GUIA 20

PRESUPUESTOS

PEDRO NICOLAS MONTENEGRO HERRERA

ANGIE VIVIANA RESTREPO PALOMINO
JENIFER CAMILA OPVIEDO LOAIZA
MARLON DAVID ZULUAGA PINILLA
MONICA ESPERANZA BARBON TORREZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA: 2184048
BOGOTÁ
2021
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de reflexión inicial

3.1.1 Aprendiz en esta esta etapa de su proceso formativo, usted ya tiene en

cuenta con herramientas y conocimientos contables suficientes para realizar un
sencillo pero útil modelo de presupuesto de sus finanzas personales.

Realice la siguiente actividad mediante una tabla, teniendo , en cuenta sus

finanzas personales,

1. Determine el valor de sus ingresos mensuales, y calcule el promedio

anual.

INGRESOS
CONCEPTO MENSUAL AÑO
SALARIO $2.300.00 $ 27.600.000
TRANSPORTE $120.000 $ 1.440.000
TOTAL $2.420.000 $ 29.040.000

2. De igual forma, halle el valor aproximado de sus gastos anuales.

GASTOS
CONCEPTO VALOR MES AÑO 1
BANCOS $ 460.000 $5.520.000
ALIMENTACION $ 250.000 $ 3.000.000
ARRIENDOS $ 320.000 $ 3.840.000
SERVICIOS $ 110.000 $ 1.320.000
GASTOS TOTALES $ 1.140.000 $ 13.680.000
3.

Determine el valor de la utilidad para los dos años siguientes, partiendo del
supuesto de que tanto los ingresos como los gastos, incrementaron un 7%
cada año. Mediante esta actividad, usted entrara en contexto con el tema de
los presupuestos.

UTILIDAD
MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
INGRESOS $ 1.060.000 $ 12. 720.000 $ 13.610.400 $ 14.563.128
GASTOS $ 1.140.000 $ 13.680.000 $ 14.637.600 $ 15.662.232
SEMANA 1

3.3.1 Consulte el material didáctico referente a conceptos generales de

presupuestos. Realice un resumen que incluya:

 Síntesis acerca de la elaboración de presupuestos.

 Definiciones de términos importantes
 Descripción de los sistemas presupuestales mínimos cuadrados y
variación o incremento o porcentual.

Los presupuestos son un documento de carácter contable que recoge una

previsión de ingresos y gastos que se van a producir en el desarrollo de una
actividad o en el funcionamiento de una empresa, corporación o el propio
Estado, en un determinado periodo de tiempo.

Una forma común de elaborar un presupuesto es presentar los distintos tipos

de gasto ( categorías de costo) y los ingresos ( fondos disponibles o que deben
recaudarse) en una hoja de calculo simple ( en Microsoft Excel). Podría ser
necesario el uso de presentaciones mas complejas, como varias hoja de
calculo vinculadas entre si, debido a la magnitud de la campaña o a los
requisitos específicos de los donantes.

Que debe contener un presupuesto:

1. Gastos previstos
2. Ingresos proyectados
3. Ingresos y gastos reales

Es sistema presupuestal es un conjunto de herramienta dirigido a organizar la

información financiera en los entes públicos para optimizar la utilización de los
recursos y la satisfacción de las necesidades de la población de acuerdo con
las competencias que le han sido asignadas constitucional y legalmente.

Ingresos y gastos reales

El sistema presupuestal es un conjunto de herramientas dirigido a organizar

la información financiera en los entes públicos para optimizar la utilización
de los recursos y la satisfacción de las necesidades de la población de
acuerdo con las competencias que le han sido asignadas constitucional y
legalmente.

