CURSO DE CAJERO BANCARIO

Centro de Capacitación Los Valles e.i.r.l

 CUENTA
CORRIENTE
BANCARIA
 2.1.- CONCEPTO GENERAL.

⮚ Producto o Servicio que la banca dispone para sus clientes,

a través del cual, éstos pueden manejar sus fondos
depositados y girarlos por medio de ordenes de pago
(cheques).
2.2.- DEFINICIÓN LEGAL (Art.1º, Ley de Cuentas Corrientes
y Cheques)

⮚ Es un "Contrato", en virtud del cual un banco se obliga a

cumplir con las Ordenes de pago (Cheques) de otra
persona (Natural o Jurídica), hasta la concurrencia de las
cantidades de dinero que hubiese depositado en ella, o del
crédito que se haya estipulado.
2.3.- CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO DE CUENTA
CORRIENTE

a) Consensual:
Basta con el simple consentimiento de las partes
b) De Adhesión:
No hay negociación entre las partes
c) Unilateral:
Se Obliga sólo la parte contratante (El Banco)
d) Nominado:
Es un Contrato con nombre expreso en la Ley
e) Principal:
Porque subsiste por sí mismo, (No necesita
respaldo)
 2.3.1.- Características generales de la Cuenta Corriente

⮚ En la Cuenta Corriente Bancaria, se remiten valores y se gira sobre estos

depósitos, en tanto los fondos estén disponibles o sobre créditos que se
acuerden, debiendo los bancos limitarse a cumplir con las ordenes de pago
(Cheques) que reciban sus clientes cuentacorrentistas.
 2.3.2.- Como funciona la Cuenta Corriente desde el punto de vista
operativo

⮚ Esto está dado por una relación de cargos y abonos que

determinan su saldo
 2.4.- REQUISITOS - CONDICIONES PARA LA
APERTURA:

⮚ 1º.- Registrar número de Cédula de Identidad y RUT. del interesado, quien

debe exhibir los documentos originales.

⮚ 2º.- Solicitar fotografía reciente del interesado para los archivos del Banco
(Tamaño carné o pasaporte)
⮚
⮚ 3º. - Registrar la impresión digital del solicitante. (Pulgar derecho),
debiendo el banco asegurarse de su nitidez

⮚ 4º.- Reunir informes bancarios-comerciales del solicitante y verificar

posibles prohibiciones.
⮚ 5º.- Registrar la firma del girador
⮚ 6º.- Obtener antecedentes sobre la actividad y solvencia del solicitante.
⮚ 7º.- Comprobar de manera fehaciente el domicilio del interesado.
⮚ 8º. - Suscribir con el interesado un documento que contenga las condiciones
generales relativas a la Cuenta Corriente. Las cláusulas que contenga este
instrumento deben estar aprobadas por la Fiscalía del banco y ser concordantes
con las normas legales y reglamentarias para las Cuentas Corrientes.

⮚ 9º.- Para el caso de las personas jurídicas, debe verificarse que la la sociedad
esté legalmente constituida y que sus representantes estén facultados para girar.
La documentación en que conste el cumplimiento de estas exigencias deberá
permanecer archivada en la Oficina en que se abra la Cuenta Corriente.
 2.5.-ASPECTOS COMERCIALES Y COSTOS PARA EL BANCO.

⮚ Desde el momento que el banco acepta la apertura de una cuenta corriente,

incurre en una serie de costos, que debe asumir y no puede traspasarlos al
cliente, por ejemplo:
⮚ Costo de mantención de carpeta (física), donde radican los antecedentes del
cliente.
⮚ Costos de CPU. (espacio que ocupan los datos del cuentacorrentista en el
sistema.
⮚ Costo de reflejar los datos y movimiento de la cuenta corriente en una cartola
⮚ Costos de despachar la cartola al domicilio del cuentacorrentista.
⮚ Otros detallados en el Nº 10.2.1 siguientes.
 CUENTAS
CORRIENTES

Importantes
Pequeños
(Mucho
(poco
Saldos Saldo)
saldo)
$$$$$$$$$
$$$
$

No cubren
costos de Líneas de Colocacion
Créditos es
mantención

Obtención
Cobros de
de
Comisión
Intereses
 2.6.- CLASES DE CUENTAS CORRIENTES
(Según el número de giradores )

⮚ Cuentas Individuales
Un titular, actúa por si mismo en el evento de firmar sus
cheques

⮚ Cuentas Bipersonales
Dos Titulares, donde firman ambos (Y), o uno de ellos
(Y/O)

⮚ Cuentas Multipersonales o Pluripersonales

Más de dos giradores, Empresas,
por resguardo y control
 2.7.- VENTAJAS SOBRE EL USO DE LA CUENTA CORRIENTE

⮚ Seguridad:
Es uno de los medios más seguros, para efectuar pagos. Evita
tener que trasladar dinero en efectivo.

⮚ Comprobante de pago
Es posible constatar en el banco el nombre del girador y La
persona que cobra un cheque (Fotocopia del Cheque)
⮚ Control de pagos:
Permite llevar un registro de los montos de pago, el nombre
del destinatario del pago y la fecha de los mismos.

⮚ Uso permanente:
No existe restricción de horario para el uso de los fondos
depo citados en Cuenta Corriente (Redes de Cajeros
automáticos)
 2.8.- EL SECRETO BANCARIO.

⮚ El Banco deberá mantener estricta reserva respecto de

terceros, del movimiento de la cuenta corriente y sus saldos y
sólo podrá proporcionar esta información al Librador o a
quien éste haya facultado expresamente.

No obstante, los Tribunales de Justicia podrán ordenar la

exhibición de determinadas partidas de la cuenta corriente
en causas civiles y/o criminales seguidas con el librador.
EL CHEQUE
 3.1.- DEFINICIÓN GENÉRICA.

⮚ Instrumento de pago que los bancos ponen a disposición de

sus clientes, para que estos, a través del mismo, efectúen
los giros que necesiten realizar desde sus cuentas
corrientes.

⮚ El Cheque, al considerársele un instrumento de pago, no

contempla su uso como instrumento de crédito o para ser
cobrado en fecha futura, así como tampoco su uso como
garantía. (Es inadmisible que se le de un uso diferente).
 3.1.- DEFINICIÓN: (Art.10 Ley de Cuentas Corrientes y
Cheques)

⮚ El Cheque es una ORDEN ESCRITA girada contra un

Banco, para que éste pague a su presentación, el todo o
parte de los fondos que el Librador pueda disponer en su
Cuenta Corriente.

⮚ Su circulación está regida por la Ley de Cuentas

Corrientes y Cheques, vigente desde 1943.
 Descripción Grafica
1 2 4 7 5 6

9 153.60
0.-
Santiago 02 Agosto 04
Leyla Luna
Osses
Ciento cincuenta y tres mil seiscientos-------------------------
-----------------------------------
-

3 10 8
 Descripción del Cheque

1.- Serie y número

2.- Nombre de Beneficiario
3.- Cantidad girada en letras
4.- Plaza de giro (No es obligatoria)
5.- Cantidad girada en números
6.- Códigos de: Banco-Plaza-Sucursal
7.- Fecha de emisión
8.- Firma giradora (Debe ser la registrada en el banco al
momento de abrir la cuenta)
9.- Nombre y domicilio del banco (o plaza de pertenencia)
10.- Caracteres magnéticos que identifican: Nº de Serie,
Código de Banco y plaza, Nº de Cuenta y Tipo de
documento. (Línea MICR)
 3.4.- FORMALIDADES QUE DEBE CUMPLIR.

⮚ El Cheque para que se le reconozca como tal según Art. 13

de la Ley de Cuentas Corrientes

a) Nombre y domicilio del banco librado

b) Lugar y fecha de expedición
c) Nombre del beneficiario
d) Cantidad Girada en números y letras
e) Firma del librador
 3.5.- TERMINOLOGÍA DEFINICIÓN DE
LOS ACTORES QUE PARTICIPAN
⮚ En el lenguaje bancario, los distintos actores que
participan se les denominan:
a) Librado Se llama al banco donde reside la cuenta
corriente
b) Librador El cuentacorrentista o persona que gira el
cheque
c) Beneficiario A nombre de quien está girado el documento
d) Tenedor Persona que posee un documento para su cobro
e) Mandatario Quien cobra un cheque, para entregar su
valor
 3.6.- FORMAS DE EXTENSIÓN

⮚ AL PORTADOR

⮚ A LA ORDEN

⮚ NOMINATIVO
 3.6.1.- CHEQUE AL PORTADOR

⮚ Es aquel que puede ser pagado a la persona que lo PORTA

al momento del pago, ya que el simple hecho de poseer
físicamente el documento, otorga el dominio sobre el
mismo.
⮚ La característica relevante que le confiere a un cheque
su condición de CHEQUE AL PORTADOR, es la de poseer
abierta (No tachada), la cláusula “O AL PORTADOR”
 3.6.1 Cheque al Portador

153.60
0.-
Santiago 02 Agosto 04
Leyla Luna
Osses
Ciento cincuenta y tres mil seiscientos-------------------------
-----------------------------------
-
 3.6.2.- CHEQUE A LA ORDEN

