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TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO

PRESUPUESTOS

SANDRA GARCES HERNANDEZ

ISAI BRAVO MORELO
Integrantes CIPA

MIGUEL TANGARIFE

Tutor

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA - CENTRO TUTORIAL LORICA CORDOBA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
2022
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Índice

Introducción…………………………………………………………………………..……….…03

1. Generalidad del presupuesto…………………………………………………...……….. 04

1.1.- Orígenes y evolución del presupuesto…………………………………...…………..04

1.2.- Nociones de presupuestos…………………………………………………….………..05

1.3.- Importancia………………………………………………………………………….….…05

1.4.- Ventajas y limitaciones………………………………………………….……… ………06

1.5.- Clasificación de los presupuestos……………………………………..………..……..08

1.6.- Áreas funcionales de la empresa……………………………………………………..11

2. La planeación estratégica……………………………………………….………………...12

3. presupuesto y pronóstico de venta………………………………………...……………13

4 presupuesto de producción …………………………………………………...……….….16

5. Objetivos…………………………………...…………..…………………………...…...…….15

6. Descripción del problema………………………………...……………………………….15

7.1 Ejercicios……………………………………………………………………….…………… 16

8. Conclusiones……………………………………………………………………...………..…23

Introducción
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Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad

económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante
un período, por lo general en forma anual.

Los presupuestos también se pueden considerar como un plan de acción dirigido a cumplir
una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en
determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada
centro de responsabilidad de la organización.

El presupuesto también es considerado como el instrumento de desarrollo anual de las

empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año. La
elaboración de un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones
privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. En
la presente investigación presentaremos los elementos a utilizar para la elaboración de un
presupuesto que cumpla con los requerimientos necesarios para el alcance de los objetivos
y metas de la organización.

1. Generalidades del Presupuesto

1.1 Orígenes y Evolución del presupuesto

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Siempre ha existido en la mente de la humanidad la idea de “presupuestar”, los egipcios,

antes de Cristo, hacían estimaciones para pronosticar los resultados de sus cosechas de
trigo con el objeto de prevenir los años de escasez; los romanos estimaban las posibilidades
de pago de los pueblos conquistados para exigirles el tributo correspondiente. Sin embargo,
fue hasta el siglo XVIII cuando el presupuesto comenzó a utilizarse como ayuda en la
Administración Pública, al someter el ministro de Finanzas de Inglaterra a la consideración
del Parlamento, sus planes de Gastos para el periodo fiscal del año siguiente, incluyendo
un resumen de gastos del año anterior, y un programa de impuestos y recomendaciones
para su aplicación. Desde entonces a la fecha ha evolucionado de la siguiente manera:

• 1820, Francia y otros países europeos adoptan un procedimiento de presupuesto para la

base gubernamental.

• 1821, E.U.A. implanta un presupuesto rudimentario en el Gobierno.

• Después de la Primera Guerra Mundial en toda la Industria se aprecia la conveniencia del

control de los gastos por medio del Presupuesto.

• De 1912 a 1925 en E.U.A. se inicia la evolución y madurez del Presupuesto, ya que la

iniciativa privada comienza a aplicarlos para controlar mejor sus gastos debido al rápido
crecimiento económico y las nuevas formas de organización, propias de la creciente
industria; aprobándose la Nueva Ley del Presupuesto Nacional y estableciéndose como
nuevo instrumento de la Administración Oficial. Se inicia un buen método de planeación
empresarial que con el tiempo se integra al Control Presupuestal, el cual se exportó en esta
época a Europa, básicamente a Francia y Alemania.

• 1930, Ginebra, Suiza; se lleva a efecto el primer Simposio Internacional del Control
Presupuestal, integrado por representantes de veinticinco países en donde se estructuran
sus principios, para tener así un rango internacional.

• 1931 en México, empresas de origen norteamericano como la General Motors Co., y

después la Ford Motors Co., establecieron la Técnica Presupuestal.

• 1948, en E.U.A. el Departamento de Marina presentó el Presupuesto por Programas y

Actividades.