Mínimos cuadrados Es un procedimiento de análisis numérico en la que

dados un conjunto de datos, se intenta determinar la función continua que
mejor se aproxima a los datos, proporcionado una demostración visual de la
relación entre los puntos de los mismos. Busca minimizar la suma de
cuadrados en las diferencias ordenadas ( llamadas residuos) entre los
puntos generados por la función y los correspondientes datos. Se utiliza
 cuando al graficar los datos se presenta una tendencia con características
de línea recta, cuya ecuación es f (x) ¿= y = a +bX

Variación o incremento porcentual Se determina el incremento de la

demanda de cada periodo con respecto al anterior, tanto en valor como en
porcentaje, posteriormente se saca el promedio aritmético de los incremento
porcentuales y se aplica dicho incremento al ultimo valor real conocido y asi
sucesivamente . La formula a aplicar es y= y0( 1+%)n y: demanda

3.3.2 Desarrolle los ejercicios de presupuestos de ventas y de costos que

encontrara en el material didáctico.

1.Metodo criterio: son todos los aquellos métodos basados en la

experiencia o en los criterios personales. Dentro de ellos encontramos:

- Los criterios del personal de ventas

- Los criterios de los supervisores de ventas
- Los criterios de los ejecutivos de ventas
- Los criterios de los ejecutivos de la empresa

2. Método matemático: este es un método técnico que consiste en

tomar la información de las ventas de varios años atrás y basados en
ella elaborar una grafica que busque ajustar los puntos encontrados en
una recta, llamada recta presupuestal.

3, Método estadístico: Consiste en el estudio estadístico, sobre

tendencias de las ventas de la entidad, considerada aisladamente o
relacionándola con la tendencia general de los negocios o con ciertos
factores externos. Se basa en una serie de procedimientos para el
manejo de lo datos cualitativos y cuantitativos de la investigación.

4. Método aritmético: Consiste en era averiguar el porcentaje d variación

que se ha experimentado en las. Ventas de un año a otro, luego se
calcula el promedio de dicho porcentaje y este promedio se multiplica
por las ventas del último año
.
5. Metodos minimos cuadrados: Es un procedimiento de análisis
numérico en la que un conjunto de datos, ( pares ordenados y familia de
funciones) se intenta determinar la función continua que mejor se
aproxime a los datos ( línea de regresión o la línea de mejor ajust),
proporcionando una demostración visual de la relación entre los puntos
de los mismos, Se utiliza cuando al graficar los datos se presenta una
tendencia con características de línea cuya ecuación es f (x) = y = a +bx
 6. Método de variación o incremento porcentual: se calcula el
pronostico de ventas a partir del promedio de la variación porcentual que
han experimentado las ventas en un muero determinado de periodos.
Este puede realizarse por producto línea de producto territorio o quipo
de ventas, según las necesidades de cada empresa.

7. Presupuesto de ventas: Es un informe de ventas que detalla una

estimación de ingresos en una empresa de un periodo determinado,
Esta estimación se relazaría en base de dar internos y externos de la
empresa, ya que ay que tener en cuenta ejercicios ant4eriores de la
empresa y el comportamiento de los agentes externos, como
competencia clientes y sector publico.

Este presupuesto sirve para marcar la estrategia de la empresa al inicio del

nuevo ciclo económico generalmente de 1 año. Para ello, integra que cantidad
del producto se va a vender, a que precio, en cuanto tiempo donde y como se
van a producir esos ingresos por ventas. En base a esos ingresos por ventas la
compañía deberá establecer unos objetivos y una ruta para no desviarse en
exceso de la estimación e intentar superarla.

SEMANA 2

3.3.3 Mediante un documento de extensión no mayor a 2 páginas,

mencione la importancia de presupuestar los gastos y elaborar el flujo de
caja descontando

Los presupuestos son importantes para la toma de decisiones, sea para puesta
en marcha de un negocio o empresa, o para el inicio de un proyecto. Permite
identificar, determinar y gestionar los recursos que se emplearan para el
cumplimiento de metas planeadas, de forma que sea optimo y eficiente.

Para la estimación de un presupuesto se requiere la administración de fondos

puesto que uno de los objetivos de los presupuestos es influir en los procesos
de decisión de organización, de manera que se estima la capacidad de
inversión de la empresa y las posibilidades de recuperación de la misma, que
se obtiene por medio de la estimación de la rentabilidad.

