CORPORACIÓN UNIVERSITARIA

AMERICANA PROGRAMA DE
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
VIRTUAL.

TRIBUTOS

Sergio Andrés Escobar

Presentado a:

Nicolás Sánchez Vélez

Docente

GESTIÓN PUBLICA

SEMANA 5

2023
1. ¿Que son los tributos y como se clasifican? Explique cada uno de ellos.
En la parte económica, el tributo es entendido como un tipo de aportación que todos los
ciudadanos debemos pagar al estado para que se retribuya de manera equitativa o de acuerdo a
las necesidades de l momento. Conocer que son los impuestos, contribuciones y tasas cuando
y por que se pagan, y tener una adecuada planificación fiscal es importante para mejorar la
salud financiera de empresas y familias.
Se puede clasificar en:
 Directos: Son aquellos impuestos que gravan directamente la riqueza de las personas o
empresas. Por ejemplo: impuesto sobre la renta, o sociedades, o impuestos al patrimonio,
entre otros.
 Indirectos: Son aquellos que se aplican a vienes y servicios y por tanto afectan de forma
indirecta a la riqueza de las personas. El mas es el Impuesto al Valor Añadido (IVA).
Tambien se podrian clasificarse:
 Personales: Hablamos de un tipo de tributo que tiene en cuenta las circunstancias
personales. El mas conocido es el impuesto sobre la renta de las personas físicas o de
sociedades.
 Reales: Son aquellos que no estan relacionados con las circunstancias personales. En
estos,lo importante es que la persona realiza un hecho que va a ser gravado con un tributo.
Con independencia de condiciones familiares o de edad.
Y por ultimo, entre:
 Objetivos: (No tienen en cuenta las circunstancias personales del contribuyente)y
subjetivos (la tienen en cuenta).
 Periodicos: (Se págan mas de una vez en el tiempo) y en instantáneos (se pagan una vez
por unos hechos).
2. ¿Cuáles son los elementos que debe contener un impuesto?
El sujeto: Este puede ser de dos tipos: sujeto pasivo y sujeto activo. El sujeto activo es aquel
que tiene el derecho de exigir le pago de tributos. El sujeto pasivo es toda persona física moral
que tiene la obligación de pagar impuestos en los términos establecidos por las leyes.

Objeto: Es la actividad o cosa que la ley señala como el motivo del gravamen, de tal manera
que se considere como el hecho generador del impuesto.
Fuente: Se refiere al monto de los bienes o de la riqueza de una persona física o moral de
donde previenen las cantidades necesarias para el pago de los impuestos. De tal forma las
fuentes resultan ser el capital y el trabajo.
Base: Es el monto gravable sobre el cual determina la cuantía del impuesto, por ejemplo: el
monto de la renta percibida, numero de litros producidos,el ingreso anual de un contribuyente,
otros.
Unidad: Es la parte alícuota, especifica y monetaria que se considera de acuerdo a la ley para
fijar el monto del impuesto, por ejemplo: un kilo de arena,un litro de petroleo, un dolar
americano, etc.
Cuota: Es la cantidad de dinero que se percibe por una unidad tributaria, de tal forma que se
fija en cantidades absolutas
3. ¿Qué son los gravámenes o impuestos directos y cuáles son los indirectos? de ejemplo
de cada uno de ellos.
El Gravamen es un derecho legal sobre su propiedad, para asegurar el pago de su deuda
tributaria, mientras que el embargo de hecho le quita su propiedad para satisfacer la deuda
tributaria.

 Directos: Son aquellos impuestos que gravan directamente la riqueza de las personas o
empresas. Por ejemplo: impuesto sobre la renta, o sociedades, o impuestos al patrimonio,
entre otros.
 Indirectos: Son aquellos que se aplican a vienes y servicios y por tanto afectan de forma
indirecta a la riqueza de las personas. El mas es el Impuesto al Valor Añadido (IVA).
4. ¿Cuál es la diferencia entre Renta e impuesto?

