Trabajo Individual, Contabilidad 2

UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA
VICERRECTORÍA ACADÉMICA
ESCUELA CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN CATEDRA

DE CONTABILIDA BASICA
TRABAJO INDIVIDUAL
TERCER CUATRIMESTRE 2021
INSTRUCCIONES GENERALES
Objetivo: aplicar los conocimientos adquiridos en el estudio de los capítulos 1,

2, 3 y 4 de la unidad didáctica. El trabajo individual consta de 3 páginas.
Valor en escala de 10: 2 (2% del promedio final).
Periodo de descarga:
Fecha de inicio: jueves 21 de octubre.
Fecha de finalización: miércoles 17 de noviembre
Metodología de evaluación: el estudiante deberá desarrollar los ejercicios

propuestos en este documento. Posteriormente, el estudiantado aplicará un
cuestionario de opción múltiple en el campus virtual EducaU conformado por
preguntas relacionadas con este trabajo individual (ver cronograma de
actividades en la orientación académica).
Fecha inicio de evaluación: miércoles 17 de noviembre a las 00:05 horas
Fecha fin de evaluación: miércoles 17 de noviembre a las 23:55 horas
Duración: 25 minutos
Nota: este trabajo no se debe entregar en ninguna sede universitaria, ni

tampoco se recibirá documento en formato digital por correo electrónico
institucional o por medio del campus virtual EducaU.
CONTABILIDAD II CÓDIGO: 00227
I PARTE: DESARROLLO 1.
INSTRUCCIONES: a continuación, se presenta un ejercicio sobre conciliación

bancaria de saldos ajustados. Lea con cuidado y responda cada ítem de
manera clara y precisa. En caso necesario, utilice dos decimales.
Ferretería El Clavo S.A. está cerrando contablemente el mes de abril y presenta

la siguiente información para la confección de la conciliación bancaria de su
cuenta corriente No. 12238-0 en colones del Banco La Plata:
1. El estado de cuenta según el banco presenta un saldo de ¢1 826 000

2. El estado de cuenta según libros presentan un saldo de ¢1 869 000.
3. Los siguientes cheques registrados por la empresa en el mes de abril no han
sido cambiados por el banco: N.° 74 por ¢622 000, N.°76 por ¢311 000 y
N.° 78 por ¢89 000.
4. En el estado de cuenta del banco aparece registrada la nota de crédito N.°
287 por ¢787 000 la cual no está contabilizada; corresponde al deposito de
un cliente por ¢700 000 más los intereses.
5. El cheque N.°315 por ¢86 000 por error del banco está registrado en el
estado de cuenta, pero no corresponde a la empresa. Se dio aviso al banco,
el cual procederá a corregir la situación en el mes siguiente.
6. El 30 de abril se efectuó el depósito N.°974 por ¢814 000 contabilizado en
forma correcta por la empresa. No fue incluido por el Banco en el estado de
cuenta con corte al 30 de abril.
7. En el estado de cuenta del banco aparece registrada la nota de débito N.°
388 por ¢1 150 000 la cual no está contabilizada; corresponde a un cobro
del mismo banco de un documento por pagar por ¢1 125 000 más sus
intereses.
8. Por error del contador registró el cheque N.° 80 por ¢715 000 emitido para
el pago del servicio de electricidad. En el estado de cuenta del banco está
reportado por su monto correcto de ¢517 000.
Con base en la información realice:
a. La conciliación bancaria al 30 de abril.

b. Elabore los asientos de ajuste necesarios.
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CONTABILIDAD II CÓDIGO: 00227
II PARTE: DESARROLLO 2.
INSTRUCCIONES: a continuación, se presenta un ejercicio sobre inversiones

en títulos negociables. Lea con cuidado y responda cada ítem de manera clara
y precisa. En caso necesario, utilice dos decimales.
El 7 de octubre del 2019 La Máquina S.A. adquirió 3 bonos con valor nominal
de ¢750 000 cada uno, plazo un año, tasa de interés anual del 8%, intereses
pagaderos por cuatrimestre vencido, los días 07 de febrero, 07 de junio y 07
de octubre. El precio de adquisición fue de ¢735 000 por bono y se pagó una
comisión de ¢10 000 por cada bono. El 31 de diciembre de 2019 los bonos se
cotizaban en el mercado de valores en ¢760 000 cada uno. El 20 de abril de
2020 la empresa vendió los bonos en ¢742 000 cada uno. Considere meses de
30 días.
Con la información anterior realice los siguientes asientos contables:

1. La compra de los bonos.
2. La variación en el valor razonable de la inversión al 31 de diciembre.
3. Los intereses ganados al 31 de diciembre.
4. El primer cobro de intereses.
5. La venta de los bonos.
III PARTE: DESARROLLO 3.
INSTRUCCIONES: a continuación, se presenta un ejercicio sobre estimación

por incobrables empleando el método de antigüedad de saldos. Lea con
cuidado y responda cada ítem de manera clara y precisa. En caso necesario,
utilice dos decimales.
El 1 de abril del 2021 Aquarius S.A. tenía en la Estimación por incobrables un

saldo de ¢250 000. Durante el mes no se declararon incobrables. Al cierre de
abril la antigüedad de saldos muestra la siguiente información:
Detalle Monto % Incobrabilidad
Al día 5 350 000 1%
De 0 a 30 días 3 375 000 3%
De 31 a 60 días 800 000 5%
De 61 a 90 días 250 000 9%
Más de 91 días 50 000 10%
Con la información anterior realice:
a. El cálculo de la estimación por incobrables.

b. El asiento de ajuste del gasto por incobrables.
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Objetivo: aplicar los conocimientos adquiridos en el estudio de los capítulos 1,

Valor en escala de 10: 2 (2% del promedio final).

Metodología de evaluación: el estudiante deberá desarrollar los ejercicios

Fecha inicio de evaluación: miércoles 17 de noviembre a las 00:05 horas

Fecha fin de evaluación: miércoles 17 de noviembre a las 23:55 horas

Nota: este trabajo no se debe entregar en ninguna sede universitaria, ni

INSTRUCCIONES: a continuación, se presenta un ejercicio sobre conciliación

Ferretería El Clavo S.A. está cerrando contablemente el mes de abril y presenta

1. El estado de cuenta según el banco presenta un saldo de ¢1 826 000

Con base en la información realice:

a. La conciliación bancaria al 30 de abril.

INSTRUCCIONES: a continuación, se presenta un ejercicio sobre inversiones

Con la información anterior realice los siguientes asientos contables:

III PARTE: DESARROLLO 3.

INSTRUCCIONES: a continuación, se presenta un ejercicio sobre estimación

El 1 de abril del 2021 Aquarius S.A. tenía en la Estimación por incobrables un

Con la información anterior realice:

a. El cálculo de la estimación por incobrables.

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