Objetivos de un presupuesto

1. Conocer la inversión inicial y total en la que se debe incurrir para la

ejecución de un proyecto.
2. Determinar las fuentes de financiación de las cuales se va a obtener la
inversión requerida para el proyecto
3. Definir el tiempo de recuperación de la inversión
4. Estimar la rentabilidad y establecer la viabilidad del proyecto teniendo en
cuenta el costo de oportunidad de la inversión.
 5. Determinar el ciclo vida del proyecto.

Uno de los elementos importantes de los presupuestos es la capacidad de

presentar la información del proyecto en términos del costo- beneficio desde el
cual se deben evaluar variables fundamentales, entre l as que se señala la
financiación. El presupuesto permite a los inversionistas evaluar las
posibilidades de financiación establecer en términos de costo- beneficio, el plan
de mayor ganancia para el proyecto.

3.3.4 Realice los ejercicios de presupuesto de gastos que encontrara en el

material didáctico

3.3.5 Desarrolle el ejercicio de proyección de Estados Financieros que se

encuentra en el material didáctico,

FLUJO DE CAJA DESCONTADO

Perdias y ganancias a 5 años Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Venta de Productos y/o Servicios 387.000.000 394.740.000 402.634.800 410.687.496 418.901.246

Prestación de servicios 0 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS EXPLOTACION 387.000.000 394.740.000 402.634.800 410.687.496 418.901.246
Costos de Ventas 157.560.000 160.711.200 163.925.424 167.203.932 170.548.011
Otros costos 0 0 0 0 0
TOTAL COSTES VARIABLES 157.560.000 160.711.200 163.925.424 167.203.932 170.548.011
MARGEN BRUTO 229.440.000 234.028.800 238.709.376 243.483.564 248.353.235

Personal 126.425.479 128.953.989 131.533.068 134.163.730 136.847.004

Otros gastos de Administracion y Ventas 38.163.299 38.926.565 39.705.096 40.499.198 41.309.182
TOTAL GASTOS EXPLOTACION 164.588.778 167.880.554 171.238.165 174.662.928 178.156.186
EBITDA 64.851.222 66.148.246 67.471.211 68.820.636 70.197.048

Amortizaciones y Depreciaciones 1.916.103 1.954.425 1.993.514 2.033.384 2.074.052

RESULTADO DE EXPLOTACION 62.935.119 64.193.821 65.477.698 66.787.252 68.122.997
Ingresos financieros 0 0 0 0 0
Gastos financieros 0 0 0 0 0
TOTAL DIFERENCIAL FINANCIERO 0 0 0 0 0
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 62.935.119 64.193.821 65.477.698 66.787.252 68.122.997
Impuesto sobre la renta -20.139.238 -20.542.023 -20.952.863 -21.371.921 -21.799.359
PERDIDAS Y GANANCIAS 42.795.881 43.651.799 44.524.835 45.415.331 46.323.638

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

RESULTADO DE EXPLOTACION 62.935.119 64.193.821 65.477.698 66.787.252 68.122.997
Impuestos s/ Resultado de explotación -20.139.238 -20.542.023 -20.952.863 -21.371.921 -21.799.359
RDO. EXPLOT. NETO IMPTOS. ex-deterioro inmov. 42.795.881 43.651.799 44.524.835 45.415.331 46.323.638
(+) Amortizaciones 1.916.103 1.954.425 1.993.514 2.033.384 2.074.052
Flujo de caja bruto FCB 44.711.984 45.606.224 46.518.348 47.448.715 48.397.689
Necesidades operativas de financiación (NOF) -11.610.000 -232.200 -236.844 -241.581 -246.412
Inversiones netas 0 0 0 0 0
Flujo de caja libre o descontado FCL 33.101.984 45.374.024 46.281.504 47.207.134 48.151.277