Que la Renta es la cantidad de dinero u otro beneficio que produce regularmente un bien, estos
ahorros me generan una pequeña renta de cada mes, y en los impuestos son tributo que se
establece por ley y se exige de manera obligatoria al contribuyente y sin contra prestación, es
decir, sin recibir ningún beneficio a cambio.

La diferencia entre tasas e impuestos es que los primeros se cobran como contra prestación
directa y determinada de un servicio que recibe el ciudadano. Mientras, los impuestos se
utilizan para distintos fines y bienes públicos pero no existe esa relación directa. En este
sentido, con una tasa sabemos exactamente el grado de beneficio del que disfrutamos algo que
no ocurre con los impuestos.

5. Determine cuáles son los impuestos que se consideran nacionales, cuáles son los
Departamentales y cuales son municipales o Distritales.

LOS IMPUESTOS NACIONALES aplican aplica para las personas naturales y jurídicas
residentes en el territorio nacional; sin embargo, no todos son responsables de declarar estos
impuestos, existen condiciones que determinan quienes deben hacer la respectiva declaración.

 IVA También conocido como impuesto al valor agregado o impuesto sobre las ventas
(IVA) es un impuesto nacional que grava el costo que se adiciona a un bien o servicio al
momento de ser comercializado en cualquiera de sus etapas, de ahí, el origen de su
nombre. Los obligados a pagar este impuesto pueden ser personas naturales como
jurídicas que comercialicen o produzcan bienes y servicios gravados con IVA.

 IMPUESTO DE RENTA La renta es un impuesto nacional que se aplica a aquellos

contribuyentes, personas naturales o jurídicas, sobre los ingresos que obtuvieron durante un año
gravable, el cual corresponde al año anterior al que se realiza la declaración de este impuesto.
Cada año con la reforma tributaria, el gobierno establece unos topes mínimos y condiciones
específicas para determinar quiénes están en la obligación de declarar este impuesto.

 IMPUESTO AL CONSUMO También conocido como Impoconsumo, es un impuesto

nacional creado con la Ley 1607 del 2012. Este impuesto, suele confundirse con el IVA,
pero es importante aclarar que son dos impuestos nacionales diferentes.
El Impoconsumo se grava sobre bienes que no están considerados como indispensables o
dentro de la canasta familiar.

Este impuesto tiene tres tarifas diferentes que se aplican según el tipo de bien: 4%, 8% y 16%.
Algunos bienes y servicios gravados con Impoconsumo son: servicios de telefonía móvil e
internet, vehículos, yates, embarcaciones, motocicletas con cilindraje mayor a 200cc, entre
otros. Los demás bienes y servicios y sus respectivas tarifas están definidos en el artículo 512
del Estatuto Tributario.

 IMPUESTO A LA GASOLINA Y AL ACPM Es un impuesto nacional que grava la

compra de gasolina y ACPM. Los obligados a declarar el impuesto son los productores e
importadores de este producto, y a su vez, los compradores de gasolina y ACPM son
sujetos pasivos, es decir, se les cobra la tarifa en el momento de hacer la compra, pero al
final quien hace la declaración es la empresa productora o importadora.

Además de los impuestos nacionales mencionados, existen otros que no son tan comunes, pero
sí igual de importantes debido a que existen contribuyentes obligados a pagarlos: impuesto de
renta activos en el exterior, impuesto a la riqueza o al patrimonio, retención en la fuente,
impuesto de timbre y gravamen a los movimientos financieros o GMF.

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES Existen ciertos tipos de impuestos en Colombia que

tienen jurisdicción departamental, o sea, que los cobra cada Departamento de acuerdo a su
conveniencia y como forma de financiación de sus propios presupuestos, y que son los
siguientes:

 Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Los cuales son

bastante elevados y buscan, desestimular el consumo, pero tiene como dificultad que se
producen grandes problemas de evasión.
 Impuesto al registro: Este impuesto afecta todos los actos, documentos o contratos que
requieren de un registro ante las cámaras de comercio. Y es un impuesto de destinación
exclusiva para los departamentos y el distrito capital.
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto a los vehículo

Algunos impuestos, como el Impuesto al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco;

tienen un objetivo más allá de la recaudación propiamente dicha. Son muy altos, y su principal
objetivo es el reducir y desestimular el consumo, pero al ser tan altos, genera grandes niveles
de evasión.

