IV UNIDAD CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN

CAJA Y BANCO

PRACTICA DE CAJA CHICHA Y CONCILIACION

BANCARIA

LAPSO 2021-2022
 Ejercicios IV Unidad Contabilidad I
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO

EJERCICIO DE FONDO FIJO DE CAJA CHICA Y ARQUEOS DE CAJA CHICA

EJERCICIO Nº1:
La empresa “La Prosperidad CA” decide crear un fondo fijo de Caja Chica para
cubrir los gastos menores de la empresa, para lo cual realiza las siguientes
operaciones:
Junio 08 Se emite emite cheque No 541689 del Banco del Centro por Bs
2.000,00.
Junio 28 Se efectúa el Reembolso de Caja Chica, se emite cheque No.
541690, según comprobantes anexos, por los pagos efectuados
Según se detalla a continuación:
 Servicio de Electricidad Bs 350,00
 Papelería Bs 175,00
 Servicio Telefónica Bs 150,00
 Combustible y Lubricantes Bs. 70
 Reparación y Mantenimiento Inmueble Bs 550,00
En el arqueo se encontró el siguiente efectivo en monedas y billetes

No de Billetes Denominación Total Bs No. de Monedas Denominación Total Bs

6 Bs 100 600,00 1 Bs 1,00 1,00
2 Bs 50 100,00 Bs 0,50
0 Bs 20 0 Bs 0,25
0 Bs 10 0 Bs 0,10
0 Bs 5 0
2 Bs 2 4,00
Total Bs 704,00 Total Bs 1,00

Julio 12 Se decide aumentar el Fondo de caja Chica, para lo cual se le debita

A la cuenta de caja chica respectiva Bs 1.500,00 con abono al
Banco Centro. Se emite Cheque No. 541691
SE PIDE:
1. Efectuar los registros contables que procedan.

EJERCICIO Nº2:
1.- La empresa El Samán C.A; creo su fondo fijo de caja chica el 1 de julio de 2013
por Bs 4.000,00 según cheque 2112500 del Banco La Moneda.
2.- El 14 de julio el custodio presentó el siguiente resumen de la caja chica:
 Periódicos y Revistas Bs 340,00
 Combustible y Lubricantes Bs 110,00
 Vales de caja chica Bs 180,00
 Servicio telefónico Bs 200,00

NOTA
 El efectivo disponible es de Bs 3170,00
 No hubo faltantes si sobrantes.
 El vale es correspondiente a un préstamo de un empleado de la oficina.
 Se emite Cheque No. 2112501 por la reposición del fondo de caja.

3.- El 31 de julio de 2013, el resumen de gastos que presentó el custodio fue el

siguiente:
  Papelería Bs 150,00
 Servicio eléctrico Bs 200,00
 Compra de Café y vasos Bs 150
 Reparación Vehículo Bs 750,00
NOTA
 El efectivo disponible es de Bs 2.650,00
 La empresa tiene como política cobrar al custodio los faltantes y registrar
como otros ingresos los sobrante s de Caja chica.
 Se emite Cheque No. 2112501 por la reposición del fondo de caja.

Con base en lo anterior, prepare asientos de diario por:

a) La creación del fondo de caja chica (1-7-2013)
b) Reintegro del fondo (14-7-2013)
c) Reintegro del fondo (31-7-2013)

EJERCICIO Nº3:
La empresa “LA Esperanza SRL” decide crear un fondo fijo de Caja Chica para
cubrir los gastos menores de la empresa, para lo cual realiza las siguientes
operaciones:
Mayo 05 Se emite cheque No 789451 del Banco del Provinciano por Bs
5.000,00.
Mayo 28 Se efectúa el Reembolso de Caja Chica, se emite cheque No 789452
según comprobantes anexos, por los pagos efectuados
Según se detalla a continuación:
 Servicio de Electricidad Bs 800,00
 Gastos de Publicidad Bs 500,00
 Servicio Telefónica Bs 450,00
 Combustible y Lubricantes Bs. 520,00
 Transporte y Fletes Bs 250,00
En el arqueo se encontró el siguiente efectivo en monedas y billetes

No de Billetes Denominación Total Bs No. de Monedas Denominación Total Bs

15 Bs 100 1.500,00 0 Bs 1,00 0
10 Bs 50 500,00 0 Bs 0,50 0
10 Bs 20 200,00 0 Bs 0,25 0
8 Bs 10 80,00 0 Bs 0,10 0
0 Bs 5 0 0 0
0 Bs 2 0 0 0
Total Bs 2.280,00 Total Bs 0

Junio 12 Se decide disminuir el Fondo de caja Chica, en Bs. 1.000,00

SE PIDE:
 Efectuar los registros contables que procedan.
NOTA
 La empresa tiene como política cobrar al custodio los faltantes y registrar
como otros ingresos los sobrante s de Caja chica.