⮚ Es aquel que posee borrada la cláusula “o al portador”

153.60
0.-
Santiago 02 Agosto 04
Leyla Luna
Osses
Ciento cincuenta y tres mil seiscientos-------------------------
-----------------------------------
-
 3.6.3.- CHEQUE NOMINATIVO

⮚ Posee borradas las cláusulas "o al portador” y “a la orden

de”

153.60
0.-
Santiago 02 Agosto 04
Leyla Luna
Osses
Ciento cincuenta y tres mil seiscientos-------------------------
-----------------------------------
-
 3.7.- EL CHEQUE MANDATO

⮚ Definición:

En este tipo de Cheque, él librador (Mandatario) ordena

al beneficiario o tenedor a cobrar el documento y que su
valor le sea restituido, con la obligación de rendir cuentas.
Para que esto se cumpla, de acuerdo a lo establecido
legalmente, el Librador debe colocar inmediatamente
después del nombre del beneficiario, la palabra Para Mí o
Para Nosotros, si se tratare de una cuenta donde los
giradores son más de una persona.
De otra forma: Este tipo de cheque, crea para la persona
que lo cobra, la obligación de entregar el dinero
consignado en el documento y consecuentemente, da al
girador o mandante el derecho de exigir su entrega.
 3.7.- Cheque Mandato

150.000.-

Santiago, 05 Mayo
05(Para mi)
Ricardo Yañez González
Ciento Cincuenta
Mil.---------------------------------------------------------
 3.8.- CONCEPTO PLAZA BANCARIA

⮚ Definición:
Lugar donde se reúnen diariamente dos o mas bancos para
efectuar el proceso de canje o reuniones de cámara.
 Clasificación del concepto “Plaza”

a) Plaza de pertenencia o Plaza de origen;

Lugar físico o lugar donde se encuentra la sucursal
donde reside la cuenta corriente.

b) Plaza de giro o Plaza de emisión;

Lugar o localidad donde emite un cheque.

c) Plaza de pago o Plaza de cobro;

Lugar donde es cancelado o pagado el cheque.
3.9.- VIGENCIA DEL CHEQUE, PLAZOS DE
CADUCIDAD. (Art. 23 Ley de Ctas. Ctes. y Cheques)
⮚ Vigencia de un cheque, es el plazo definido por la ley sobre el cual un
documento mantiene su valor como elemento de pago. Este plazo se
cuenta a partir del día siguiente a la fecha de giro del documento y
según la plaza cobro. (Si el docto. no indica plaza de giro se entiende
girado en la plaza de pertenencia)
 VIGENCIA DEL CHEQUE, PLAZOS DE
CADUCIDAD
Estos plazos son:

⮚ 60 días, doctos. girados en misma plaza de pertenencia

⮚ 90 días, doctos. girados en plaza distinta a la de pertenencia

⮚ 03 meses, doctos girados en el extranjero, en M/L.

⮚ 12 meses, doctos. girados en M/X

 Vigencia

⮚ Para todo efecto estos plazos se cuentan en días corridos y

no solo días hábiles, sin considerar el día mismo de giro.
Si el vencimiento coincidiese con un día feriado, el
documento podrá ser cobrado hasta el día hábil anterior.
Si el Cheque está excedido en los plazos indicados, se
considerará Caducado y no puede ser pagado. No
obstante, el cajero deberá constatar en el reverso del
mismo la posible revalidación que exista, la que consiste en
la firma del girador en el reverso del cheque, más la fecha
y la plaza de revalidación, con esto el cheque adquiere un
nuevo período de vigencia, igual a los ya señalados.
Forma de revalidación
 3.10.- EL CHEQUE A FECHA

⮚ El Cheque presentado a cobro antes del día indicado como

fecha de emisión es pagadero el día de su presentación,
(Art. 10 D.F.L. 707 de fecha 07 de Octubre de 1982, Ley
de Cuentas Corrientes y Cheques), por lo tanto, el cheque a
fecha futura no existe como documento a plazo (Para su
cobro).

⮚ De esta forma la Ley NO ACEPTA los cheques girados a

fecha futura, como tampoco, los girados en garantía o en
blanco, ya que desvirtúa su finalidad. (Art.10, inciso 2º, Ley
de Cuentas Corrientes y Cheques)
 El Cheque sin fecha

⮚ Este debe ser rechazado, porque la orden de pago

empezará cuando la fecha colocada en el documento
coincida con la realidad del tiempo.

⮚ El Cheque con fecha inexistente, no se puede pagar por

estar mal extendido. (Un cheque girado con fecha
inexistente, no supone una realidad de tiempo al ser emitido)
 3.11.- CONCEPTO CANCELACIÓN

⮚ La cancelación de un cheque consiste en ponerle fin como

instrumento de circulación, en cuanto significa prueba de
que ha sido presentado y pagado.

⮚ Es el acto inmediatamente anterior al pago mismo y es

indispensable para que éste se efectúe.

⮚ De otra forma; la constancia que se requiere para

certificar que el documento fue efectivamente cancelado.

⮚ Materialmente la cancelación es la firma del que cobra el

cheque (Beneficiario o tenedor) y que debe ir colocada
transversalmente sobre el anverso del documento.
(Cheque, Vale Vista, Depósito a plazo).
 3.12.- LA FIRMA DEL CHEQUE

⮚ Nos referimos al tema de la firma en el capitulo 1.4.-

“Requisitos para la apertura de cuentas corrientes.” donde
se establece como requisito fundamental el registro de la
firma del cuentacorrentista. Esta firma debe ser la
consignada en los cheques girados y no otra. Cualquier
diferencia que se aprecie en la firma del cheque respecto de
la registrada en el banco, debe ser motivo de rechazo del
pago del mismo.
 3.13.- Giro de Cheques mediante facsímiles

⮚ “Los bancos podrán autorizar a determinadas personas para

estampar en sus cheques, mediante procedimientos
mecánicos, la cantidad girada y la firma. Lo harán siempre
que los procedimientos que se utilicen ofrezcan seguridad y
que se justifique su necesidad por el elevado número de
cheques que deba emitir el comitente.”

⮚ Para los efectos civiles y penales, la firma estampada

mecánicamente se entenderá manuscrita por la persona cuya
rubrica ha sido reproducida.
⮚ En circular Nº 2.799-0, la S.I.B.I.F., expresa: “Este
organismo considera razonable la utilización de
procedimientos mecánicos para estampar la cantidad girada
y la firma, cuando la cantidad de cheques que deba emitir el
comitente no sea inferior 100 cheques mensuales.”

⮚ “Con todo, la autorización debe ser dada por el Banco, al

cuentacorrentista para proceder al uso de medios
mecánicos para estampar la firma y/o la cantidad en los
cheques”.
 3.14.- CONTROL DE FIRMAS

⮚ Para el control o verificación de firmas, los banco en

general, se valen de sistemas de digitalización de las
firmas de sus clientes, de tal manera que el chequeo resulta
rápido y eficiente al tener la firma en la pantalla.
Habitualmente estos sistemas permiten agrandar la
imagen en la pantalla, o seleccionar una parte de ella, para
chequearla con mayor rigurosidad.

⮚ Es obvio que toda la responsabilidad recae en el cajero,

frente a la verificación de firmas en los cheques, salvo en el
caso de documentos girados por montos muy elevados,
donde corresponde, por procedimiento, que la firma sea
verificada en otras instancias
3.15.- FORMAS DE ADULTERACIÓN Y FALSIFICACIÓN
DE CHEQUE

⮚ Son muchas y muy variadas, estudiaremos las mas

conocidas y mas recurridas por los falsificadores.

⮚ Abrir el cheque y cortar partes que se desean cambiar,

aprovechando las líneas impresas.

⮚ Cambiar los números de la serie.

⮚ Lavado del documento, para borrar datos que se deseen

cambiar
 3.16.- OTROS ALCANCES GENERALES

⮚ 3.16.1.- Cauciones

⮚ 3.16.2.- Muerte del Librador

 EL CHEQUE CRUZADO

⮚ Art. 30, Ley de Cuentas Corrientes y Cheques

El Cheque cruzado en su anverso por dos

líneas paralelas y transversales no puede ser presentado al
pago sino por un Banco. El Cheque puede ser cruzado por
el librador o por el librado
CHEQUE CRUZADO GENERAL
 CHEQUE CRUZADO ESPECIAL

EN EL CENTRO DE LAS DOS LINEAS LLEVA EL

NOMBRE DE UN BANCO

CARACTERÍSTICAS

- NO PUEDE SER PAGADO POR CAJA

- DEBE SER DEPOSITADO EN EL BANCO DESIGNADO,

O PRESENTADO EN COMISIÓN DE COBRANZA.
 Cheque Cruzado Especial

ur
lS
Deo
nc
Ba
 4.- COBRO DEL CHEQUE CRUZADO.

