PRESUPUESTO OPERATIVO

PRODUCTO ACADEMICO 3
 PRESUPUESTO OPERATIVO AL PRIMER BIMESTRE 2020

PRESUPUESTO DE VENTAS
       
DETALLE ENERO FEBRERO TOTALES
Reproductor (Unidades) 1000 1500 2500
Valor venta unidad 490 500 990
Precio de venta unitario 578.2 590 1168.2
Total precio de venta S/578,200.00 S/885,000.00 S/1,463,200.00
Total valor de venta S/490,000.00 S/750,000.00 S/1,240,000.00

PRESUPUESTO DE STOK
Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20% del volumen de
ventas.
  ENERO FEBRERO TOTAL
VENTAS 1000 1500 2500
(+) INV FINAL 200 300 500
TOTAL 1200 1800 3000
(-) INV INICIAL 200 200 400
PROD EN UN 1000 1600 2600

PRESUPUESTO DE COMPRAS
  ENERO FEBRERO TOTAL
UNIDADES A VENDER 1000 1500 2500
(-) INV FINAL 200 300 500
NECESIDAD DE
1200 1800 3000
MERCANCIAS
(-) INV INICIAL 200 200 400
PRESUPUESTO DE
1000 1600 2600
MERCANCIAS EN UNID,
COSTO UNITARIO DE
360 360 720
ADQUICISION
PRESUPUESTO DE
S/360,000.00 S/576,000.00 S/936,000.00
COMPRAS
 PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERATIVOS
Los gastos de administración y ventas cada mes., a continuación, se detallan los rubros de
los distintos gastos operativos:
Costo por mes COSTOS POR
Detalle
prom. BIMESTRES  
15,000
Sueldos
.00 30,000.00  
5,000.
CTS
00 10,000.00  
39
Depreciación
1.67 783.34  
24,500.
Gastos de ventas
00 49,000.00  
21,27
Otros Gastos Adm.
8.25 42,556.50  
66,16
TOTAL EGRESOS
9.92 132,339.84  
Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18%
de IGV los cuales ya están incluidos.
PRESUPUESTO DE
GASTOS ENERO FEBRERO TOTAL
OPERATIVOS
GASTOS
     
ADMINISTRATIVOS
15,000 15,00 30,000.
Sueldos .00 0.00 00
5,000. 5,000 10,000.
CTS 00 .00 00
39 3 783
Depreciación 1.67 91.67 .34
24,500. 24,500 49,000.
GASTOS DE VENTAS 00 .00 00
OTROS GASTOS 21,27 21,27 42,556.
ADMINISTRATIVOS 8.25 8.25 50
TOTAL GASTOS 132,339
S/66,169.92 S/66,169.92
OPERATIVOS .84

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS  

       
EN SOLES      
PRESUPUESTO DE
ENERO FEBRERO TOTAL
COSTO DE VENTAS
144,000.
72000 72000
INVENTARIO INICIAL 00
(+)PRESUPUESTO DE 936,000.
360000 576000
COMPRAS 00
 (=)MERCADERIA
432,000.0 648,000.0 1,080,000.0
DISPONIBLE PARA LA
0 0 0
VENTA
115,640. 177,000.0 292,640.
(-) INVENTARIO FINAL 00 0 00
316,360. 471,000.0 787,360.
COSTO DE VENTAS 00 0 00

ESTADO DE
RESULTADOS      
ESTADO DE RESULTADOS AL PRIMER BIMESTRE 2020
  ENERO FEBRERO TOTAL
VENTAS S/490,000.00 S/750,000.00 S/1,240,000.00
COSTO DE
S/316,360.00 S/471,000.00 S/787,360.00
VENTAS
UTILIDAD BRUTA S/173,640.00 S/279,000.00 S/452,640.00
GASTOS
S/66,169.92 S/66,169.92 S/132,339.84
OPERATIVOS
UTILIDAD
S/107,470.08 S/212,830.08 S/320,300.16
OPERATIVA
GASTOS
S/0.00 S/0.00  
FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES
S/107,470.08 S/212,830.08 S/320,300.16
DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA
S/31,703.67 S/62,784.87 S/94,488.55
RENTA
UTILIDAD NETA S/75,766.41 S/150,045.21 S/225,811.61

PRESUPUESTO FINANCIERO AL PRIMER BIMESTRE 2020

Se considera las siguientes operaciones
a. En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre
en un 20% S/8,180.00
b. En enero se pagará el 70% de las letras por pagar
comerciales al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente
al 31.12.19. S/48,980.00
c. El 1 de enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de
S/.1,000.00 y cuya depreciación acumulada era de S/.200.00,
se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más IGV. S/1,200.00
d. En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo
por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades del año
anterior (2019). S/50,000.00
e. Todos los gastos de operación desembolsables (excepto
CTS) se cancelarán en su integridad en el mes que
corresponda. S/122,339.84
f. En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo
plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por intereses. S/25,300.00
g. El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad
de transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV. S/36,000.00
h. La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes
siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19 S/10,000.00
i. Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV
y pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de
venta) en los meses que corresponda. S/105,220.34

1. PRESUPUESTO DE INGRESOS MONTO TOTAL

Total de Ventas al primer bimestre S/1,463,200.00
En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre
S/8,180.00
en un 20%
El 1 de enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de
S/.1,000.00 y cuya depreciación acumulada era de S/.200.00, S/1,200.00
se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más IGV.