• La Posguerra de la Segunda Guerra Mundial, la Administración por Áreas de

Responsabilidad, dio lugar a la Contabilidad y Presupuesto del mismo nombre y finalidad.
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• 1961, el Departamento de Defensa, elaboró un Sistema de Planeación por Programas y

Presupuestos.

• 1964, el Departamento de Agricultura de E.U.A. intenta el Presupuesto de Base Cero, el

original, siendo un fracaso.

• 1965, el presidente de E.U.A. introdujo oficialmente a su Gobierno, el Sistema de

planeación por Programas y Presupuestos, creándose el Departamento del Presupuesto.

• 1970, en esta misma nación la Texas lnstruments por medio de Peter A. Pyhrr hace otra
versión del Presupuesto Base Cero, instrumentado por medio de Paquetes de Decisión, que
fue aplicado en el Estado de Georgia solamente.

1.2 Nociones del Presupuesto

La palabra “Presupuesto” se compone de dos raíces latinas:

• PRE = antes de, o delante de, y

• SUPUESTO = hecho, formado.

Por lo tanto, presupuesto significa “antes de lo hecho”.

1.3 Importancia

Es una herramienta moderna para la planeación y control de actividades que reflejan el

comportamiento de indicadores económicos como las fluctuaciones en los índices de
inflación y devaluación y tasas de interés, que permite a la entidad mantenerse en el
mercado competitivo, puesto que disminuye la incertidumbre en los riesgos asumidos y por
tanto otorga una mayor exactitud en los resultados finales del negocio.

Así mismo, juega un papel importante en aspectos administrativos, contables y financieros.

La implantación de un sistema eficaz de presupuestos constituye hoy en día una de las

claves del éxito de una empresa. Desde una perspectiva financiera, si no se cuenta con un
sistema de presupuestos debidamente coordinado, la administración tendrá solo una idea
muy vaga respecto a dónde dirigirse o a donde se dirige la empresa. Por lo tanto, la
importancia radica precisamente en contar con un sistema presupuestal como un
instrumento de gestión para obtener el más productivo uso de los recursos.
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Los presupuestos ayudan a determinar cuáles son las áreas fuertes y débiles de la empresa.
El Control presupuestal genera la coordinación interna de esfuerzos. Planear y controlar las
operaciones constituyen la esencia de la planeación de las utilidades y el sistema
presupuestal provee un cuadro integral de las operaciones como un todo.

1.4 Ventajas y Limitaciones

Ventajas.

Quienes utilizan el presupuesto como herramienta de dirección de sus empresas, obtienen

mayores resultados que aquellos que se lanzan a la aventura de la administrarlas sin haber
pronosticado el futuro, sus ventajas son:

• Permite determinar si los recursos estarán disponibles para ejecutar las actividades y se
procura la consecución de los mismos

• Permite escoger aquellas decisiones que aporten mayores beneficios a la entidad.

• Da una base para la toma de decisiones y fijación de políticas a seguir (financiamiento,

compras, inversiones, producción, ventas, etc.), las cuales pueden ser replanteadas si
después de evaluarlas no son las adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.

• Ayuda a la planeación adecuada de los costos de producción.

• Procura optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos,

• Ayuda a optimizar recursos.

• Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa.

• Advierte sobre optimismo exagerado o irrealizable, que pudiera traer consecuencias

negativas.

• Conduce la fuerza de trabajo en forma más productiva.

• Con base en la medición, se hace la evaluación de lo efectuado contra lo

presupuestado, mediante análisis, revisión, e interpretación, para la formación de un juicio,
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así como proceder a lo conducente, lo que servirá en las decisiones futuras, eficiencia,
eficacia y desde luego en un costo óptimo.

Limitaciones

• Estar basado en estimaciones o pronósticos, que son susceptibles de errores, y a

imprevistos como: disposiciones fiscales, tendencia del mercado, actuación de la
competencia, pérdida en el poder adquisitivo de la moneda, etc.
• La precisión de sus datos depende del juicio o la experiencia de quienes los
determinaron.
• Es sólo una herramienta de la administración, un plan presupuestario se diseña para
que sirva de guía a la administración y no para que la suplante.
• Cuando se ha tenido por algún tiempo en ejercicio del control presupuestal, se
puede confiar demasiado en él, cayendo en errores, por no revisarlo, superarlo y
actualizarlo.
• Su implantación y funcionamiento necesita tiempo, por tanto los resultados pueden
no ser inmediatos.

