de presentación dictadas por el órgano rector en
materia contable.
DESCRIPCIÓN.
CAMPOS CONTENIDO
Indica el nombre de la Fundación, el nombre del Estado Financiero y la fecha para

1
Indica el código de cada una de las cuentas que forma el plan de cuentas que
2 maneja la Fundación hasta el tercer nivel (Grupo básico, Grupo Financiero,
Cuentas de Control y de Detalle).
4 Indica el monto en Bs. de su respectiva cuenta.
59
1.- BALANCE GENERAL
al 31/12/2011
(Expresado en Bs.)
2.- Cuenta 3.- Denominación 4.- Saldo

1-0-0-00-00-00-000 ACTIVO 0,00
1-1-0-00-00-00-000 ACTIVO CIRCULANTE 0,00
1-1-1-00-00-00-000 ACTIVO DISPONIBLE 0,00
1-1-1-01-00-00-000 CAJA Y BANCOS 0,00
1-1-2-00-00-00-000 ACTIVO EXIGIBLE 0,00
1-1-2-04-00-00-000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 0,00
1-1-2-05-00-00-000 EFECTOS COMERCIALES POR COBRAR A CORTO PLAZO 0,00
1-1-9-00-00-00-000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 0,00
1-1-9-01-00-00-000 OTROS ACTIVOS 0,00
1-2-0-00-00-00-000 ACTIVO NO CIRCULANTE 0,00
CUENTAS Y EFECTOS POR COBRAR A MEDIANO Y
1-2-2-00-00-00-000 LARGO PLAZO 0,00
ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR CONTRATOS DE MEDIANO Y
1-2-2-05-00-00-000 LARGO PLAZO 0,00
1-2-3-00-00-00-000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 0,00
1-2-3-01-00-00-000 BIENES DE USO 0,00
1-2-3-05-00-00-000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 0,00
1-2-3-06-00-00-000 CJ-E-C-07-338 CASA SALCEDO,CA. 0,00
1-2-4-00-00-00-000 ACTIVO INTANGIBLE 0,00
1-2-4-04-00-00-000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN 0,00
1-2-4-05-00-00-000 ESTUDIOS Y PROYECTOS 0,00
1-2-9-00-00-00-000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES 0,00
1-2-9-03-00-00-000 INVERSIONES FINANCIERAS 0,00
2-0-0-00-00-00-000 PASIVO 0,00
2-1-0-00-00-00-000 PASIVO CIRCULANTE 0,00
2-1-1-00-00-00-000 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0,00
2-1-1-01-00-00-000 GASTOS DE PERSONAL POR PAGAR 0,00
APORTES PATRONALES Y RETENCIONES LABORALES POR
2-1-1-02-00-00-000 PAGAR 0,00
2-1-1-03-00-00-000 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0,00
2-2-0-00-00-00-000 PASIVO NO CIRCULANTE 0,00
CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO
2-2-1-00-00-00-000 PLAZO 0,00
2-2-1-01-00-00-000 CUENTAS POR PAGAR A MEDIANO Y LARGO PLAZO 0,00
2-2-3-00-00-00-000 PASIVOS DIFERIDOS 0,00
2-2-3-02-00-00-000 OTROS PASIVOS CIRCULANTES DIFERIDOS 0,00
2-2-4-00-00-00-000 PROVISIONES ACUMULADAS Y RESERVAS TÉCNICAS 0,00
2-2-4-01-00-00-000 PROVISIONES 0,00
2-2-5-00-00-00-000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS 0,00
2-2-5-01-00-00-000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO 0,00
2-2-5-02-00-00-000 AMORTIZACIÓN ACUMULADADE ACTIVOS INTANGIBLES 0,00
3-0-0-00-00-00-000 PATRIMONIO 0,00
3-1-0-00-00-00-000 HACIENDA PÚBLICA 0,00
3-1-5-00-00-00-000 RESULTADOS 0,00
3-1-5-01-00-00-000 RESULTADOS ACUMULADOS 0,00
3-2-0-00-00-00-000 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 0,00
3-2-5-00-00-00-000 RESULTADOS 0,00
3-2-5-02-00-00-000 RESULTADOS DEL EJERCICIO 0,00
Total Pasivo + Patrimonio Bs. 0,00
60
REPORTE 003 ESTADO DE RESULTADOS
OBJETIVO
Presentar la información de la situación Financiera del Ejercicio o periodo considerado desde una
fecha de inicio hasta una fecha de término.
DESCRIPCIÓN.
CAMPOS CONTENIDO
Indica el nombre de la Fundación, el nombre del Estado Financiero y el lapso para