⮚ La SIBIF, en su circular 2.680 del 06/10/92, expresa lo

siguiente

La característica esencial del cheque cruzado es que debe ser

cobrado por intermedio de un Banco. Esta condición
establecida en la ley, tiende a evitar la suplantación del
tenedor legítimo, desde el momento en que éste debe tener la
calidad de comitente del banco y debe suponerse que la
empresa bancaria conocerá a su cliente en mayor grado que
a una persona que, no obstante acreditar su identidad, forma
parte del público atendido por caja.
 4.5.- VENTAJAS DEL CHEQUE CRUZADO

⮚ Mayor seguridad

⮚ No puede ser cobrado por cualquiera

⮚ Permite más tiempo para disponer fondos

 DESVENTAJAS DEL CHEQUE CRUZADO

⮚ Sólo pueden cobrarlo personas que poseen cuenta.

⮚ por cobro en comisión de cobranza los bancos pueden

cobrar comisión.
 EL ENDOSO

⮚ 5.1.- DEFINICIÓN:
El endoso de un Cheque consiste en la firma que el
beneficiario coloca en el reverso del Cheque, con el
propósito de transferir su dominio o delegar su cobro.
 Endoso Simple o en Blanco

Firma del
Beneficiario
 Endoso regular
⮚ Regular:
La firma mas el nombre, se
mantiene "A la Orden"
 Endoso en Comisión de Cobranza

⮚ Para persona Jurídica

 Endoso en Comisión de Cobranza

⮚ Para persona natural

 5.3.- RESPONSABILIDADES LEGALES.

⮚ Para facilitar la circulación de los cheques endosados, la

Ley libera expresamente a los bancos de toda
responsabilidad por falsificaciones de endoso, y sólo les
exige identificar a la persona que presenta el cheque a
cobro. Si el cheque posee endoso falsificado, el banco será
responsable en el caso de haber pagado el cheque a una
persona desconocida sin haber verificado su identidad
 EL PROTESTO

⮚ 6.1.- DEFINICIÓN E INTERPRETACIÓN

El protesto es un acto solemne, cuyo objetivo es dejar
testimonio de que el documento presentado a cobro no ha
sido pagado por el librado. (Acta de protesto firmada por el
representante del Banco)
⮚ El Artículo 33 de la Ley de Cuentas Corrientes bancarias y
cheques expresa:

Los Cheques sólo podrán protestarse por falta de pago. El

protesto se estampará en el dorso, al tiempo de la negativa
del pago, expresándose la causa, la fecha y la hora, con las
firmas del portador y del librado, sin que sea necesario la
intervención de un Ministro de fe.
⮚ Si la causa de la negativa de pago fuese la falta de fondos, el
librado estará obligado a dejar testimonio del protesto, sin
necesidad de requerimiento o intervención del portador.

⮚ El protesto lo efectúa el Banco al reverso del mismo

cheque. En el caso que no hubiese espacio suficiente para
efectuar todas las anotaciones que corresponden, esto se
realizará en una hoja adherida al cheque” (Acta de
protesto).
 6.1.1.- DEVOLUCIONES O RECHAZOS:

⮚ Una devolución o rechazo de un cheque presentado a cobro

por caja, no constituye protesto. Este se configura con el
Acta de Protesto.
 6.2.- CAUSALES DE PROTESTO

⮚ Por Forma:
Corresponden a la incorrecta extensión del cheque

⮚ Por Fondos
Corresponden a la falta o inexistencia de fondos en la cuenta
o, a la cuenta cerrada
 Ejemplos de causales
⮚ Por forma:

- Mal extendido - Falta de fecha de giro

- Orden de no pago - Caducado
- Enmendado - Firma disconforme
- Endoso irregular - Falta firma giradora
- Falta de endoso - Deteriorado
- Falta de Beneficiario - Cruzado especial
- Fecha inexistente - Adulterado
- Nominativo
 ⮚ Por Fondos.

- Falta de fondos

- Cuenta Cerrada
 Causales Subsanables

- Falta de fecha de expedición

- Falta de Endoso
- Falta de nombre del beneficiario
- Falta de firma giradora
- Caducado
- En general cualquier otra omisión
 Insubsanables

- Deteriorado
- Enmendado
- Mal extendido en números y letras
- Firma disconforme
 6.3.- FACULTADES DEL BENEFICIARIO O TENEDOR.

⮚ Frente a la negativa de pago de un cheque por falta de

fondos, presentado a cobro por caja, el beneficiario o
tenedor tiene la facultad de exigir el protesto.

⮚ Según el artículo 33 de la Ley sobre Cuentas Corrientes

Bancarias y Cheques, el protesto por falta de fondos debe
efectuarlo el banco sin que medie un requerimiento o la
intervención del portador.
 6.4.- FORMALIDADES DEL PROTESTO.

El protesto debe ser ejecutado a máquina (Acta) y contener

los siguientes antecedentes:

a) Nombre y apellidos o razón social del girador.

b) Domicilio del girador, indicado en forma clara y completa.
c) Causal del protesto.
d) Fecha y hora en que se efectúa.
e) Firma del portador (excepto cuando la causal sea falta de
fondos).
f) Firma del representante del Banco (En El Acta)
g) Valor del Impuesto.
 6.4.1.- Existencia de dos causales simultaneas

⮚ Cuando se dan las dos causales, Forma y Fondos,

prevalece la de Forma sobre la de Fondos.

⮚ De esta forma por ejemplo, si un cheque tiene firma

disconforme y además no tiene fondos, debe ser protestado
por firma disconforme, es decir, por Forma.
 6.4.2.- Libro de cheques protestados

⮚ Los Bancos deberán llevar en cada oficina, un libro,

encuadernado y foliado, donde se anoten todos los cheques
que sean protestados, dejando constancia de los siguientes
datos:

a) Fecha y hora del protesto

b) Nombres y apellidos del girador y de los
representantes o mandatarios de personas jurídicas.
c) Número de la cuenta corriente y del cheque.
d) Monto del documento.
e) Monto del Impuesto.
f) Nombre y apellido del último tenedor, si se trata de un
cheque cobrado por intermedio de otro Banco, se dejará
constancia de ese banco, como último tenedor.

g) Causa del protesto.

Las anotaciones en el libro de cheques protestados,
deberán efectuarse en el momento mismo del protesto.
Los Bancos podrán llevar este libro en sistema
computacional, siempre y cuando cuenten con la debida
autorización de la Superintendencia de Bancos.
 6.5.- BOLETÍN COMERCIAL

⮚ Semanalmente debe enviarse una nómina al Boletín de

Informaciones Comerciales, con los protestos efectuados
para su publicación, pero solamente los producidos por
Falta de Fondos y Cuenta Cerrada.
 6.6.- REDEPÓSITO DE CHEQUES
PROTESTADOS, ACLARACIONES

⮚ Se llama aclaración al pago de un cheque con

posterioridad a su protesto. Por consiguiente, cuando a un
cliente se le protesta un cheque por Falta de Fondos o
Cuenta Cerrada, éste tiene la obligación de efectuar su
pago posteriormente.

⮚ Un documento protestado puede ser aclarado (Sólo si el

Protesto es por Falta de Fondos o Cuenta Cerrada), a
través de un redeposito en la cuenta a la que pertenece.
6.7.- RESPONSABILIDADES FRENTE A LA LEY.

⮚ El Librador es responsable de asumir los gastos de

impuesto derivados del protesto y de cualquier otro
impuesto o gravamen que se derive de la acción del
protesto.
⮚ Asimismo deberá asumir toda la responsabilidad frente
a las eventuales acciones judiciales derivadas de tal acto,
que se pudiesen seguir en su contra por parte de él o los
tenedores del cheque.
 Responsabilidades del Librado

⮚ El Banco es responsable de dar cumplimiento a las

disposiciones que rigen estos eventos, en el sentido de
acceder a los requerimientos de los clientes cuando, por
ejemplo, frente a la devolución de un cheque por forma, el
tenedor requiera el protesto.
 E L CAN J E

⮚ 7.1.- FINALIDAD.
El proceso de Canje está definido para lograr, por parte de
los bancos, canjear los montos correspondientes a los
documentos recibidos por concepto de depósitos en Cuenta
Corriente o por otros conceptos.
7.1.2.-Proceso: El proceso de Canje, contempla un ciclo de
cinco reuniones de cámara de compensación diarias, cuyo
objetivo es el siguiente:
 7.2.- CÁMARA DE COMPENSACIÓN,
REUNIONES.

⮚ 1ra. Reunión (Cámara inicial): Se inicia a las 17 hrs.,

excepto los días lunes en que comienza a las 17,30 hrs.
Su objetivo es efectuar el canje, es decir el cobro de
cheques y demás documentos de las empresas financieras
a cargo de otras de la misma plaza o de agrupaciones de
plazas.