CONTABILIDAD I
 CONTROL DEL EFECTIVO EN BANCO. CONCILIACIÓN BANCARIA

D BANCO H
Aumenta con: Disminuye con:

Depósitos Cheques
Notas de Crédito Notas de Debito

PARTIDA O PROCEDIMIENTO
CAUSA
EMPRESA BANCO

PARTIDAS NO  Verificar que los cheques en

REGISTRADAS EN Tránsito (del mes pasado)
EL BANCO aparezcan en el Estado de
cuenta enviado por Banco.
 Verificar que los Depósitos en
Tránsito (del mes pasado)
aparezcan en el estado de
cuenta enviado por Banco.

PARTIDAS NO  Revisar que las Notas de Débito

REGISTRADAS EN o Cheques omitidos (del mes
LA EMPRESA pasado) estén reflejadas en el
libro mayor de Banco.
 Revisar que las Notas de
Crédito o Depósitos omitidos
(del mes pasado) estén
reflejadas en el libro mayor de
Banco.

ERRORES  Comprobar que se hayan  Comprobar que se hayan

asentado todos los errores (del asentado todos los errores (del
mes pasado) en los libros de la mes pasado) en el estado de
empresa (libro mayor de Banco) cuenta bancario, ya sean por
ya sean por diferencias, mal diferencias, mal ubicación,
ubicación, omisión o omisión o partidas que no
prescripción de cheques. corresponden a la empresa.

Métodos para elaborar una conciliación bancaria

 Saldos correctos
Es el método más utilizado y didáctico en cuanto a su aprendizaje para la
elaboración de una conciliación, consiste en comparar el estado de cuenta
enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de
la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los
dos saldos sean iguales.
1. “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen las partidas no
asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este renglón lo
siguiente:
 Cheques en Tránsito: o cheques pendientes de cobro
 Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se
envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco
2. “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las partidas no
asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:
Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco que no
se han cargado en nuestros libros.
Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa y que no
se han abonado en los libros de la empresa.
Cheques Omitidos o no Registrados: son los cheques que se emitieron,
aparecen cobrados en el banco pero no fueron asentados en los libros de la
empresa.
Depósitos Omitidos o no Registrados: son los depósitos que aparecen en el
banco pero no en los libros de la empresa
“Errores”: donde se reflejan todos los ajustes por concepto de errores que
podamos encontrar:
Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores
y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:
 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados
en los libros de la empresa.
 Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan
en vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos o Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cagan o
abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que
se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.
 Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de
vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que
desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del mismo.
Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los ajustes
de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las
cuales tenemos:
 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Cheques Omitidos o no registrados: son los cheques que se emitieron
realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario.
 Depósitos Omitidos o no registrados: son los depósitos que se emitieron
realmente pero no fueron asentados en el banco.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en
el estado de cuenta bancario.
 Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan
en vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos o Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan
o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un
banco posee diversos clientes.

Conciliación bancaria por el método de los saldos encontrados

Consiste en ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco, hasta
llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la
empresa; de la siguiente manera:
Se le suman al saldo del banco las siguientes partidas:
 Los cargos hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha
abonado todavía; tales como: depósitos en tránsito, notas de crédito,
errores u omisiones.
 Los cargos efectuados por el banco y que la empresa aún no ha
abonado, tales como: cheques pagados, notas de débito, errores u
omisiones
Se le restan siguientes:
 Los abonos hechos por la empresa y que el banco no ha cargado; tales
como: Los cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro ,
notas de débito; errores u omisiones
 Los abonos efectuados por el banco y que no han sido cargados por la
empresa; tales como: notas de crédito, errores u omisiones.
 Ejercicio No 1: Con la información que se le presenta a continuación de la
Empresa El Sur CA, deberá realizar la conciliación bancaria y los asientos de
ajuste a que diere lugar.

“EL RELÁMPAGO “C.A.

