Moodle AUDITORIA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
LA AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y

FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA POR PARTE DE
SUNAT.
CURSO:
AUDITORIA TRIBUTARIA
ALUMNO:
HERNANDEZ HUAMANCHUMO JHONATHAN RAYMUNDO

ORCID: 0000-0001-5390-8619
DOCENTE:
Dr. CPC Marino Reyes Ponte
NVO. CHIMBOTE – PERÚ
2021
1. INTRODUCCION
Hoy en día, uno de los principales problemas que enfrentan las entidades
comerciales y de servicios del sector privado, son los constantes cambios de las
normas tributarias, su difícil e incorrecta interpretación de las normas tributarias
originando que las empresas tiendan a cometer errores involuntarios al seguir
estas normas, generando que la situación tributaria de la empresa sea incierta.
En ese sentido, la Administración Tributaria cuando realiza los procedimientos
de fiscalización, muchas veces efectúa reparos y presunciones que van más allá
del cumplimiento de la formalidad y sustancialidad de la norma, causando así el
pago de multas, moras e intereses, y en muchos casos deben acogerse a
fraccionamientos por ser sumas elevadas que afectan la liquidez de la empresa
(Barreto, 2017, p.9).
Es por esto, que el presente trabajo de investigación es de suma importancia porque
permitirá conocer sobre la AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y LA
FISCALIZACION TRIBUTARIA POR PARTE DE SUNAT, para conocimiento
informativo, determinando así las características que tiene el tema y en la cual, pueda
generar nueva información relevante para aquellas personas que desconozcan sobre el
tema.
2. LA AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y FISCALIZACIÓN
TRIBUTARIA POR PARTE DE SUNAT
En primer conoceremos la auditoria preventiva, según el siguiente autor nos sugiere lo
siguiente:
La auditoría tributaria preventiva – SUNAT - PERÚ. (ATP) es un
control que consta en verificar el buen cumplimiento de las obligaciones
tributarias sustanciales y formales. El punto importante de la auditoria tributaria
es detectar los posibles problemas tributarios y otorgar posibles alternativas de
solución, de tal forma que, si en caso se proceda a una fiscalización, se reduzcan
significativamente los posibles reparos. (Abanto, 2017, p.18)
Con lo investigado nos da a entender que la utilidad de la auditoria preventiva es una
herramienta que nos ayuda a detectar posibles fallas en la empresa, en lo que es materia
tributaria para poder solucionarlas antes que se genere una fiscalización tributaria para
estar preparados.
En segundo punto tenemos a la fiscalización tributaria, el cual por de medio de mismo
ente regulador de tributos nos dice lo siguiente:
La fiscalización Tributaria es el proceso que la SUNAT aplica, dentro de
lo que indica y que le asigna el Código Tributario, para determinar el
cumplimiento de la obligación tributaria que tenga el contribuyente, la cual está
a cargo de un agente fiscalizador, que comienza mediante un requerimiento y
carta autorizados y finaliza con la notificación de una Resolución de
Determinación que establece conformidad, deuda tributaria o una devolución de

impuestos en caso se haya producido pagos en exceso y en caso se detectaran
infracciones tributarias durante la fiscalización se notifican también las
Resoluciones de Multa que correspondan.[ CITATION LaS18 \l 10250 ]
En este punto, por medio de la información recibida, podemos decir que una
fiscalización tributa consta la revisión de la información contable de una empresa, la
cual es encargada por SUNAT a través de un agente fiscalizador, el cual elaborara un
informe en base a los hallazgos que recabe dentro de la empresa y emitirá su resultado
dependiendo de lo que encuentre.

3. ESTABLECIMIENTO DE LA DIFERENCIACIÓN DE LA
DETERMINACIÓN DEL TRIBUTO (OBLIGACIÓN TRIBUTARIA)
Para establecer la diferencia entre lo que es una fiscalización y una obligación tributaria,
debemos conocer un poco sobre lo que es la determinación del tributo, según el
siguiente autor, podemos ver que dice lo siguiente:
Es un grupo de actos dirigidos para su verificación, en cada posible caso,
si se tuviera una deuda tributaria; en tal caso quien es forzado a pagar el tributo
al fisco (sujeto pasivo). Según el artículo 61° del código Tributaria
determinación de la obligación tributaria dada por el deudor tributario está sufija
a una fiscalización o verificación por la Administración Tributaria, la que podrá
cambiarla cuando conste de la omisión o inexactitud en la información otorgada,
emitiendo la resolución de determinación Orden de pago o resolución de multa.
El Gobierno y la Administración Tributaria han creado nuevas herramientas para
aumentar la recaudación de los impuestos a través de recolección de información
y mediante fiscalizaciones a las empresas que se encuentran con muchas
evasiones y elusiones tributaria, para mejorar la recaudación y crear conciencia a
todas las demás entidades y en forma voluntaria paguen sus deudas. Para una
mejor comprensión se recolecto información de los motivos por lo que se han
ido modificando la tributación y las herramientas de fiscalización desde el año
1,993. (Reye, 2015, p.55)
En este punto de la investigación podemos denotar que la obligación tributaria a
diferencia de la fiscalización es nada más que las contribuciones que hace las personas,
ya sean entre empresariales o no, que tienen hacia estado.