3.3.6 Desarrolle el ejercicio de proyección de Estados Financieros que se

encuentra en el material didáctico, el cual consiste en:  Elaborar las cedulas
presupuestales para 5 años de: Ingresos, Costos, personal, depreciación,
intereses, gastos.  Construir el flujo de caja descontado para 5 años. 
Realizar la proyección de Estados financieros para 5 años. El ejercicio anterior,
requiere dedicación, conocimiento y dominio de los temas presupuestales
desarrollados en las semanas anteriores, por lo cual, el aprendiz debe tener un
alto nivel de compromiso frente a las actividades a realizar. Frente a las dudas
que se generen en el desarrollo de la actividad, consulte a su instructor. El
portafolio debe ser realizado a mano, la forma de entrega (revisión presencial o
en medio electrónico) será especificada por su instructor

XXXXXXXXXXXXXX
NIT: XXXXXXXXXXXXX
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
PROYECTADO DE 2020 A 2024
EN MILES DE PESOS
2.020 2.021 2.022 2.023 2.024
INGRESOS ORDINARIOS (VENTAS) 387.000.000 394.740.000 402.634.800 410.687.496 418.901.246
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 387.000.000 394.740.000 402.634.800 410.687.496 418.901.246
COSTO DE VENTAS 157.560.000 160.711.200 163.925.424 167.203.932 170.548.011
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR (compras) 157.560.000 160.711.200 163.925.424 167.203.932 170.548.011
UTILIDAD BRUTA 229.440.000 234.028.800 238.709.376 243.483.564 248.353.235

GASTOS
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL 126.425.479 128.953.988 131.533.068 134.163.729 136.847.004
Sueldos 87.066.936 88.808.275 90.584.440 92.396.129 94.244.052
Auxilio de transporte 5.071.392 5.172.820 5.276.276 5.381.802 5.489.438
Aportes ARL 454.489 463.579 472.851 482.308 491.954
Aportes PENSION Y AFS 10.448.032 10.656.993 10.870.133 11.087.535 11.309.286
Aportes CAJA DE COMPENSACION, SENA, ICBF 3.482.677 3.552.331 3.623.378 3.695.845 3.769.762
cesantias 7.675.123 7.828.625 7.985.198 8.144.902 8.307.800
interese cesantias 921.015 939.435 958.224 977.388 996.936
prima 7.675.123 7.828.625 7.985.198 8.144.902 8.307.800
vacaciones 3.630.691 3.703.305 3.777.371 3.852.919 3.929.977
HONORARIOS 11.400.000 11.628.000 11.860.560 12.097.771 12.339.727
Contador 11.400.000 11.628.000 11.860.560 12.097.771 12.339.727
SERVICIOS 4.113.097 4.195.359 4.279.266 4.364.851 4.452.148
Publicos 4.113.097 4.195.359 4.279.266 4.364.851 4.452.148
DEPRECIACION 1.916.103 1.954.425 1.993.514 2.033.384 2.074.052
Maquinaria y Equipo 1.319.448 1.345.837 1.372.754 1.400.209 1.428.213
Muebles y enseres 335.115 341.817 348.654 355.627 362.739
Computador 261.540 266.771 272.106 277.548 283.099
DIVERSOS 657.411 670.559 683.970 697.650 711.603
Utiles, papelerias y fotocopias 657.411 670.559 683.970 697.650 711.603

OPERACIONALES DE VENTAS
ARRENDAMIENTO 15.000.000 15.300.000 15.606.000 15.918.120 16.236.482
ALMACEN 15.000.000 15.300.000 15.606.000 15.918.120 16.236.482
UTILIDAD OPERACIONAL 69.927.910 71.326.469 72.752.998 74.208.058 75.692.219

Reserva legal 6.992.791 7.132.647 7.275.300 7.420.806 7.569.222

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 62.935.119 64.193.822 65.477.698 66.787.252 68.122.997
IMPUESTO DE RENTA 20.139.238 20.542.023 20.952.863 21.371.921 21.799.359
UTILIDAD DEL EJERCICIO 42.795.881 43.651.799 44.524.835 45.415.331 46.323.638

XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal MARYURI MEJIA
CONTADOR PUBLICO
TP. No.
 XXXXXXXXXXXXXX
NIT: XXXXXXXXXXXXX
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PROYECTADO DE 2020 A 2024
EN PESOS
ACTIVO 2.020 2.021 2.022 2.023 2.024
ACTIVO CORRIENTES 16.219.242 16.543.627 16.874.499 17.211.989 17.556.229
Efectivo y Equivalente al efectivo (CAJA BANCOS) 4.219.242 4.303.627 4.389.699 4.477.493 4.567.043
Inventarios. 12.000.000 12.240.000 12.484.800 12.734.496 12.989.186
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16.219.242 16.543.627 16.874.499 17.211.989 17.556.229

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo 177.278.106 180.823.668 184.440.141 188.128.944 191.891.523
Maquinaria y Equipo 121.000.000 123.420.000 125.888.400 128.406.168 130.974.291
Muebles y enseres 53.110.312 54.172.518 55.255.969 56.361.088 57.488.310
Computador 7.000.000 7.140.000 7.282.800 7.428.456 7.577.025
DEPRECIACION ACUMULADA -3.832.206 -3.908.850 -3.987.027 -4.066.768 -4.148.103
OTROS ACTIVOS 9.451.000 9.640.020 9.832.820 10.029.477 10.230.066
Bienes de arte y cultura 5.000.000 5.100.000 5.202.000 5.306.040 5.412.161
Lincencias y permisos 4.451.000 4.540.020 4.630.820 4.723.437 4.817.906
Valorizaciones 900.000 918.000 936.360 955.087 974.189
De otros Activos 900.000 918.000 936.360 955.087 974.189
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 187.629.106 191.381.688 195.209.322 199.113.508 203.095.778
TOTAL ACTIVOS 203.848.348 207.925.315 212.083.821 216.325.498 220.652.008

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores 14.000.000 14.280.000 14.565.600 14.856.912 15.154.050
Cuentas y Gastos por Pagar 13.300.000 13.566.000 13.837.320 14.114.066 14.396.348
SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 20.727.663 21.142.216 21.565.061 21.996.362 22.436.289
cesantias e intereses 20.596.000 21.007.920 21.428.078 21.856.640 22.293.773
Otros 131.663 134.296 136.982 139.722 142.516
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 8.975.080 9.154.582 9.337.673 9.524.427 9.714.915
De renta y complementario 8.507.185 8.677.329 8.850.875 9.027.893 9.208.451
Sobre las ventas por pagar 425.359 433.866 442.544 451.394 460.422
Industria y Comercio 42.536 43.387 44.254 45.140 46.042
OBLIGACIONES LABORALES 9.324.538 9.511.029 9.701.249 9.895.274 10.093.180
Cesantias Consolidadas 5.528.000 5.638.560 5.751.331 5.866.358 5.983.685
Primas 2.764.000 2.819.280 2.875.666 2.933.179 2.991.842
Vacaciones 1.032.538 1.053.189 1.074.253 1.095.738 1.117.652
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 66.327.281 67.653.827 69.006.903 70.387.041 71.794.782

PASIVOS NO CORRIENTES 16.666.667 17.000.000 17.340.000 17.686.800 18.040.536

Obligaciones Financieras LP 16.666.667 17.000.000 17.340.000 17.686.800 18.040.536
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 16.666.667 17.000.000 17.340.000 17.686.800 18.040.536
TOTAL PASIVOS 82.993.948 84.653.827 86.346.903 88.073.842 89.835.318

PATRIMONIO 120.854.400 123.271.488 125.736.918 128.251.656 130.816.689

Capital persona natural 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000
Reserva legal 37.937.515 38.696.265 39.470.191 40.259.594 41.064.786
Superavit pr valorizacion 900.000 918.000 936.360 955.087 974.189
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.513.946 17.844.225 19.201.109 20.585.132 21.996.834
Ganancias acumuladas 15.502.939 15.812.998 16.129.258 16.451.843 16.780.880
TOTAL PATRIMONIO 120.854.400 123.271.488 125.736.918 128.251.656 130.816.689
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 203.848.348 207.925.315 212.083.821 216.325.498 220.652.008

0 0 0 00 0 0 0

MARIA PEREZ MARYURI MEJIA

C.C. No. 38.456.678 CONTADOR PUBLICO
TP. No. 18754-T