1
el cual es presentado dicho estado informativo.
Indica el código de cada una de las cuentas que forma el plan de cuentas que
2 maneja la Fundación hasta el tercer nivel (Grupo básico, Grupo Financiero,
Cuentas de Control y de Detalle).
4 Indica el monto en Bs. de su respectiva cuenta.
5 Indica el monto del resultado del Ejercicio
.
61
1.- ESTADO DE RESULTADOS
al 31/12/2011
(Expresado en Bs.)
INGRESOS
2.- Cuenta 3.- Denominación 4.- Saldo
5-0-0-00-00-00-000 INGRESOS 0,00
5-1-0-00-00-00-000 INGRESOS ORDINARIOS 0,00
5-1-4-00-00-00-000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0,00
5-1-7-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 0,00
5-2-0-00-00-00-000 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0,00
5-2-1-00-00-00-000 INGRESOS POR OPERACIONES DIVERSAS 0,00
Total Ingresos Bs. 0,00
EGRESOS
Cuenta Denominación Saldo
6-0-0-00-00-00-000 GASTOS 0,00
6-1-0-00-00-00-000 GASTOS DE CONSUMO 0,00
6-1-1-00-00-00-000 GASTOS DE PERSONAL 0,00
6-1-2-00-00-00-000 MATERIALES,SUMINISTROS YMERCANCÍAS 0,00
6-1-3-00-00-00-000 SERVICIOS NO PERSONALES 0,00
6-3-0-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS 0,00
6-3-1-00-00-00-000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 0,00
6-4-0-00-00-00-000 PÉRDIDAS Y GASTOS DIVERSOS 0,00
6-4-3-00-00-00-000 GASTOS DIVERSOS 0,00
Total Egresos Bs. 0,00
5.- Resultado del Ejercicio Bs. 0,00
62
REPORTE 004 ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
OBJETIVO
Presenta el movimiento durante un periodo determinado del efectivo partiendo del Saldo Inicial en
Caja, adicionando los movimientos de Ingresos y Egresos solamente en efectivo que ha realizado la
Fundación para determinar el Saldo Final de Caja con lo cual podemos observar el manejo del
efectivo y sus equivalentes con su respectiva disponibilidad.
DESCRIPCIÓN.
CAMPOS CONTENIDO

1
el cual es presentado dicho estado informativo.
Indica el código de cada una de las cuentas que forma el Plan de Cuentas que
2 maneja la Fundación señalando nivel, el Grupo básico, Cuentas de Control y de
Movimiento).
Indica el saldo inicial de Caja y Banco que conforma la disponibilidad de efectivo y
3
sus equivalente es al inicio del periodo.
Indica los ingresos corrientes por las actividades propias de la Fundación, además
4
de otras transferencias e incrementos de patrimonio realizados durante el periodo.
Indica los Egresos Corrientes y de Capital por las actividades
propias de la Fundación, además de otros Egresos por concepto de
5
Transferencias, compras de Activo Fijo, Inversiones Temporales y
Gastos Capitalizables y obtenga el total de los mismos.
63
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
al 31/12/2011
2.- SALDO INICIAL DE CAJA Y BANCO AL 01/01/2011

