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    Unidad III

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    Christian García
    Este documento presenta un plan de cuentas contables para una institución financiera. Incluye cuentas para depósitos bancarios, operaciones interbancarias, inversiones, y operaciones con clientes como depósitos a la vista, a plazo y de reporto. El plan de cuentas categoriza y describe las cuentas para facilitar la contabilización y reporte de las transacciones financieras de la institución.

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    Este documento presenta un plan de cuentas contables para una institución financiera. Incluye cuentas para depósitos bancarios, operaciones interbancarias, inversiones, y operaciones con clientes como depósitos a la vista, a plazo y de reporto. El plan de cuentas categoriza y describe las cuentas para facilitar la contabilización y reporte de las transacciones financieras de la institución.

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    PLAN DE CUENTAS:

    BP: Banco Privado


    TH: Titularización de Hipotecas
    CFN: Corporación financiera nacional
    BEV: Banco ecuatoriano de la vivienda:
    BEDE: Banco del Desarrollo del Ecuador
    BNF: Banco Nacional del Fomento
    BANEC: BanEcuador
    CC: Casas de Cambio
    ALM: Almacenes generales de depósito.
    SGS: Sistema de garantia crediticia-
    CUENTAS CONTABLES
    110305 No se va a utilizar.

    1102 Depósitos para Se mantiene un % de los valores recibidos en depósitos, este es


    encaje administrado por el Banco Central del Ecuador. (esta depositado
    en este)
    1103 Bancos y otras Depósitos corrientes sin ninguna restricción del uso en otras
    instituciones instituciones financieras nacionales o extranjeras; exceptuando
    financieras las operaciones over-night.
    1104 Efectos de cobro Sirve para registrar de manera temporal los valores en proceso de
    inmediato efectivización a través de la cámara de compensación del
    ecuador.
    1105 Remesas en transito Sirve para registrar de manera temporal los valores en proceso de
    efectivización a través de bancos corresponsales de remesas.
    12 Operaciones
    interbancarias
    1201 Fondos Es operaciones de compra-venta de dinero; para la entidad
    interbancarios deficitaria implica en un pasivo, para la entidad excedentaria se
    vendidos genera un activo (se transfiere en calidad de préstamo a la
    entidad deficitaria)
     Se hacen a un plazo máximo de 8 días.
     Estas operaciones se hacen a través del Banco Central
    del Ecuador.
    1202 Operación reporto Negociación de títulos de valores.
    con instituciones Las operaciones duran máximo 30 días
    financieras
    1299 Provisión para Provisión esperada de perdida esperaba para las operaciones
    operaciones interbancarias y operaciones de reporto.
    interbancarias y de
    reporto.
    13 Inversiones El primer criterio para la clasificación es el fin, objetivo o
    motivo por el cual la institución financiera está haciendo la
    inversión
     Para ganancias de capital
     Para tener rentabilizados recursos, en lugar de tenerlos
    como ociosos; para tener liquidez (por su corta duración)
     Para mantenerlos hasta su vencimiento
    1301

    21 Operaciones con el
    publico
    2101 Depósitos a la vista Depósitos sin ninguna restricción para su disposición
    210105 Depósitos
    monetarios que
    generan intereses.
    210110 Depósitos
    monetarios que no
    generan intereses.
    Depósitos
    monetarios de
    instituciones
    financieras
    Ejecución Para entidades del sector público.
    presupuestaria

    Cheque certificado Se convierte en cheque certificado cuando la institución


    financiera le certifica el cheque y que se dispone fondos para
    pagarlo, el banco al certificar debita el saldo de los depósitos y lo
    acredita a esta cuenta.
    Cheques de
    emergencia

    2102 Operaciones de Venta de instrumento financiero con pacto de recompra, se las


    reporto hace con el publico en general; se ofrece como una mas de los
    depósitos para el cliente.
    Operaciones de El plazo máximo de la operación es de 30 días
    reporto financiero
    Operaciones de Si es negociado por bolsa (bursátil) , la operación tiene duración
    reporto bursatil máxima de 180 días
    Operaciones de Si el cliente me deja un cheque
    reporto por
    confirmar
    2103 Depósitos a plazo Se debe registrar respetando el concepto de plazo al vencimiento
    Depositos por Se dejaron en cheque un deposito a plazo, mientras este esta en
    confirmar deposito de pago
    Depositos de Sirve para registrar garantías una transacción con terceros que no
    garantía son el banco, esto usualmente pasa en contratos con el sector
    publico
    Depositos Sirve para registrar garantías a favor de la institución financiera.
    restringidos

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