FACTURAS COMERCIALES

VERGARA SALGADO YULIANA ANDREA

Producto final procesador de texto - Word

Profesor Roberto Medina Melo

INESCO INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN

APLICACIONES INFORMÁTICAS
BOGOTÁ D.C
2021
 INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo de investigación se trata sobre las facturas comerciales, que se

determinan como el documento donde se especifica la mercancía que será enviada al

comprador.

Las facturas comerciales son bastante importantes ya que de esta manera el Estado

puede controlar las intervenciones realizadas por las empresas y los comerciantes.

Esta investigación se llevó a cabo con el fin de conocer la historia que hay detrás de

este documento, conocer cada uno de los tipos que existen y cómo funcionan y/o cómo

se hace uso de cada uno.

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 OBJETIVOS
Objetivos Generales.
1. Identificar que son las facturas comerciales.
2. Identificar el uso de cada una de las facturas comerciales.
Objetivos Particulares.
1. Conocer la historia detrás de la creación de las facturas comerciales.
2. Identificar qué tipos de impuestos son generados en las facturas comerciales.

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 CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN

1. OBJETIVOS GENERALES Y PARTICULARES 2

2. DEFINICIÓN DE LAS FACTURAS COMERCIALES 5
3. HISTORIA DE LAS FACTURAS COMERCIALES 7
4. LEYES QUE TIENE RELACIÓN CON LAS FACTURAS COMERCIALES EN
COLOMBIA
5. TIPOS DE FACTURAS COMERCIALES
5.1. FACTURA ELECTRONICA
5.2. FACTURA ORDINARIA
5.3. FACTURA RECAPITULATIVA
5.4. FACTURA PROFORMA
5.5. FACTURA RECTIFICATIVA
5.6. FACTURA SIMPLIFICADA Y FACTURA ORDINARIA
6. IMPUESTOS Y RETENCIONES QUE TIENEN RELACIÓN CON LAS
FACTURAS COMERCIALES
7. TIPOS DE DESCUENTOS QUE SE APLICAN EN LAS FACTURAS
COMERCIALES EN COLOMBIA
8. PROCESO LOGISTICO EN LA ELABORACIÓN Y DESPACHO DE LAS
FACTURAS COMERCIALES
9. WEBGRAFÍA
10. CONCLUSIONES

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 DEFINICIÓN DE LAS FACTURAS COMERCIALES

La factura comercial o también conocida como (commercial invoice) es un registro

administrativo que envía un vendedor, comerciante y/o empresa a un comprador con
índole contable donde se especifica la mercancía. En esta se debe encontrar los
siguientes datos:

 Nombre y dirección del vendedor como del comprador.

 Membrete o logotipo del vendedor.
 Número y fecha de expedición de la factura.
 Inventario de la mercancía.
 Cantidad de los productos.
 Precio y total de los productos.
 Condiciones y métodos de pago.
 Moneda.

Con las facturas comerciales las autoridades aduaneras pueden deducir los impuestos
y derechos de aduana correspondientes.

Es importante que al momento de que la factura comercial no esté redactada en

español se agregue su respectiva traducción al idioma correspondiente.

En Colombia las facturas comerciales se dividen en dos, como documento tributario y

como título de valor. Estas dos deben contar con un número remitido por la DIAN, si
dicha factura comercial no cuenta con este número impreso se genera una multa.

Factura como Título de Valor.

Para que se trate de una factura como Título de Valor debe cumplir con los siguientes
requisitos instaurados por el Código de Comercio:

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 1. Debe incluir todos los datos del vendedor: Nombre de la empresa o vendedor,
número de identificación, país, ciudad, dirección de residencia, numero celular o
de teléfono y correo electrónico.

Factura como Documento Tributario

Tal como lo indica el artículo 617 del Estatuto Tributario la factura comercial debe seguir
los siguientes requisitos:

1. Debe estar referida como factura de venta, ya que debe evidenciarse como
factura y no como cotización.
2. Debe contener todos los datos del vendedor a diferencia de la factura como
Titulo de Valor es que en este caso debe indicar el número de identificación
fiscal, ya sea el RUT pata personas independientes o el NIT para las empresas.
3. Fecha en que se efectúa la factura.
4. Especificación de cada uno de los productos.
5. Valor total de la factura.
6. La numeración de las facturas debe ser consecutiva y no de forma
desorganizada, ya que debe estar grabado y consignado en la DIAN.
7. Debe incluir los nombres y apellidos de la persona que recibe los productos o
servicios, además de la discriminación del IVA efectuado.