0,00
3.- INGRESOS 0,00
Ingresos por Transferencias Corrientes del Sector Publico 0,00
Otras Transferencias e Incrementos de Patrimonio 0,00
Venta de Activos Reales/ desincorporaciones 0,00
Ingresos por Costos Operativo 0,00
Otros Ingresos 0,00
4.- SALDO INICIAL + INGRESOS 0,00
5.- EGRESOS 0,00
Gastos de Personal 0,00
Materiales y Suministros 0,00
Servicios no Personales 0,00
Activos Fijos 0,00
Gastos Capitalizables y Otros no Circulantes 0,00
Inversiones Financieras 0,00
Otros Egresos 0,00
6.- SALDO FINAL DE CAJA Y BANCO AL 31/12/2011 0,00
64
REPORTE 005 ESTADO DE MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO
OBJETIVO
Presenta este Estado Financiero el movimiento de las cuentas que conforman el Grupo Básico de
Patrimonio para una fecha determinada.
DESCRIPCIÓN.
CAMPOS CONTENIDO

1
2 Indica la denominación de las cuentas y rubros afectados durante el periodo.
Indica el saldo del Capital Social, Superávit y Patrimonio Neto existente o del
3
ejercicio anterior.
65
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Expresado en Bolívares Históricos
3.- Superávit de
Ajuste de años Patrimonio Resultado del
2.- Denominación resultados Totales
anteriores Público ejercicio
acumulados
Saldo al 31 de diciembre de 2010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Traspaso a resultados de 2010 a los resultados acumulados 0,00 0,00 0,00
Traspaso de ajustes a los resultados acumulados 0,00 0,00 0,00
Ajustes a los resultados acumulados 0,00 0,00
Resultados acumulados 0,00 0,00 0,00
Resultado ( Déficit ) del ejercicio Diciembre 2011 0,00 0,00
Saldo al 31 de Diciembre de 2011 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
66
REPORTE 006 DISPONIBILIDAD BANCARIA
OBJETIVO
Este anexo demostrativo a los Estados Financieros tiene por objeto mostrar la Disponibilidad de Caja
y Bancos de la Fundación Misión Hábitat, presentando el movimiento de las mismas durante el
periodo, del renglón conformado por el efectivo y sus equivalentes en las instituciones financieras de
la región y del país.
DESCRIPCIÓN.
CAMPOS CONTENIDO

1
2 Indica el nombre de la institución financiera.
3 Indica el código especifico de cada una de las cuentas
4 Indica el tipo de cuenta (ahorro o corriente)
5 Indica los movimiento del periodo de la cuenta de los Bancos
6 Indica el saldo a la fecha de la cuenta bancaria espesifica
67
1.- FUNDACION MISION HABITAT
DISPONIBILIDAD FINANCIERA BS.
ACUMULADA AL 31/12/2011
4.- TIPO DE
2.- BANCO 3.- CUENTA 6.- DEBITOS CREDITOS 7.- SALDO
CUENTA
Banco del Tesoro 00000000009033001270 Corriente 0,00 0,00 0,00
00000000009033000177 Corriente 0,00 0,00 0,00
01630903699033001269 Corriente 0,00 0,00 0,00
Banco de Venezuela 01020552290000052498 Corriente 0,00 0,00 0,00
01020552290000041519 Corriente 0,00 0,00 0,00
01020552290000041603 Corriente 0,00 0,00 0,00
01020552290000042055 Corriente 0,00 0,00 0,00
01020552290000041357 Corriente 0,00 0,00 0,00
01020552290000041195 Corriente 0,00 0,00 0,00
01020552290000041276 Corriente 0,00 0,00 0,00
Banco Industrial 00003007301001096731 Corriente 0,00 0,00 0,00
TOTAL DEBITOS: 0,00