⮚ 2da. Reunión (Cámara de errores): Se efectúa a las 09,30

hrs., está destinada a rectificar los valores mal cobrados
en la reunión anterior. En la práctica esta cámara se
realiza sólo por mensajes electrónicos y físicamente el
canje se hace en la tercera reunión.
c) 3ra.Reunión (Cámara de devoluciones): Se realiza a las
11 hrs., excepto los días martes en que se inicia a las
11,30 hrs. El objeto de esta reunión es canjear los
documentos rechazados por las instituciones libradas por
falta de fondos o cualquier otra causa.
Estos documentos deben llevar estampado el timbre de
“Protesto”, para formalizar su devolución.

d) 4ta. Reunión (Cámara de operaciones interfinancieras) Se

ejecuta a las 15,00 hrs. El propósito de esta reunión es el
canje de documentos que dan cuenta de operaciones
entre instituciones financieras y cuyo pago tenga liquidez
en el día.
e) 5ta. Reunión (Cámara jurisdiccional): Se inicia a las
15,30 hrs. Su objetivo es efectuar la compensación de los
saldos resultantes de todas las reuniones celebradas en la
respectiva jurisdicción y que correspondan al ciclo diario.
Esta Cámara opera también sólo con mensajes
computacionales.
 7.3.- RETENCIONES.

⮚ En General, el término retención en la actividad bancaria,

es el número de días hábiles que un banco se demora en
cobrar efectivamente un cheque recibido, ya sea en pago o
en depósito.

⮚ Mientras este cobro no se haya materializado, el depósito

tendrá sólo carácter de condicional y el titular de una
cuenta corriente no puede girar con cargo a dichos
depósitos. Durante el período de retención obligatorio que
corresponda está estrictamente prohibido permitir giros
sobre dichos valores.
 7.3.1.- Que tipo de depósitos tienen retención:

⮚ La retención se aplica a todo depósito efectuado en Cuenta

Corriente con documentos de otros bancos, tanto de la
plaza como de otras plazas.
 7.3.2.- Períodos de Retención:

⮚ Actualmente el período general de retención es de 24

horas, para todos los documentos, sean estos de la misma
plaza o de otras plazas, excepto los documentos de algunas
plazas de lugares de difícil acceso, como Puerto Aysen,
entre otras, que tienen tres días. Esto hasta cuando estas
zonas mejoren sus condiciones o sistemas de comunicación
 ORDEN DE NO PAGO.

⮚ 8.1.- CONCEPTO: (Art. 26 Ley de Cuentas Corrientes y

Cheques)

Si el librador avisare por escrito al librado que no efectúe el

pago de un cheque, éste se abstendrá de hacerlo; pero si el
aviso se diere después de estar pagado, el librado quedará
exento de toda responsabilidad.
 8.2.- FORMALIDADES. (Art. 26, inciso 2º Ley de
Cuentas Corrientes y Cheques)

La orden de no pagar un cheque puede ser dada por el

librador solamente el los siguientes casos:

1.- Cuando la firma del librador hubiere sido falsificada.

2- Cuando el cheque hubiere sido alterado con respecto a la

suma o a la persona del beneficiario, con posterioridad a la
emisión

3- Cuando el cheque hubiere sido perdido, hurtado o robado.

Se observará en tales casos lo dispuesto en el art. 29.
 8.3.- RESPONSABILIDADES DEL BANCO

⮚ El Cheque, de acuerdo a su definición en el Art. 10 de la

Ley sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques y de
acuerdo con su naturaleza misma, es una Orden de pago, o
sea un mandato y como tal, es esencialmente revocable.

⮚ En consecuencia, el banco debe abstenerse de pagar un

cheque cuando así se lo avise por escrito el respectivo
librador, sin que afecten al banco responsabilidades si esa
revocación se hace por motivos distintos de los que
enumera el inciso 2º del Art. 26, referido.
 8.4.- FACULTADES DEL BENEFICIARIO

- Dar aviso al banco por escrito, quien suspenderá el pago

por diez días.

- Publicar el hecho en un diario de la localidad, durante

3días consecutivos.

- Requerir del girador (dentro de 10 días), la anulación del

cheque extraviado y el otorgamiento de otro en su favor.

- Acudir al Juez, en subsidio, para que prohíba al banco el

pago del cheque extraviado. El juez resolverá breve y
sumariamente previa caución que garantice la resulta.
 8.5.-RESPONSABILIDADES DEL LIBRADOR .
⮚ Art.22 Ley de Ctas. Ctes.
El librador deberá tener de antemano fondos o créditos
disponibles suficientes en cuenta corriente, en poder del
banco librado.
El librador que girare sin éste requisito o retirare los
fondos disponibles después de expedido el cheque, o girare
sobre cuenta cerrada o no existente, o revocare el cheque
por causales distintas de las señaladas en el art. 26, y que
no consignare los fondos suficientes para atender el pago
del cheque, de los intereses corrientes y de las costas
judiciales, dentro del plazo de tres días contados desde la
fecha en que se le notifique el protesto, será sancionado con
las penas de presidio indicadas en el Art. 467 del Código
Penal.
 Art. 467 del Código Penal

⮚ El que defraudare a otro en la sustancia, cantidad o calidad de las

cosas que le entregare en virtud de un título obligatorio, será penado:

1º.- Con presidio menor en sus grados medio a máximo y multa de once a
quince UTM. Si la defraudación excediera de cuarenta unidades
tributarias mensuales.
2.- Con presidio menor en su grado medio y multa de seis a diez UTM. Si
excediere de cuatro UTM. Y no pasare de cuarenta unidades
tributarias mensuales.
3º.- Con presidio menor en su grado mínimo y multa de cinco UTM., si
excediere de una UTM. Y no pasare de cuatro UTM.

Si el valor de la cosa defraudada excediere de cuatrocientas UTM., se

aplicará la pena de presidio menor en su grado máximo y multa
de 21 a 30 UTM.
EL DINERO
 9.1.- INTRODUCCIÓN

⮚ En un concepto primario y amplio es una convención

social, por la cual cualquier cosa u objeto es susceptible de
ser aceptada en pago por bienes y/o servicios.
⮚ En términos prácticos, es el conjunto de billetes y monedas
de curso legal en circulación.
 9.1.1.- Papel moneda

⮚ Se materializa en forma de billetes, que en nuestro caso,

son emitidos por el Banco Central, razón por la cual se
identifica a dicho organismo como “Instituto Emisor”, al
cual le corresponde la emisión como tal, control y
garantía del papel moneda (Billetes en circulación).
⮚ La cobertura o respaldo de los billetes tiene como
fundamento, en la actualidad, el principio de libertad de
los países, basado en la solvencia de los mismos, su renta
nacional.
⮚ El papel moneda presenta numerosas ventajas de orden
práctico, tales como: respaldo oficial, (curso legal),
divisibilidad, facilidad de transporte, independiente de
garantía específica, etc.
 9.2.- CARACTERÍSTICAS GENERALES DE
BILLETES

⮚ Nuestro billete está confeccionado con una mezcla de Lino

y algodón, que le da una característica especial en su
textura que lo diferencia de otros tipos de papel.

⮚ Por otra parte los sistemas de impresión le proporcionan

relieves que son perceptibles al simple tacto.

⮚ Esta textura y los relieves permiten una fácil

diferenciación entre un billete verdadero y un billete falso.

⮚ Otros elementos de seguridad son perceptibles sólo bajo la

luz ultravioleta.
9.2.1.- FORMALIDADES PARA EL ORDENAMIENTO DE
BILLETES.

⮚ Este procedimiento Universal es el siguiente:

a ) LOMO: Un lomo son 10 billetes debidamente doblados y elasticados.

b) FAJO : Un fajo son 100 billetes debidamente doblados y elasticados.

c) MEDIA COLIZA: 500 billetes estirados y elasticados. (1/2 Ladrillo)

d) UNA COLIZA : 1000 billetes estirados y elasticados.(1 Ladrillo)

e) LENGUA: Una lengua son 100 billetes estirados y elasticados.

Los requerimientos de entrega de billetes para una Tesorería, pueden ser

variados dentro de las formas mencionadas en las letras: “a” a la “e”.
 Ejercicio de recuento de dinero (billetes)

Denominación de Lomo Fajo ½ Coliza Coliza

corte (10 Billetes) (100 Billetes) (500 Billetes) (1000 Billetes)

20.000 200.000 2.000.000 10.000.000 20.000.000

10.000 100.000 1.000.000 5.000.000 10.000.000

5.000 50.000 500.000 2.500.000 5.000.000

2.000 20.000 200.000 1.000.000 2.000.000

1.000 10.000 100.000 500.000 1.000.000

 9.3.- TÉCNICAS DE CONTEO RÁPIDO

⮚ Se recomienda, adoptar una posición adecuada para no

afectar la columna y evitar eventuales tendinitis, que
suelen producirse, producto de una inadecuada posición.