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HISTORIA DE LAS FACTURAS COMERCIALES

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LEYES QUE TIENE RELACIÓN CON LAS FACTURAS COMERCIALES EN
COLOMBIA

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 TIPOS DE FACTURAS COMERCIALES

Existen 6 tipos de facturas comerciales las cuales son:

1. Factura Electrónica: La factura electrónica funciona igual que una factura
en papel, lo único en que varia es en su forma de envío ya que al ser
electrónica se envía de un dispositivo a otro.
Para que esta tenga la misma validez que una factura de papel debe
contener todos los campos obligatorios.
La factura, notas de débito y crédito son enviadas a la DIAN para
comprobar que sigue las normas, esta junto con un comprobante son
enviadas al comprador como soporte.

Las facturas cuentan con ciertas “características”:

 Estas son enviadas en formato XML.
 Cuentan con un código QR para guardar información.
 Cuentan con un Código Único de Facturación Electrónica (CUFE)
 Y con la firma electrónica para validar que es un documento legal y
verídico.

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2. Factura Ordinaria: Es la factura tradicional y a la que se le da mayor uso.
Debe contener toda la información requerida tanto del vendedor como del
comprador.

3. Factura Recapitulativa: La factura recapitulativa facilita incorporar varias

transacciones realizadas en diferentes fechas, pero en el mismo mes
natural en una sola factura.

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 Tiene la misma importancia legal por lo que debe contener las mismas
obligaciones básicas.

Debe haber constancia del total de las ventas del mes al igual que el
informe de todas las operaciones realizadas.

4. Factura Proforma: La factura Proforma es una propuesta comercial donde

se mencionan los productos o servicios que se ofrecerán al comprador

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 con su respectivo valor. Esta no tiene valor contable por lo que no se debe
firmar o sellar a menos de que el comprador así lo requiera.

Es muy importante que en el encabezado señale claramente que es una

factura Proforma para no tener confusiones con las facturas comerciales.

5. Factura Rectificativa: La factura rectificativa tiene como objetivo ser usada

cuando una factura no cuente con los requisitos solicitados por la Ley,
cuando se produzca una devolución o se necesite hacer una ampliación.
Esta debe ser remitida tan pronto como se sepa del error.

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 Es importante tener en cuenta que cuentan con un plazo máximo y que no
se podrán hacer uso de facturas que cuenten con más de cuatro años de
emitidas.

6. Factura Simplificada y Completa: La factura simplificada conocida como

“ticket” es un comprobante de pago, en este se encuentran los datos del
vendedor, la identificación de la mercancía y la especificación de cuando
se aplique algún tipo de impuesto, como no cuenta con todos los datos
que normalmente van en una factura se le llama simplificada. Es
importante que sea emitido con la moneda nacional.

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 IMPUESTOS Y RETENCIONES QUE TIENEN RELACIÓN CON LAS FACTURAS

COMERCIALES

Retención en la fuente: Es un mecanismo recaudatorio que tiene como objetivo de

recaudar con antelación los impuestos de renta, de venta y del mismo impuesto de
timbre dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause (Articulo 367 E.T.)

Las características de la Retención son:

 Facilitar el recaudo.
 Recaudo de origen.
 Ser más eficiente el control del tributo que se recauda a través de este
mecanismo.
 Acelerar su percepción.

Los elementos de la Retención son:

 Agente de retención: Son normalmente los tesoreros, los pagadores y/o

contadores.

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  Sujeto pasivo: Es la persona a la que se le genera la retención.
 Pago o abono en cuenta: Es el instante en el cual se debe causar la retención.
 Base de retención: Es bastante importante ya que sobre eso es lo que se aplica
la retención.
 Tarifa: Son muchas las tarifas que se manejan en la que se indican los diferentes
conceptos de retención, bases mínimas sujetas a retención y las tarifas de
retención correspondientes.

Impuestos en los que interviene la Retención en la Fuente

 A titulo del Impuesto de Renta: Su finalidad es acelerar, facilitar y asegurar el

recaudo del impuesto. Los porcentajes se darán dependiendo de la base
gravable.
 A titulo de Impuesto sobre las Ventas: Tiene como finalidad facilitar, acelerar y
asegurar el recaudo del impuesto, la cual se realiza hacia los responsables del
impuesto sobre las ventas cuando se efectúa un pago o abono en cuenta.
 A título de IVA: según la Ley 2010 el legislador le dio la posibilidad de subir el
porcentaje de retención hasta un 50%, pero cuando no se produzca una
retención en la fuente especial por medio de del decreto reglamentario se
aplicará solamente el 15%.
Las personas que contraten un servicio o persona que no resida dentro del
mismo país tendrá que asumir el 100% del IVA.
 Se hará una retención del 1,5% cuando se efectué una operación con tarjetas de
crédito o débito.