TOTAL CREDITOS: 0,00
SALDO ACTUAL: 0,00
68
PLAN DE LIBROS
69
CAPITULO VI PLAN DE LIBROS DE FUNDACITE MERIDA
En un principio se debe mencionar que los libros de Contabilidad; son aquellos en los cuales se anotan
de manera definitiva las informaciones que aportan los formularios o constituyen el resumen de la
información contable originada por las transacciones realizadas entre diversas partes. Para la Fundación
Misión Hábitat constituyen un elemento esencial del Sistema de Contabilidad General, así se cumple
con las obligaciones que impone la ley al respecto; pero es primordial resaltar que la información o los
datos van a estar plasmadas en estos libros.
Los Libros de Contabilidad del Sector Publico tienen sus orígenes en nuestro país en los artículos
contemplados en el Código de Comercio y es así que el articulo 32 dice lo siguiente:” Todo
comerciante debe llevar en idioma castellano su contabilidad, la cual comprenderá, obligatoriamente, el
Libro Diario, el Libro Mayor y el de Inventarios” Se debe hacer referencia a que la Ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Publico; en su articulo 123 en su segundo Párrafo expresa a
continuación:” La Contabilidad se llevara en los libros, registros y con la metodología que prescriba la
Oficina Nacional de Contabilidad Publica y estará orientada a determinar el costo de la producción
publica”
La Fundación Misión Hábitat debido a sus características particulares lleva la contabilidad de forma
computarizada originado por su adscripción como Ente Publico Descentralizado Sin Fin de Lucro por
el proceso de automatización de la gestión Publica Nacional, esto basado en el articulo 124 de LOAFSP
que dice:” El sistema de Contabilidad del Sector Publico podrá estar soportado en medios
informáticos”
De acuerdo con lo anteriormente mencionado sus reportes o Estados financieros son generados de
acuerdo al proceso de automatización basados fundamentalmente en lo prescrito en el articulo 125 de
LOAFSP “Por medios informáticos se podrá generar comprobantes, procesar y transmitir documentos e
informaciones y producir los libros Diario y Mayor y demás libros auxiliares.
De lo anteriormente expresado se observa que la ley establece dos categorías de libros para los entes
del Sector Publico los cuales se pueden clasificar en Obligatorios y Complementarios o Auxiliares.
En la categoría de Obligatorios podemos encontrar dentro de la Fundación Misión Hábitat los