LIBRO MAYOR DE BANCO
CUENTA CORRIENTE Nº: 0108-02-002545879035412
JULIO DE 2006
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/07/2016 Saldo 230.000,00
01/07/2016 Depósito Nº 1956 166.500,00 396.500,00
01/07/2016 Cheque Nº 4507 122.600,00 273.900,00
02/07/2016 Cheque Nº 4508 47.700,00 226.200,00
04/07/2016 Depósito Nº 3984 180.000,00 406.200,00
06/07/2016 N/C No. 3542 Abono de Pagare 100.000,00 506.200,00
14/07/2016 Cheque Nº 4509 55.000,00 451.200,00
20/07/2016 Cheque Nº 4510 52.000,00 399.200,00
25/07/2016 Depósito Nº 4866 130.000,00 529.200,00
28/07/2016 Cheque Nº 4511 65.500,00 463.700,00
30/07/2016 Depósito Nº 5698 78.000,00 541.700,00

28/07/2016 Cheque Nº 4512 15.800,00 525.900,00

31/07/2016 Depósito Nº 6892 40.000,00 565.900,00

BANCO PROVINCIA S. A
“EL RELÁMPAGO “C.A.
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE Nº: 0108-02-002545879035412
DESDE 01/07/2016 HASTA 31/07/2016
FECHA CONCEPTOS CARGOS ABONOS SALDOS
01-07-16 Saldo 230.000,00
01-07-16 Depósito Nº 1956 166.500,00 396.500,00
02-07-16 Cheque Nº 4508 47.700,00 348.800,00
05-07-16 Depósito Nº 3984 180.000,00 528.800,00
06-07-16 N/C No. 3542 Abono de Pagare 100.000,00 628.800,00
15-07-16 Cheque Nº 4507 122.300,00 506.500,00
16-07-16 Cheque Nº 4509 55.000,00 451.500,00
20-07-16 Cheque Nº 4510 52.000,00 399.500,00
25-07-16 Depósito Nº 4866 130.000,00 529.500,00
30-07-16 Depósito Nº 5698 78.000,00 607.500,00
N/D No. 1245 Transferencia El Coloso
31-07-16
CA
30.000,00 577.500,00
31-07-16 N/D No. 995 Emisión Edo de Cuenta 500,00 577.000,00
INFORMACIÓN ADICIONAL
a) El monto correcto del cheque 4507 emitido por la cancelación de sueldos y Salarios, es el reflejado en
el estado de cuenta del banco
b) La nota de Debito No. 1245 corresponde a la cancelación de cuentas pendientes a un proveedor
SE PIDE:
 Elaborar la Conciliación Bancaria por Saldos Ajustados y saldo Encontrados
 Realizar los asientos correspondientes
 Ejercicio No 2: Con la información que se le presenta a continuación de la
Empresa El Sur CA, deberá realizar la conciliación bancaria y los asientos de
ajuste a que diere lugar.

El Sur CA
Libro Mayor Banco Real S. A
Septiembre 2013
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/09/2013 Saldo anterior 15.750,00

02/09/2013 Cheque Nro. 22120 3.100,00 12.650,00

10/09/2013 Cheque Nro. 22121 2.750,25 9.899,75

10/09/2013 Cheque Nro. 22122 Anulado 0,00 9.899,75

23/04/2013 Deposito Nro. 781235 6.450,00 16.349,75

24/04/2013 Deposito Nro. 781236 500,00 16.849,75

28/09/2013 Cheque Nro. 22123 1.450,00 15.399,75

30/09/2013 Deposito Nro. 457893 800,00 16.199,75

Estado de Cuenta
Banco Real S. A
Septiembre 2013
Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/09/2013 Saldo anterior 15.750,00

02/09/2013 Cheque Nro. 22120 3.100,00 12.650,00

10/09/2013 Cheque Nro. 22121 2.750,25 9.899,75

23/09/2013 Deposito Nro. 781235 6.540,00 16.439,75

24/09/2013 Nota de Crédito No. 458 375,95 16.815,70

24/09/2013 Deposito Nro. 781236 500,00 17.315,70

30/09/2013 Nota de Débito No. 12456 75,00 17.240,70

INFORMACIÓN ADICIONAL
c) La nota de Crédito No. 458 corresponde a intereses ganados en la cuenta financiera.
d) La nota de Debito No. 12456 corresponde a comisiones por la emisión del estado de cuenta del
mes de septiembre 2013.
e) El monto correcto del depósito No. 781235 es el reflejado en el estado de cuenta del banco, el
cual realizado por una venta al contado.
SE PIDE:
 Elaborar la Conciliación Bancaria por Saldos Ajustados.
 Realizar los asientos correspondientes