⮚ Se recomienda una posición recta de la espalda, apoyada

en el respaldo del asiento y una postura natural en la
extensión de los brazos, sin forzar el estiramiento de los
mismos ni apoyar el cuerpo en los antebrazos.
 9.4.- CIRCULANTE FALSIFICADO - FORMAS DE
FALSIFICACIÓN:

⮚ Existen en nuestro medio diversas formas de falsificación

de billetes, de distinta denominación, los más frecuentes
son los $ 5.000.- y $ 10.000.-, los que periódicamente
invaden el mercado en volúmenes, a veces importantes.
 9.4.1.- DETECCION AL TACTO:

⮚ Una de las formas mas eficientes para detectar dinero

falsificado, es usando la sensibilidad de la yema de los
dedos, esto se adquiere con la práctica y la familiarización
con la textura de los billetes, estos contienen, en su
superficie una porosidad o relieves, perfectamente
perceptibles al tacto y que la hace distinta a la de un papel
común el que tiene superficie lisa.
 9.4.2.- USO DE LÁMPARAS DE LUZ
ULTRAVIOLETA Y LUPAS:

⮚ Frente a la duda presentada al observar y palpar un

billete, se debe recurrir al uso de lupa, a través de ésta se
puede revisar el tramado del billete y se pueden observar
claramente las alteraciones en los dibujos y en los colores.
⮚ Con la luz ultravioleta, se pueden observar las fibras de
protección
 9.4.3.- DIFERENCIAS EN EL COLOR:

⮚ Es muy común que ciertas emisiones de billetes falsificados,

no posean el color idéntico al del Billete real, dado que las
tintas que usan para estos efectos, con el paso del tiempo se
degradan y por lo tanto, pierden su color primitivo.
Productos
de la
banca
 10.1.- CLASIFICACIÓN DE LOS PRODUCTOS.

⮚ Desde el punto de vista contable, los bancos clasifican sus

productos en:

PRODUCTOS DE Y PRODUCTOS DE PASIVOS

ACTIVO

Colocaciones Captaciones
 10.2.- LA CUENTA CORRIENTE.

⮚ 10.2.1.- Costos asociados a la apertura y mantención:

Aparte de los mencionados en el Nº 2.5. se destacar el costo
de confección de talonarios de Cheques. Este costo no
puede ser traspasado al cliente.

⮚ Otros gastos se derivan de la infraestructura de que un

banco debe disponer para atender los requerimientos de
sus cuentacorrentistas, por ejemplo: La disponibilidad de
recinto de cajas debidamente equipadas, traslado y
custodia de dinero, para atender los pagos de cheques, etc.
 10.2.2.- Importancia de los saldos en Cuenta
Corriente.
⮚ Los saldos en cuenta corriente revisten para el banco
una importancia trascendental (Saldos Vista), por cuanto
estos pasan a formar parte de los productos de colocación.
⮚ Por lo tanto lo que se requiere es que estos sean
constantes y de niveles importantes, atendiendo a que, por
estos valores el banco no paga intereses, (Los bancos están
facultados para pagar intereses por saldos en Cuenta
Corriente)
⮚ Cuando una Cuenta Corriente no mantiene saldos o
mantiene saldos muy bajos, se transforma en un costo para
el banco, por lo tanto el banco para recuperar, al menos los
costos que supone la mantención de la cuenta, procede a
cobrar comisión mas impuestos
10.2.3.- Productos asociados

Líneas de
Crédito

Líneas de Sobregiro
 10.3.- LA CUENTA DE AHORRO.
⮚ 10.3.1.-Tipos de Cuenta de Ahorro.

- Ahorro a la vista (No devengan intereses ni reajustes)

- Ahorro a Plazo (Devengan intereses y reajustes, giros

limitados)

- Ahorro para la Vivienda (Principal finalidad, postulación.

a Subsidio habitacional)
 10.3.2.- Costos y Comisiones

⮚ Al igual que en la situación de la Cuenta Corriente, el

banco debe enfrentar los costos que significa mantener una
cuenta de ahorro, si esta no mantiene saldos importantes,
corresponde que el banco le cobre una comisión por
mantención.
 10.3.3.- Intereses y Reajustes

⮚ Estos quedan convenidos en el contrato de apertura de la

cuenta.

⮚ Los reajustes serán calculados y abonados a la cuenta

respectiva, una vez al año, calculados en base al índice de
precios al consumidor.

⮚ Los intereses serán abonados mensualmente,

trimestralmente o en los períodos que sean convenidos en
el respectivo contrato de ahorro.
 10.4.- MERCADO DE CAPITALES.
⮚ 10.4.1.- Captaciones, Depósitos a plazo, Vales vista.
- En el sistema de captaciones bancarias, sobresalen los Depósitos a
Plazo, los que constituyen un porcentaje importante del total de
captaciones, que por medio de otras operaciones que los bancos
realizan.

- El Depósito a Plazo es una inversión que se realiza a un determinado

plazo en el cual devenga intereses hasta la fecha de su vencimiento.

- Los tenedores de estos instrumentos pueden cobrarlos, por caja o por

depósito en las fechas de su vencimiento o con posterioridad a ella.

- En la actualidad estas captaciones los bancos las aceptan en pesos ($),

dólares (US$), en unidades de fomento (U.F) y en Euros ( )
⮚ 10.4.2.- Tasas de Interés.

Las tasas de intereses aplicadas a los depósitos a plazo

serán las que se encuentren publicadas en pizarra.

Cuando se trata de montos mayores y estos son invertidos a

largo plazos, los bancos normalmente suben la tasa, con el
propósito de captar esos fondos.
 10.5.- COLOCACIONES.

⮚ 10.5.1.- Préstamos:
Los Bancos e Instituciones Financieras tienen la facultad
legal de otorgar créditos cuya modalidad de pago implique
una reajustabilidad de los montos, con el objeto de
mantener el poder adquisitivo de los fondos monetarios
que se utilizan en su concesión. De acuerdo a dicha
prerrogativa, los bancos conceden préstamos cuya
reajustabilidad está implícita en el tipo de moneda que se
utilice para efectos de los cálculos.
⮚ 10.5.2.- Restricciones: (Título XI limitaciones de Créditos,
Art. 84)

Los bancos no podrán conceder créditos directa o

indirectamente a una misma persona natural o jurídica,
por una suma que exceda del 5% de su patrimonio
efectivo.
⮚ 10.5.3.- Tipos de Préstamos

- Préstamos de Consumo
- Préstamos Hipotecarios
- Préstamos Automotrices
- Préstamos para Vivienda
- Préstamos con Pagaré
- Otros
⮚ 10.5.4.- Otras formas de colocación

- Tarjetas de Crédito

- Líneas de Crédito en Cuenta Corriente

- Préstamos contingentes.
⮚ 10.5.5.- Operatividad:

El sistema de cajas contempla toda la información

relacionada con las cuotas a pagar por los clientes. De la
alimentación del sistema se encarga cada Departamento a
cargo de administrar operativamente los distintos tipos de
préstamos.
OTROS PRODUCTOS Y/O
SERVICIOS
 11.1.- Depósitos a Plazo:

⮚ Los depósitos bancarios son activos financieros de los

sectores públicos y privado, que son mantenidos por los
bancos durante un lapso convenido y de acuerdo a
condiciones pactadas. En otros términos, son pasivos
monetarios pagaderos por las instituciones financieras en
los plazos convenidos con los inversionistas.

⮚ Los citados pasivos tienen su origen en un contrato

de depósito que los precede. Constituyen una de las fuentes
principales de recursos monetarios de los bancos.
⮚ 11.1.1.- Captaciones

El concepto captaciones tiene en la legislación vigente una

aceptación amplia, de manera que cubre todas las
operaciones a la vista o a plazo que implican la recepción
de dineros del público. Así, por ejemplo; constituyen
captaciones la recepción de depósitos en cuentas corrientes
bancarias o en cuentas de ahorro, los depósitos a la vista o
a plazo en general.
⮚ 11.1.2.- Conceptos de Depósito:
- Concepto Jurídico: Son depósitos irregulares de dinero,
pagaderos por las instituciones financieras en los plazos
convenidos, que se documentan con certificados de
depósito, pagarés o letras de cambio.

- Concepto financiero: Son activos líquidos de los sectores

público y privado que son mantenidos en el sistema
bancario, quien capta esos ahorros por medio de
instrumentos en los que se registra el tiempo pactado de
dicha obligación de los entes financieros, la tasa de interés
y el monto invertido.
⮚ 11.1.3.- Definiciones de los tipos de Depósitos:
a) Depósitos irregulares; son aquellos que se caracterizan
porque el depositario adquiere la propiedad de los bienes
que recibe y puede disponer libremente de ellos, pues su
obligación se reduce a devolver una cantidad equivalente.

b) Depósitos irregulares; Son contratos por los cuales una

persona entrega una cosa mueble a otra, para que ésta la
conserve en su poder y la restituya cuando el depositante lo
requiera. La obligación principal del depositario consiste
en conservar y custodiar la cosa recibida y devolverla al
requerimiento de su propietario.
 11.1.3.- Algunos tipos de Instrumentos a
plazo.
⮚ a).- Depósitos a plazo fijo: Son aquellos en que la
Institución Financiera asume la obligación de pagarlos en
un día previamente determinado. Devengan intereses y
reajustes sólo hasta la fecha pactada.

⮚ b) Depósitos a plazo renovable: Se pactan en condiciones

similares al Depósito a plazo fijo, pero con la salvedad de
que si no son retirados a la fecha misma de vencimiento
(máximo tres días después), se entenderán prorrogados o
renovados automáticamente por un período igual al
original y con la tasa de interés vigente a la fecha de
renovación.
⮚ c) Depósitos a plazo indefinido: Al momento de ser
constituidos, no se pacta fecha de vencimiento, sino que la
institución que recibe el depósito (Banco o Financiera), se
obliga a devolver el capital mas intereses y reajustes, una
vez que el depositante avisa su intención de retiro. Los
plazos mínimos de aviso para retiro son: 30 días para los
depósitos no reajustables y 90 días para los depósitos
reajustables.
 11.2.- FONDOS MUTUOS.