siguientes.-
70
EL LIBRO DIARIO O DE COMPROBANTES GENERAL: En el cual se registran cronológicamente la
información presentada por las demás Unidades o Coordinaciones de la Fundación., esto es, en otras
palabras, es el registro diario de las operaciones o transacciones realizadas por la parte
administrativa de la Fundación Misión Hábitat.
Este libro resumirá el total de las operaciones efectuadas por la Fundación indicando las cuentas
cargadas y abonadas durante un periodo de tiempo considerado. Se debe señalar que el reporte de
Comprobantes General emitido por el programa contable SIGESP presenta las siguientes
características:
✔ Identificación del Ente Publico Descentralizado Sin Fin de Lucro, año (Fundación Misión
Hábitat )
✔ Identificación del Libro y Reporte, emitido por el Sistema.
✔ Fecha de Elaboración del Reporte
✔ Código y Numero del Comprobante.
✔ Fecha de Registro.
✔ Proveedor o Beneficiario en la transacción.
✔ Concepto.- En este campo el sistema señala la operación registrada.
✔ El comprobante de la operación efectuado por el programa, contiene una serie de columnas en lo que
se detalla a continuación lo siguiente:
Cuenta.- En está columna el Programa contable señala la cuenta contable afectada a su nivel
auxiliar, según el Plan de Cuentas que maneja la Coordinación de Finanzas y Contabilidad de la
Fundación Misión Hábitat, señalando la denominación de la misma.
Documento.- Señala el número de comprobante afectado durante la operación o proceso contable.
Debe.- Señala todos los cargos, débitos correspondientes a las operaciones efectuadas por la
Fundación.
Haber.- Señala todos los abonos y créditos; correspondientes a las operaciones efectuadas por la
Fundación
✗ Total de comprobantes el cual debe reflejar una igualdad entre el Debe y el Haber basado en las
teorías de la Partida Doble como también Cargos y Abonos.
✗ Numero de Página del Reporte Contable
✗ Sello de la Notaria Publica quien es la que autoriza la habilitación y uso de cada uno folios del
Libro de Comprobantes General.
71
72
COMPROBANTES CONTABLE DIARIOS
Desde 31/12/2011 al 31/12/2011
Comprobante CXPAOP---000000000001284
Proveedor GUSTAVO ADOLFO D`LA COSTE
Pago Contratistas - INSPECCION DE LAS OBRAS CIVILES Y ELECTRICAS COMO PARTE DEL PROYECTO INTEGRAL DE: SUSTITUCION DE TECHOS DE
Descripción ASBESTOS PARA 150 VIVIENDAS UBICADAS EN EL CASERIO EL FURRIAL, PARROQUIA EL FURRIAL, MUNICIPIO MATURIN, ESTADO MONAGAS. VALUACIO
Cuenta Denominación Documento Debe Haber
2-1-1-03-09-00-011 Retenciones de Fiel Cumplimiento por Pagar CXPSOP-000000000001284 721,39
2-2-1-01-05-02-002 ING. GUSTAVO D LACOSTE CXPSOP-000000000001284 6.492,55
1-2-3-06-02-01-001 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 2011 CXPSOP-000000000001284 7.213,94
Total Comprobante Bs. 7.213,94 7.213,94
Proveedor CONSTRUCCIONES 4D, C.A
CONSTRUCCION DEL DESARROLLO HABITACIONAL DE 13 EDIFICIOS PARA 260 APARTAMENTOS DE 70 M2, 3 HABITACIONES Y UN BAÑO, SECTOR
Descripción MIRABAL DE CATIA LA MAR, EDO. VARGAS. VALUACION - ANTICIPO
1-2-9-03-01-01-001 FASP - MATRIZ CXPSOP-000000000002332 730.915,42
2-2-1-01-05-01-060 CONSTRUCCIONES 4D, C.A. CXPSOP-000000000002332 19.876.838,43
