SANDRA LILIANA MATEUS

SANCHEZ

TECNOLOGO DE GESTION
CONTABLE Y FINANACIERO

SENA –CBA MOSQUERA

La carga impositiva fiscal en Colombia

CARGA IMPOSITIVA FISCAL EN En el cuarto lugar se ubica Colombia,

COLOMBIA donde la carga total contributiva es de
71,3%, que corresponde a 21,1% por
el impuesto a las ganancias, 23,6% a referente, vale la pena señalar que el
los impuestos laborales y el 26,6% desarrollo económico de un país Está
restante a otras tasas que tiene el ligado al aumento de su producto
país. El top 5 lo cierra Brasil, con nacional Bruto y al incremento de la
22,4% correspondiente a los renta pero capital y Que esas
impuestos a las ganancias, 39,4% a condiciones se logran en parte con el
Aumento de las utilidades de las
los impuestos laborales y 3,3% a
empresas. Por Ende, cuando los
otros impuestos, para una tributación
tributos son excesivos, los recursos
de 65,1% en total. disponibles disminuyen, lo que lleva a
Tan solo 0,1 punto porcentual subió su vez al pago de menos impuestos o
el promedio general de carga al aumento de acciones de evasión
tributaria, lo cual merma el ingreso de
tributaria entre 2017 y 2018, pasando
recursos estatales para el
de 40,4% a 40,5%. Al respecto, PwC
cumplimiento de sus políticas de
destaca que en lo corrido de la desarrollo.
década, la total de impuestos y ¿Cuál es la reforma tributaria para
contribuciones se ha mantenido el 2020?
relativamente estable, “con solo La Ley de Crecimiento pasará a
pequeños cambios en la mayoría de sanción presidencial en los próximos
las economías. días y, para los impuestos de periodo,
entrará a regir a partir del 1 de enero
1. Aspectos de la carga fiscal de 2020. El Congreso aprobó el texto
Para dar inicio a la observación de los definitivo de la nueva reforma
elementos fundamentales para la tributaria denominada “Ley de
comprensión de los Efectos de la Crecimiento”.
carga fiscal en las pyme, a Impuestos en Colombia ¿Cuáles
continuación, se abordan aquellos Existen?
conceptos principales relacionados Existen a grandes 3 tipos de
con la afectación económica impuestos en Colombia, que se
De los tributos. dividen de acuerdo a quien cobre los
Como marco introductorio sobre este mismos, ya sean de jurisdicción
particular, es preciso señalar que el nacional, departamental o municipal.
fenómeno y Los efectos de la carga 1. Impuestos Nacionales
fiscal sobre las personas u Son impuestos que emite el
organizaciones han sido una poder ejecutivo y a
preocupación Implícita en las consideración del congreso
reflexiones de todos aquellos que han nacional para ser aprobados,
estudiado los asuntos tributarios siendo efectivos a partir de la
(Restrepo, 2008), pues las sanción del presidente y luego
consecuencias que de ser publicado en el diario
Se generan con ocasión de una oficial. Siendo los principales
aplicación desmedida e inequitativa impuestos nacionales los
de los tributos no sólo Incluyen siguientes:
incidencias en lo económico sino
También en lo social. A partir de este  IVA es el impuesto en
Colombia sobre todas
 las ventas de bienes y públicas no
servicios a nivel exceptuadas
Nacional. Generado por expresamente siempre
ventas de mercancía no que actúen como
excluidas. Los servicios otorgantes, giradores,
prestados en el país y la aceptantes, emisores, o
mercancía importada. suscriptores en los
 Impuesto de renta es documentos.
la base gravable sobre Contribuciones Especiales
personas naturales corresponde a los gravámenes
siendo sus ingresos establecido por el gobierno
ajustados por colombiano buscando cubrir
deducciones y ciertas necesidades en el
exenciones. Las tarifas presupuesto de la nación:
del impuesto de renta Impuesto para preservar la seguridad
se incrementan democrática
conforme el ingreso de Gravamen a los movimientos
cada contribuyente. A financieros.
nivel empresas, la tarifa 2. Impuestos Departamentales
del impuesto de renta Existen ciertos tipos de impuestos en
es fija y no importa el Colombia que tienen jurisdicción
tamaño, tipo o departamental, o sea, que los cobra
rentabilidad cada Departamento de acuerdo a su
empresarial. conveniencia y como forma de
 Impuesto de timbre financiación de sus propios
Nacional este impuesto presupuestos, y que son los
se genera en base a la siguientes:
protocolización del
contrato o instrumento  Impuestos al consumo de
público de los títulos cerveza, licores y cigarrillos
valores otorgados o y tabaco: Los cuales son
aceptados en Colombia bastante elevados y buscan,
que estén suscritos desestimular el consumo, pero
entre particulares con el tiene como dificultad que se
estado o en todo caso producen grandes problemas
entre particulares de evasión.