Agentes Retenedores

1. Renta (Art. 368, 368-1, 368-2 E.T.)

 Fondos de Pensiones.
 Fondos de Valores.
 Fondos de Inversión.
 Entidades de Derecho Público.

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 Consorcios y Uniones Temporales.
 Comunidades Organizadas.
 Personas Jurídicas.
 Personas Naturales (Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos superior a 30.000 UVT-
781.470.000).
 Auto Retenedores (DIAN)
2. IVA (Art.437-2 E.T.)
 Entidades de Derecho Público.
 Grandes Contribuyentes.
 Agente de Retención (DIAN).
 Contratantes de personas o servicios que no residan en el mismo país.
 Entidades Emisoras de Tarjetas de crédito y débito.
 Aeronáutica Civil 100% del valor del impuesto.
 Responsables del régimen común, proveedores de sociedades de
comercialización internacional.
 Entidades emisoras de tarjeta de crédito y vendedores de tarjetas prepago
economía digital.
3. Timbre (Art.518 E.T.)
 Entidades de Derecho Público.
 Personas Jurídicas que intervengan como aceptantes, contratantes, emisores o
suscriptores en los documentos.
 Personas Naturales (Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos superior a
$596.135.000), que intervengan como aceptantes, contratantes, emisores o
suscriptores en los documentos.
 Los Notarios por las escrituras públicas.
 Los Agentes Diplomáticos del País, por los documentos otorgados en el exterior.
 Los Jueces, Conciliadores, tribunales de arbitramento por los documentos.
sujetos al impuesto, que obren sin pago de gravamen en los respectivos
procesos y conciliaciones judiciales y extrajudiciales.

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Casos en los que no se efectúa la retención

 Pagos o abonos que se realicen a personas no contribuyentes o declarantes

según lo refiere el Art. 22.
 Las entidades que no son contribuyentes declarantes según lo refiere el Art.23.
 Los pagos o abonos que por condiciones especiales sean exentos.
 Los pagos a abonos que se les tenga que generar retención por condiciones
especiales por otros conceptos.

Impuesto sobre las ventas: Según el Art. 420 del Estatuto Tributario se debe señalar
con claridad el precio del producto o servicio prestado, indicando la base con la que se
generara la liquidación.

 Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto a nivel nacional por la

prestación de servicios y venta e importaciones de enseres. Se hace uso de tres
tarifas según el servicio o bien (0%, 5% y 19%).
 Impuesto al consumo: impuesto que se impone en los sectores de
telecomunicaciones, vehículos, bebidas y comidas. Se usan uso de cuatro tarifas
(2%, 4%, 8% y 16%).

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TIPOS DE DESCUENTOS QUE SE APLICAN EN LAS FACTURAS COMERCIALES

EN COLOMBIA

1. Descuentos Comerciales: Estos están reflejados en la factura y se conocen

como descuento pie de factura, en ella se puede visualizar el descuento
aplicado. El descuento comercial no esta sometido a ninguna condición, por esta
razón el descuento se concreta desde la venta y el comprador paga el total con
el descuento ya generado.
2. Impuesto a las ventas en los descuentos comerciales: Los descuentos
comerciales no afectan al IVA, pues, la base que se usa para calcularlo es el
valor total de la factura y este ya tiene el descuento aplicado.
3. Retención de la fuente en los descuentos comerciales: La retención tampoco
genera una consecuencia por lo que ya esta aplicado en la factura. El descuento
comercial solo es un

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PROCESO LOGISTICO EN LA ELABORACIÓN Y DESPACHO DE LAS
FACTURAS COMERCIALES

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 WEBGRAFÍA

https://www.mineducacion.gov.co/1621/articles-
304903_archivo_pdf_retencionenlafuente.pdf (retencion en la fuente)

https://destinonegocio.com/co/emprendimiento-co/cuales-son-los-impuestos-en-
colombia/ (impuestos)

https://www.infoautonomos.com/facturas/tipos-de-factura/ (tipos de factura)

https://asepyme.com/tipos-de-facturas-existentes/ (tipos de factura)

20
https://www.colombiatrade.com.co/contacto/preguntas-frecuentes/como-funciona-la-
factura-comercial (que es la factura)

https://www.icontainers.com/es/ayuda/factura-comercial-que-es/ (que es la factura)

https://logisber.com/blog/factura-comercial (que es la factura)

https://www.unicomex.es/ContentWeb/EmpresasUnicaja/factura/comercial/contenido
_sidN_1052425_sid2N_1052384_cidlL_954938_ctylL_139_scidN_954938_utN_3.as
px (que es la factura)

CONCLUSIONES

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