1-2-3-06-02-01-001 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 2011 CXPSOP-000000000002332 20.607.753,85
Total Comprobante Bs. 20.607.753,85 20.607.753,85
Proveedor STOCKINGENIERIA, C.A.
CONSTRUCCION DE 20 VIVIENDAS PARA PLAN DE EMERGENCIA DEL SECTOR SOLEDAD, PARROQUIA ALTAMIRA DEL MUNICIPIO BOLIVAR DEL ESTADO
Descripción BARINAS. VALUACION - ANTICIPO
1-2-9-03-01-01-001 FASP - MATRIZ CXPSOP-000000000002522 330,51
2-2-1-01-05-01-070 STOCKINGENIERIA, C.A. CXPSOP-000000000002522 330.178,64
Proveedor PROMOCIONES 2004, C.A
REHABILITACION DE 30 VIVIENDAS EN EL DESARROLLO HABITACIONAL SAN IGNACIO, UBICADO EN EL MUNICIPIO SANTA RITA DEL ESTADO ZULIA.
Descripción VALUACION - ANTICIPO
2-2-1-01-05-01-077 PROMOCIONES 2004, C.A CXPSOP-000000000002523 951.588,00
Proveedor CONSTRUCTORA LA TRASANDINA, C.A
CONSTRUCCION DE ACUEDUCTO PARA LA URBANIZACION SANTA INES, EL COBRE, MUNICIPIO JOSE MARIA VARGAS, EDO. TACHIRA. CONSTRUCTORA
Descripción TRASANDINA CA VALUACION - ANTICIPO
2-2-1-01-05-01-105 CONSTRUCTORA LA TRASANDINA, C.A. CXPSOP-000000000002534 352.270,61
Proveedor GUSTAVO ADOLFO D`LA COSTE
FMH-INSP-007-2010 INSPECCION DE LAS OBRAS CIVILES Y ELECTRICAS COMO PARTE DEL PROYECTO INTEGRAL DE SUSTITUCION DE TECHOS DE
Descripción ASBESTOS PARA 150 VIVIENDAS UBICADAS EN EL CASERIO EL FURRIAL MUNICIPIO MATURIN ESTADO MONAGAS VALUACION - 05CIERRE
2-2-1-01-05-02-002 ING. GUSTAVO D LACOSTE CXPSOP-000000000003033 5.517,99
6-1-3-17-01-00-001 Impuesto al Valor Agregado CXPSOP-000000000003033 4.402,98
Comprobante CXPSOP---000000000002951
Proveedor GRUPO YABADI 93 CONSTRUCCIONES, C.A
- COMPROMISO PRESUPUESTARIO POR INSPECCION A LA OBRA EJECUCION DEL URBANISMO Y VIVIENDAS UBICADAS EN LA CIUDAD CARIBIA SOCIALISTA
Descripción Y ECOLOGICA, AUTOPISTA CARACAS - LA GUAIRA KM 08+50, ESTADO VARGAS. SEGUN MEMO CJ/2011/0796 DE 21/12/2011 VALUACION - 03
1-2-3-06-02-01-001 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 2011 SEPSPC-000000000002951 50.112,98
2-1-1-03-09-00-011 Retenciones de Fiel Cumplimiento por Pagar CXPRCD-000000000002951 5.011,30
2-1-1-03-09-00-012 Retenciones Laborales por Pagar Contratistas CXPRCD-000000000002951 2.505,65
2-2-1-01-05-02-006 GRUPO YABADI 93 CONSTRUCCIONES, C.A. CXPRCD-000000000002951 42.596,03
73
El LIBRO DEL MAYOR ANALITICO: Es aquel que recoge las informaciones que previamente se
anotan en el libro de Comprobantes General o Diario. Es el libro oficial, ya que sirve de fuente de
información para conformar los Estados Financieros mediante el cual se encuentran descritas,
ordenadas y organizadas todas las cuentas contables con sus respectivas operaciones.
Se debe señalar que el Reporte del Mayor Analítico emitido por el programa contable SIGESP presenta
las siguientes características:
✔ Identificación del Ente Publico Descentralizado Sin Fin de Lucro, año (Fundación Misión
Hábitat)
✔ Identificación del libro y Reporte y periodo al cual corresponde (DESDE: HASTA: ) emitido
por el Sistema.
✔ Fecha de Elaboración del Reporte
✔ El Reporte efectuado por el programa, contiene una serie de columnas en lo que se detalla a
continuación lo siguiente:
Procede de Comprobante.- Señala el número de comprobante afectado durante la operación o proceso