⮚ 11.2.1.- Que es un Fondo Mutuo:

Fondo Mutuo es el patrimonio integrado por aportes de

personas naturales y jurídicas para su inversión en valores
de oferta pública y bienes que la ley permita, que
administra una sociedad anónima por cuenta y riesgo de
los partícipes o aportantes, en adelante y para el solo efecto
de esta ley, "la administradora".
11.2.2.- Cuáles son los tipos de fondos mutuos
en que se puede invertir:
En Chile existen tres tipos de fondos en los cuales usted puede invertir.

⮚ Fondos mutuos de inversión en instrumentos de renta fija de corto

plazo, que invierten en títulos estatales, depósitos y pagarés bancarios,
bonos bancarios o de empresas. Estos fondos no pueden invertir más
de 10% del valor del activo del fondo en instrumentos con un
vencimiento mayor a 120 días.

⮚ Fondos Mutuos de inversión en instrumentos de renta fija de mediano

y largo plazo que invierten en títulos estatales, depósitos y pagarés
bancarios, bonos bancarios o de empresas. Estos fondos no tienen
restricciones para invertir el total de su activo en instrumentos de
corto, mediano y largo plazo.
⮚ Fondos mutuos de inversión en instrumentos de renta
variable, los cuales pueden invertir en acciones, cuotas de
fondos de inversión y títulos de renta fija de corto,
mediano y largo plazo.

⮚ La inversión de estos fondos puede ser realizada en Chile

y/o en el extranjero, según lo defina el propio fondo mutuo
en su política de inversiones, pudiendo llegar a tener en su
cartera hasta un 100% de sus activos invertidos en títulos
extranjeros.
11.2.3.- Rentabilidad de los Fondos Mutuos:

⮚ La inversión en cualquier tipo de fondo mutuo no

garantiza una rentabilidad determinada, incluidos aquellos
que invierten en instrumentos de renta fija, pudiendo
obtener ganancias o pérdidas dependiendo del
comportamiento de los precios de mercado de los
instrumentos en los cuales la sociedad administradora
invierte por cuenta del fondo y de la capacidad de gestión
de ésta última.
11.2.3.- Pagos y Rescates de Fondos Mutuos:

⮚ Todo lo relacionado con en ingreso y rescates de Fondos

Mutuos, debe realizarse por cajas
 11.3.- EL VALE VISTA
DEPÓSITO A LA VISTA
Serie AH - 23458741 $_______________

037-0320
06

Llave de Operación: 06-458972365-02 __________ de ___________de_____

Queda depositado a la vista, en esta oficina y en las condiciones generales establecidas en el dorso:

A Favor de_______________________________________________________________________________
O a su orden

La suma de _____________________________________________________________________________

________________________________________________________ Pesos M/L

Tomado por:_________________________________________________________________________

Rut. ___________________
"Infórmese sobre el límite de
garantía Estatal a los depósitos"
Banco del Sur
O'higgins 450
Taltal ________________________________
pp. Banco Chileno
23458741^0370320^06458972365
 11.3.1.- DEFINICIÓN:

⮚ Es un documento emitido por un banco, representativo de

un valor determinado.

⮚ También se denomina como un servicio para facilitar el

traslado de dinero.
⮚ 11.3.2.- La SIBIF, en su capítulo 2-6 “Vales Vista”, que la
emisión de los mencionados documentos que las
instituciones financieras hagan por cuentas de terceros,
debe efectuarse sólo contra fondos que se encuentren
disponibles en el mismo momento de su extensión, es decir,
dinero efectivo o saldos sin retención en cuentas corrientes.
Por lo tanto, no procede emitir tales instrumentos contra
valores que se encuentren en trámite de cobro (Depósitos
con cheques y otros documentos a cargo de otros bancos).

⮚ Las instituciones financieras pueden cobrar comisiones por

la emisión de vales vista, costo que debe ser publicitado
para conocimiento del público.
 11.3.3.- Formas de extensión del Vale Vista

⮚ a) A favor del propio tomador

(La persona que lo solicita,
con sus fondos)

⮚ b) A favor de un tercero o beneficiario

(El tomador, a nombre de otra persona)

Estos documentos no generan intereses cualquiera sea su forma de

extensión y su fecha de cobro
⮚ 11.3.4.- Vigencia del Vale Vista.

La vigencia del Vale Vista es de 5 (cinco) años, contados

desde la fecha de su emisión. Para una mayor claridad, en
éste ámbito se deben distinguir dos conceptos, que son:
“El Título” y “El Saldo”
 Conceptos del Vale Vista

EL TÍTULO
Corresponde al documento físico, expuesto a extravíos y/o deterioro

EL SALDO
Corresponde al valor consignado en el banco que emitió el documento

Si pasados 4 (cuatro) años, el saldo o valor del documento no ha sido cobrado

por el beneficiario o el tomador, éste monto debe ser enviado a la Tesorería
General de la República, donde permanece un año más disponible para ser
cobrado por quien corresponda. Luego de éste último plazo el monto pasará a
ser propiedad de la Tesorería General de la República y no podrá ser
reclamado para su cobro.
⮚ 11.3.5.- Extravío del vale Vista.

Frente al extravío o pérdida de éste tipo de documento, el

beneficiario, a través de un Abogado, deberá efectuar una
presentación ante el tribunal correspondiente al domicilio
de éste, argumentando los motivos o causas de tal pérdida
o extravío. El Juez, basado en los antecedentes
presentados, deberá emitir una resolución, donde se
instruye al banco para que proceda a emitir un nuevo
documento, en reemplazo del extraviado.
 11.4.- COBRANZAS.

⮚ 11.4.1.- La Letra de cambio:

Es un documento privado girado conforme a lo dispuesto

por la Ley, mediante el cual una persona (girador) cobra a
un determinado vencimiento una suma de dinero que otra
persona (aceptante) deba por efectos de alguna transacción
comercial.
⮚ 11.4.2.- Cobro de la Letra de cambio:

El cobro de estos documentos, puede ser efectuado en

forma directa entre ambas partes, o a través de un Banco,
los cuales envían un aviso de vencimiento o cupón de pago
al cliente, quien efectuará el pago directamente a la caja.
Si éste no hubiere recibido aviso, podrá obtener un
formulario de reemplazo, el cual es llenado en el mesón de
atención. La recepción de estos pagos se realiza hasta el
día hábil siguiente.
⮚ 11.4.3.- Cobranzas locales:
El servicio de cobranza consiste en gestionar el cobro de
documentos por cuenta de terceros. No es negocio
privativo de los bancos, pero sí es una actividad que
pueden desarrollar en función de las disposiciones del
Artículo 83 Nº 4 de la Ley general de Bancos y para lo
cual, poseen claras ventajas comparativas, tales como; La
especialización de funciones, la red de sucursales, los
dispositivos de seguridad para la custodia de los
documentos entregados en cobro, et.
⮚ 11.4.4.- Mandato de cobranzas:

La ejecución de funciones por cuenta ajena está respaldada

por mandatos. En el caso de la cobranza éste es
imprescindible, ya que contiene las instrucciones
específicas que el mandante (Cedente) señala al Banco
(Estado del Cedente o Carta Guía).

Estas instrucciones pueden ser por ejemplo:

- Protesto en caso de no pago

- Destino que tendrá la recaudación (abono a Cta. Cte. u otro)

⮚ 11.4.5.- Proceso de recepción de letras:
- El cedente confecciona carta guía o de instrucciones en la que detalla los
documentos (letras) registrando los siguientes datos:

a) Número de orden interno

b) Nombre y domicilio del aceptante
c) Valor del documento
d) Fecha de vencimiento
e) Instrucciones diversas

A su vez el banco deberá verificar que:

-Las letras estén bien extendidas desde el punto de vista formal.
-Tengan pagado el impuesto de timbres y estampillas
- Estén debidamente endosadas.
 11.5.- RECAUDACIONES:

⮚ 11.5.1.- Definición del servicio de recaudación:

Consiste en la recepción por parte del banco, de pagos diversos de

servicios básicos, tributarios, a empresas.

Al igual que en el caso de la cobranza de letras, no es un negocio

propio de los bancos, sin embargo, por el hecho de contar los bancos,
con una serie de ventajas para efectuar este tipo de servicios, como por
ejemplo: - Amplia cobertura para recaudar tanto en la Región
metropolitana, como en regiones, eficientes sistemas de seguridad para
el resguardo de valores, seguros comprometidos para el evento de
siniestros de cualquier índole, etc., este tipo de actividad se ha ido
acrecentando en los últimos años, pasando a convertirse en un negocio
mas para el sistema bancario en general.
11.5.2.- Recaudaciones generales: Los bancos pueden
convenir con las diversas empresas de servicios y otras, la
recepción de pagos correspondientes al cobro de valores o
mensualidades por el, o los servicios que estas entregan a
sus usuarios.