IMPUESTOS MUNICIPALES Estos impuestos son cobrados por los distintos

municipios. No significa que todos los municipios cobren los mismos impuestos, pero es una
importante fuente de financiación de los mismos. En muchos casos, la base imponible del
impuesto se superpone con la de otros impuestos de mayor jerarquía, como los nacionales o
departamentales. Esto es lo que, en algunos casos, produce una doble imposición sobre un
determinado hecho o bien.

Los impuestos municipales son:

 Impuesto de Industria y Comercio: se encarga de gravar la actividad industrial,

comercial o de servicios sea de forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos.
 Impuesto Predial Unificado: Grava la propiedad o posesión de inmuebles en el Distrito
Capital; debiendo declarar y pagarlo los propietarios y poseedores de predios. Es
considerado predio los siguientes: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc.
El impuesto Predial Unificado en Colombia se causa el 1 de Enero de cada año hasta el
31 de Diciembre de dicho año.
 Impuesto sobre vehículos automotores: Se aplica a los vehículos matriculados en el
Distrito Capital, cuyo pago o periodo es anual, del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada
año.
 Sobretasa a la gasolina: Es una contribución municipal y departamental, generada por
el consumo de gasolina motor extra y corriente, nacional o importada.
 Impuesto de delineación urbana: Tiene como finalidad expedir licencias de
construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del
Distrito Capital.
 Impuesto de azar y espectáculos: El impuesto depende que se realice o no eventos
como: espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa,
concursos y similares y venta por el sistema de clubes.

6. Que artículos de la Constitución nacional habla sobre los tributos o contribuciones.

Los artículos 95 y 363

7. ¿Cuál es la meta que estableció el gobierno para el recaudo de tributos este año y cuál
ha sido el comportamiento de este recaudo?

Según Hacienda, para el próximo año, el recaudo que se obtendrá en el 2023 llegará a los
$21.5 billones, en 2024 $22.7 billones, en 2025 serían $23,1 billones y en 2026 la estimación
está en $24,4 billones.
Para el 2023, se recaudarán $11,3 billones por concepto de impuestos al uso del subsuelo, $2,9
billones por impuestos a personas naturales y $3 billones a personas jurídicas, $1,3 billones
por impuestos saludables, $84.000 millones por tributos ambientales y $3,0 billones por otras
medidas.
En conclusion.
El tributo es un ingreso público de derecho público, obtenido por un ente público, titular de
un derecho de crédito frente al contribuyente obligado, como consecuencia de la aplicación de
la ley a un hecho indicativo de capacidad económica, que no constituye la sanción de un
ilícito.
los impuestos o contribuciones son el medio mediante el cual se cubren las necesidades
financieras del grupo de personas que desempeñan la función de gobernantes o en dado caso
de autoridad; por tal los fines de gobierno tiene como objetivo primordial crear un ambiente de
paz, justicia y seguridad. bajo el cual cada miembro de la sociedad logra aspiraciones como
materiales que se han propuesto. |la fragilidad se puede observar en todos los espacios del país
desde la inseguridad, hasta los baches en las carreteras, por citar algunos. el Estado de México
ha sido a lo largo de su historia, un país de baja recaudación y esto se debe a un conjunto de
razones fundamentales de orden político

Historial Bibliografico
https://calendariotributario.org/impuestos-nacionales/
https://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Paginas/faq-
area-impuestos.aspx
https://www.sumup.com/es-es/facturas/glosario/
https://www.portafolio.co/economia/gobierno/reforma-tributaria-asi-quedaron-las-
metas-del-recaudo-572311