Semana 3 Base Jurisdiccional Del Impuesto A La Renta

Semana N.
º 3:
BASE JURISDICCIONAL DEL IMPUESTO A
LA RENTA.
Docente: Ruby Luján Chininín

CRITERIOS DE VINCULACIÓN DE RENTAS
BASE JURISDICCIONAL
ESTADO CIUDADANO
VINCULO O CONEXIÓN ENTRE CIUDADANOS Y ESTADO QUE LE PERMITE EJERCER SU

POTESTAD TRIBUTARIA
PARA DETERMINAR LOS PUNTOS DE CONEXIÓN O VINCULACIÓN SE UTILIZAN:
CRITERIOS Circunstancias de cáracter económico

OBJETIVOS Ubicación territorial de la fuente
Circunstancias de carácter personal

CRITERIOS
Atención centrada en el sujeto pasivo
SUBJETIVOS
UBICACIÓN TERRITORIAL
CRITERIOS DE LA FUENTE
OBJETIVOS
NACIONALIDAD
PERSONA NATURAL
DOMICILIO
CRITERIOS
LUGAR DE
SUBJETIVOS PERSONA JURÍDICA CONSTITUCIÓN
SEDE DE DIRECCIÓN
CRITERIOS DE VINCULACIÓN
IMPUESTO A LA RENTA EN EL PERÚ
CRITERIOS DE
VINCULACION
DOMICILIO FUENTE
Art. 7°LIR Art. 9° LIR

Art. 4°RLIR Art. 4-A°RLIR
BASE JURISDICCIONAL DEL IMPUESTO A LA RENTA EN EL PERÚ. Art. 6 LIR
DOMICILIADOS Tributarán por la totalidad de sus

EN EL PAÍS
DOMICILIADOS rentas de fuente peruana y extranjera
Tributarán por la totalidad de sus

NO DOMICILIADOS rentas de fuente peruana (…)
RENTAS DE FUENTE PERUANA
CAPITALES COLOCADOS EN
EL PAÍS
UBICACIÓN FÍSICA
DE LOS BIENES EN UTILIZACIÓN ECONOMICA
EL PAÍS EN EL PAÍS
¿CUÁNDO ESTAMOS
ANTE UNA RENTA
DESARROLLO DE DE FUENTE
ACTIVIDADES EN APROVECHAMIENTO
PERUANA? ECONOMICO
EL PAÍS
EN EL PAÍS
PAGADOR DOMICILIADO EN
EL PAÍS
Artículo 9°, 10° y 11° de la LIR

Predios Situados en el país
Bienes o derechos Situados físicamente o utilizados económicamente en el país
Regalías Utilización económica en el país o pagador domiciliado
Colocación o utilización económica en el país o pagador domiciliado

Capitales
Dividendos Pagador domiciliado
Actividades civiles,
Realizadas en el país
Comerciales,otras
Trabajo personal Realizado en el país
Rentas vitalicias y pensiones Pagador domiciliado
Valores mobiliarios Emisor domiciliado

Servicios digitales Utilización, uso o consumo en el país
Asistencia técnica Utilización económica en el país

Intereses de
Entidad emisora constituida en el país
obligaciones
Dietas, sueldos,
remuneraciones
pagadas a directivos y
Pagador domiciliado en el país
miembros de consejos
u órganos administrativos
que actúen en el exterior
Honorarios, remuneraciones
de personas con cargos Pagador Sector Público Nacional
oficiales en el extranjero
Resultados de Instrumentos
Realizadas por sujetos domiciliados
Financieros Derivados
Rentas del exportador Exportación de bienes producidos, manufacturadas

o comprados en el país
SUJETOS DOMICILIADOS Y NO DOMICILIADOS EN EL
CASO DE PERSONAS NATURALES
SE CONSIDERAN DOMICILIADAS EN EL PAÍS:
• las personas naturales de nacionalidad peruana que

tengan domicilio en el país.
• las personas naturales extranjeras que hayan residido
o permanecido en el país más de 183 días calendario
durante un período cualquiera de 12 meses.
• El cambio de su condición no se hará efectivo sino hasta
el 1 de enero del año siguiente.
BASE LEGAL: Artículo 7°de la LIR

1. Persona natural que ingresa al país el 1 de enero de 2019
183días 1 año dentro del
régimen de no domiciliado
01/01/2019 04/07/2019 01/01/2020

Ingresa al Perú Adquiera calidad Se hace efectiva la calidad
de domiciliado
de domiciliado
2. Persona natural que ingresa al país el 1 de julio de 2019