contable.
Concepto.- En este campo el sistema señala la operación registrada. En otras palabras se indica la
operación u hecho económico que origino el asiento contable.
Beneficiario.- Indica la persona natural o jurídica, ente Publico Centralizado o Descentralizado Sin Fin
de Lucro que interviene en la operación.
Documento.- Indica el número de Comprobante afectado durante el proceso contable y sirve como
referencia de control.
Fecha.- Indica la fecha: dd/mm/aa en el cual se realizo el asiento
Debe.- Señala todos los cargos, débitos correspondientes a las operaciones efectuadas por la Fundación
Haber.- Señala todos los abonos y créditos; correspondientes a las operaciones efectuadas por la
Fundación
Saldo.- Es la diferencia entre las cantidades anotadas al Debe y las anotadas al Haber de una cuenta. Si
el total del Debe es mayor que el total del Haber es saldo deudor, si no, es saldo acreedor
74
Mayor Analitico
Desde 01/12/2011 al 31/12/2011
1-1-1-01-02-01-032 Banco Venezuela Cta. Cte. N 01020552250000041276 Gastos de Funcionamiento

8.249.226,59
Comprobante Concepto Beneficiario Documento Fecha Debe Haber Saldo Actual
INSPECCION, Ruta: CARACAS - CAÑIZALES PEREZ, JHEYZY
000000026007123 ARAGUA - CARACAS - CAROLINA 000000026007123 05/12/2011 0,00 65,00 8.236.219,20
TRASLADO, Ruta: CARACAS -
000000014007115 ARAGUA - CARACAS - REYES, OSCAR ALEJANDRO 000000014007115 05/12/2011 0,00 702,00 8.235.517,20
RETIRAR CORRECCIONES EN
REGISTRO, Ruta: CARACAS - QUINTERO MONTILLA, MARIA
000000071007117 TRUJILLO - CARACAS - ALEJANDRA 000000071007117 05/12/2011 0,00 637,00 8.234.880,20
TRASLADO, Ruta: CARACAS - FLORES YRIGOYEN, NELSON
000000008007122 ARAGUA - CARACAS - MARCIAL 000000008007122 05/12/2011 0,00 1.209,00 8.233.671,20
000000031007119 MIRANDA - CARACAS - LEAL UGAS, ANGEL GREGORIO 000000031007119 05/12/2011 0,00 65,00 8.233.606,20
COBERTURA FOTOGRAFICA, Ruta: HERNANDEZ MANABRIA, LUIS
000000016007121 CARACAS - MIRANDA - CARACAS - ENRIQUE 000000016007121 05/12/2011 0,00 65,00 8.233.541,20
INSPECCION, Ruta: CARACAS - TORRES BARRIOS, MIGDALIA
000000083007116 ARAGUA - CARACAS - COROMOTO 000000083007116 05/12/2011 0,00 702,00 8.232.839,20
INSPECCION, Ruta: CARACAS - CARVAJAL PICHARDI, ANNELL
000000066007114 MIRANDA - CARACAS - TERESA 000000066007114 05/12/2011 0,00 3.113,50 8.229.725,70
INSPECCION, Ruta: CARACAS - CORDERO RODRIGUEZ, FELICINDA
000000011007113 BARINAS - CARACAS - IBETTY 000000011007113 05/12/2011 0,00 3.048,50 8.226.677,20
000000076007118 TRUJILLO - CARACAS - PADRINO, LUIS ENRIQUE 000000076007118 05/12/2011 0,00 637,00 8.226.040,20
000000081007120 MIRANDA - CARACAS - GOMEZ VASQUEZ, LUIS EDUARDO 000000081007120 05/12/2011 0,00 65,00 8.225.975,20
SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE
CAMBIO DE ACEITE PARA EL
VEHICULO CHEVROLET D-MAX PLACA
A40AH8G PERTENECIENTE A ESTA
000000017007126 FUNDACION MECANICA FRENOVAC C.A. 000000017007126 06/12/2011 0,00 494,90 8.225.480,30
ADQUISICIÓN DE SELLOS PARA EL
FUNCIONAMIENTO DE LOS
TRABAJADORES DE LA FUNDACIÓN
000000021007129 MISIÓN HÁBITAT AUTOMATIS SE-YO 3000, C.A. 000000021007129 06/12/2011 0,00 939,36 8.224.540,94
AIRE ACONDICIONADO Y SERVICIO
GENERAL DEL VEHÍCULO MARCA
CHEVROLET, MODELO DMAX,
000000068006810 PLACAS A75AH8G MECANICA FRENOVAC C.A. 000000068006810 06/12/2011 2.767,40 0,00 8.227.803,24
Transferencia de fondos del Banco
de Venezuela cuenta
00000000000000041276 al
Banco del Tesoro cuenta
00FMH/VP/002395 01630903699033001269 00FMH/VP/002395 06/12/2011 0,00 347,90 8.227.455,34