Para estos efectos los bancos llegan a acuerdos con estas

empresas en las características u operatoria con que
deberá funcionar el servicios, por ejemplo; Plazos para la
recepción de pagos, período de tiempo para realizar la
restitución de los montos recaudados (generalmente
abonos a cuentas corrientes), despacho de la
documentación recaudada, etc.
⮚ 11.5.3.- Recaudaciones Tributarias: Estas son todas
aquellas que recauda la Tesorería General de la República,
y todos los bancos están obligados a recibirlas, dentro y
fuera de los plazos (Calculo de intereses actualizado)
 11.6.- BOLETAS DE GARANTÍA.

⮚ 11.6.1.- Generalidades:

La boleta de garantía es, en forma genérica, un depósito de

dinero que constituye en un banco el depositante o
tomador, a favor de un beneficiario, en garantía del buen
cumplimiento de una obligación asumida por aquél ante
ese beneficiario. Cuando el depósito se constituye en
forma efectiva por el tomador, se le llama propiamente
“Depósito de Garantía” y cuando el tomador obtiene un
crédito en el mismo banco emisor, que se documenta
generalmente mediante un pagaré, se le denomina “Boleta
de Garantía”, sin que esta distinción produzca efectos
prácticos para el beneficiario.
11.6.2. Participantes en la toma o emisión de la Boleta de
Garantía:

En esta operación se puede distinguir la existencia de tres

partes:

1º.- El tomador de la boleta de garantía que puede ser

depositante o deudor del importe de la misma.
2º.- El beneficiario de la boleta.
3º.- El Banco emisor del documento.
⮚ 11.6.3.- Formalidades:

El depósito en garantía origina la emisión, por parte del

banco, de la llamada “Boleta de Garantía”. El tomador de
la boleta puede enterar el correspondiente depósito en
dinero en efectivo o bien mediante un préstamo que le
puede otorgar para ese fin la institución bancaria. Ya sea
que el depósito se constituya en efectivo o como
consecuencia de un préstamo bancario y cualquiera que
sea la obligación que se caucione, debe ser pagado al
beneficiario en la oportunidad en que éste lo demande,
observando solamente, cuando así se hubiere estipulado, el
aviso previo de 30 días o del plazo que para el efecto se
haya establecido.
⮚ 11.6.4.- Documento irrevocable: En ningún caso puede
disponerse de la boleta de garantía para una finalidad
distinta de aquella para la cual fue tomada. Por
consiguiente, se trata de un documento irrevocable que no
admite endoso por parte del beneficiario, sino solamente su
cancelación en caso de hacerse efectiva, cobrando su
importe, o bien, para hacer su devolución al respectivo
tomador de la misma, para que éste a su vez la devuelva al
banco, a fin de dar por cancelada la garantía.
⮚ 11.6.5.- Extinción de la Boleta de Garantía: Las boletas de
garantía se extinguen al momento que el beneficiario la
hace efectiva o que el tomador la devuelve al banco, dentro
del plazo de validez que se le ha dado al documento. En
caso de que la boleta de garantía sea devuelta, deberá
constar en el dorso de la misma, la leyenda “Devuelta al
tomador” y el nombre o razón social y la firma del
beneficiario.
 11.7.- REMESAS.
⮚ 11.7.1.- Descripción:

⮚ El servicio de remesas en el negocio bancario se orienta a facilitar a

los clientes que lo requieran, el trámite de trasladar los dineros hacia el
banco, normalmente para ser depositados en las Cuentas Corrientes
que estos poseen en el Banco. En este sentido los bancos están
autorizados para efectuar este tipo de servicio, siempre y cuando se
cumpla con los resguardos pertinentes en el traslado de dinero y
valores desde los recintos particulares de los clientes hacia el Banco.
Esto es en vehículos debidamente autorizados con los resguardos y
seguros pertinentes.

⮚ También existe el servicio de traslado de dineros desde el Banco hacia

los lugares donde los clientes lo requieran; por ejemplo: en fechas y
lugares de pago de remuneraciones.
11.8.- DINERO EN TRANSITO O EN CUSTODIA:

⮚ 11.8.1.- Remesas en tránsito a cargo de empresas transportadoras de

valores:

⮚ Se considerarán como remesas en tránsito de una institución

financiera, los importes que se entreguen a una empresa
transportadora de valores con el fin de que ésta los transporte a otra
oficina de la misma institución que encarga el traslado en virtud de un
contrato de prestación de tal servicio que se haya suscrito entre ambas
partes, o que, de acuerdo con lo establecido en el mismo contrato, la
empresa transportadora guarde en custodia en sus bóvedas, sujetos a
las instrucciones que le imparta la institución depositante.

⮚ El hecho de que los valores se encuentren bajo resguardo de una

empresa transportadora de valores,
⮚ 11.8.2.- Dinero en efectivo mantenido en custodia en otra
institución financiera: Los bancos podrán mantener en
custodia en otras entidades similares, fondos disponibles
representados por dinero efectivo, sea que éste provenga de
créditos otorgados por la entidad depositaria o
simplemente de depósitos entregados en calidad de
custodia por el banco depositante.

⮚ Los depósitos en custodia de que trata este número no

pueden ser computados para constituir encaje o reserva
técnica.
11.9.- TARJETA DE CRÉDITO BANCARIA:

⮚ 11.9.1.- Definición: Se entiende por “Tarjeta de Crédito”,

cualquier documento que le permita a su titular o usuario,
disponiendo de un crédito del emisor, adquirir bienes o
servicios es establecimientos afiliados al correspondiente
sistema, sin perjuicio de las prestaciones adicionales al
titular.
11.9.2.- Contratos de los emisores con los titulares de tarjetas
de crédito:

Las instituciones financieras que emitan tarjetas de

crédito deberán suscribir con cada titular de dichos
documentos, un “Contrato de afiliación al sistema y uso de
la tarjeta”, de acuerdo con las disposiciones del compendio
de normas financieras del Banco Central de Chile. Este
contrato se entenderá perfeccionado sólo una vez que la
institución haya entregado la tarjeta de crédito a su titular,
lo que deberá constar por escrito en un documento que el
emisor conservará en sus archivos.
Contabilidad
 CONTABILIDAD GENERAL
12.1.- Conceptos básicos de la Contabilidad general
12.1.1.- DEFINICIÓN:
⮚ Lenguaje Universal donde se expresan cantidades, a través de
anotaciones que reflejan hechos económicos o que tengan relación con
valores (Dinero)
⮚ También se le denomina “El Lenguaje de los negocios”, el que es
necesario comprender, dado que al igual que cualquier idioma, sus
conceptos tienen un significado y quien no conozca estos significados
no podrá hablar el idioma.
¿Cómo se expresa este idioma?:
⮚ A través de anotaciones en cuentas contables, denominadas
“Transacciones”, como por ejemplo la cuenta “Caja”, donde se
registrarán todos los movimientos de un negocio o empresa, que
tengan que ver con entradas y salidas de dinero en efectivo.
⮚ 12.2.- LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE REGISTRO:

Para toda empresa o negocio, la Contabilidad representa una

herramienta necesaria de control, de donde se desprende toda la
información que refleja la realidad económica de un período o
ejercicio determinado. Es por lo tanto, el medio de registro
indispensable del que se desprenden los antecedentes necesarios para
la toma de decisiones, por una parte y por otra, la fuente de
información que determina los aspectos o la cuantía tributaria.

El resultado o saldo de cada Cuenta Contable determina una realidad

producto de los movimientos producidos durante el ejercicio y a partir
de ese resultado, la empresa tomará sus decisiones económicas.
12.3.- CLASIFICACIÓN DE CUENTAS:
Los bienes, derechos, deudas, acreencias, obligaciones, susceptibles de
ser valorados, pertenecientes a una Empresa, se clasifican, para los
efectos contables, en grupos de cuentas.

En este caso veremos los dos grandes y más importantes grupos de

cuentas que son :

CUENTAS DE ACTIVOS Y CUENTAS DE PASIVOS

12.5.- CONCEPTO TRANSACCIÓN:
Entendemos por Transacción las anotaciones que se efectúan en una o varias
Cuentas Contables, con el propósito de registrar una situación o hecho
económico.

Para esto en una cuenta existen columnas que distinguen o identifican el

origen o significado del hecho económico y que se denominan DEBE y
HABER, por ejemplo:

Cuentas Debe Haber

Caja + -
Banco + -
Mercadería + -
Muebles + -
Letras x pagar - +
12.5.1.- Tratamiento de cuentas:
Una forma que facilita el estudio del tratamiento de
cuentas, es decir, como registrar los hechos económicos o
movimientos contables es través de las denominadas
“Cuentas “T”, donde tenemos al lado izquierdo “El
DEBE” y al lado derecho “EL HABER”

NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE DEBE

Cargos Abonos

Debitos = suma de Cargos Créditos = suma de Abonos

Saldo Deudor Saldo Acreedor

 NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE DEBE

Cargos Abonos

Debitos = suma de Cargos Créditos = suma de Abonos

Saldo Deudor Saldo Acreedor

Saldo Deudor : Cuando la suma de los Débitos es mayor que los Créditos

Saldo Acreedor: Cuando la suma de los Créditos es mayor que los Débitos
 12.5.2- Tratamiento:

AUMENTAN CON LOS CARGOS Y

CUENTAS DE ACTIVOS
DISMINUYEN CON LOS ABONOS

AUMENTAN CON LOS

CUENTAS DE PASIVOS ABONOS Y DISMINUYEN CON
LOS CARGOS
 CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO

Debe Debe Debe Debe

+ - - +

12.5.3.- Interpretación de Saldos.