1.5 Clasificación de los presupuestos.

Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. El orden de prioridades
que se les dé depende de las necesidades de cada usuario.

I. Por el tipo de empresa.

A. Públicos: Los que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas

Descentralizadas, etc. para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias.

B. Privado: Los que utilizan las Empresas Particulares, como instrumento de su

Administración.

C. Dentro de esta clasificación también debemos incluir los presupuestos del Tercer
sector: que está integrado por asociaciones u organizaciones sin ánimo de lucro.

Estas entidades en las últimas décadas han crecido de tal manera que ha
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sido necesario reestructurarlas de acuerdo con los principios de las ciencias económicas,
administrativas, contables, financieras y fiscales, para cumplir con los objetivos propuestos
de manera acorde con las necesidades y requerimientos de la sociedad.

II. Por su contenido.

A. Principales: Son una especie de resumen, en el que se presentan los elementos

medulares de un presupuesto de la entidad.

B. Auxiliares: Son los que muestran en forma analítica, las operaciones estimadas por
cada uno de los departamentos que integran la organización de la Compañía.

III. Por su forma.

A. Flexibles: Estos consideran anticipadamente, las variaciones que pudiesen ocurrir y

permiten cierta elasticidad, por posibles cambios o fluctuaciones propias, lógicas o
necesarias.

B. Fijos: Son los que permanecen invariables, durante la vigencia del periodo
presupuestario o en el curso de varios. La razonable exactitud con que se han
formulado, obliga a la Institución a aplicarlos en forma inflexible a sus operaciones,
tratando de apegarse lo mejor posible a su contenido.

IV. Por su duración.

A. Cortos: Los que abarcan un año o menos.

B. Largos: Los que se formulan para más de un año.

V. Por la técnica de valuación.

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A. Estimados: Son los que se formulan sobre bases empíricas; sus cifras por ser
determinadas sobre experiencias anteriores, representan una probabilidad más o
menos razonable de que suceda lo que se ha planeado.

B. Estándar: Son aquellos que por ser hechos sobre bases científicas, eliminan en un
porcentaje muy elevado las posibilidades de error, porlo que sus cifras representan los
resultados que se deben obtener.

VI. Por su reflejo en los estados financieros.

A. De Posición financiera: Muestra la posición estática que tendría la Empresa en el

futuro, en caso de que se cumplieran las predicciones. Se presenta por medio de lo
que se conoce como Posición Financiera (Balance General) Presupuestada.

B. De resultados: Muestran las posibles utilidades o pérdidas a obtener en un periodo

futuro.

C. De costos: Se preparan tomando como base, los principios establecidos en los

pronósticos de ventas, y reflejan a un periodo futuro, las erogaciones que se hayan
de efectuar por Costo Total o cualquiera de sus partes.

VII. Por las finalidades que pretende.

A. De promoción: Se presenta en forma de Proyecto Financiero y de Expansión; para

su elaboración es necesario estimar los ingresos y los egresos que hayan de efectuarse
en el periodo presupuestal.

B. De aplicación: Normalmente se elaboran para solicitud de créditos.

Constituyen pronósticos generales sobre la distribución de los recursos con que se

cuenta, o habrá de contar la Empresa, según lo proyectado.

C. De fusión: Se emplean para determinar anticipadamente, las operaciones que

hayan de resultar de una conjunción de entidades o compañías filiales.

D. Por áreas o niveles de responsabilidad: Cuando se desea cuantificar la

responsabilidad de los encargados de las áreas o niveles de responsabilidad, en que
se divide una organización.
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E. Por programas: Este tipo de presupuestos es preparado normalmente, por

dependencias gubernamentales, descentralizadas, patronatos, instituciones, etc. Sus
cifras expresan el gasto, en relación con los objetivos que se persiguen, determinando
el costo de las actividades concretas que cada dependencia debe realizar, para
llevar a cabo los programas a su cargo.