AIRE ACONDICIONADO Y SERVICIO
GENERAL DEL VEHÍCULO MARCA
CHEVROLET, MODELO DMAX,
000000004007128 PLACAS A75AH8G MECANICA FRENOVAC C.A. 000000004007128 06/12/2011 0,00 2.767,40 8.224.687,94
ADQUISICION DE PERIODICOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE
000000003007125 NOVIEMBRE GILDA LISETT COELLO 000000003007125 06/12/2011 0,00 548,60 8.223.644,44
de Venezuela cuenta
00000000000000041276 al
00FMH/VP/02396I 01630903699033001269 00FMH/VP/02396I 06/12/2011 0,00 19.835,98 8.203.808,46
SERVICIO DE MANTENIMIENTO Y
REPARACION DEL VEHICULO
CHEVROLET PLACA 80KBAO
PERTENECIENTE A ESTA
000000061007124 FUNDACION. MECANICA FRENOVAC C.A. 000000061007124 06/12/2011 0,00 3.935,10 8.199.873,36
de Venezuela cuenta
00000000000000041276 al
000FMH/VP/02397 01630903699033001269 000FMH/VP/02397 06/12/2011 0,00 11.070,45 8.189.297,81
INSPECCION, Ruta: CARACAS -
000000068007130 GUARICO - CARACAS - PONCE GOMEZ, ANTHONY GENE 000000068007130 06/12/2011 0,00 8.073,00 8.181.224,81
INSPECCION, Ruta: MARACAY - SEGOVIA BERMUDEZ, JOSE
000000027007131 ZARAZA - MARACAY - EDUARDO 000000027007131 06/12/2011 0,00 1.781,00 8.179.443,81
APOYO, Ruta: CARACAS - GUARICO -
000000040007132 CARACAS - LABRADOR, BASILIO 000000040007132 06/12/2011 0,00 1.781,00 8.177.662,81
COBERTURA PERIODISTICA, Ruta:
000000061007150 CARACAS - MIRANDA - CARACAS - RIOS RIOS, MARYORI 000000061007150 07/12/2011 0,00 195,00 8.177.467,81
000000043007146 MIRANDA - CARACAS - RAMIREZ RICO, JIMY JOSE 000000043007146 07/12/2011 0,00 130,00 8.177.337,81
INSPECCION, ASISTENCIA A
REUNIONES, Ruta: CARACAS -
000000066007142 PORTUGUESA - CARACAS - PONCE GOMEZ, ANTHONY GENE 000000066007142 07/12/2011 0,00 637,00 8.176.700,81
APOYO, Ruta: CARACAS - MIRANDA - DIAZ HERNANDEZ, DORIANNY
000000066007135 CARACAS - GABRIELA 000000066007135 07/12/2011 0,00 65,00 8.176.635,81
APOYO, Ruta: CARACAS - MIRANDA -
000000072007140 CARACAS - D AMELIO CAMACHO, JUAN CARLOS 000000072007140 07/12/2011 0,00 65,00 8.176.570,81
- RENDICIÓN Y REPOSICIÓN Nº 17
DE LA CAJA CHICA ASIGNADA A LA
OFICINA DE ADMINISTRACIÓN. - DE QUINTAL RODRIGUEZ,
000000062007151 FERNANDO MANUEL 000000062007151 07/12/2011 0,00 11.656,78 8.164.914,03
000000011007143 PORTUGUESA - CARACAS - MORALES ORTEGA, JOSE ANTONIO 000000011007143 07/12/2011 0,00 637,00 8.153.459,33
000000036007137 MIRANDA - CARACAS - PADRINO, LUIS ENRIQUE 000000036007137 07/12/2011 0,00 65,00 8.153.394,33
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✔ Lograr el mejoramiento de los procesos contables.

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✔ Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y

✔ Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.

CAMPO DE APLICACION Y USUARIOS

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2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas

4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización para su inducción específicamente en el área

El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de:

3) debe ser aprobada por la Coordinación de Contabilidad, además de las coordinaciones

Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:

NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO

NIVEL 3.- CUENTA CONTROL

NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE

NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTOS

NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

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