Las Cuentas de Activo: Tienen saldo deudor, reflejan los

bienes y créditos a favor de la empresa.

Las Cuentas de Pasivo: Tienen saldo acreedor, reflejan las

deudas y obligaciones de la empresa,
(Saldo de Cuentas corrientes, Depósitos a plazo por pagar)
⮚ 12.5.4.- Otras Clases De Cuentas.

Cuentas de Resultados: Pueden ser de Pérdidas o

Ganancias, representan de manera indirecta las
disminuciones o aumentos del Capital de la empresa.

Cuentas de Orden: Representan derechos y

responsabilidades eventuales de la empresa, se utilizan
para efectos de control de información.
⮚ 12.6.- LEY DE PARTIDA DOBLE.
Concepto: No hay Débito sin uno o más Créditos o
viceversa, es decir, siempre que se registre contablemente
un hecho económico en una cuenta determinada, debe
considerarse necesariamente una o varias contracuentas,
que admita el registro identificando su finalidad, por
ejemplo:

Hecho económico producido en un negocio: “Se depositan

en el Banco $ 50.000.-”
- Cuentas que intervienen: Caja y Banco.
CAJA BANCO
Debe Haber Debe Haber

50.000. 50.000.

Caja: Disminuye Banco: Aumenta

Esta transacción representa la salida del dinero de Caja ($50.000) y en ingreso al Banco.
Toda empresa o negocio podrá usar o tener dentro de su plan de cuentas, todas las que sean
necesarias, para registrar los acontecimientos económicos que ocurren producto de la
actividad del mismo durante un período determinado.
⮚ 12.7.- CONTABILIDAD DE CAJAS.

Siguiendo los conceptos enumerados en el tema anterior,

corresponde ahora estudiar la Contabilidad bajo el sistema
del Banco, y al respecto nos referiremos específicamente a
la operatoria contable de cajas en sus aspectos
fundamentales.
12.7.1.- Tratamiento Contable de Productos del Banco:
Tal como vimos en el número anterior, todas las cuentas
contables que una empresa o negocio decida o necesite usar
para registrar los acontecimientos económicos que ocurren
en ella, contablemente obedecen a una clasificación de tipo
universal, por ejemplo:

CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO

La suma de bienes y derechos que la La suma de obligaciones y acreencias.

empresa tiene. Lo que la empresa debe a terceros
Algunas cuentas de Activo de un Banco: Algunas cuentas de Pasivo de un Banco:

CAJA CUENTAS CORRRIENTES

PRESTAMOS CUENTA DE AHORRO

INVERSIONES DEPOSITOS A PLAZO

ACTIVO FIJO CAPITAL Y RESERVA

 En el cuadro anterior se muestra de manera clara los
grupos de cuentas en cuanto a su tratamiento, en la medida
que esta interpretación conceptual sea claramente
comprendida, se estará en condiciones de operar en
procesos contables en cualquier unidad del Banco.

Se deben agregar a los grupos de Cuentas de Activo y Pasivo,

los otros grupos que son:
“Cuentas de Orden”; Que representan los derechos y
responsabilidades eventuales de la Empresa y que se
utilizan para efectos de control de información, por
ejemplo: Valores en custodia. También existen “Cuentas de
resultados”; Que se dividen en Pérdidas y Ganancias
representan el resultado final de una operación o ejercicio.
Ejercicios:
1er.- Supuesto: SE PAGA UN CHEQUE POR CAJA, POR LA SUMA DE $
50.000.=
Cuentas que intervienen: “CAJA” Y “ CUENTAS CORRIENTES”.

(Contabilización en Cajas)

CAJA
CUENTAS
Debe Haber Debe CORRIENTES Haber

50.000. 50.000.
2do.- Supuesto: Se recibe depósito para cuenta de ahorro
vista por $ 100.000.-
Cuentas que intervienen: “CAJA” Y “ AHORRO VISTA”
(Contabilización en Cajas)

CAJA AHORRO VISTA

Debe Haber Debe Haber

100.000. 100.000.
Uso elementos
de caja
 13.1.- TERMINALES DE CAJA

13.1.1.- Cuidados y resguardos: Por tratarse de una herramienta de

alto costo y técnicamente compleja, su uso está restringido sólo a los
funcionarios a quienes les es asignada una estación de trabajo, para
efectuar las labores propias de su función, en este caso, la de Cajero.

Por otra parte la cantidad de información y transacciones que se

manejan través del terminal de caja, exige un resguardo absoluto de su
uso, debiendo permanecer bloqueado cada vez que el cajero se ausenta
del recinto, para evitar así que alguien pueda usarlo en forma
indebida, de ser así, el responsable de todas las transacciones
efectuadas, de cualquier índole que estas sean, serán responsabilidad
del usuario a quien le haya sido asignada la estación.
⮚ 13.3.- Timbre de caja - resguardos: El Timbre de Caja es el
elemento que permite identificar al cajero o la caja donde
se efectúa alguna transacción. De esta forma, la
responsabilidad que le compete al cajero a cargo de un
Timbre es total, en términos de que todo lo refrendado por
esa herramienta, debe estar debidamente registrado e
ingresado en los sistemas del banco.

⮚ La forma de identificación que tiene un Timbre de caja,

es a través de un número. Este queda registrado
conjuntamente con la firma del cajero en el momento en
que es asignado por el Banco y a partir de ese hecho, toda
la responsabilidad por las refrendaciones que con el se
hagan, son de exclusiva responsabilidad del cajero.
⮚ 13.4.- Cofre del cajero o maleta: Este elemento es el mueble
donde se debe mantener el dinero durante la jornada de
trabajo, posee la estructura adecuada, para un normal
desenvolvimiento en la función de pagar y recibir dinero.
13.5.- Máquinas contadoras de billetes.
Estas máquinas “contadoras de billetes por fricción”, no
detectan billetes falsos, por lo tanto su uso se recomienda
sólo para el conteo de cantidades importantes de billetes y
se sugiere hacerlo dos veces cada vez, por cuanto existe la
posibilidad de que dos billetes pegados sean contados como
uno. De la misma manera existe la posibilidad de que en
medio de los billetes se encuentre un papel similar en
tamaño al billete que indudablemente la máquina lo
contará.

Es recomendable, que una vez que se concluya el conteo en

la máquina, los billetes sean examinados, para verificar la
existencia de billetes falsos.
13.3.- COFRE DE CAJERO:

Este elemento es el mueble donde se debe mantener el

dinero durante la jornada de trabajo, posee la estructura
adecuada, para un normal desenvolvimiento en la función
de pagar y recibir dinero.
13.4.-ESTANTE CLASIFICADOR DE DOCUMENTOS:
(Pajarera)

Para efectos de separar los distintos formularios y

documentos que son necesarios administrar en la función
cajas, existe un estante que permite la clasificación u
ordenamiento por separado de estos (Pajarera).
13.5.- CUIDADOS TERMINAL DE CAJA:

Por tratarse de una herramienta de alto costo, los

resguardos que se deben mantener son controlados por los
niveles de supervisión.
Al igual como en el caso del control del timbre, también
queda un registro de la asignación de terminal, de ese
modo identificar a la persona que en un determinado
momento realizó alguna transacción que se necesite
investigar.
13.6.- USO DE CLAVES - RESGUARDOS:

Para ingresar al sistema, una vez asignado un terminal, el

cajero deberá crear su clave secreta o Password, la que
deberá mantener en absoluto secreto.
El uso de esta clave está condicionada para diariamente
abrir su terminal, desbloquear y cerrar.
13.7.- MUEBLES CON TEMPORIZADOR:

Este tipo de mueble posee un sistema especial de resguardo del dinero, que
consiste en lo siguiente:

a) Al igual que los demás muebles posee un primer cajón donde se clasifican las
distintas denominaciones de billetes.

b) En la parte de atrás del segundo cajón, posee un mecanismo que permite que
al cerrar el cajón los billetes que se encuentran al fondo del mismo, caigan a
otro compartimiento, que se encuentra abajo del cajón principal o primer
cajón. Este compartimiento o mueble adicional, está equipado con una
cerradura con clave, la que al ser accionada para abrir, tiene un retardo de
algunos minutos (3 ) antes de poder abrir efectivamente la puerta.

c) Este sistema tiene las siguientes ventajas:

- Evita que el cajero posea montos altos de dinero en su primer cajón o gaveta.
- Evita que dentro de la jornada, el Cajero deba hacer entregas de Dinero a la
Tesorería.
- Minimiza los riesgos de asalto.