F. Base cero: Es aquel que se realiza sin tomar en consideración las experiencias
habidas. Es útil ante la desmedida y continua elevación de los precios, las exigencias
de actualización, de cambio, y por el aumento continuo de los costos en todos los
niveles, básicamente. Resulta ser muy costoso y con información extemporánea, pero
que sirve para evitar vicios, repeticiones, obsolescencia, etc.

G. Tradicional: Es el clásico y normal que generalmente se utiliza, especialmente en la

“Iniciativa Privada”.

VIII. De Trabajo.

Es el presupuesto común, utilizado por cualquier entidad. Su desarrollo ocurre

normalmente en las etapas de previsión, planeación y formulación y contempla:

A. Presupuestos parciales: Se elaboran en forma analítica, mostrando las operaciones

estimadas por cada departamento. Con base en ellos, se desarrollan los:

B. Presupuestos previos: que son los que constituyen la fase anterior a la elaboración
definitiva, sujetos a estudios y a la Aprobación, es decir, un

estudio que generalmente da lugar a ajustes, de quienes afinan los presupuestos

anteriores, para desembocar en él:

C. Presupuesto definitivo: Es aquel que finalmente se va a ejercer, coordinar, y

controlar en el periodo al cual se refiera. La experiencia obtenida con este tipo de
presupuestos, dará lugar a la elaboración de:

D. Presupuestos maestros o tipo: con los que se ahorra tiempo, dinero, y esfuerzo ya
que sólo se hacen o se ajustan los que tengan variación substancial, pero deben ser
revisados continuamente.

IX. Según el campo de aplicabilidad dentro de la empresa

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A. De operación o económicos: Incluye el presupuesto de todas las actividades para el

periodo siguiente al cual se elabora y su contenido a menudo se resume en un estado
proyectado de pérdidas y ganancias.

En estos presupuestos se pueden incluir:

• ventas-ingresos operacionales
• Producción
• Compras
• Uso de materiales
• Mano de obra
• Gastos operacionales:
• Ventas y mercadeo
• Administrativos

B. Financieros (tesorería y capital): Incluyen el cálculo de partidas y rubros que inciden

fundamentalmente en el balance conviene en este caso desatacar el presupuesto de caja
o tesorería y el presupuesto de capital, también conocido como de erogaciones
capitalizables.

• Presupuesto de caja o tesorería: Se formula con las estimaciones de fondos

disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina
presupuesto de caja o efectivo, porque consolida las diversas transacciones
relacionadas con la entrada de fondos (ventas al contado, recuperación de
cartera, ingresos financieros) o con la salida de fondos líquidos (amortización de
créditos, pagos de proveedores, pago de nómina, impuestos o dividendos).
• El presupuesto de tesorería: se establece para periodos cortos: meses o trimestres. Es
importante porque por medio suyo se programan las necesidades de fondos líquidos
de la empresa.
• Presupuesto de capital: Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá
el importe de las inversiones en adquisiciones de terrenos, construcción o ampliación
de edificios y compra de maquinaria y equipos. También evalúa alternativas de
inversión posibles y permite conocer el monto de los fondos requeridos y su
disposición en el tiempo
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1.6 - Áreas funcionales de la empresa.

El presupuesto se utiliza en todas las áreas de la empresa pero se identifica con las
siguientes:

• Ventas: Para determinar las estimaciones de ingresos, gastos de distribución,

mercadotecnia y publicidad, comisiones de ventas, etc.
• Producción - Costo de producción: inventarios de materiales, inventarios de
productos terminados, etc.
• Compras: Para determinar los abastecimientos requeridos por la organización.
• Administración: Gastos de administración, etc.
• Finanzas: Gastos financieros, intereses, comisiones bancarias, etc.

2. Planeación Estratégica

Es un proceso sistemático de desarrollo para alcanzar propósitos u objetivos, esta misma se

aplica sobre todo en los asuntos militares donde se llamaría estrategia a habilitar y
actividades de negocio dentro de los negocios se usan para proporcionar una dirección
generar para una campaña llamada estrategia empresarial en la estrategia financiera
estrategia de desarrollo de recursos humanos u organizativas, en estrategia de marketing
incluyendo desarrollo productivo y marca así como programa de promoción en desarrollo
de tecnologías de la información para aumentar tan solo algunas aplicaciones pero
también puede ser utilizadas en una amplia variedad de actividades desde campañas
electorales a competiciones deportivas y juegos de estrategia como el ajedrez.