2. PRESUPUESTO DE EGRESOS MONTO TOTAL

Presupuesto de Compras S/936,000.00
En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales S/48,980.00
al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente al 31.12.19.
En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo
por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades del año S/50,000.00
anterior (2019).
Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) S/122,339.84
se cancelarán en su integridad en el mes que corresponda.
En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo S/25,300.00
plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por intereses.
El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad
S/36,000.00
de transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV.
La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes
S/10,000.00
siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19
Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y
pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta) S/105,220.34
en los meses que corresponda.
      S/1,333,840.18

3. PRESUPUESTO TRIBUTARIO
  VENTAS BASE IMP
ENERO S/578,200.00 S/490,000.00
FEBRERO S/885,000.00 S/750,000.00
TOTAL S/1,463,200.00 S/1,240,000.00
     
  COMPRAS BASE IMP
ENERO S/360,000.00 S/305,084.75
 FEBRERO S/576,000.00 S/488,135.59
TOTAL S/936,000.00 S/793,220.34
     
LIQUIDACION DE Pagos a cuenta de
IGV renta 2%  
S/33,284.75 S/9,800.00  
S/47,135.59 S/15,000.00  

DESARROLLO DE INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS  
Por el presupuesto de ventas S/1,463,200.00
En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre
en un 20% S/8,180.00
El 1 de enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de
S/.1,000.00 y cuya depreciación acumulada era de S/.200.00,
se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más IGV. S/1,416.00
    TOTAL INGRESOS S/1,472,796.00
EGRESOS  
Presupuesto de Compras S/936,000.00
En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales
al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente al 31.12.19. S/48,980.00
En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo
por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades del año
anterior (2019). S/50,000.00
Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS)
se cancelarán en su integridad en el mes que corresponda. S/122,339.84
En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo
plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por intereses. S/25,300.00
El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad
de transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV. S/42,480.00
La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes
siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19 S/10,000.00
Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y
pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta)
en los meses que corresponda. S/105,220.34
    TOTAL EGRESOS S/1,340,320.18

RESUMEN
SALDO INICIAL 2019 S/35,000.00
INGRESOS AL CONTADO S/1,472,796.00
EGRESOS AL CONTADO S/1,340,320.18
SALDO FINAL S/167,475.82
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2019

INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO:

El balance General al 31.12.19 es como sigue:
ACTIVO PASIVO
Caja 35,000.00 Letras por pagar com. 61,400.00

Letras por cobrar com. 40,900.00 CTS por pagar 5,000.00

Existencias 72,000.00 Impuesto a la Renta por pagar 7,000.00

200 reproductores a S/. 360.00 c/u.   IGV por pagar 6,000.00

Total Activo Corriente 147,900.00 Total Pasivo Corriente 79,400.00
Deudas a largo plazo 35,000.00
Total Pasivo 114,400.00

PATRIMONIO
Terreno 17,600.00 Capital Social 36,500.00

Muebles y Enseres 48,000.00 Resultados Acumulados 58,100.00

Depreciación Acumulada -4,500.00 Total Patrimonio 94,600.00

   
TOTAL ACTIVO 209,000.00 TOTAL PASIVO Y PAT 209,000.00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL PRIMER BIMESTRE DEL 2020

 BALANCE SITUACIONAL AL PRIMER BIMESTRE DEL 2020
ACTIVO   PASIVO
Caja S/167,475.82   Letras por pagar com. S/12,420.00
Letras por cobrar com. S/32,720.00   CTS por pagar periodo de febrero S/5,000.00
Existencias S/252,000.00   Impuesto a la Renta por pagar S/7,000.00
      IGV por pagar  
Total Activo Corriente S/452,195.82   Total Pasivo Corriente S/79,400.00
      Deudas a largo plazo S/11,200.00
      Total Pasivo S/90,600.00
Terreno S/17,600.00      
Muebles y Enseres S/47,000.00   PATRIMONIO  
Depreciación Acumulada -S/4,300.00   Capital Social S/181,504.21
Unidades de Transporte S/36,000.00   Resultados Acumulados S/233,911.61
      Total Patrimonio S/415,415.82
Total Activo no Corriente S/96,300.00      
TOTAL ACTIVO S/548,495.82   TOTAL PASIVO Y PAT S/548,495.82