183días
1 año y medio dentro del
régimen de no domiciliado
05/07/2019 05/01/2020 01/01/2021
Ingresa al Perú Adquiera calidad Se hace efectiva la calidad
de domiciliado de domiciliado
SE CONSIDERAN DOMICILIADAS EN EL PAÍS:
• Las personas que desempeñen en el extranjero funciones

de representación o cargos oficiales designadas por el
Sector Público Nacional.
• Las personas jurídicas constituidas en el país
• las sucursales, agencias u otros establecimientos
permanentes en el Perú de empresas unipersonales,
sociedades y entidades constituidas en el exterior, en
cuanto a su renta de fuente peruana.
BASE LEGAL: Artículo 7°de la LIR

CRITERIOS DE PERMANENCIA EN EL PAÍS Y AUSENCIA

DEL PAÍS:
• Para el cómputo del plazo de permanencia en el Perú se

toma en cuenta los días de presencia física (se considera
incluso la presencia en parte de un día).
• Para el cómputo del plazo de ausencia del Perú no se toma
en cuenta el día de salida del país ni el de retorno al mismo.
BASE LEGAL: Artículo 4° numeral a inciso 2) de la LIR

SE PIERDE LA CONDICIÓN DE DOMICILIADO CUANDO:
• Adquieran la residencia en otro país y hayan salido del

Perú, lo cual deberá acreditarse con:
a) Visa correspondiente, o
b) Contrato de trabajo por un plazo no menor de 1 año
(visado por el Consulado Peruano o el que haga sus
veces)
BASE LEGAL: Artículo 7°de la LIR y Artículo 4 inciso a) numeral 1

¿CUÁNDO SE HACE EFECTIVA LA PÉRDIDA DE LA

NACIONALIDAD?
• Tratándose de personas naturales domiciliadas esta

se hará efectiva, en cualquiera de los 02 casos:
a) Cuando adquieran la residencia en otro país y hayan
salido del Perú (a partir de la fecha en que se cumplan con
ambos requisitos.
b) A partir del 01 de enero del ejercicio, siempre que en los
ultimos 12 meses previos a la referida fecha hubieran
permanecido ausentes del Perú por lo menos 184 días
calendarios.
BASE LEGAL: Artículo 7°de la LIR y Artículo 4 inciso a) numeral 2

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VINCULO O CONEXIÓN ENTRE CIUDADANOS Y ESTADO QUE LE PERMITE EJERCER SU

PARA DETERMINAR LOS PUNTOS DE CONEXIÓN O VINCULACIÓN SE UTILIZAN:

CRITERIOS Circunstancias de cáracter económico

Circunstancias de carácter personal

Art. 7°LIR Art. 9° LIR

DOMICILIADOS Tributarán por la totalidad de sus

Tributarán por la totalidad de sus

Artículo 9°, 10° y 11° de la LIR

Predios Situados en el país

Bienes o derechos Situados físicamente o utilizados económicamente en el país

Regalías Utilización económica en el país o pagador domiciliado

Colocación o utilización económica en el país o pagador domiciliado

Dividendos Pagador domiciliado

Trabajo personal Realizado en el país

Rentas vitalicias y pensiones Pagador domiciliado

Valores mobiliarios Emisor domiciliado

Servicios digitales Utilización, uso o consumo en el país

Asistencia técnica Utilización económica en el país

Rentas del exportador Exportación de bienes producidos, manufacturadas

SE CONSIDERAN DOMICILIADAS EN EL PAÍS:

• las personas naturales de nacionalidad peruana que

BASE LEGAL: Artículo 7°de la LIR

183días 1 año dentro del

01/01/2019 04/07/2019 01/01/2020

2. Persona natural que ingresa al país el 1 de julio de 2019

SE CONSIDERAN DOMICILIADAS EN EL PAÍS:

• Las personas que desempeñen en el extranjero funciones

BASE LEGAL: Artículo 7°de la LIR

CRITERIOS DE PERMANENCIA EN EL PAÍS Y AUSENCIA

• Para el cómputo del plazo de permanencia en el Perú se

BASE LEGAL: Artículo 4° numeral a inciso 2) de la LIR

SE PIERDE LA CONDICIÓN DE DOMICILIADO CUANDO:

• Adquieran la residencia en otro país y hayan salido del

BASE LEGAL: Artículo 7°de la LIR y Artículo 4 inciso a) numeral 1

¿CUÁNDO SE HACE EFECTIVA LA PÉRDIDA DE LA

• Tratándose de personas naturales domiciliadas esta

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