Este artículo considera la planificación estratégica de una forma genérica de modo que su
contenido furo hacer complicado a cualquiera de estas áreas. Es su función también la de
proporcionar a la organización herramienta de evolución seguimiento medición de
resultado así mismo sienta las bases de detección de área de oportunidad y la mejora
continua de sus procesos.

2.1 Ventajas e Importancia

La importancia y las ventajas que se tienen que hacer en una planeación en las
organizaciones que les ayuda a mejorar su competitividad así como estar a la vanguardia,
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innovándose de maneras asertiva al igual que su colaborador para mantenerse y crecer

en este mundo tan globalizado y tecnológico que exige un alto grado de preparación,
destreza y anticipación a las necesidades sociales y de la misma organización.

3. Presupuesto y Pronóstico de ventas

El presupuesto anual de operaciones se elabora necesariamente a partir de la cantidad o

volumen de ventas que se espera realizar durante el periodo cubierto por el mismo.

de la previsión del volumen de ventas dependen, en general, la producción, los inventarios,

las compras, los ingresos, los egresos y los resultados.

Es importante establecer la diferencia que existe entre un presu-puesto o plan de ventas y

un pronóstico de ventas. El pronóstico de ventas es una proyección técnica de la demanda
de los bienes que produce la empresa, durante un periodo específico de tiempo y en base
a ciertos su-puestos previamente establecidos. El pronóstico de ventas se convierte en un
plan de ventas cuando la dirección superior adopta una política que tie-ne en
consideración los fines y estrategias de la firma y la asignación de recursos que permitan
alcanzar las metas de ventas.

El plan de ventas abarca dos fases de tiempo:

a) La planeación de las ventas a largo plazo

b) La planeación de las ventas a corto plazo. Obviamente, la dimensión de tiempo de cada

una de estas dos fases debe estar acorde con la que se utiliza en el programa de
presupuestos de la compañía.

El objetivo de la planeación de las ventas a largo plazo es el de desarrollar un plan con fines
claramente establecidos y hacia el cual se encaminarán todos los esfuerzos de la firma. El
plan de ventas anual enfoca con mayor detalle una parte del plan de ventas a largo plazo.
Este enfoque impone un esfuerzo serio y esmerado, por parte de la dirección superior y de
los ejecutivos de ventas, en desarrollar un plan que se espera se realice.

Pronostico de ventas

Los pronósticos de ventas son indicadores de realidades económico-empresariales

(básicamente la situación de la industria en el mercado y la participación de la empresa
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en ese mercado). El pronóstico determina qué puede venderse con base en la realidad, y
el plan de ventas permite que esa realidad hipotética se materialice, guiando al resto de
los planes operativos de la empresa. El objetivo principal de los pronósticos se transforma
entonces en el de convertirse en la entrada para el resto de los planes operativos. El
pronóstico de ventas es la proyección en el futuro de la demanda esperada dando un
conjunto de restricciones ambientales. Muchas empresas confunden la función de
pronósticos con la planeación. La definición de plan de ventas no incluye las actividades
de hacer proyecciones de niveles de demanda y esa es una de las diferenciaciones más
importantes a este respecto.

4. Presupuesto de Producción

El presupuesto de producción constituye un plan financiero utilizado por las empresas

manufactureras para obtener un estimado de la cantidad que deben producir. En tal
sentido es la delimitación de la cantidad de productos a fabricar durante el periodo
presupuestado y bajo determinadas condiciones.

El mismo es sólo una parte del presupuesto operacional y su vez este es una parte del
presupuesto final de una empresa. Por lo que los presupuestos forman una cadena
secuencial que permite el debido funcionamiento de la empresa.

Puede clasificarse en:

• Presupuesto por volumen de Producción: Hace referencia a las cantidades que

deberán producirse, considerando la cantidad que se espera vender.
• Presupuesto por costos de Producción: Indica el costo total de las unidades a
producir, proporciona elementos de enlace entre lo presupuestado, los resultados y
los presupuestos de operación y de caja.