siempre que el acto  Impuesto al registro: Este
supere 53.000.000 impuesto afecta todos los
pesos colombianos y actos, documentos o contratos
liquidado a la tarifa que requieren de un registro
única del 1.5% ante las cámaras de comercio.
Teniendo carácter de Y es un impuesto de
contribuyentes las destinación exclusiva para los
personas naturales o departamentos y el distrito
jurídicas, sus capital.
asimiladas, y entidades  Sobretasa a la gasolina
  Impuesto a los vehículo Impuesto sobre vehículos
Algunos impuestos, como el Impuesto automotores: Se aplica a los
al consumo de cerveza, licores y vehículos matriculados en el Distrito
cigarrillos y tabaco; tienen un objetivo Capital, cuyo pago o periodo es
más allá de la recaudación anual, del 1 de Enero al 31 de
propiamente dicha. Son muy altos, y Diciembre de cada año.
su principal objetivo es el reducir y Sobretasa a la gasolina: Es una
desestimular el consumo, pero al ser contribución municipal y
tan altos, genera grandes niveles de departamental, generada por el
evasión. consumo de gasolina motor extra y
corriente, nacional o importado.
3. Impuestos Municipales Impuesto de delineación urbana:
Estos impuestos son cobrados por los Tiene como finalidad expedir licencias
distintos municipios. No significa que de construcción, ampliación,
todos los municipios cobren los modificación, adecuación y
mismos impuestos, pero es una reparación de obras y terrenos del
importante fuente de financiación de Distrito Capital.
los mismos. En muchos casos, la Impuesto de azar y espectáculos:
base imponible del impuesto se El impuesto depende que se realice o
superpone con la de otros impuestos no eventos como: espectáculos
de mayor jerarquía, como los públicos, apuestas sobre toda clase
nacionales o departamentales. Esto de juegos permitidos, rifa, concursos
es lo que, en algunos casos, produce y similares y venta por el sistema de
una doble imposición sobre un clubes.
determinado hecho o bien.
IMPUESTO FUNCIÓN TARIFAS
Los impuestos municipales son: Renta y Ganancia Ocasional
Impuesto sobre la renta de
Impuesto de Industria y Comercio: cubrimiento nacional y grava las
se encarga de gravar la actividad utilidades de las operaciones
industrial, comercial o de servicios ordinarias de la empresa. El impuesto
sea de forma ocasional o de ganancia ocasional es
permanente, con o sin complementario al impuesto sobre la
establecimientos. renta y grava ganancias de
Impuesto Predial Unificado: Grava actividades que no estén
la propiedad o posesión de inmuebles contempladas en operaciones
en el Distrito Capital; debiendo ordinarias. Impuesto de renta:
declarar y pagarlo los propietarios y 33% Ganancia Ocasional: 10%
poseedores de predios. Es Impuesto al Valor Agregado (IVA)
considerado predio los siguientes: Impuesto indirecto nacional
locales, parqueaderos, lotes, recae sobre la prestación de servicios
apartamentos, casa, etc. El impuesto y venta e importación de bienes. Tres
Predial Unificado en Colombia se tarifas según el bien o servicio: 0%,
causa el 1 de Enero de cada año 5% y 19%
hasta el 31 de Diciembre de dicho Impuesto al consumo Impuesto
año. indirecto grava a los vehículos,
telecomunicaciones, comidas y industriales, comerciales o de
bebidas. 4%, 8% y 16% servicios a nivel municipalidad o
Impuesto a las Transacciones distrito, por un contribuyente con o sin
Financieras Impuesto sobre cada establecimiento comercial, es
transacción de retiro de fondos de cobrado, recaudado y administrado
cuentas corrientes, ahorros y por municipalidades o distritos
cheques de gerencia. 0,4% por correspondientes. Entre 0,2% y
operación 1,4% de los ingresos de la compañía
Impuesto de Industria y Comercio Impuesto Predial Impuesto que
Impuesto sobre actividades grava de forma
anual el derecho de propiedad, usufructo o posesión de un bien inmueble en
Colombia, es cobrado y administrado por municipalidades o distritos de donde sea
el inmueble. Entre 0,3% a 3,3%

Tipos de Impuestos
En los grandes textos de economía, se dividen los impuestos en dos grandes
grupos:

Impuestos Directos: Son los tipos de gravámenes establecidos por ley sobre
la renta, el ingreso y la riqueza de personas naturales y/o jurídicas, reflejando
la capacidad de pago de las personas. Son impuestos directos al aplicarse y
recaudarse de forma directa de las personas con ingreso o el patrimonio
gravado.
Impuestos Indirectos: Son un tipo de gravamen sobre la producción, la venta
de bienes, la prestación de servicios, las importaciones y el consumo. No tiene
como prioridad conocer la capacidad de pago del contribuyente.
Los impuestos indirectos son altamente regresivos, como el IVA y los demás
impuestos al consumo.