4. CONCLUSIONES
En conclusión, podemos ver que la auditoria preventiva es una herramienta que nos
ayuda a detectar posibles fallas en la empresa, en lo que es materia tributaria para poder
solucionarlas antes que se genere una fiscalización tributaria para estar preparados.
En segundo punto podemos decir que una fiscalización tributa es la revisión de la
información contable de una empresa, la cual es encargada por SUNAT a través de un
agente fiscalizador, el cual elaborara un informe en base a los hallazgos que recabe
dentro de la empresa y emitirá su resultado dependiendo de lo que encuentre.
Y por último podemos decir que la obligación tributaria a diferencia de la fiscalización
es nada más que las contribuciones que hace las personas, ya sean entre empresariales o
no, que tienen hacia estado.

5. Bibliografía
Abanto Urbina, M. (2017). La Auditoría tributaria preventiva del Impuesto General a
las Ventas e Impuesto a la Renta en la empresa Estructuras y Montaje José
Gálvez S.R.L. en el distrito de Cajamarca – 2015. CAJAMARCA.
Barreto, D. (2017). LA AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA EN IGV-RENTA PARA
REDUCIR CONTINGENCIAS FISCALES EN LA EMPRESA FORTEX SAC PERÍODO
2017 . CHICLAYO.
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. (2018). ¿Qué es la
fiscalización? Obtenido de https://personas.sunat.gob.pe/node/106
Reye, M. (2015). LIBRO DE AUDITORIA TRIBUTARIA. Trujillo. Obtenido de
https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/4188449/mod_resource/conten
t/5/LIBRO%20AUDITORIA%20TRIBUTARIA-3ra.%20Versi%C3%B3n.pdf

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LA AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y

HERNANDEZ HUAMANCHUMO JHONATHAN RAYMUNDO

Dr. CPC Marino Reyes Ponte

NVO. CHIMBOTE – PERÚ

normas tributarias, su difícil e incorrecta interpretación de las normas tributarias

originando que las empresas tiendan a cometer errores involuntarios al seguir

estas normas, generando que la situación tributaria de la empresa sea incierta.

En ese sentido, la Administración Tributaria cuando realiza los procedimientos

del cumplimiento de la formalidad y sustancialidad de la norma, causando así el

pago de multas, moras e intereses, y en muchos casos deben acogerse a

fraccionamientos por ser sumas elevadas que afectan la liquidez de la empresa

(Barreto, 2017, p.9).

Es por esto, que el presente trabajo de investigación es de suma importancia porque

permitirá conocer sobre la AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y LA

FISCALIZACION TRIBUTARIA POR PARTE DE SUNAT, para conocimiento

TRIBUTARIA POR PARTE DE SUNAT

En primer conoceremos la auditoria preventiva, según el siguiente autor nos sugiere lo

La auditoría tributaria preventiva – SUNAT - PERÚ. (ATP) es un

control que consta en verificar el buen cumplimiento de las obligaciones

tributarias sustanciales y formales. El punto importante de la auditoria tributaria

es detectar los posibles problemas tributarios y otorgar posibles alternativas de

solución, de tal forma que, si en caso se proceda a una fiscalización, se reduzcan

significativamente los posibles reparos. (Abanto, 2017, p.18)

Con lo investigado nos da a entender que la utilidad de la auditoria preventiva es una

En segundo punto tenemos a la fiscalización tributaria, el cual por de medio de mismo

ente regulador de tributos nos dice lo siguiente:

La fiscalización Tributaria es el proceso que la SUNAT aplica, dentro de

lo que indica y que le asigna el Código Tributario, para determinar el

cumplimiento de la obligación tributaria que tenga el contribuyente, la cual está

a cargo de un agente fiscalizador, que comienza mediante un requerimiento y

carta autorizados y finaliza con la notificación de una Resolución de

Determinación que establece conformidad, deuda tributaria o una devolución de

infracciones tributarias durante la fiscalización se notifican también las

Resoluciones de Multa que correspondan.[ CITATION LaS18 \l 10250 ]

fiscalización tributa consta la revisión de la información contable de una empresa, la

cual es encargada por SUNAT a través de un agente fiscalizador, el cual elaborara un

dependiendo de lo que encuentre.

DETERMINACIÓN DEL TRIBUTO (OBLIGACIÓN TRIBUTARIA)

debemos conocer un poco sobre lo que es la determinación del tributo, según el

siguiente autor, podemos ver que dice lo siguiente:

Es un grupo de actos dirigidos para su verificación, en cada posible caso,

al fisco (sujeto pasivo). Según el artículo 61° del código Tributaria

determinación de la obligación tributaria dada por el deudor tributario está sufija

a una fiscalización o verificación por la Administración Tributaria, la que podrá

cambiarla cuando conste de la omisión o inexactitud en la información otorgada,

emitiendo la resolución de determinación Orden de pago o resolución de multa.

El Gobierno y la Administración Tributaria han creado nuevas herramientas para

aumentar la recaudación de los impuestos a través de recolección de información

y mediante fiscalizaciones a las empresas que se encuentran con muchas

evasiones y elusiones tributaria, para mejorar la recaudación y crear conciencia a

mejor comprensión se recolecto información de los motivos por lo que se han

ido modificando la tributación y las herramientas de fiscalización desde el año

1,993. (Reye, 2015, p.55)

En este punto de la investigación podemos denotar que la obligación tributaria a

ya sean entre empresariales o no, que tienen hacia estado.

En segundo punto podemos decir que una fiscalización tributa es la revisión de la

información contable de una empresa, la cual es encargada por SUNAT a través de un

dentro de la empresa y emitirá su resultado dependiendo de lo que encuentre.