Ventajas que ofrece el Presupuesto de Producción

• Permite mantener los inventarios en niveles óptimos.

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• Minimiza las dificultades y protege la oferta de productos ante riesgos de escasez

de materia prima.
• Garantiza la existencia necesaria de productos listos para atender
satisfactoriamente a los clientes.
• Permite la rotación de inventario representando un estado de mayor liquidez para
la empresa.
• Permite programar las necesidades y compras de materia prima.
• Facilita la concentración de la producción en los artículos de mayor movimiento.

5.1 Objetivo:

• Conocer la situación general de la empresa

• Determinar los ingresos y egresos
• Saber manejar cantidad de la materia prima y sus costes
• examinar los gastos y costo de la empresa

6. Descripción del problema

Preparar los presupuestos de ventas, efectivo y de producción para los distintos casos de la
presentes en la sociedad empresarial.
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8.1 Ejercicios:

TALLER DE PRESUPUESTO TRABAJO CONTEXTALIZADO.

1º los estudiantes de IV semestre de financiera, se han asociado y constituido una sociedad

Distribuidora de implementos para la salud fajas y rodilleras, ellos son 3 y cada uno aportó
un millón de pesos ($1,000.000).
Solicitan un crédito al banco BBVA por $8,000.000 y este a su vez como condición les pide
un presupuesto de efectivo para los próximos dos años.
Los estudiantes desean que ustedes como compañeros de curso les colaboren con la
preparación de ese presupuesto para presentarlo al banco, para lo cual le suministran la
siguiente información.

BALANCE GENERAL INICIAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

CAJA 3,000.000 CAPITAL 3,000.000

TOTAL ACTIVO 3,000.000 TOTAL, PAS. + PAT 3,000.000

Para empezar a funcionar el negocio requiere vitrinas y muebles por valor de $ 3,000.000.
los locales se tomarían en arriendo.
Los estudiantes consideran que con tres locales estratégicamente bien ubicados se puede
lograr, para el primer año de operaciones, ventas mensuales aproximadas de 1.500 fajas y
900 rodilleras, el precio promedio es de $1.600 las fajas y $2.000 para las rodilleras. Para el
año siguiente el volumen de venta podría crecer un 10% y los precio un20% cada uno.
Las ventas por ser al detal se realizan al contado, no se consideran devoluciones, rebajas ni
descuentos en ventas.
La sociedad de los estudiantes cuenta con suministro permanente de la mercancía que
requiera, firmando tan solo letras a los proveedores con plazo de un mes.
El costo unitario promedio seria aproximadamente de$ 1.400 por cada faja y $ 1.500 por
cada rodillera.
Se estima que estando los proveedores ubicados en la misma ciudad es suficiente mantener
inventarios de mercancías para un mes de ventas.
A partir del segundo año se esperan reajustes del 20% anual en los costos de los productos.
Se consideran los siguientes gastos de administración.
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Arrendamientos: $ 30.000 mensuales por local

Sueldos: 3 administradores de almacén a $ 25.000 cada uno, y un gerente general $
40.000 mensual.
Los anteriores son sueldos básicos mensuales:

Los gastos generales de administración se estiman así:

• Cafetería $ 60.000 al año

• Papelería $100.000 al año

• Otros $ 100.000 al año

Se consideran que todos estos gastos aumentan en un 20% cada año.

Los gastos de ventas se proyectan de la siguiente manera:

• Sueldo 6 vendedores a $15.000 cada uno mensual.

• Propaganda $ 500.000 al año

• Otros $ 100.000 al año

Se consideran que estos gastos aumentan un 20% cada año.

Los créditos de corto plazo que se requiera se podrían conseguir con el banco BBVA, con
una tasa de interés de promedio de 30% efectivo anual. Para este caso los intereses se
calculan sobre saldo de la deuda final de cada periodo, y se supone que se pagan en el
mismo periodo que se causen.
En el segundo año se cancela el impuesto de renta generado por el primer año por valor
de $339.000.
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RESULTADOS

Ventas para el 2021

• 𝐹𝑎𝑗𝑎𝑠 = 1500 × 1600 × 12 = $28.800.000

• 𝑅𝑜𝑑𝑖𝑙𝑙𝑒𝑟𝑎 = 900 × 2000 × 12 = $21.600.000

• 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = $28.800.000 + $21.600.000 = $50.400.000

Ventas para el 2022

Como el volumen de venta podría crecer un 10% y los precios un 20% cada uno.

