Semana 2 - Normas Generales Del Control Gubernamental

NORMAS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
C.P.C. José Luis Condori Hilario

OBJETIVO:
Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe acerca de la aplicación de las
normas generales en las que se basa la Auditoria, teniendo en cuenta el ambiente en el que
se desarrolla el trabajo de Auditoria, mostrando la relación de la empresa con la normativa
legal de Auditoria y el conocimiento de las organizaciones que realizan las labores de
Control; demostrando coherencia y buen criterio.
Gestión 13.08.2021
¿Qué tipos de
transacciones
fraudulentas
detectó la CGR?
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República
LEY Nº 27785
ART. 2.- OBJETO DE LA LEY
Prevenir y verificar la El desarrollo honesto y Cumplimiento de metas y

correcta, eficiente y probo de las funciones y resultados obtenidos por las
transparente utilización y actos de las autoridades, instituciones sujetas a
gestión de los recursos y funcionarios y servidores control.
bienes del estado. públicos.
Con la finalidad de
contribuir y orientar el
mejoramiento de sus
actividades y servicios en
beneficio de la Nación.
Según el artículo,
¿ustedes
trabajan en una
entidad donde
hay honestos del
tipo I, II ó III?
¿Porqué?
Supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y
resultados de la gestión pública Con fines de su
Control mejoramiento a través de
la adopción de acciones
Gubernamental preventivas y correctivas
pertinentes.
Cumplimiento de las normas
legales
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo

constituye un proceso integral y permanente.
ART. 7.- CONTROL INTERNO
Son acciones de control Los controles internos El control interno

previo, simultaneo y previo y simultaneo posterior compete a los
posterior que realiza la compete a los mismos responsables superiores
entidad sujeta a control funcionarios públicos de de los funcionarios, así
las entidades como parte como de los órganos de
de sus funciones que le control institucional – OCI.
son inherentes.
El titular de la entidad está

obligado a definir las
políticas de
institucionalidad, así como
de fomentar y supervisar
el funcionamiento y
confiabilidad el control
interno.
ART. 8.- CONTROL EXTERNO
Se aplicarán sistemas
de control de legalidad,
Contraloría General Se realiza fundamentalmente de gestión, financiero,
mediante acciones de control de resultados, de
con carácter selectivo y evaluación de control
posterior, sin embargo interno u otros que sean
también podrá ser útiles en función a las
preventivo y simultáneo características de la
cuando se determine por Ley entidad y la materia de
Sociedades de Auditoria o por normativa expresa. control, pudiendo
Externas Independientes realizarse en forma
individual o combinada.
CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR
En esta etapa, el objetivo del Durante el control posterior,
Este control se realiza durante la
control gubernamental es además de la Contraloría y los
ejecución de un proceso de la
identificar de manera preliminar Órganos de Control Interno (OCI),
gestión pública como durante la
los riesgos de desempeño, participa un nuevo actor, los
prestación de un servicio o la
corrupción o conflictos de órganos de control externo. En
ejecución de una obra. En esta
intereses que generen perjuicio al esta etapa se realizan auditorías
etapa, se realizan verificaciones de
Estado peruano antes de financieras, auditorías de
la ejecución de una acción de la
desarrollar una acción o un cumplimiento y auditorías de
gestión pública.
proceso. desempeño.
¿Qué tipo de control será? ¿Previo, Simultáneo o Posterior?
ART. 9.- PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
• La legalidad
• El debido proceso
• La materialidad
• El carácter selectivo
• La reserva
ART. 10.- ACCIONES DE CONTROL
Se aplicarán las normas, Las acciones de control se realizan Luego se emitirán los informes,
procedimientos y principios que de acuerdo al Plan Nacional de con recomendaciones para el
regulan el control gubernamental, Control y requerimientos de la mejoramiento de la gestión, se
efectuarán la verificación y Contraloría General. Dichos señalará a los responsables que se
evaluación, objetiva y sistemática, planes deberán contar con la hubieran identificado. Sus
de los actos y resultados asignación de recursos resultados se exponen al Titular
producidos por la entidad en la presupuestales, aprobada por el de la entidad, salvo que se
gestión y ejecución de los Titular de la entidad, encuentre comprendido como
recursos, bienes y operaciones encontrándose protegidos por el presunto responsable civil y/o
institucionales. principio de reserva. penal.
ART. 13.- CONFORMACIÓN DE LOS:
Órganos del Sistema Nacional de Control:

b) Todas las
c) Las sociedades
unidades orgánicas
a) Contraloría de auditoria
responsables del
General externa
control
independientes.
gubernamental

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C.P.C. José Luis Condori Hilario

Prevenir y verificar la El desarrollo honesto y Cumplimiento de metas y

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo

Son acciones de control Los controles internos El control interno

El titular de la entidad está

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