• 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝐹𝑎𝑗𝑎𝑠 2022 = 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑗𝑎𝑠 2021 + 10% 𝑓𝑎𝑗𝑎𝑠 2021

• 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑗𝑎𝑠 2022 = 1500 + (1500 ∗ 10/100) = 1500 + 150 = 1650

• 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑗𝑎𝑠 2022 = 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑗𝑎𝑠 2021 + 20% 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑧𝑎𝑝𝑎𝑡𝑜𝑠 2021

• 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑗𝑎𝑠 2022 = 1600 + (1600 ∗ 20/100) = 1600 + 320 = 1920

• Ventas de Rodilleras 2022 = 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑟𝑜𝑑𝑖𝑙𝑙𝑒𝑟𝑎𝑠 2021 + 10% 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑟𝑜𝑑𝑖𝑙𝑙𝑒𝑟𝑎𝑠 2021

• Ventas rodilleras 2022= 900 + (900 ∗ 10/100) = 900 + 90 = 990

• Precio de rodilleras 2022 = 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑟𝑜𝑑𝑖𝑙𝑙𝑒𝑟𝑎𝑠 2021 + 20% 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑟𝑜𝑑𝑖𝑙𝑙𝑒𝑟𝑎𝑠 2021

• Precio de rodilleras 2022= 2000 + (2000 ∗ 20/100) = 2000 + 400 = 2400

Entonces ya podemos decir cuánto es el aumento que tenemos

• 𝐹𝑎𝑗𝑎𝑠 2022 = 1650 × 1920 × 12 = $38.016.000

• 𝑅𝑜𝑑𝑖𝑙𝑙𝑒𝑟𝑎𝑠2022 = 990 × 2400 × 12 = $28.512.000

• 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 2022 = $38.016.000 + $28.512.000 = $66.528.000

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INGRESOS
OBSERVACION CONCEPTO 2021 2022
1 Ventas $ 50.400.000 $ 66.528.000
2 Total $ 50.400.000 $ 66.528.000

Los egresos se tabulan como se muestran a continuación

TOTAL COMPRAS

• Total, Compras de fajas en el periodo 2021 = 1500 × $1400 ∗ 12 = $25.200.000

• Total, Compras de rodilleras en el periodo 2021 = 900 × $1500 ∗ 12 = $16.200.000

• Total, Compra 2021 = $25.200.000 + 16.200.000 = $41.400.000

• Reajuste precio de fajas 2022 = $1400 + ($1400 ∗ 20/100) = $1400 + $280 = $1680

• Reajuste precio de rodilleras 2022 = $1500 + ($1500 ∗ 20/100) = $1500 + $300 = $1800

• Total, Compras de fajas en el periodo 2022 =1650×$1680*12=$ 33.264.000

• Total, Compras rodilleras en el periodo 2022 = 990 × $1800 ∗ 12 = $ 21.384.000

Total, Compra 𝟐𝟎𝟐𝟐 = $𝟑𝟑. 𝟐𝟔𝟒. 𝟎𝟎𝟎 + 𝟐𝟏. 𝟑𝟖𝟒. 𝟎𝟎𝟎 = $ 𝟓𝟒. 𝟔𝟒𝟖. 𝟎𝟎𝟎

COSTOS DE PRODUCCIÓN EN PERIODO

• Costos de las fajas en el periodo 2021 = 1500 × $1400 ∗ 11 = $23.100.000

• Costos de las rodilleras en el periodo 2021 = 900 × $1500 ∗ 11 = $14.850.000

• Total, costos producción 2021 = $ 37.950.000

• Reajuste precio fajas 2022 = $1400 + ($1400 ∗ 20/100) = $1400 + $280 = $1680

• Costos de fajas en el periodo 2022 = 1650 × $1680 ∗ 11 = $30.492.000

• Reajuste precio rodilleras 2022 = $1500 + ($1500 ∗ 20/100) = $1500 + $300 = $1800

• Costos de rodilleras en el periodo 2022 = 990 × $1800 ∗ 11 = $19.602.000

Total costos producción 𝟐𝟎𝟐𝟐 = $ 𝟓𝟎. 𝟎𝟗𝟒. 𝟎𝟎𝟎

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COSTOS DE PRODUCCIÓN EN PERIODO SIGUIENTE

• Costos fajas en el periodo siguiente=1500×$1400=$2.100.000

• Costos rodilleras en el periodo siguiente=900×$1500=$1.350.000

Total, pagos siguiente periodo=$2.100.000+$1.350.000=$3.450.000

GASTOS GENERALES
• Arriendo 2021 = 30.000 × 3 × 12 = $1.080.000

• Arriendo 2022 = $1.080.000 × 1.20 = $1.296.000

• Administradores= $25.000 × 3 × 12 = $900.000

• Gerente = $40.000 × 12 = 480.000

• Sueldo 2021= $900.000 × $480.000 = $1.380.000

• Sueldo 2022= $1.380.000 × 1.20 = $1.656.000

GASTOS GENERALES
• Cafetería $60.000 al año

• Papelería $100.000

• Otros. $100.000

• Cafeteria 2022 = $60.000 × 1.20 = $72.000

• Papelería 2022 = $100.000 × 1.20 = $120.000

• Otros 2022 = $100.000 × 1.20 = $120.000

GASTOS DE VENTAS
• Sueldos 6 vendedores a $ 15.000 Mes cada uno

• Propaganda. $ 500.000 al año.

• Otros. $100.000 por año.

• Sueldo2021=$15.000×6×12=$1.080.000

• Sueldo2022=$1.080.000×1.20=$1.296.000

• Propaganda2022=$500.000×1.20=$600.000
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• Otros2022=$100.000×1.20=$120.000

CONCEPTO 2021 2022

Compras $ 41.400.000 $ 54.648.000

Pagos en el periodo $ 37.950.000 $ 50.094.000

Pagos en el siguiente periodo $ - $ 3.450.000

Vitrinas y muebles $ 3.000.000 $ -

Gastos de Administración

Arriendo $ 1.080.000 $ 1.296.000

Sueldos $ 1.380.000 $ 1.656.000

Gastos Generales

Cafetería $ 60.000 $ 72.000

papelería $ 100.000 $ 120.000

Otros $ 100.000 $ 120.000

Gastos de Ventas

Sueldos $ 1.080.000 $ 1.296.000

Propaganda $ 500.000 $ 600.000

Otros $ 100.000 $ 120.000

Impuesto $ 339.000

Total $ 45.350.000 $ 59.163.000

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Teniendo en cuenta que en el balance del enunciado del 2020 hay en caja 3.000.000 los
llevaremos como efectivo inicial del 202.

PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO 2021 2022

ENTRADA DE EFECTIVO $ 50.400.000 $ 66.528.000

- DESEMBOLSO $ 45.350.000 $ 59.163.000

=FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 5.050.000 $ 7.365.000

+EFECTIVO INICIAL $ 3.000.000 $ 8.050.000

=EFECTIVO FINAL $ 8.050.000 $ 15.415.000

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10. Conclusión

Los presupuestos de acuerdo con sus diferentes clasificaciones desempeñan una parte
importante de las estrategias de planeación de las empresas, organizaciones y gobiernos.
Una de las funciones antes mencionadas que cumplen los presupuestos es la de ayudar en
la reducción de la incertidumbre a nivel empresarial, organizacional y gubernamental
disminuyendo de este modo los riesgos que enfrentan las distintas instituciones a lo largo de
su vida.

Desde el momento de su descubrimiento el presupuesto ha demostrado ser una

herramienta eficaz a la hora de planear los gastos futuros de la empresa, ya que mediante
este se permite a la administración calcular la cantidad de recursos necesarios para lograr
la rentabilidad económica de la organización y así mantener las utilidades generadas por
las operaciones sin temor a los posibles riesgos provocados por las variaciones en el
mercado económico nacional, internacional y global.